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目 录 1

前 言 1

第一篇 总 论 7

引 言 7

第一章 税收的起源、发展和在再生产中的地位 9

第一节 税收的概念 9

第二节 税收的起源 13

第三节 税收的发展 17

第四节 税收在社会再生产中的地位 25

第二章我 国社会主义税收的性质和作用 32

第一节 我国社会主义税收的必要性 32

第二节 我国社会主义税收的性质 38

第三节 我国社会主义税收的职能作用 46

第三章 我国社会主义税收制度的构成 71

第一节 我国社会主义税收制度建立的原则 71

第二节 税制构成要素 75

第三节 税收分类 85

第四章 我国社会主义税收制度的建立和发展 93

第一节 社会主义改造时期税收制度的建立和改革 94

第二节 开始全面建设社会主义时期和十年内乱时期税收制度的改革 102

第三节 社会主义建设新时期税收制变的全面改革 106

第四节 国营企业利改税改革 119

第五节 我国社会主义税收制度建设的历史经验 137

第六节 税收制度进一步改革完善的初步设想 141

第二篇 流转额征税 149

引 言 149

第五章 产品税 153

第一节 产品税的意义和特点 153

第二节 产品税的纳税人和征税对象 156

第三节 产品税的税目、税率 161

第四节 产品税的纳税环节 164

第五节 产品税的减免 167

第六节 产品税的计算和交纳 169

第一节 增值税的意义和特点 174

第六章 增值税 174

第二节 我国实行增值税的必要性 178

第三节 增值税的基本内容 182

第四节 增值税的扣除项目 184

第五节 增值税的计算方法 187

第七章 营业税 192

第一节 营业税的意义和特点 192

第二节 营业税的基本内容 194

第三节 营业税的征收和免税 199

第四节 对临时经营的征收办法 202

第八章 关税 205

第一节 关税的特点和形成 205

第一节 集体企业所得税的意义和作用 207

第二节 关税的分类 213

第三节 关税的作用和政策 219

第四节 关税的税则和税目、税率 226

第五节 关税的计算征收和减免 232

第六节 非贸易性进口物品的征税 239

第七节 进口调节税 243

第八节 船舶吨税 245

第一节 城市维护建设税 249

第九章 其他流转额征税 249

第二节 两种交易税 252

第三篇 所得、收益额征税 255

引 言 255

第十章 国营企业所得税和调节税 262

第一节 国营企业所得税的意义和作用 262

第二节 国营企业所得税的课征制度 269

第三节 国营企业所得税的计算和交纳 282

第四节 国营企业调节税 289

第十一章 集体企业所得税 297

第二节 集体企业所得税的纳税人和税率 302

第三节 集体企业所得税的计算和征收 318

第四节 集体企业所得税的减税免税 324

第十二章 城乡个体工商业户所得税 330

第一节 城乡个体工商业户所得税的意义和作用 330

第二节 城乡个体工商业户所得税的纳税人和税率 337

第三节 城乡个体工商业户所得税的计算征收和减免 342

第十三章 奖金税和工资调节税 346

第一节 国营企业奖金税 346

第二节 国营企业工资调节税 357

第三节 集体企业奖金税 362

第四节 事业单位奖金税 366

第十四章 个人收入调节税 372

第一节个人收入调节税的意义 372

第二节个人收入调节税的课征制度 374

第三节 个人收入调节税的计算征收 378

第十五章 农（牧）业税 381

第一节 农业税的沿革 381

第二节 农业税的政策原则 383

第三节 现行的农业税制度 399

第四节 牧业税 414

第五节 农业税制改革的展望 422

引 言 427

第四篇 资源征税 427

第十六章 资源税 431

第一节 资源税的意义和作用 431

第二节 资源税的征税范围和计税依据 433

第三节 资源税的税率设计 435

第四节 资源税的计征方法和减免税 440

第十七章 盐税 444

第一节 盐税的意义和特点 444

第二节 盐税的课征制度 447

第三节 盐税的稽征管理 452

第十八章 两种土地税 456

第一节 土地使用税 456

第二节 耕地占用税 460

第五篇 财产、行为征税 468

引 言 468

第十九章 对财产的征税 471

第一节 房产税 471

第二节 契税 473

第二十章 对行为的征税 475

第一节 烧油特别税 475

第二节 建筑税 482

第三节 屠宰税 488

第四节 车船使用税 489

第六篇 涉外税收 492

引 言 492

第一节 中外合资经营企业所得税的意义 496

第二十一章 中外合资经营企业所得税 496

第二节 中外合资经营企业所得税的课征制度 498

第三节 中外合资经营企业所得税的计算 502

第四节 中外合资经营企业所得税的征收管理 507

第二十二章 外国企业所得税 509

第一节 外国企业所得税的意义 509

第二节 外国企业所得税的课征制度 510

第三节 预提所得税 514

第四节 外国企业所得税的计算 517

第五节 外国企业所得税的征收管理 522

第二十三章 个人所得税 524

第一节 个人所得税的意义 524

第二节 个人所得税的课征制度 525

第三节 个人所得税的计算与征收 532

第七篇 税收管理 535

引言 535

第二十四章 税收管理体制 538

第一节 税收管理体制的意义和原则 538

第二节 我国税收管理体制的变革 540

第三节 现行税收管理体制 543

第四节 认真贯彻税收管理体制 553

第五节 改革税收管理体制的探讨 557

第二十五章 税收征收管理 562

第一节 税收征收管理的意义 562

第二节 税收征收管理的原则 566

第三节 征收管理制度 569

第四节 税务专管员责任制度 581