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一、个人所得税法的基本知识 1

1．什么叫税法？其主要特征是什么？ 1

2．什么叫税收？其基本特征是什么？ 2

3．集贸市场上既收税又收费，税与费有什么区别？ 3

4．什么叫税法构成要素？ 4

5．什么叫纳税人？ 4

6．什么叫扣缴义务人？ 4

7．什么叫负税人？ 5

8．什么叫征税对象？ 5

9．什么叫税目？ 6

10．什么叫计税依据？ 6

11．什么叫税率？ 6

12．我国现行税率有几种？ 6

13．什么叫比例税率？ 6

14．什么叫累进税率？ 7

15．什么叫全额累进税率？ 7

16．什么叫超额累进税率？ 8

17．什么叫速算扣除数？ 8

18．什么叫全率累进税率？ 10

19．什么叫超率累进税率？ 10

20．什么叫定额税率？ 10

21．什么叫纳税期？ 11

22．什么叫减免税？ 11

23．什么叫正税？ 12

24．什么叫附加税？ 12

25．什么叫起征点？ 12

26．什么叫免征额？ 13

27．什么叫所得税法？其主要特征是什么？ 13

28．什么叫所得税？其基本含义是什么？ 14

29．什么叫国际税收？ 15

30．什么叫跨国纳税人？ 15

31．什么叫跨国征税对象？ 15

32．什么叫税收管辖权？ 16

33．什么叫属人主义原则？ 17

34．什么叫属地主义原则？ 17

35．什么叫税收抵免？ 17

36．什么叫税收饶让？ 18

37．什么叫税收豁免？ 19

38．什么叫个人所得税？ 20

39．我国新实施的个人所得税法有哪些特点？ 20

40．我国个人所得税法体现了哪些西方常用的纳税原则？ 21

二、我国个人所得税法的主要内容 22

（一）关于纳税人 22

41．个人所得税法纳税人的范围是怎样规定的？ 22

42．在中国境内有住所的纳税人的含义是什么？ 22

43．税法第1条第1款所说的在境内居住满一年的含义是什么？ 22

44．为什么对居住在中国境内，拥有中国国籍和户籍的中国公民征收个人所得税？ 23

45．为什么对外籍个人所得征税？ 23

46．个人所得税法规定的纳税人可分为哪两类？ 23

47．什么叫居民？什么叫非居民？ 23

48．居民与非居民的纳税义务有何区别？ 24

（二）关于征税对象 25

49．个人所得税法规定的征税对象的范围包括哪些内容？ 25

50．什么叫工资、薪金所得？ 25

51．什么叫个体工商户的生产、经营所得？ 26

52．什么叫对企事业单位的承包经营、承租经营所得？ 26

53．什么叫劳务报酬所得？ 26

54．什么叫稿酬所得？ 27

55．什么叫特许权使用费所得？ 27

56．什么叫利息、股息、红利所得？ 27

57．什么叫财产租赁所得？ 27

58．什么叫财产转让所得？ 28

59．什么叫偶然所得？ 28

60．什么叫其他所得？ 28

61．税法第3条第4项所说的劳务报酬所得一次收入畸高的含义是什么？ 29

（三）关于个人所得税的税率 29

62．工资、薪金所得的税率是怎样规定的？ 29

63．稿酬所得的税率是怎样规定的？ 29

64．劳务报酬所得的税率是怎样规定的？ 29

65．特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得的税率是怎样规定的？ 30

（四）关于免征减征个人所得税 30

66．哪些所得可以免征个人所得税？ 30

67．哪些所得经批准可以减征个人所得税？ 31

（五）关于应纳税所得额的计算 31

68．什么叫应纳税所得额？税法规定应纳税所得额有何意义？ 31

69．工资、薪金所得的应纳税所得额怎样计算？ 32

70．个体工商户生产、经营所得的应纳税所得额怎样计算？ 32

71．对企事业单位的承包经营、承租经营所得的应纳税所得额怎样计算？ 32

72．劳务所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的应纳税所得额怎样计算？ 33

73．财产转让所得的应纳税所得额怎样计算？ 33

74．利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得的应纳税所得额怎样计算？ 33

75．个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，其应纳税所得额怎样计算？ 34

76．纳税义务人兼有本法第2条所列的各项所得的应纳税所得额怎样计算？ 34

77．在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得的应纳税所得额怎样计算？ 34

78．本法所说的每次收入的含义是什么？ 35

79．两个或两个以上的个人共同取得同一项劳务报酬所得、稿酬所得或特许权使用费所得，怎样减除费用？ 35

（六）关于应纳税额的计算 35

80．工资、薪金所得的应纳税额怎样计算？ 35

81．个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得的应纳税额怎样计算？ 43

82．劳务报酬所得的应纳税额怎样计算？ 45

83．稿酬所得的应纳税额怎样计算？ 48

84．特许权使用费所得的应纳税额怎样计算？ 50

85．利息、股息、红利所得，偶然所得的应纳税额怎样计算？ 51

86．财产租赁所得的应纳税额怎样计算？ 51

87．财产转让所得的应纳税额怎样计算？ 53

88．个人有多项所得的应纳税额怎样计算？ 53

（七）关于税款的征收 54

89．哪些个人的应税所得应自行申报？哪些个人的应税所得应由扣缴义务人代扣代缴？ 54

90．怎样缴纳各项应纳税款？ 55

91．纳税人来源于中国境外的所得怎样抵免？ 56

92．个人所得为外国货币的怎样纳税？ 56

93．个人所得为外国货币的，发生多缴税款或少缴税款的怎样计算退税和补税？ 56

94．自行申报纳税应到什么税务机关申报纳税？ 57

三、个人所得税的征收管理 58

95．什么叫税收征收管理法？其立法宗旨是什么？ 58

96．我国的征管法有哪些主要特点？ 58

97．征管法的适用范围是怎样规定的？ 60

98．什么叫税收立法权？征管法对我国税收立法权是怎样规定的？ 60

99．征管法的调整对象是什么？ 62

100．征管法对税务主管机关、各级政府和有关部门做了哪些特殊规定？ 62

101．税务人员应遵循哪些行为规范？ 63

102．征管法对于举报制度是怎样规定的？ 64

103．纳税人应依法遵循哪些纳税程序？ 65

104．什么叫税务登记？个人所得都要办理税务登记吗？ 65

105．个体工商户领取了营业执照之后为什么还要办理纳税登记手续？ 66

106．个体工商户办理纳税登记有哪些具体手续和税务登记表有哪些主要内容？ 67

107．个体工商户办理纳税登记有什么实际意义？ 67

108．个体工商户应如何使用税务登记证件？ 68

109．征管法对税务登记的变更、注销是怎样规定的？ 68

110．什么叫纳税申报？纳税人为什么必须办理纳税申报？ 69

111．办理纳税申报的对象有哪些？ 71

112．纳税人怎样办理纳税申报？ 71

113．纳税人不能按期办理纳税申报怎么办？ 71

114．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的怎么办？ 72

115．对未取得营业执照从事经营的单位或个人怎样处理？ 72

116．在征税过程中税务机关可采取哪些税收保全措施？ 73

117．纳税人由于税务机关过错使其合法利益遭受损失的能否要求赔偿？ 73

118．在征税过程中税务机关可采取哪些强制执行措施？ 74

119．欠缴税款的纳税人要出境怎么办？ 74

120．纳税担保的含义是什么？怎样办理纳税担保手续？ 74

121．纳税人二年以内发现多缴了税款能退还吗？ 75

122．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，追征期是怎样规定的？ 75

123．因纳税人计算错误的追征期限是怎样规定的？ 76

124．什么叫税务检查？税务检查的意义是什么？ 76

125．税务检查的形式有哪些？ 76

126．税务机关有权进行哪些税务检查？ 77

127．税务机关调查税务违法案件时对与案件有关的情况和资料可以录像吗？ 77

四、法律责任 79

128．纳税人的哪些行为违反征管法？ 79

129．对纳税人未按税务登记的行为，如何处理？ 80

130．对纳税人未按规定设置帐簿的行为，如何处理？ 81

131．对纳税人违反规定擅自损毁帐簿、记收凭证和有关资料的行为如何处理？ 81

132．对转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证的行为如何处理？ 81

133．对为纳税人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便的行为如何处理？ 81

134．对纳税人未按规定的期限办理纳税申报的行为如何处理？ 82

135．对偷税的行为如何处理？ 82

136．对逃税的行为如何处理？ 82

137．对欠税的行为如何处理？ 83

138．对抗税的行为如何处理？ 83

139．对行贿的行为如何处理？ 84

140．对骗税的行为如何处理？ 84

141．对违反发票管理的行为如何处理？ 85

142．对1001元以上的罚款应由哪一级税务机关作出决定？ 85

143．对以暴力、威胁方法阻碍税务人员依法执行职务的行为，如何处理？ 86

144．对税务人员参与偷税的行为，如何处理？ 86

145．对税务人员利用职务上的便利收受或者索取纳税人财物的行为，如何处理？ 86

146．对税务人员玩忽职守，不征或者少征应纳税款，使国家税收遭到损失的行为，如何处理？ 87

147．对超越权限擅自减免税款的行为，如何处理？ 87

148．对偷税、抗税构成犯罪者能以罚代刑吗？ 88

149．税务罚款与罚金有什么不同？ 88

五、税务行政复议和税务行政诉讼 90

150．纳税人同税务机关在纳税上发生争议怎么办？ 90

151．纳税人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的怎么办？ 90

152．纳税人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉，又不履行的怎么办？ 91

153．什么叫行政复议？它有何特点？ 91

154．什么叫税务行政复议？其特点是什么？ 92

155．什么人可以申请税务行政复议？ 94

156．纳税人提起税务行政复议的时效是怎样规定的？ 94

157．什么叫税务行政复议管辖？复议管辖的分工和权限是怎样规定的？ 94

158．复议申请应具备哪些条件？ 96

159．复议申请书应写明哪些内容？ 96

160．如果纳税人不服上一级税务行政机关的复议决定，能否再向其上一级的税务行政机关申请复议？ 97

161．什么叫税务行政诉讼？其特点是什么？ 97

162．对税务行政诉讼的原告是怎样规定的？ 98

163．对税务行政诉讼的被告是怎样规定的？ 98

164．没有诉讼行为能力的纳税人怎么办？ 98

165．法律对提起诉讼的地点是怎样规定的？ 99

166．法律对提起诉讼时效是怎样规定的？ 99

167．怎样制作起诉状？ 99

168．法院对提起的行政诉讼案可能产生哪几种判决？ 101

169．纳税人对行政诉讼的一审判决不服时是否可以上诉？ 101

六、税收法律、法规 103

中华人民共和国个人所得税法 103

中华人民共和国个人所得税法实施条例 108

中华人民共和国税收征收管理法 116

中华人民共和国税收征收管理法实施细则 127

全国人大常委会关于惩治偷税抗税犯罪的补充规定 140

最高人民法院最高人民检察院关于办理偷税抗税刑事事件具体应用法律的若干问题的解释 142