个人所得税知识问答PDF电子书下载

第1章 个人所得税概述 1

1．什么是个人所得税？ 1

2．改革开放后我国个人所得税制经历了怎样的发展变革？ 1

3．我国现行的个人所得税制度属于哪一种类型？ 3

4．我国现行个人所得税管理的指导思想是什么？ 4

5．个人所得税的纳税人有哪些？ 5

6．个人取得的哪些所得（收入）应缴纳个人所得税？ 6

7．个人所得税的税率是怎样规定的？ 6

8．如何计算应缴纳的个人所得税？ 8

9．纳税人取得的收入为外币的，怎样计算应纳税所得？ 10

10．单位为纳税人代付税款，应如何计征个人所得税？ 10

11．两个或两个以上的个人共同取得同一项收入，应如何计征个人所得税？ 11

12．一个人取得多项所得，应如何计算纳税？ 11

13．个人所得税有哪些免税或优惠规定？ 11

14．个人的公益性捐赠，如何在个人所得税税前扣除？ 13

15．直接捐赠给受赠者的捐赠是否能扣除？ 13

16．个人在境内、境外分别取得所得，如何计算缴纳个人所得税？ 14

17．目前，我国个人所得税的征收方式有哪几种？ 15

18．什么是个人所得税“双向申报”制度？ 16

19．什么是个人所得税“全员全额”管理？ 16

20．什么是个人所得税全员全额扣缴申报？ 16

21．什么是个人所得税代扣代缴明细账制度？ 17

22．扣缴义务人在什么情况下必须履行代扣代缴义务？ 17

23．扣缴义务人依法代扣代缴个人所得税的手续费是如何规定的？ 17

24．代扣代缴个人所得税的手续费是否需要缴纳个人所得税？ 17

25．个人所得税的纳税期限是怎样规定的？ 18

第2章 工资、薪金所得 19

26．什么是工资、薪金所得？个人取得工资、薪金所得应如何缴纳个人所得税？ 19

27．工资、薪金所得与劳务报酬所得如何区别？ 20

28．单位和个人按照国家或省人民政府规定实际缴纳的基本医疗保险金、基本养老保险金、住房公积金、失业保险基金，是否需要缴纳个人所得税？ 20

29．单位为个人缴付和个人缴付的住房公积金有何规定？ 21

30．住房公积金、基本医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利息所得，是否需要缴纳个人所得税？ 21

31．个人因与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入，应如何缴纳个人所得税？ 21

32．个人取得的全年一次性奖金，应如何计算缴纳个人所得税？ 22

33．实行年薪制和绩效工资的个人，取得的工资、薪金所得，应如何计算缴纳个人所得税？ 23

34．个人从非任职单位取得的奖金，应怎样缴纳个人所得税？ 23

35．职工取得的劳务费、福利费等收入，要不要纳税？ 24

36．离退休职工工资以及离退休后再任职的工资收入，要不要缴纳个人所得税？ 24

37．从公司提留的福利费中给员工发放生活补贴是否并入计税？ 25

38．个人取得的股票期权所得是否需要缴纳个人所得税，其适用的企业范围是哪些？ 25

39．个人取得的股票期权所得应如何计算个人所得税？ 25

40．单位以免费旅游形式奖励业绩突出人员旅游，是否要缴纳个人所得税？ 27

41．特定行业人员取得工资、薪金所得，应怎样计算缴纳个人所得税？ 27

42．个人在两处或两处以上取得工资、薪金所得，应如何缴纳个人所得税？ 27

43．支付中专、高等院校学生实习报酬，应不应代扣代缴其个人所得税？ 28

44．单位低价向职工售房，应如何征收个人所得税？ 28

第3章 劳务报酬所得 29

45．什么是劳务报酬？个人取得劳务报酬应如何缴纳个人所得税？ 29

46．个人取得不同项目劳务报酬所得，应如何计算缴纳个人所得税？ 30

47．如何确定个人取得劳务报酬所得的次数？ 31

48．个人担任董事职务而取得的董事费，应如何缴纳个人所得税？ 31

49．个人为广告公司提供形象代言，应按工资薪金项目还是按劳务报酬所得项目扣缴个人所得税？ 32

50．个人提供非有形商品推销、代理等服务活动所得是否需要交纳个人所得税？ 32

51．兼职人员应如何计缴个人所得税？ 32

52．企业支付兼职人员的劳务费一定要扣缴个人所得税吗？ 33

53．在校学生勤工俭学取得收入是否需要缴纳个人所得税？ 33

第4章 财产租赁所得 34

54．什么是财产租赁所得？个人取得财产租赁所得，应如何缴纳个人所得税？ 34

55．财产租赁所得计算个人所得税时，可依次扣除哪些费用？ 35

56．财产租赁所得纳税义务人是如何确定的？ 35

57．如何理解财产租赁所得规定中“次”的概念？ 35

58．个人出租房屋是否可以减按10％的税率征收个人所得税？如何把握该政策的适用性？ 36

第5章 财产转让所得 37

59．什么是财产转让所得？个人财产转让所得应如何缴纳个人所得税？ 37

60．如何确定转让债权的财产原值？ 38

61．个人转让房屋时，可以扣除哪些项目，具体规定如何？ 38

62．个人在房屋转让时无法提供完整准确的原值凭证，应如何计算缴纳个人所得税？ 40

63．个人房屋转让申报个人所得税时，提供资料应注意什么事项？ 40

64．个人出售住房，可以享受哪些个人所得税优惠政策？ 41

65．将房改房出售，需要缴纳个人所得税吗？ 41

66．个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一住房的，可以免征个人所得税，其中的“5年”和“唯一”如何把握？ 42

67．个人将受赠不动产对外销售，是否需要缴纳个人所得税？ 42

68．个人拍卖书画、古玩等所得，应怎样计缴个人所得税？ 42

69．如何界定个人财产拍卖财产原值、拍卖财产过程中缴纳的税金及有关合理费用？ 43

70．个人拍卖书画、古玩时无法提供准确原始凭证，应如何计算缴纳个人所得税？ 44

71．对于个人转让股票所得，应如何划分其征税、免税情况？ 44

72．个人转让“二手车”，应如何计缴个人所得税？ 44

73．个人在集体企业改组改制过程中取得量化资产，应如何纳税？ 45

74．股权改革试点中，非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金收入，是否要缴纳个人所得税？ 45

75．个人取得房屋拆迁补偿款，是否需要缴纳个人所得税？ 45

第6章 稿酬所得 46

76．什么是稿酬所得？如何缴纳个人所得税？ 46

77．如何确定个人取得稿酬所得的次数？ 46

78．记者、编辑等专业人员在本单位的报刊上发表作品取得的所得，应如何缴纳个人所得税？ 47

79．作者去世后，其遗作稿酬应如何计算征收个人所得税？ 47

第7章 特许权使用费所得 48

80．什么是特许权使用费？特许权使用费所得如何缴纳个人所得税？ 48

81．如何确定特许权使用费所得次数？ 49

82．剧作者从电影、电视制作单位取得剧本使用费，应如何缴纳个人所得税？ 49

第8章 利息、股息、红利所得 50

83．什么是利息、股息、红利所得？应如何缴纳个人所得税？ 50

84．个人从股份制企业取得以股票形式支付的“利息、股息、红利所得”，应如何计缴个人所得税？ 50

85．个人取得证券投资基金分红、价差收入，应如何计算个人所得税？ 51

86．个人从上市公司取得的股息、红利所得，怎样计征个人所得税？ 51

87．个人投资者从证券投资基金取得上市公司分配的股息、红利所得，税率是多少？ 52

88．个人取得企业债券利息，应该如何纳税？ 52

89．资本公积金转增股本，是否可以免征个人所得税？ 53

90．个人投资者从其投资的企业长期借款不还，是否需要缴纳个人所得税？ 53

91．储蓄存款利息所得个人所得税是不是一个单独的税种？ 53

92．储蓄存款利息所得个人所得税的纳税人是如何规定的？ 53

93．储蓄存款利息所得个人所得税的税率是多少？从什么时间起适用5％的税率？ 54

94．对储蓄存款利息所得，应如何计征个人所得税？ 54

95．储蓄存款利息所得个人所得税减征后，以前存入银行的储蓄存款利息所得，该如何计税？ 54

96．储蓄存款利息所得个人所得税有哪些免税优惠？ 55

97．储蓄存款利息所得为外币的，该如何征收储蓄存款利息所得个人所得税？ 56

98．目前，哪些储蓄机构负有储蓄存款利息所得个人所得税扣缴义务？ 56

99．扣缴义务人应如何计算并代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税款？ 56

第9章 偶然所得和其他所得 57

100．什么是偶然所得？如何计算缴纳个人所得税？ 57

101．个人购买福利、体育彩票，如有中奖应如何缴纳个人所得税？ 57

102．在境外取得的博彩所得，是否要缴纳个人所得税？ 58

103．什么是“其他所得”？目前按照“其他所得”项目征税的个人收入主要有哪些？ 58

104．个人参加企业有奖销售活动而取得赠品，是否需要缴纳个人所得税？ 59

105．个人获得见义勇为奖，是否需要缴纳个人所得税？ 59

106．个人举报获得的奖励，是否免征个人所得税？ 59

107．个人取得的一些经济赔款、补偿收入，可免征个人所得税吗？ 60

108．个人取得有奖发票奖金，应如何计算缴纳个人所得税？ 60

第10章 个体工商户的生产、经营所得 61

109．什么是个体工商户的生产经营所得？如何计算缴纳个人所得税？ 61

110．个体工商户缴纳个人所得税的方式有哪些？ 62

111．如何确定个人独资企业和合伙企业个人所得税纳税义务人？ 62

112．如何计算个人独资企业和合伙企业投资者生产经营所得个人所得税？ 63

113．实行查账征收的个人独资企业和合伙企业投资者，应如何计算预缴个人所得税？ 63

114．个人投资两个或两个以上独资、合伙企业，年度汇算清缴时，应如何计算缴纳个人所得税？ 64

115．实行核定征收方式的个人独资企业和合伙企业投资者，应当如何缴纳个人所得税？ 65

116．投资者的家庭生活费用与企业生产经营费用混在一起，在计税时应如何处理？ 66

117．个人独资、合伙企业投资者取得工资，该如何计算个人所得税？ 66

118．下岗失业人员从事个体经营，有哪些税收优惠政策？ 67

第11章 对企事业单位承包、承租经营所得 68

119．什么是对企事业单位的承包经营、承租经营所得？如何计算缴纳个人所得税？ 68

120．承包、承租经营人承包、承租期不足1年，如何计征税款？ 69

第12章 涉外个人所得税 70

121．什么是个人所得税居民纳税人和非居民纳税人？ 70

122．什么是在中国境内有住所的个人和无住所的个人？ 70

123．外籍人员工资薪金所得个人所得税纳税义务如何规定？ 71

124．为什么依据居住超过或不超过90日和183日确定纳税义务？ 73

125．居住满1年和居住满5年是如何计算的？ 74

126．如何计算境内居住天数？ 74

127．境内工作时间和境外工作时间如何计算？ 74

128．外籍人员取得的哪些所得属于来源于境内的所得？ 75

129．如何划分来源于境内、外的工资薪金所得？ 75

130．对在采取核定利润方法征收企业所得税（或没有营业收入）的企业或机构任职的个人，应如何确定工资、薪金支付地？ 76

131．什么是个人所得税相关规定所指的高层管理人员？ 76

132．外籍人员工资、薪金所得月费用扣除标准是多少？ 76

133．哪些个人的工资、薪金收入缴纳个人所得税时，可以附加减除的优惠？ 77

134．外籍人员有哪些所得可免征个人所得税？ 77

135．外籍个人取得的收入为外币时，如何申报缴纳个人所得税？ 79

136．外籍人员在中国取得工资、薪金，如何计算缴纳个人所得税？ 79

137．如何根据在中国居住时间计算工资、薪金所得的应纳税额？ 80

138．外籍人员个人所得税的申报缴纳期限如何规定？ 81

139．外籍人员个人所得税自行申报的纳税地点如何规定？ 81

140．外籍个人申报纳税的方式有哪几种？ 83

141．外商投资企业的董事担任直接管理职务，应如何申报缴纳工资薪金所得个人所得税？ 83

142．外籍人员取得的奖金，如何计算个人所得税？ 84

143．公司为外籍员工购买境外的意外、医疗保险等，是否需要缴纳个人所得税？ 85

144．公司为雇员购买住房、汽车等实物，是否需要缴纳个人所得税？如何计算缴纳个人所得税？ 86

145．外籍人员取得的股息、红利所得，应否缴纳个人所得税？ 86

146．外籍人员在内地的存款，利息所得是否要缴纳个人所得税？ 87

147．外籍人员取得的股票期权收入，如何计算个人所得税？ 87

148．外籍人员从企业取得的退职费（解雇补偿），如何缴纳个人所得税？ 88

149．对外籍个人取得境外企业支付的工资薪金的扣缴义务是如何规定的？ 89

150．来自享受税收协定（安排）国家（地区）的外籍教师和研究人员，如何计算征税、免税的时间？ 90

151．国内居民在境内、境外分别取得所得，应如何缴纳个人所得税？ 91

152．外籍人员来源于境外的所得已经在境外纳了税，在境内计算个人所得税时可否抵免？ 92

153．香港、澳门同胞在内地设立个体户，其有关税收如何计算？ 93

154．境外团体或个人在我国从事文艺、体育演出，其取得收入的税务处理如何？ 94

155．华侨、港、澳、台同胞是否适用外籍人员有关税收规定？ 95

第13章 有关行业个人所得税热点问题 96

156．演职人员取得报酬，应如何缴纳个人所得税？ 96

157．工程承包人、个体户及其他个人从事建筑安装业取得的所得，应如何缴纳个人所得税？ 97

158．出租车司机应如何缴纳个人所得税？ 98

159．律师事务所及其从业人员，如何缴纳个人所得税？ 98

160．个人从事广告业务所取得的收入，应如何纳税？ 99

161．个人举办各类学习班取得的收入，应如何计缴个人所得税？ 100

162．个人从事医疗服务活动取得的收入，应如何计缴个人所得税？ 100

163．保险营销员（非雇员）取得佣金收入，应如何计缴个人所得税？ 101

164．个人从事彩票代销业务的所得，应如何计缴个人所得税？ 102

165．为鼓励高新技术发展，在税收方面有何优惠政策？ 102

第14章 年所得12万元以上个人自行纳税申报 103

166．为什么要制定《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》？ 103

167．什么是自行纳税申报？ 104

168．哪些人需要办理自行纳税申报？ 104

169．个人年所得超过12万元，但平常取得收入时已经足额缴纳了税款，年终还需要自行申报吗？ 105

170．“年所得12万元以上”如何界定？ 105

171．哪些所得可以不计算在“年所得”中？ 106

172．个人所得税各所得项目的“年所得”怎样计算？ 106

173．年所得12万元以上的个人，申报时要报送哪些资料？ 108

174．如何索取纳税申报表？ 109

175．年所得12万元以上的个人，自行纳税申报时需要填报哪些信息？ 109

176．年所得12万元以上的个人，应在什么时候申报？ 109

177．年所得12万元以上的纳税人，自行纳税申报地点应如何确定？ 109

178．年所得12万元以上的个人，一定要到办税服务厅申报吗？ 110

179．年所得12万元以上的个人，可以委托他人办理申报吗？ 110

180．个人所得税自行纳税申报办法出台后，个体工商户，个人独资企业或者合伙企业投资者以及对企事业单位的承包、承租经营者，其纳税申报办法和以前相比，有变化吗？ 111

181．个体工商户，个人独资企业或者合伙企业投资者以及对企事业单位的承包、承租经营人，其日常纳税申报地点是怎样规定的？ 111

182．纳税人取得其他各种情形的所得时，纳税申报地点是怎样规定的？ 112

183．纳税人能否改变纳税申报地点？ 112

184．税务机关为纳税人办理纳税申报提供哪些服务？ 112

185．哪些外籍个人应办理自行申报？ 112

186．外籍人员所得项目的“年所得”怎样计算？ 113

187．外籍人员在计算12万元“年所得”不允许扣除的部分有哪些？ 114

188．外籍人员计算12万元“年所得”允许扣除的部分有哪些？ 114

189．符合自行申报条件的外籍人员，应该到什么地方申报？ 115

190．外籍个人平常取得收入时已经足额缴纳了税款，年终还需要办理自行申报吗？ 115

191．外籍人员自行申报纳税时，可采取哪些申报方式？ 115

192．外籍人员能否延期纳税申报？ 116

第15章 相关法律责任 117

193．纳税义务人、扣缴义务人未按照规定期限办理纳税申报，应负什么法律责任？ 117

194．扣缴义务人支付应税所得，而有应扣未扣税款的，应负什么法律责任？ 117

195．扣缴义务人未按照规定期限缴纳或解缴税款，应负什么法律责任？ 118

196．年所得12万元以上的纳税人，如果没有在纳税申报期内办理纳税申报，要负法律责任吗？ 118

197．年所得12万元以上的纳税人，不如实申报、不缴或者少缴税款的，应负什么法律责任？ 118

198．外籍人员如果没有在纳税申报期内办理纳税申报，是否要负法律责任？ 119

199．个别税务干部滥用职权，刁难纳税人，有没有相应的惩戒措施？ 119

200．委托他人代为办理纳税申报，如果由于代理人的原因造成少缴税款的，税务代理人应负什么法律责任？ 119

201．纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议，应怎样处理？ 119

附录 121

1．中华人民共和国个人所得税法 121

2．中华人民共和国个人所得税法实施条例 125

3．征收个人所得税若干问题的规定 133

4．对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法 140

5．个体工商户个人所得税计税办法（试行） 142

6．国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知 148

7．关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定 148

8．个人所得税管理办法 154

9．个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法 166

10．个人所得税代扣代缴暂行办法 174

11．个人所得税自行纳税申报办法（试行） 177

后记 189