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第一篇 国家税收概论 1

引言 1

第一章 国家税收的产生和发展 2

第一节 国家税收的一般概念 2

第二节 我国税收的产生与演变 6

第三节 我国社会主义税收存在的客观必然性 13

第二章 国家税收的本质、职能和作用 16

第一节 国家税收的本质 16

第二节 国家税收的职能 18

第三节 国家税收的作用 21

第三章 我国社会主义税收制度 24

第一节 税收制度及其构成要素 24

第二节 国家税收的分类 28

第三节 我国社会主义税制建立的原则 32

第四节 我国社会主义税制的建立和演变 33

第二篇 流转税类 41

引言 41

第四章 增值税 43

第一节 增值税的意义 43

第二节 增值税的征收范围、纳税人和税率 51

第三节 增值税的计税方法、扣除范围、计税依据和减免税规定 57

第四节 增值税应纳税额的计算和征收 63

第五章 营业税 78

第一节 营业税的意义 78

第二节 营业税的征税范围、纳税人和税率 81

第三节 营业税的计税依据和减免税规定 85

第四节 营业税应纳税额的计算和交纳 91

第六章 消费税 97

第一节 消费税的意义 97

第二节 消费税的征税范围、税目和税率 99

第三节 消费税的计税依据、纳税环节和减免税 107

第四节 消费税的计算征收 111

第七章 城乡维护建设税和教育费附加 116

第一节 城乡维护建设税 116

第二节 教育费附加 120

第八章 关税 123

第一节 关税的意义 123

第二节 进口关税和进口调节税 131

第三节 出口关税及非贸易性进口物品的征税 138

第三篇 所得税类 142

第三篇 得税类 142

引言 142

第一节 企业所得税的意义 143

第九章 企业所得税 143

第二节 企业所得税的纳税人、征税对象和税率 149

第三节 企业所得税的计税依据及减免税 150

第四节 企业所得税的计算征收 162

第十章 个人所得税 168

第一节 个人所得税的意义 168

第二节 个人所得税的纳税人、征税对象和税率 171

第三节 个人所得税的计税依据及减免 176

第四节 个人所得税的计算和征收 184

第十一章 外商投资企业和外国企业所得税 190

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的意义 190

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、征税对象和税率 194

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的计算依据和优惠待遇 197

第四节 外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的征收计算 210

第四篇 资源税类 216

引言 216

第十二章 对资源的征税 217

第一节 资源税 217

第二节 土地使用税 225

第三节 耕地占用税 229

第五篇 财产税、特定行为目的税和农（牧）业税 234

引言 234

第一节 房产税 236

第十三章 各种财产税 236

第二节 车船税 239

第三节 船舶吨税 243

第四节 契税 246

第五节 土地增值税 248

第十四章 各种特定行为目的税 259

第一节 固定资产投资方向调节税 259

第二节 印花税 263

第三节 筵席税 270

第四节 屠宰税 272

第一节 农业税的意义 275

第十五章 农业税和牧业税 275

第二节 农业税的主要内容 284

第三节 农业特产农业税 291

第四节 牧业税 295

第六篇 税收管理 299

引言 299

第十六章 税收管理 300

第一节 税收管理机构和税收管理体制 300

第二节 税收的征收管理 307

第三节 发票管理 316

第四节 税收计划、会计、统计及票证管理 321