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前言页 1

导论 1

一、税收制度及构成要素 1

二、税制设计和实施的基本原则 6

三、我国税收制度发展概述 10

第一章 增值税 15

第一节 增值税的产生及特点 15

第二节 增值税的征税对象范围及纳税人 24

第三节 增值税税率 30

第四节 增值税的应纳税额计算 37

第五节 增值税的纳税时间及地点 44

第六节 增值税专用发票使用制度 47

第七节 电力产品征收增值税的特殊规定 51

第二章 消费税 54

第一节 消费税征税对象范围、税率及纳税人 54

第二节 消费税应纳税额计算 70

第三节 消费税纳税时间和地点 79

第三章 营业税 83

第一节 营业税的由来和特点 83

第二节 营业税征税对象范围 85

第三节 营业税的减税免税规定 99

第四节 营业税应纳税额的计算 101

第五节 营业税纳税时间及地点 104

第四章 出口退（免）税制度 108

第一节 出口退（免）税范围及退（免）税额计算 109

第二节 纳税人办理出口退（免）税的程序规范 116

第三节 征收机关管理出口退（免）税办法 122

第五章 资源税 131

第一节 资源税征税对象范围、纳税人和税率 132

第二节 资源税应纳税额计算及纳税时间、地点 136

第六章 城乡维护建设税 141

第一节 城乡维护建设税的征税对象、税率、纳税人及减免税规定 141

第二节 城乡维护建设税应纳税额计算及纳税时间、地点 143

第一节 关税意义和关税基本要素 144

第七章 关税和船舶吨税 144

第二节 关税税则归类和进口货物原产地的确定 151

第三节 关税完税价格的审定办法 162

第四节 旅客行李物品和个人邮递物品进口税征收制度 168

第五节 关税的减税免税 170

第六节 船舶吨税 175

第八章 个人所得税 180

第一节 个人所得税的纳税人、征税对象范围及税率 180

第二节 个人所得税的减免税规定 186

第三节 个人所得税应纳税额计算和征收 187

第九章 外商投资企业和外国企业所得税 195

第一节 涉外企业所得税的纳税人、征税对象和税率 195

第二节 涉外企业所得税的税收优惠措施 198

第三节 涉外企业所得税应纳税所得额规则 206

第四节 涉外企业所得税应纳税额计算与缴纳 222

第五节 关联企业业务往来的税务调整 226

第一节 企业所得税纳税人、征税对象及税率 231

第十章 企业所得税 231

第二节 企业所得税应纳税所得额计算 234

第三节 企业所得税应纳税额计算与缴纳 247

第十一章 农（牧）业税、农林特产税 251

第一节 农（牧）业税 251

第二节 农林特产税 267

第十二章 财产及行为税（上） 272

第一节 土地增值税 272

第二节 房产税 278

第三节 土地使用税 280

第四节 耕地占用税 283

第五节 契税 289

第十三章 财产及行为税（下） 293

第一节 车船使用税 293

第二节 印花税 296

第三节 固定资产投资方向调节税 309

第四节 证券交易税的设想 320

第五节 遗产税的设想 323

附录 财政部关于增值税、消费税、营业税会计处理的规定 337