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第1章 纳税实务基础 1

1.1 税收基本知识 1

1.1.1 税收的概念 1

1.1.2 税收的特征 1

1.1.3 税收的作用 2

1.1.4 税收的分类 2

1.2 税法概述 3

1.2.1 税法的概念 3

1.2.2 税法构成要素 3

1.2.3 税收法律关系 6

1.2.4 税法的分类 7

1.2.5 我国现行税法构成体系 8

1.3 税收征纳一般程序 9

1.3.1 税务登记 9

1.3.2 账簿、凭证和发票的管理 18

1.3.3 纳税申报 21

1.3.4 税款征收 22

1.4 纳税实务基础综合案例 25

1.4.1 业务内容及相关要求 25

1.4.2 业务分析及业务处理 26

练习题1 31

第2章 增值税纳税实务 33

2.1 增值税基本法规 33

2.1.1 增值税的纳税义务人和扣缴义务人 33

2.1.2 增值税纳税人的分类与认定 33

2.1.3 增值税的征税范围 34

2.1.4 增值税的税率 36

2.1.5 增值税的优惠政策 36

2.2 增值税专用发票的管理 37

2.2.1 增值税专用发票领购使用规范 37

2.2.2 增值税专用发票的开具范围 37

2.2.3 增值税专用发票的基本内容和联次 38

2.2.4 增值税专用发票的开具要求 38

2.2.5 税务机关代开增值税专用发票的管理 39

2.3 增值税应纳税额的计算 39

2.3.1 进口货物增值税应纳税额的计算 39

2.3.2 小规模纳税人增值税应纳税额的计算 40

2.3.3 一般纳税人增值税应纳税额的计算 40

2.4 增值税的会计处理 44

2.4.1 进口货物增值税的会计处理 44

2.4.2 小规模纳税人增值税的会计处理 44

2.4.3 一般纳税人增值税的会计处理 45

2.5 出口货物退（免）税的计算及会计处理 63

2.5.1 我国的出口货物退（免）税基本政策 64

2.5.2 我国出口货物的退税率 65

2.5.3 出口货物应退税额的计算 65

2.5.4 出口货物退（免）增值税的会计处理 68

2.6 增值税的征收管理 69

2.6.1 增值税的纳税义务发生时间 69

2.6.2 增值税的纳税期限 69

2.6.3 增值税的纳税地点 70

2.6.4 增值税的纳税申报 70

2.7 增值税纳税综合案例 71

2.7.1 业务内容及相关要求 71

2.7.2 业务分析及业务处理 82

2.7.3 增值税纳税申报表及相关附表的填制 83

练习题2 87

第3章 消费税纳税实务 90

3.1 消费税基本法规 90

3.1.1 消费税的纳税义务人 90

3.1.2 消费税的征税范围 91

3.1.3 消费税的税目、税率 91

3.1.4 消费税的优惠政策 95

3.2 消费税应纳税额计算 95

3.2.1 消费税应纳税额计算的一般方法 95

3.2.2 消费税应纳税额计算的具体方法 97

3.3 消费税的会计处理 101

3.3.1 自产应税消费品消费税的会计处理 101

3.3.2 委托加工应税消费品消费税的会计处理 103

3.3.3 进口应税消费品消费税的会计处理 105

3.3.4 消费税出口退（免）税的计算及会计处理 105

3.3.5 金银首饰、钻石及其饰品应纳税额的会计处理 108

3.4 消费税的征收管理 109

3.4.1 消费税的纳税期限 109

3.4.2 消费税的纳税地点 109

3.4.3 消费税的纳税申报 110

3.5 消费税纳税综合案例 111

3.5.1 业务内容及相关要求 111

3.5.2 业务分析及业务处理 113

3.5.3 消费税纳税申报表的填制 116

练习题3 118

第4章 营业税纳税实务 120

4.1 营业税基本法规 120

4.1.1 营业税的纳税义务人 120

4.1.2 营业税的征税范围、税目及税率 121

4.1.3 营业税的优惠政策 122

4.2 营业税应纳税额的计算 124

4.2.1 营业额的确定 124

4.2.2 营业税应纳税额的计算 125

4.3 营业税的会计处理 127

4.3.1 营业税涉税业务的账户设置 127

4.3.2 营业税的会计处理方法 128

4.4 营业税的征收管理 131

4.4.1 营业税的纳税义务发生时间 131

4.4.2 营业税的纳税期限 131

4.4.3 营业税的纳税地点 131

4.4.4 营业税的纳税申报 132

4.5 营业税纳税综合案例 132

4.5.1 业务内容及相关要求 132

4.5.2 业务分析及业务处理 133

4.5.3 营业税纳税申报表的填制 133

练习题4 134

第5章 关税纳税实务 136

5.1 关税的基本法规 136

5.1.1 关税的概念与分类 136

5.1.2 关税的征税对象和纳税义务人 137

5.1.3 关税的税率及运用 138

5.1.4 关税的减免税优惠 139

5.1.5 关税的征收管理 141

5.2 关税应纳税额的计算 142

5.2.1 关税完税价格的确定 142

5.2.2 进出口货物无法得到运输及相关费用金额时的处理 144

5.2.3 关税应纳税额的计算 144

5.3 关税涉税业务的会计处理 145

5.3.1 关税核算的账户设置 145

5.3.2 关税的会计处理 145

5.4 关税纳税综合案例 148

5.4.1 业务内容及相关要求 148

5.4.2 业务分析及业务处理 149

练习题5 150

第6章 企业所得税纳税实务 152

6.1 企业所得税基本法规 152

6.1.1 企业所得税的纳税义务人 152

6.1.2 企业所得税的征税对象 153

6.1.3 企业所得税的税率 154

6.1.4 企业所得税的税收优惠 154

6.2 应纳税所得额的计算 156

6.2.1 收入总额 157

6.2.2 扣除范围 159

6.2.3 亏损弥补 162

6.3 资产的税务处理 163

6.3.1 固定资产的税务处理 163

6.3.2 生物资产的税务处理 164

6.3.3 无形资产的税务处理 165

6.3.4 长期待摊费用的税务处理 165

6.3.5 存货的税务处理 166

6.3.6 投资资产的税务处理 166

6.3.7 税法规定与会计规定差异的处理 167

6.4 应纳税额的计算 167

6.4.1 居民企业应纳税额的计算 167

6.4.2 非居民企业应纳税额的计算 169

6.5 企业所得税的会计处理 170

6.5.1 资产负债表债务法的理论基础 170

6.5.2 所得税会计的一般程序 171

6.5.3 资产、负债的计税基础及暂时性差异 171

6.5.4 递延所得税负债及递延所得税资产的确认和计量 178

6.5.5 所得税费用的确认和计量 182

6.6 企业所得税的征收管理 185

6.6.1 企业所得税的纳税地点 185

6.6.2 企业所得税的纳税期限 186

6.6.3 企业所得税的纳税申报 186

6.7 企业所得税纳税综合案例 186

6.7.1 业务内容及相关要求 186

6.7.2 业务分析及业务处理 188

6.7.3 企业所得税纳税申报表的填制 188

练习题6 192

第7章 个人所得税纳税实务 195

7.1 个人所得税基本法规 195

7.1.1 个人所得税纳税人 195

7.1.2 个人所得税的征税范围 196

7.1.3 个人所得税的税率 198

7.1.4 个人所得税的优惠政策 199

7.2 个人所得税应纳税额的计算 201

7.2.1 个人所得税应纳税所得额的确定 201

7.2.2 个人所得税应纳税额的计算 202

7.3 个人所得税的会计处理 204

7.3.1 企业代扣代缴个人所得税的会计处理 204

7.3.2 个体工商户应纳个人所得税的会计处理 205

7.4 个人所得税的征收管理 208

7.4.1 个人所得税的缴纳方法 208

7.4.2 个人所得税的纳税期限 209

7.4.3 个人所得税的纳税地点 209

7.4.4 个人所得税的纳税申报 210

7.5 个人所得税纳税综合案例 210

7.5.1 业务内容及相关要求 210

7.5.2 业务分析及业务处理 211

7.5.3 个人所得税纳税申报表的填制 211

练习题7 213

第8章 其他销售税种纳税实务 215

8.1 资源税纳税实务 215

8.1.1 资源税的基本法规 215

8.1.2 资源税的计税方法 216

8.1.3 资源税的会计处理 217

8.1.4 资源税的征收管理 219

8.2 土地增值税纳税实务 221

8.2.1 土地增值税的基本法规 221

8.2.2 土地增值税的计税方法 222

8.2.3 土地增值税的会计处理 223

8.2.4 土地增值税的征收管理 225

8.3 城市维护建设税纳税实务 227

8.3.1 城市维护建设税的基本法规 227

8.3.2 城市维护建设税的计税方法 228

8.3.3 城市维护建设税的会计处理 228

8.3.4 城市维护建设税的征收管理 228

8.4 教育费附加缴纳实务 229

8.4.1 教育费附加的基本法规 229

8.4.2 教育费附加的计征方法 230

8.4.3 教育费附加的会计处理 230

8.4.4 教育费附加的缴纳申报 230

练习题8 231

第9章 期间费用类税种纳税实务 233

9.1 房产税纳税实务 233

9.1.1 房产税的基本法规 233

9.1.2 房产税的计税方法 234

9.1.3 房产税的会计处理 235

9.1.4 房产税的征收管理 236

9.2 城镇土地使用税纳税实务 238

9.2.1 城镇土地使用税的基本法规 238

9.2.2 城镇土地使用税的计税方法 239

9.2.3 城镇土地使用税的会计处理 239

9.2.4 城镇土地使用税的纳税申报 240

9.3 车船使用税纳税实务 242

9.3.1 车船使用税的基本法规 242

9.3.2 车船使用税的计税方法 244

9.3.3 车船使用税的会计处理 245

9.3.4 车船使用税的纳税申报 245

9.4 印花税纳税实务 248

9.4.1 印花税的基本法规 248

9.4.2 印花税的计税方法 250

9.4.3 印花税的会计处理 251

9.4.4 印花税的征收管理 252

练习题9 254

第10章 成本类税种纳税实务 256

10.1 契税纳税实务 256

10.1.1 契税的基本法规 256

10.1.2 契税的计税方法 257

10.1.3 契税的会计处理 258

10.1.4 契税的征收管理 258

10.2 耕地占用税纳税实务 260

10.2.1 耕地占用税的基本法规 260

10.2.2 耕地占用税的计税方法 261

10.2.3 耕地占用税的会计处理 261

10.2.4 耕地占用税的征收管理 261

10.3 车辆购置税纳税实务 262

10.3.1 车辆购置税的基本法规 262

10.3.2 车辆购置税的计税方法 263

10.3.3 车辆购置税的会计处理 263

10.3.4 车辆购置税的征收管理 263

练习题10 265

第11章 企业综合纳税实务 267

11.1 各类企业纳税综述 267

11.1.1 工业企业纳税综述 267

11.1.2 商品流通企业纳税综述 270

11.1.3 服务性企业纳税综述 272

11.1.4 其他企业纳税综述 273

11.2 企业设立、税务登记等业务及其处理举例 274

11.2.1 业务内容及相关要求 274

11.2.2 业务处理 275

11.3 日常经营业务及其处理 280

11.3.1 业务内容及相关要求 280

11.3.2 业务处理 282

11.4 所得税业务及其处理 294

11.4.1 业务内容及相关要求 294

11.4.2 业务处理 295

参考文献 300