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概论篇 3

第一章 各国（地区）信用担保业发展概况 3

第一节 信用担保的起源及专业担保的特点 3

一、信用担保的起源及属性 3

二、国外担保业主要特点 5

三、主要担保品种 7

第二节 中小企业信用担保概述 9

一、担保机构的产生与发展 9

二、担保机构的基本特点 10

三、担保机制比较 14

四、担保作用的衡量 16

五、政府对中小企业资金扶持的其他政策 18

第三节 中小企业担保的政策性运作模式 19

一、美国小企业贷款担保制度 19

二、加拿大小企业融资担保制度 23

三、日本的信用保证制度 26

四、奥地利财政担保公司（FGG） 34

五、中国台湾省中小企业信用保证基金 35

第四节 商业性担保概述 39

一、商业性担保发展概况 39

二、欧洲商业担保市场发展概况 43

三、拉丁美洲商业担保概况 46

四、担保行业管理 48

第五节 部分商业性担保机构介绍 49

一、美国F＆D公司 49

二、美国债券担保机构 54

三、格宁NCM信用和金融公司 56

四、意大利担保公司（SIC） 59

第二章 我国信用担保业的发展与实践 63

第一节 我国信用担保业发展历程 63

一、担保业产生的历史背景 63

二、担保业主要发展过程 64

第二节 我国信用担保业现状 71

一、担保业发展特征 71

二、担保机构的基本状况 76

三、担保业面临的主要问题 80

第三节 我国信用担保业发展趋势 84

一、担保体系建设的基本思路 84

二、担保体系建设的发展趋势 85

三、信用担保机构的发展趋势 88

第四节 担保业经营理念 91

一、担保业面临的困惑 91

二、重视担保业务能力建设 92

三、讲求担保经营策略 93

四、树立担保产品设计理念 93

五、人力资本是担保机构发展的重要保障 94

第三章 信用与信用担保 95

第一节 信用担保与信用体系 95

一、信用的概念和作用 95

二、信用体系 98

三、信用担保与信用体系的关系 100

第二节 担保与信用担保 101

一、担保 101

二、信用担保 103

三、担保与保险的区别 105

第三节 担保法律调整 109

一、担保及反担保 109

二、担保的方式 110

三、担保法律关系 110

四、担保法律规范 111

实务篇 119

第四章 担保业务流程与操作 119

第一节 担保业务流程 119

第二节 担保项目受理 121

一、项目选择的基本原则 121

二、项目受理人的设置 125

三、项目的申报资料 127

四、风险分担原则 133

第三节 担保项目审查与评估 136

一、现场考察 136

二、资料审查 137

三、项目评估 142

第四节 担保项目决策与实施 152

一、项目的决策 152

二、反担保措施设置 154

三、担保费及其他费用的收取 156

四、担保合同签署 158

第五节 担保项目后期监督与管理 159

一、在保项目的监督与管理 159

二、担保责任的解除与代偿 161

三、代偿项目的追偿 162

第五章 担保项目评估 164

第一节 担保项目评估概述 164

一、项目评估的概念 164

二、项目评估的作用 164

三、项目评估的分类 165

四、项目评估的特点 166

五、项目评估的步骤 167

六、项目评估的主要内容 168

第二节 担保项目企业资信评估 169

一、资信评估的一般概念 169

二、担保项目资信评估的特点 169

三、担保项目资信评估主要分析方法 171

四、担保项目资信评估内容 175

五、担保项目资信评估主要指标 175

六、财务状况分析表格样式 187

七、担保项目资信评估结论 190

第三节 建设项目评估 192

一、建设项目评估概述 193

二、建设项目评估的内容及方法 195

三、建设项目评估结论 209

第四节 担保项目评估的模式 210

一、担保项目评估业务操作现状 210

二、担保项目风险评估的模式 211

第六章 反担保措施评估 215

第一节 反担保措施评估概述 215

一、反担保的概念 215

二、反担保措施评估的概念及必要性 215

三、反担保措施的审核 216

四、反担保措施的生效 217

五、反担保措施评估的原则 218

六、反担保措施评估的特点 219

第二节 反担保措施评估的方法 220

一、市场价格比较法 220

二、重置成本法 221

三、收益现值法 222

四、清算价格法 223

五、评估方法的比较与选择 224

第三节 机器设备的评估 225

一、方法一——重置成本法 225

二、方法二——市场价格比较法 228

三、方法三——清算价格法 229

四、机器设备评估的相关问题 229

第四节 房地产评估 230

一、房地产的概念 230

二、房地产的评估方法 231

三、房地产评估的相关问题 232

第五节 土地使用权评估 233

一、土地使用权评估概述 234

二、地产的分类 234

三、土地使用权的评估方法 235

四、土地使用权评估的相关问题 238

第六节 在建工程评估 239

一、在建工程的概念 239

二、基本评估方法 239

三、在建工程评估的相关问题 240

第七节 未来收益权评估 241

一、评估方法及适用范围 241

二、影响未来收益的基本因素 242

三、测算项目未来收益及收益现值 242

四、未来收益权评估的相关问题 243

第八节 无形资产评估 243

一、无形资产概述 244

二、无形资产评估方法 245

三、无形资产评估的相关问题 247

第九节 债券评估 247

一、债券评估概述 247

二、债券价值评估的基本假设 249

三、上市流通债券的评估 249

四、非上市债券的评估 250

五、债券评估的相关问题 252

第十节 股权质押与企业价值评估 253

一、股权质押概述 253

二、企业的价值 254

三、企业价值评估的基本方法 254

四、企业价值评估和股权质押的相关问题 256

第七章 担保法律实务 258

第一节 担保合同的概念和特征 258

一、债、债权、债务 258

二、债权担保 259

三、担保合同及其特征 259

四、反担保合同及其特点 260

第二节 担保合同的种类及法律适用 261

一、担保的种类 261

二、担保合同的种类 262

三、担保合同的法律适用 262

第三节 保证 263

一、保证人的资格 263

二、保证的方式 265

三、保证合同 265

四、保证期间与诉讼时效 268

五、保证的范围及责任的免除 270

六、保证人的追偿权 272

七、最高额保证 273

八、委托保证合同的使用 273

第四节 金融机构出具的《保证合同》存在的问题 274

一、担保合同的从属性问题 275

二、保证担保的范围问题 275

三、见索即付问题 275

四、保证人债权的保全问题 276

五、直接扣划保证人款项的问题 276

第五节 抵押 277

一、抵押及抵押合同的概念 277

二、抵押合同的成立及抵押权的设立 278

三、抵押财产的范围 279

四、最高额抵押 281

五、签订抵押合同时应注意的问题 282

第六节 质押 283

一、质押与质押合同的概念 283

二、质押的种类 284

三、质权的设立与取得 284

四、质权的行使 285

五、质押的有关问题 286

第七节 留置及定金 286

一、留置 286

二、定金 287

第八节 担保法律实务应注意的几个问题 288

一、反担保问题 288

二、担保合同主体问题 289

三、对外担保问题 289

四、主合同与从合同的关系问题 291

五、保证合同中保证人的抗辩权 292

第九节 担保纠纷案件的诉讼程序及法律适用 292

一、担保纠纷案件的管辖 292

二、担保纠纷案件保证人的诉讼地位 293

三、抵押权实现所涉及的诉讼程序 293

第八章 担保项目风险分类管理与损失资产处理 294

第一节 担保项目的风险分类管理 294

一、项目风险分类标准 295

二、项目风险分类工作的实施 298

第二节 担保风险项目的认定 299

一、风险项目的提出 300

二、风险项目报告 301

三、风险项目及其风险控制方案的确认 302

第三节 担保项目的代偿与追偿 302

一、担保代偿的操作程序 302

二、对担保代偿项目的追偿 304

第四节 化解担保项目风险的其他措施 309

一、控制企业账户 309

二、行使代位权 309

三、债务重组 309

四、债权证券化 310

五、打包出售 311

第五节 担保机构资产损失的处理 311

一、担保机构资产损失确认的标准和条件 311

二、担保机构资产损失的核实程序及审批原则 312

三、报损的后续工作 312

四、担保业务的风险责任及绩效评价 313

机构篇 317

第九章 担保机构的风险管理和持续经营 317

第一节 风险管理概述 317

一、风险管理的基本程序 317

二、风险管理理念及风险处理方法 319

第二节 担保机构的风险管理 321

一、担保机构发生风险的原因 321

二、担保机构风险的种类 323

三、担保机构风险控制和风险管理的措施 325

第三节 担保能力与担保放大比例 332

一、担保能力与担保放大比例的关系 333

二、决定担保机构担保能力的因素 334

三、最大担保能力和最大担保放大比例的计算方法 335

第四节 担保机构业绩考核与风险管理评价指标体系 337

一、业绩考核和风险管理评价的作用和意义 337

二、经营业绩考核指标 338

三、风险管理评价指标 342

第五节 担保机构的持续经营 347

一、担保机构持续经营的重要性 347

二、影响担保机构持续经营的因素 348

三、担保机构的持续经营水平 354

四、担保机构如何实现可持续经营 356

第十章 担保机构的会计核算 359

第一节 概述 359

一、担保机构的会计制度背景 359

二、担保机构会计的对象及特点 360

第二节 或有事项会计核算 361

一、或有事项的概念 361

二、或有事项的特征 361

三、对担保或有事项的会计处理方式 362

四、新会计制度对或有事项的规定 363

五、新会计制度的适用性 365

六、对担保机构会计核算问题的探讨 366

第三节 担保准备金的会计核算 368

一、短期责任准备金 368

二、长期责任准备金 369

三、担保赔偿准备金 369

四、代位赔偿基金 370

五、担保风险基金 370

第四节 担保费收支的会计核算 371

一、担保费收入 371

二、分担保费支出 371

三、担保赔偿支出 371

第五节 担保质押、抵押资产的会计核算 372

一、质押资产的会计核算 372

二、抵押资产的会计核算 373

三、担保保证金的会计核算 374

第六节 会计报告 374

一、资产负债表 374

二、利润表 377

三、资产减值准备明细表 378

第十一章 担保机构组织结构与职能管理 380

第一节 担保机构组织结构设立的主要依据 380

一、组织理论 381

二、组织结构的基本模式 381

三、影响担保机构组织结构设立的主要因素 384

第二节 担保机构组织结构设立的一般原则 386

一、与企业战略目标一致 386

二、组织设置精干高效 386

三、组织职能整体协调 387

四、提高组织运行效率 387

五、集权与分权相结合 388

六、责、权、利相结合 388

七、稳定性与适应性相结合 389

第三节 担保机构组织结构的设立 389

第四节 担保机构的组织职能及人员配置 392

一、担保机构组织职能划分的原则 392

二、担保机构业务人员应具备的基本素质 393

三、担保机构主要业务部门职能划分及人员配置 395

第十二章 担保机构的信息管理 400

第一节 担保机构信息管理的作用与特点 400

一、信息管理的必要性 400

二、信息管理的作用 403

三、信息管理的特点 404

第二节 担保机构信息化实施前的评估工作 405

一、评估工作的重要性 405

二、评估工作的具体内容 406

第三节 担保机构信息管理系统的基本模块和功能 408

一、工作流管理 408

二、基本信息项载入 411

三、公式计算 413

四、监控界面 413

五、统计查询 414

第四节 担保机构信息系统建设的实施 414

一、系统需求分析 414

二、业务流程的确定 415

三、实施开发 416

四、反馈、调整、测试 418

五、培训、使用、验收 418

六、维护、升级 418

第五节 担保行业信息系统产品化及选型 419

一、产品化的必然趋势 419

二、信息产品的多样性与系列化 419

附录 423

附录1 中投保公司推进中国担保业发展若干重要事项 423

关于深化投融资体制改革，建立信用担保体系的思考 423

中投保公司参与上海市小企业融资担保体系建设情况介绍 428

关于以《上海协定》为基础缔结“中国担保业联盟”的联合声明 438

上海协定 443

附录2 其他担保品种及相关业务介绍 450

贸易融资担保 450

工程保证 455

诉讼财产保全担保 466

忠诚担保 470

保付代理 474

贸易信用保险 484

附录3 担保业务法律法规及政策文件 490

中华人民共和国担保法 490

最高人民法院关于适用《中华人民共和国担保法》若干问题的解释 503

中小企业融资担保机构风险管理暂行办法 519

境内机构对外担保管理办法 522

下岗失业人员小额担保贷款管理办法 525

国家经贸委《关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见》 528

关于加强地方财政部门对中小企业信用担保机构财务管理和政策支持若干问题的通知 535

国家税务总局《关于中小企业信用担保、再担保机构免征营业税的通知》 539

国际商会《无条件担保通则》 540

主要参考文献 549

后记 552