虚假会计信息成因分析与审计诚信文化体系的构建PDF电子书下载

绪言 1

第一篇　虚假会计信息成因分析 3

第一章　信用经济在市场经济中的地位 3

一　信用经济概述 3

二　商业信用的价值 4

三　商业信用缺失的表现 7

四　商业信用缺失的成因及后果 9

五　构建诚信文化体系的必要性 15

第二章　虚假会计信息成因的多维审视 32

一　会计信息真实性的质量要求 32

二　虚假会计信息的分类 34

三　虚假会计信息的主要表现 34

四　虚假会计信息的生成手段 35

五　会计信息失真成因的多层次分析 49

六　引起合法会计信息失真的原因 56

七　虚假会计信息形成的学科分析 59

八　虚假会计信息的形成和披露过程原因分析 66

九　虚假会计信息产生的内外动因分析 68

十　财务欺诈成因的文化审视 74

第三章　上市公司财务欺诈的形成原因及识别方法 76

一　上市公司财务欺诈手段综述 76

二　上市公司财务欺诈成因 90

三　暗藏财务欺诈风险的因素 93

四　财务欺诈的识别与判断 95

第二篇 注册会计师管理对策 105

第四章　注册会计师诚信危机透析 105

一 注册会计师和会计师事务所自身原因是引起诚信危机的重要因素 105

二　上市公司的制度缺陷与管理缺陷 108

三　审计执业环境的缺陷 111

第五章　国外注册会计师管理制度对比研究和借鉴 116

一　英国注册会计师管理模式 117

二　美国注册会计师管理模式 119

三 日本注册会计师管理模式 121

四　德国注册会计师管理模式 122

五　法国注册会计师管理模式 123

六　对我国注册会计师管理的启示 125

第六章　国外注册会计师法律责任研究 134

一　外国注册会计师的行政责任 134

二　外国注册会计师的民事责任 134

三　外国注册会计师的刑事责任 135

四　美国注册会计师的反舞弊审计责任 135

五　对于完善我国审计规范以及加强执法力度的启示 137

第七章　打造注册会计师行业诚信文化体系 151

一　建立以“诚信”为核心的道德规范教育体系 151

二　建立以注册会计师个人信用制度和会计师事务所信用制度为基础的规范的会计服务市场信用体系 153

三　加快会计师事务所“合伙制”改革 160

四　完善会计准则和上市公司信息披露制度 162

五　建立和完善注册会计师监管机制 163

六　进一步搞好独立审计准则建设工作 166

七　建立和完善会计师事务所激励机制 167

第八章　审计轮换制——以淡化注册会计师与上市公司关系为目的的审计委托管理新模式 168

一　实行强制审计轮换制的必要性和可行性 168

二　我国实行审计轮换制的建议 169

第三篇　健全公司治理结构 175

第九章　财务舞弊与公司治理环境 175

一　注册会计师的独立性与公司治理制度 175

二　财务报告的真实性与公司治理的关系 176

三　改进监管的根本点是深化公司治理 177

四 中国上市公司治理 179

第十章　对美国公司治理模式的重新审视与借鉴 181

一 由美国公司假账丑闻引发的对美国公司治理模式的重新审视 181

二　美国公司治理机制的改革 187

三　对我国的借鉴意义 191

第十一章　对美国的审计委员会制度的评价与借鉴 195

一　对美国的审计委员会制度的评价 195

二　对完善我国上市公司审计委员会形成机制的思考 199

第十二章 日本公司治理机制的文化启示 208

一 日本公司治理模式的特点 208

二　团队精神是日本公司治理模式形成的文化根源 212

三 日本公司治理机制的改革 213

四 日本公司治理对改善我国公司治理结构的启示 213

第十三章　德国公司治理机制的特点及启示 216

一　德国式公司治理结构的特点 216

二　德国公司内部监控模式的特点 218

三　对我国公司治理结构调整的启示 221

第十四章　国外公司独立董事制度研究与借鉴 224

一　欧美国家独立董事制度 224

二　美国的独立董事制度与德国的监事会制度比较分析 226

三　我国上市公司建立健全独立董事制度 227

第十五章　建立会计信息披露监管体系 245

一　上市公司会计信息披露制度的形成机理与会计信息虚假披露的成因 245

二　我国黎明股份会计信息虚假披露事件 246

三　现行会计信息披露中存在的问题及成因 247

四　健全公司治理结构，完善信息披露的内在机制 250

五　把信息引入到公开范围内披露 251

六　充分披露的建议 252

第十六章　完善内部控制机制，优化企业内环境 257

一　内部控制制度的重要性 257

二　我国企业内部控制制度方面存在的问题 261

三　企业内部控制薄弱的深层原因分析 263

四　完善内部控制机制 266

第十七章　股票期权激励制度 274

一　股票期权激励制度的设计理念及其效果评价 274

二　我国企业实施股票期权激励制度 280

三　股票期权激励制度与公司治理 282

四　股票期权激励制度审计 283

第十八章　建设会计诚信文化体系 284

一　建立健全会计诚信的教育机制 284

二　建立健全会计诚信法律机制 287

三　建立健全会计诚信的内控机制 289

四　建立健全会计诚信的外部治理机制 294

第十九章　会计委派制 297

一　会计委派制实现了会计人员与企业的利益剥离 297

二　会计委派制的管理机构和委派机构 298

三　实施会计委派制应处理好的几个关系 299

四　建立和完善对委派会计人员的管理机制 302

五　建立与其他法律法规的协调机制 305

第四篇　审计诚信文化的构建 309

第二十章　完善企业内部审计制度应理顺的关系 309

一　内部审计与审计委员会 309

二　内部审计与内部控制 312

三　内部审计与风险管理 314

第二十一章　现代内部审计的职能变迁解析 317

一　现代内部审计的产生 317

二　西方发达国家企业内部审计发展概况 321

三 当代国际内部审计的主要变化 323

四 内部审计工作的重要性和优势 328

五　内部审计的作用 332

六　内部审计职能 355

第二十二章　我国企业内部审计存在的主要问题与成因分析 372

一　我国企业内部审计存在的主要问题 372

二　我国企业内部审计问题形成原因分析 375

第二十三章 内部审计的独立性建设 385

一　内部审计独立性建设的必要性 385

二　企业内部审计独立性的主要内容 386

三　建立合理的内部审计模式 387

四　坚持内审工作的独立性要注意处理好的几个关系 390

第二十四章 内部审计法规体系建设 392

一 内部审计法规体系建设存在的问题 392

二　建立完善的内部审计法规体系 394

第二十五章　风险导向审计理论在我国审计实践中的应用 395

一　风险导向审计的基本问题 395

二　风险导向内部审计理论及其在我国的实施 407

第二十六章　实施治理型内部审计 415

一　公司治理与治理型内部审计的产生 415

二　对内部审计参与公司治理的深层探索 416

三　治理型内部审计的现实意义 417

四 治理型内部审计的主要特性——基于审计关系及审计方法的探讨 418

五　我国治理型内部审计存在的问题 420

六　基于公司治理的角度改进内部审计 421

第二十七章　引入内部审计创新理念，培育增值型内部审计 424

一　增值型内部审计形成的动因 424

二　增值型内部审计的内涵 426

三　确保内部审计增值的条件 428

四 内部审计促进企业价值增值的途径 430

第二十八章　提高内部审计人员素质 434

一　提高内部审计人员素质的必要性 434

二　内部审计人员的必备素质 435

三　影响内审人员素质的原因 436

四　提高内部审计人员素质的对策 437

第二十九章　推进内部审计职业化 443

一　内部审计职业化发展历程 443

二　内部审计职业化标准 444

三　内部审计职业化的基本特征 445

四　职业化内部审计与社会审计的联系和区别 446

五　实现内部审计职业化的主要内容 447

第三十章　舞弊审计的实施方略 450

一　舞弊审计体系的初步建立 450

二　美国舞弊审计的发展 451

三　舞弊审计的主要特征 452

四　舞弊审计与内部控制的关系 453

五　舞弊审计与财务审计的区别 454

六　舞弊审计的层次性 456

七　创新舞弊审计的程序和方法 457

八　舞弊审计策略 464

九 内部审计是舞弊审计的重要力量 467

第三十一章　会计信息化控制和审计信息化建设——建立以先进信息处理技术为核心的会计信息保真鉴别体系 471

一　会计信息化的特征 471

二　计算机会计信息系统对内部控制的影响 472

三　计算机会计信息系统内部控制的特点 475

四　计算机会计信息系统内部控制内容 476

五　计算机会计信息系统对审计的影响 476

六　计算机辅助审计 481

七　计算机舞弊审计 484

八　会计信息化审计 484

第三十二章　现代审计技术和手段革命 486

一　审计技术建设的发展 486

二　审计技术建设的科学化、规范化、智能化和系统化 486

三　计算机审计技术 488

四　数学分析法在现代审计中的应用 497

五　抽样审计技术在现代审计中的应用 498

六　分析性复核技术在现代审计中的应用 499

七　审计方法的历史演进 501

八　审计方法历史演进的内在动因分析 503

九　审计技术与方法的发展方向 506

第三十三章　建立审计风险控制体系 510

一　审计风险的分类和特征 510

二　审计风险的成因 513

三　审计风险评估 516

四　审计风险的防范与控制 521

五　信息时代的新增审计风险及其防范 529

第三十四章　构建多维动态虚假会计信息防范体系 532

一　明确界定会计责任和审计责任 532

二　正确处理注册会计师行业自律监管与政府行政监管的关系 538

三　正确处理内部审计与外部审计的关系 542

参考文献 545