新企业所得税法与会计准则差异及分析PDF电子书下载

总体框架 1

第1章 差异基本点、差异类型与调整方法 3

1．1两个制度的立场差异 4

1．2两个制度确认原则的差异 5

1．3两个制度计量基础的差异 6

1．4两个制度差异类型及调整方法 7

1．5所得税调整路线图 10

第2章 收入、利得确认与计量的差异及分析 11

2．1商品销售确认 12

2．2商品销售计量 13

2．3分期收款销售的确认与计量 14

2．4附有退货条件销售的收入确认 18

2．5售后回购的收入确认 19

2．6售后租回的收入确认 21

2．7让渡资产使用权收入确认与计量 22

2．8存货盘盈的差异分析 23

2．9盘盈固定资产收入的确认 24

2．10不具有商业实质的非货币资产交换 25

2．11具有商业实质的非货币资产交换 27

2．12债务重组收益的确认 29

2．13技术转让收入 30

2．14权益法下初始投资成本小于差额的确认 31

2．15未确认融资收益的确认与计量 32

2．16融资租赁（出租人）的确认与计量 33

2．17公允价值套期 34

2．18现金流量套期 35

2．19境外经营净投资套期 36

2．20被套项目的利率调整 37

第3章 费用、损失确认与计量的差异及分析 38

3．1职工薪酬的范围与确认 39

3．2职工范畴 40

3．3职工福利费计量 41

3．4辞退福利 42

3．5特殊工资计量 43

3．6股份支付的确认 44

3．7股份支付的计量 45

3．8亏损的确认 46

3．9境外机构亏损确认 47

3．10业务招待费的计量 48

3．11广告费、业务宣传费的计量 49

3．12开办费的确认 50

3．13赞助、捐赠支出 51

3．14罚没损失的确认 52

3．15借款利息的确认与计量 53

3．16债务重组损失的差异分析 55

3．17固定资产修理费用 56

3．18内部之间支付的管理费、租金和特许权使用费 58

3．19保险合同的准备金 59

第4章 资产确认与计量的差异及分析 60

4．1公允价值计价投资性房地产 61

4．2由自用转为公允价值计量投资性房地产 63

4．3投资性房地产由成本模式转为公允价值模式差额 64

4．4由公允价值计价投资性转为自用房地产的计量 65

4．5固定资产判断标准 66

4．6递延付款取得资产的计量 67

4．7购置特殊设备成本确认与计量 68

4．8融资租入固定资产的计量 69

4．9弃置义务的确认与计量 71

4．10计提折旧范围 72

4．11固定资产折旧方法 73

4．12固定资产折旧年限 74

4．13持有待售固定资产确认计量 75

4．14固定资产预计残值 76

4．15无形资产判断标准 77

4．16研发费用资本化 78

4．17技术开发费加计扣除的税法规定 79

4．18无形资产摊销范围 80

4．19无形资产摊销方法 81

4．20交易性金融资产公允价值变动损益的确认 82

4．21可供出售金融资产公允价值变动的确认 83

4．22生产性生物资产的折旧方法 84

4．23公允价值计量的生物资产 85

4．24矿区权益的折耗 86

4．25石油天然气的开发支出和固定资产的折耗 87

4．26借款费用资本化 88

4．27长期待摊费用的确认 90

4．28建造合同完成后处置残余物资 91

4．29资产（除存货、金融资产）减值的确认 92

4．30资产（除存货、金融资产）减值的计量 94

4．31资产的实质性损失 96

4．32存货减值确认、计量与转回 97

4．33金融资产减值确认、计量与转回 98

4．34处置已提减值准备资产损益的计量 100

4．35建造合同的减值准备 101

4．36预计资产的确认 102

4．37企业年金基金投资持有计量 103

第5章 负债确认与计量的差异及分析 104

5．1预计负债的确认 105

5．2长期股权投资转让损益的确认 106

5．3政府补助的确认与计量 108

第6章 企业重组确认与计量的差异及分析 109

6．1企业合并初始成本 110

6．2同一控制下企业合并差额 111

6．3非同一控制下企业合并差额 112

6．4企业合并直接费用的归属 113

6．5发行有价证券的佣金及手续费 114

6．6同一控制下非现金资产作为合并对价的差额 115

6．7对子公司持有期间收益的确认与计量 116

6．8对合营、联营企业持有期间收益的确认与计量 118

6．9权益法下被投资方其他权益变动 119

6．10因增资由成本法改为权益法 120

6．11因减资由权益法改为成本法 121

6．12因增资由权益法改为成本法 122

6．13权益法下被投资企业权益转增股本 124

6．14创业投资的计量 125

6．15投资者投入非货币资产的计量 126

第7章 调整企业所得税法实施条例的建议 127

附录 新企业所得税法与会计准则差异事项总览 129