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第三部分 所得税 655

第七章 企业所得税 655

第一节 纳税人 655

第二节 应纳税所得额 659

第三节 税前扣除 684

第四节 应纳税所得额计算 731

第五节 企业清算所得 739

第六节 资产税务处理 743

第七节 税率 761

第八节 税收优惠 761

第九节 应纳税额计算 813

第十节 源泉扣缴 820

第十一节 特别纳税调整 824

第十二节 纳税地点 844

第十三节 会计处理 908

附件一：中华人民共和国企业所得税法 954

附件二：中华人民共和国企业所得税法实施条例 959

第八章 个人所得税 973

第一节 纳税义务人和扣缴义务人 974

第二节 税率 984

第三节 工资薪金所得 990

第四节 劳务报酬所得 1020

第五节 承包经营、承租经营所得 1027

第六节 稿酬所得 1031

第七节 特许权使用费所得 1033

第八节 利息、股息、红利所得 1037

第九节 个体工商户生产、经营所得 1050

第十节 财产租赁所得 1060

第十一节 财产转让所得 1063

第十二节 偶然所得 1072

第十三节 其他所得 1075

第十四节 免税、减税与抵免 1078

附件一：中华人民共和国个人所得税法 1094

附件二：中华人民共和国个人所得税法实施条例 1097

第四部分 目的、行为税 1105

第九章 城市维护建设税 1105

第一节 纳税人、扣缴义务人 1105

第二节 征税范围 1105

第三节 计税依据 1106

第四节 税率 1106

第五节 应纳税额的计算 1106

第六节 纳税地点 1107

第七节 征税、免税规定 1107

附件：中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 1111

第十章 耕地占用税 1112

第一节 纳税人 1112

第二节 纳税义务发生时间 1112

第三节 应纳税额 1113

第四节 减、免税规定 1117

附件一：中华人民共和国耕地占用税暂行条例 1121

附件二：中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则 1122

第十一章 土地增值税 1125

第一节 纳税人 1125

第二节 征税范围 1126

第三节 计税依据 1128

第四节 税率 1135

第五节 应纳税额计算 1135

第六节 纳税程序 1139

第七节 缴纳期限和纳税地点 1156

第八节 征税、免税规定 1156

第九节 会计处理 1165

附件一：中华人民共和国土地增值税暂行条例 1166

附件二：中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则 1167

第十二章 车船税 1171

第一节 纳税人 1171

第二节 征税范围 1174

第三节 适用税额 1176

第四节 缴纳期限 1191

第五节 纳税地点 1192

第六节 税额计算 1199

第七节 征税、减税、免税规定 1200

第八节 会计处理 1205

附件一：中华人民共和国车船税暂行条例 1205

附件二：中华人民共和国车船税暂行条例实施细则 1206

第十三章 印花税 1210

第一节 印花税的概念 1210

第二节 纳税义务人 1213

第三节 征税范围 1215

第四节 计税依据 1222

第五节 税目和税率 1228

第六节 应纳税额计算 1233

第七节 印花税的缴纳方式 1238

第八节 印花税纳税地点 1239

第九节 征税、免税具体规定 1239

第十节 会计处理 1260

附件一：中华人民共和国印花税暂行条例 1261

附件二：中华人民共和国印花税暂行条例实施细则 1263

第十四章 契税 1266

第一节 纳税人 1266

第二节 征收范围 1267

第三节 计税依据 1270

第四节 税率 1271

第五节 应纳税额的计算 1271

第六节 纳税期限 1272

第七节 征、免税规定 1272

第八节 会计处理 1282

附件一：中华人民共和国契税暂行条例 1283

附件二：中华人民共和国契税暂行条例实施细则 1284

第十五章 车辆购置税 1287

第一节 纳税人 1287

第二节 征税范围 1287

第三节 适用税率、纳税环节 1288

第四节 计税依据 1289

第五节 申报、缴纳期限与地点 1290

第六节 征、免税规定 1294

附件一：中华人民共和国车辆购置税暂行条例 1296

附件二：中华人民共和国车辆购置税征收管理办法 1298

第十六章 烟叶税 1303

第一节 纳税人 1303

第二节 征税范围 1304

第三节 税率 1304

第四节 应纳税额 1304

第五节 纳税义务发生时间 1305

附件：中华人民共和国烟叶税暂行条例 1307

参考文献 1308

第三部分 所得税 655

第七章 企业所得税 655

第一节 纳税人 655

新企业所得税法对纳税人是如何规定的？ 655

企业所得税法对居民企业和非居民企业是如何划分的？ 656

居民企业管辖权的判定标准是如何规定的？ 656

行使地域税收管辖权的判定标准是如何规定的？ 657

新企业所得税法纳税义务范围是如何规定的？ 657

居民企业和非居民企业是如何划分的？ 658

企业所得税的征税对象是如何规定的？ 658

如何理解新税法中“所得”的概念含义？ 658

如何划分境内所得和境外所得？ 659

第二节 应纳税所得额 659

应纳税所得额的确定原则是如何规定的？ 659

如何界定收入总额？ 660

如何界定不征税收入？ 662

收入总额确认的一般原则有哪些？ 662

收入总额确认的特殊原则有哪些？ 663

如何确认销售货物收入？ 664

如何确认提供劳务收入？ 665

如何确认转让财产收入？ 666

如何确认股息、红利等权益性投资收益？ 666

如何确认利息收入？ 666

如何确认租金收入？ 667

如何确认特许权使用费收入？ 667

如何确认接受捐赠收入？ 667

如何确认其他收入？ 667

什么是资本性支出？ 667

什么是无形资产受让、开发支出？ 667

什么是自然灾害或者意外事故有赔偿部分？ 668

会计所得与计税所得有何区别？ 668

房地产开发企业所得税政策是如何规定的？ 668

房地产开发企业以房屋抵顶地价款如何确定收入？ 674

工程价款结算收入的内容和确认时间是如何规定的？ 674

随同商品房开发一并建造“储藏室、车库、地下停车位”，如何确定收入？ 675

房地产开发企业安置拆迁户所得税政策是如何规定的？ 675

企业取得的逾期包装物押金收入如何征税？ 676

企业资产评估增值所得税政策是如何规定的？ 676

企业取得补贴收入是否征税？ 677

供水设施增容费是否征收所得税？ 677

企业出口退税款是否征收企业所得税？ 677

企业股权投资的所得税如何处理？ 678

企业股权投资转让所得和损失的所得税如何处理？ 678

企业以部分非货币性资产投资的所得税如何处理？ 679

企业整体资产转让所得税如何处理？ 679

企业整体资产置换所得税如何处理？ 680

整体资产转让与资产收购有何不同？ 680

债转股企业所得税政策是如何规定的？ 681

无法支付的款项如何进行纳税处理？ 682

试运行收入是否征收企业所得税？ 682

企业住房制度改革企业所得税政策是如何规定的？ 682

核力发电行业税收政策是如何规定的？ 684

企业股权转让所得税政策是如何规定的？ 684

第三节 税前扣除 684

税前扣除的基本原则是什么？ 684

如何理解税前扣除的真实性？ 685

如何理解税前扣除的相关性？ 685

如何理解税前扣除的合理性？ 686

税前扣除的其他原则包括哪些内容？ 686

限制性税前扣除包括哪些内容？ 687

在计算应纳税所得额时，哪些支出不允许扣除？ 687

如何理解成本？ 687

如何理解费用？ 689

如何理解税金？ 689

如何理解损失？ 690

如何理解其他支出？ 690

公益性捐赠的税前扣除政策是如何规定的？ 690

工资薪金的税前扣除政策是如何规定的？ 692

社会保险支出和住房公积金的税前扣除政策是如何规定的？ 694

借款费用的税前扣除政策是如何规定的？ 695

汇兑损失的税前扣除政策是如何规定的？ 696

工会经费、职工福利费、职工教育经费的税前扣除政策是如何规定的？ 696

业务招待费税前扣除政策是如何规定的？ 697

广告宣传费税前扣除政策是如何规定的？ 698

准备金税前扣除政策是如何规定的？ 699

租赁支出税前扣除政策是如何规定的？ 700

企业提取的专项基金税前扣除政策是如何规定的？ 701

财产保险支出税前扣除政策是如何规定的？ 701

劳动保护支出税前扣除政策是如何规定的？ 701

营业机构内部往来的处理税前扣除政策是如何规定的？ 701

企业之间相互提供贷款担保发生担保损失税前扣除政策是如何规定的？ 702

中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除政策是如何规定的？ 703

铁路运输企业机车车辆大修理支出税前扣除政策是如何规定的？ 703

保险企业发生与退保业务相关佣金支出税前扣除政策是如何规定的？ 703

保险企业非寿险业务未到期责任准备金税前扣除政策是如何规定的？ 704

企业政策性搬迁收入企业所得税政策是如何规定的？ 704

企事业单位公务用车制度改革后相关费用税前扣除政策是如何规定的？ 705

源讯（北京）公司和欧米茄（瑞士）公司对第29届奥运会服务赞助税收政策是如何规定的？ 705

《企业支付实习生报酬税前扣除管理办法》是如何规定的？ 706

从事林业种植外商企业在取得林木销售收入前发生费用税务处理政策是如何规定的？ 707

中国工商银行股份有限公司重组改制过程中资产评估增值企业所得税政策是如何规定的？ 707

中国移动通信集团公司与中华环境保护基金会合作项目税收政策是如何规定的？ 707

烟草公司罚没收入是否征收企业所得税？ 708

公交集团有限责任公司收取IC卡押金所得税政策是如何规定的？ 708

企业所得税当期可以扣除的成本和费用范围是如何规定的？ 708

私营企业业主个人支出税前是否可以扣除？ 708

公司替个人承担佣金税费，如何出具发票？ 709

发票作为所得税税前扣除凭证政策是如何规定的？ 709

纳税人取得原军队占有的国有土地，其支付的价款是否可在税前扣除？ 709

房地产开发公司取得原占有土地机构开具的补偿费收据能否税前列支？ 709

如何理解销售佣金？ 710

企业销售折扣如何征收所得税？ 710

融资租入固定资产价值如何确定？ 710

公司对职工个人罚款收入是否纳税？ 710

哪些罚金、罚款及损失不允许税前扣除？ 711

企业支付给职工一次性补偿金是否可以税前扣除？ 711

税法规定中准备金与权责发生制下费用支出有何区别？ 711

销售使用过的固定资产与固定资产报废有何不同？ 712

企业促销行为所得税如何处理？ 712

保险和基本保障缴款是如何规定的？ 712

差旅费、会议费、董事会费等扣除费用的真实性陈述有哪些内容？ 712

佣金、回扣、工资薪金和劳务报酬的区别是什么？ 713

现金折扣能否税前扣除？ 713

职工上下班交通费能否在税前扣除？ 713

公司使用私人汽车，相关费用能否列支？ 713

企业财产损失税前扣除是如何规定的？ 714

逾期还款加收罚息可否税前扣除？ 714

企业纳税年度内应计未计扣除项目如何处理？ 714

经济补偿金是否可以税前扣除？ 714

企业贷款支付利息税前扣除标准是如何规定的？ 714

推广税控收款机税收政策是如何规定的？ 715

国有企业办中小学教师待遇税收政策是如何规定？ 715

企业股东（投资者）在所投资的企业任职但未与投资企业签订劳动合同，所取得的报酬是否可以作为工资在税前扣除？ 716

企业为本企业管理人员报销的通讯费用，可否在企业所得税前扣除？ 716

金融企业应收利息如何进行税务处理？ 716

《金融企业呆账损失税前扣除管理办法》的具体规定有哪些？ 717

商品期货交易征收企业所得税政策是如何规定的？ 719

保险企业代理手续费支出税前扣除政策是如何规定的？ 720

信贷资产证券化所得税政策是如何规定的？ 720

供电企业无偿接收农村电力资产所得税政策是如何规定的？ 721

金融保险企业呆账坏账损失税前扣除政策是如何规定的？ 721

电信企业有关企业所得税政策是如何规定的？ 722

企业财产损失所得税前扣除管理办法具体内容包括哪些？ 723

金融保险企业所得税有关业务处理政策是如何规定的？ 730

旅行社费用税前扣除政策是如何规定的？ 731

认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策是如何规定的？ 731

第四节 应纳税所得额计算 731

如何计算应纳税所得额？ 731

亏损的结转税收政策是如何规定的？ 732

国家税务总局关于调整核定征收企业所得税应税所得率政策是如何规定的？ 733

从事房地产开发的外商投资企业售后回租业务所得税处理政策是如何规定的？ 733

加快煤层气抽采税收政策是如何规定的？ 734

小规模纳税人与一般纳税人在计算所得税时有何不同？ 735

盈余公积与资本公积转赠资本有何不同？ 735

应收账款作为坏账处理的条件是什么？ 736

服务贸易对外支付税收征管有关政策是如何规定的？ 736

第五节 企业清算所得 739

企业在什么情况下可以进行清算？ 739

企业清算所得的原则有哪些？ 740

如何确定清算所得？ 740

如何确定清算所得应纳所得税额？ 741

被清算企业股东分回剩余财产的所得税如何处理？ 741

汇算清缴与清算有何区别？ 742

企业重组改制后，年底又盈利，能否用改制后的利润弥补转制前企业的亏损？ 743

第六节 资产税务处理 743

资产的主要特点是什么？ 743

资产税务处理的主要内容有哪些？ 743

资产的计税基础是如何规定的？ 744

资产的计税成本原则是如何规定的？ 745

如何确认固定资产？ 745

固定资产的计价政策是如何规定的？ 746

固定资产的折旧政策是如何规定的？ 746

固定资产在税法与会计的差异有哪些？ 746

不得提取固定资产的折旧范围是如何规定的？ 747

固定资产的折旧方法是如何规定的？ 747

固定资产的处置政策是如何规定的？ 749

建筑物报废土地使用权如何处理？ 749

如何确认生产性生物资产？ 750

生产性生物资产的计价是如何规定的？ 750

生产性生物资产的折旧是如何规定的？ 751

生产性生物资产的处置政策是如何规定的？ 751

如何确认无形资产？ 752

无形资产确认条件是如何规定的？ 752

研究开发支出在什么条件下才被确认为无形资产？ 752

无形资产的计价政策是如何规定的？ 753

无形资产的摊销政策是如何规定的？ 753

无形资产摊销的方法和年限是如何规定的？ 755

无形资产的处置政策是如何规定的？ 755

如何确认投资资产？ 755

投资资产的计价政策是如何规定的？ 755

投资资产的处置政策是如何规定的？ 756

如何确认存货？ 756

存货的计价政策是如何规定的？ 756

存货成本的结转是如何规定的？ 756

存货的处置政策是如何规定的？ 757

如何确认长期待摊费用？ 757

长期待摊费用的摊销政策是如何规定的？ 758

如何办理企业财产损失税前扣除？ 759

企业债务重组业务所得税政策如何规定的？ 760

第七节 税率 761

《企业所得税法》中对企业所得税税率是如何规定的？ 761

第八节 税收优惠 761

企业所得税优惠政策的作用是什么？ 761

制定企业所得税优惠政策的基本原则是什么？ 762

企业所得税优惠的特点有哪些？ 762

新税法的主要优惠方式有哪些？ 763

企业所得税免税优惠政策是如何规定的？ 764

企业所得税对农业项目优惠政策是如何规定的？ 766

企业所得税对基础产业优惠政策是如何规定的？ 767

企业所得税对技术转让所得优惠政策是如何规定的？ 768

企业所得税对小型微利企业优惠政策是如何规定的？ 768

企业所得税对高新技术企业优惠政策是如何规定的？ 769

《高新技术企业认定管理办法》的具体内容包括哪些？ 770

《高新技术企业认定管理工作指引》包括哪些具体内容？ 796

外国企业所得税纳税年度政策是如何规定的？ 796

企业所得税对民族自治地方优惠政策是如何规定的？ 797

企业所得税对安置特殊人员就业优惠政策是如何规定的？ 797

企业所得税对环境保护、资源再利用优惠政策是如何规定的？ 798

企业所得税对企业研发费用的优惠政策是如何规定的？ 799

企业所得税对创业投资优惠政策是如何规定的？ 800

企业所得税对固定资产的加速折旧政策是如何规定的？ 800

企业所得税对自然灾害、突发事件等专项优惠政策是如何规定的？ 800

新税法对过渡性优惠政策是如何规定的？ 801

实施过渡优惠的企业包括哪些？ 802

实施过渡优惠政策的具体范围和方法是如何规定的？ 803

《企业所得税法》公布后适用税收法律是如何规定的？ 804

贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策是如何规定的？ 804

鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策是如何规定的？ 805

鼓励证券投资基金发展的优惠政策是如何规定的？ 806

对其他有关特殊行业、企业的优惠政策是如何规定的？ 806

外国投资者从外商投资企业取得利润的优惠政策是如何规定的？ 806

企业所得税过渡优惠政策涉及的文件有哪些？ 806

外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理政策是如何规定的？ 808

国家大学科技园税收政策是如何规定的？ 808

《国家鼓励的资源综合利用认定管理办法》政策是如何规定的？ 809

第九节 应纳税额计算 813

企业所得税的应纳税额如何计算？ 813

新税法对境外所得税收抵免是如何规定的？ 815

第十节 源泉扣缴 820

源泉扣缴所得税的主要内容有哪些？ 820

非居民企业取得来源于中国境内的所得，如何计算其应纳税所得额？ 820

源泉扣缴义务人是如何确定的？ 821

在中国境内取得工程作业和劳务所得的源泉扣缴义务人是如何规定的？ 822

未依法扣缴的或者无法履行扣缴义务应负哪些责任？ 823

源泉扣缴的税款如何申报缴纳？ 824

第十一节 特别纳税调整 824

特别纳税调整有哪些主要内容？ 824

如何理解关联方业务往来？ 825

如何理解独立交易原则？ 825

转让定价的其调整方法是如何规定的？ 826

资本弱化及其纳税调整是如何规定的？ 827

如何理解成本分摊协议？ 827

签订预约定价协议的有关程序是如何规定的？ 828

预约定价协议签订后企业和税务机关的权利和义务是如何规定的？ 829

特别纳税调整需提供哪些资料？ 829

《关联企业间业务往来预约定价实施规则（试行）》政策是如何规定的？ 830

修订《关联企业间业务往来税务管理规程》政策是如何规定的？ 836

在什么情况下税务机关核定应纳税所得额？ 839

税务机关核定其应纳税所得额方式有哪些？ 839

应纳税所得额的核定方法有哪些？ 840

国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知主要内容有哪些？ 840

纳税调整的处罚是如何规定的？ 843

特别纳税调整的追溯年限是如何规定的？ 843

第十二节 纳税地点 844

企业所得税的纳税地点是如何规定的？ 844

建筑安装企业外出经营税收政策是如何规定的？ 846

汇总、合并纳税是如何规定的？ 846

跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的具体内容包括哪些？ 847

中国移动通信集团公司与中国青少年发展基金会合作项目有关税收政策是如何规定的？ 851

小型微利企业所得税预缴政策是如何规定的？ 851

企业所得税预缴政策是如何规定的？ 852

企业所得税申报和税款缴纳是如何规定的？ 852

企业所得税汇算清缴政策是如何规定的？ 853

企业所得税预缴中少缴税款能否认定为偷税？ 854

房地产开发企业所得税预缴政策是如何规定的？ 854

企业实际经营期不足一年的，如何确定纳税年度？ 855

企业虚报亏损适用税法政策是如何规定的？ 855

企业在减免税期间被查处的问题如何处理？ 856

所得税收入分享体制改革后征管范围是如何规定的？ 856

所得税分享体制改革后具体征管政策是如何规定的？ 856

税收减免管理办法的主要内容包括哪些？ 856

延期缴纳税款是如何规定的？ 859

填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题政策是如何规定的？ 860

个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证税收政策是如何规定的？ 860

《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等报表的填写是如何规定的？ 861

《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》是如何规定的？ 869

《企业财产损失所得税税前扣除鉴证业务准则（试行）》是如何规定的？ 891

非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策是如何规定的？ 907

2007年度企业所得税汇算清缴中金融企业应纳税所得额计算有关政策是如何规定的？ 908

第十三节 会计处理 908

应缴所得税时如何进行会计处理？ 908

应纳税所得与会计利润差异的会计处理如何把握？ 909

投资收益所得税如何进行会计处理？ 910

企业清产核资中清理出应收账款如何处理？ 911

企业清产核资中资产盘盈、盘亏和损失如何进行会计处理？ 911

清产核资中企业筹资形成的资产如何处理？ 911

估价入账的固定资产如何进行账务调整？ 912

超支利息如何进行纳税调整？ 912

提而未缴的费用纳税调整后又支付如何处理？ 912

以非货币性资产对外捐赠，如何进行所得税处理？ 913

法定盈余公积金、法定公益金和任意盈余公积金的标准如何掌握？ 913

企业对外捐赠资产在计算所得税时如何进行会计处理及纳税调整？ 914

企业发生的销售退回涉及的所得税如何进行会计处理及纳税调整？ 915

企业提取和转回的各项资产减值准备如何进行纳税调整？ 916

对于发生永久性或实质性损害的资产如何进行会计处理及纳税调整？ 919

企业为减资等目的回购本公司股票，如何进行会计处理及纳税调整？ 920

企业发给停止实物分房以前参加工作未享受福利分房待遇的无房老职工一次性住房补贴资金，如何进行会计处理及纳税调整？ 921

企业对按权益法核算的长期股权投资所产生的股权投资差额及处置长期股权投资损益如何进行会计处理及纳税调整？ 922

《企业会计制度》和相关会计准则有关问题解答适用哪些范围？ 924

企业异地调动干部住房补贴财务处理是如何规定的？ 924

无法支付的专利权使用费是否追溯调整以前年度损益？ 924

企业债权转股权如何进行账务处理？ 925

企业公司制改建，企业内退人员生活费及社会保障费如何进行账务处理？ 925

母公司对子公司在公司改建中核销国有权益如何进行账务处理？ 925

改制企业国家财政专项拨款等如何进行账务处理？ 926

企业收购如何进行会计处理？ 926

企业收取的一次性入网费会计处理是如何规定的？ 927

股份有限公司发行股票支付的手续费或佣金等发行费用，减去发行股票冻结期间产生的利息收入后的余额，在股票发行没有溢价或溢价金额不足以支付上述金额的情况下，能否作为长期待摊费用分期摊销？ 928

长期股权投资采用权益法核算的，初次投资时产生的股权投资差额分别借方或贷方进行摊销或者计入资本公积的，因追加投资产生新的股权投资差额（包括借方或贷方差额，以下简称股权投资借方差额、股权投资贷方差额）应如何进行会计处理？ 928

企业长期股权投资采用权益法核算的，因该项股权投资发生减值而需计提长期股权投资减值准备，以及以后期间，因该项股权投资价值恢复而转回已计提的长期股权投资减值准备，应如何进行会计处理？ 929

企业对于已经计提了减值准备的固定资产和无形资产，如果在以后期间其价值得以恢复，应如何进行会计处理？ 931

企业对于固定资产折旧方法的变更，应如何进行会计处理？ 931

企业以应收债权向银行等金融机构贴现，应如何进行会计处理？ 932

烟草商业企业按国家有关规定计算缴纳烟草商业税后利润应如何进行会计处理？ 932

企业按照《企业会计制度》和相关准则的规定计提预计负债而确认的损失，应如何进行会计处理及纳税调整？ 933

房地产开发企业自行开发的房地产用于对外出租，应当如何进行会计处理？ 934

煤炭生产企业按照国家规定提取的安全费用，应如何进行会计处理？ 935

淘汰高能耗高污染行业落后生产设施财务政策是如何规定的？ 935

企业接受捐赠如何进行税务处理？ 937

执行新《企业会计制度》明确了哪些所得税问题？ 937

企业缴纳的补充养老保险、医疗保险如何进行会计及税务处理？ 940

企业合并以外其他方式取得的长期股权投资如何进行会计处理？ 940

企业合并形成的长期股权投资如何进行会计处理？ 942

投资性房地产如何进行会计处理？ 944

自行建造固定资产如何进行会计处理？ 948

出包方式建造固定资产如何进行会计处理？ 950

财政部企业新旧财务制度衔接有关政策是如何规定的？ 953

第八章 个人所得税 973

第一节 纳税义务人和扣缴义务人 974

个人所得税的纳税义务人是如何确定的？ 974

个人所得税的扣缴义务人是如何认定的？ 974

如何理解居民纳税人和非居民纳税人？ 974

居民纳税人和非居民纳税人的标准如何判定？ 974

确定所得来源地的基本原则包括哪些内容？ 975

来源于中国境内的所得如何判定？ 976

个人所得税应税所得如何判定？ 976

个人在中国境内无住所取得的所得如何纳税？ 977

如何理解在中国境内无住所居住满一年？ 977

如何理解临时离境？ 977

应当缴纳个人所得税的所得包括哪些项目？ 977

对军队干部工资、薪金收入是否征收个人所得税？ 977

外籍个人居住时间不超过90天或183天纳税义务如何判定？ 978

外籍个人居住超过90天或183天但不满一年纳税义务如何判定？ 978

外籍个人在华居住满一年但不超过五年纳税义务如何判定？ 978

外籍个人在华居住超过5年的纳税义务如何判定？ 979

如何理解扣除限额？ 979

如何理解纳税人已在境外缴纳的个人所得税？ 980

纳税人已在境外缴纳的个人所得税如何抵减？ 980

纳税人申请扣除境外纳税的个人所得税额时，应提供哪些资料？ 980

税务机关在查处个人所得税案件中如何进行税款追缴和处罚？ 981

对个人取得所得，已经明确所有权，但尚未支取的是否征税？ 981

在纳税人享受减免个人所得税优惠政策时，是否还要经过税务机关批准？ 981

企业债券利息如何代扣代缴个人所得税？ 981

提高增值税和营业税起征点后对个人所得税征收管理工作有哪些要求？ 981

生活补助费的范围是如何规定的？ 982

境内居民的哪些境外所得征收个人所得税？ 982

计税所得为外币时如何征收个人所得税？ 983

演职员参加非任职单位和任职单位组织的演出取得的酬金按什么项目缴纳个人所得税？ 983

演职员取得的报酬为不含税收入的，扣缴义务人应如何缴纳个人所得税？ 983

境外个人在我国从事文艺演出及体育表演收入如何征收个人所得税？ 983

第二节 税率 984

个人所得税的税率是如何规定的？ 984

工资、薪金所得的税率是如何规定的？ 985

工资、薪金所得的不含税级距是如何规定的？ 985

单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得代付税款计算公式对应的税率和速算扣除数是如何规定的？ 985

劳务报酬所得的税率是如何规定的？ 986

个体工商户生产经营所得税率是如何规定的？ 986

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得的不含税级距是如何规定的？ 987

承包经营、承租经营所得税率是如何规定的？ 987

个人独资企业和合伙企业的个人所得税如何计算？ 987

财政部、国家税务总局对个人独资企业应税所得率标准是如何规定的？ 988

外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得税适用协定税率政策是如何规定的？ 988

如何区分招商引资奖金适用税目？ 990

第三节 工资薪金所得 990

什么是工资薪金所得？ 990

应税工资、薪金所得计税项目有哪些？ 990

工资、薪金所得纳税起征点是如何规定的？ 991

个人取得工资、薪金所得如何缴纳个人所得税？ 991

工资、薪金所得计算缴纳个人所得税衔接政策是如何规定的？ 992

职工取得住房补贴收入如何缴纳个人所得税？ 992

个人从非任职单位取得的奖金如何缴纳个人所得税？ 992

单位以劳务费名义发放的所得如何缴纳个人所得税？ 992

内部退养（或提前离岗）人员取得所得如何缴纳个人所得税？ 992

个人与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入如何缴纳个人所得税？ 993

企业解除劳动合同经济补偿金标准是如何规定的？ 993

个人离退休后返聘取得工资收入是否需要缴纳个人所得税？ 994

企业发放补充养老保险金是否征收个人所得税？ 994

哪些项目不属于工资、薪金所得范围应从应税收入中扣除？ 994

企业发放的各种补贴、津贴是否征收个人所得税？ 995

个人取得公务交通、通讯补贴收入如何征收个人所得税？ 995

补发工资如何缴纳个人所得税？ 995

调整个人取得全年一次性奖金计算征收个人所得税是如何规定的？ 995

如果全年一次性奖金除以12后的余额低于法定的费用扣除额是否缴纳个人所得税？ 997

机关、事业单位工作人员职务补贴如何征收个人所得税？ 998

军队干部工资、薪金属于不征收个人所得税的项目有哪些？ 998

什么是津贴、补贴？ 998

世界银行、联合国直接派遣来华工作的专家取得工资、薪金是否征收个人所得税？ 998

附加减除费用的适用范围有哪些？ 999

国家机关、事业单位、企业和其他单位实行“双薪制”取得的所得如何征收个人所得税？ 999

在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金、年终加薪、劳动分红如何缴纳个人所得税？ 999

纳税人在境内、境外分别取得工资、薪金所得如何缴纳个人所得税？ 999

在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员，从雇用单位和派遣单位分别取得工资、薪金所得的如何纳税？ 1000

在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方个人，将工资、薪金所得的一部分上缴派遣或介绍单位的，在纳税时是否可以扣除？ 1000

雇主全额为其雇员负担个人所得税款的，如何计算个人所得税？ 1000

雇主为其雇员负担部分税款的，如何计算个人所得税？ 1001

雇主为其负担超过原居住国税款的，如何计算个人所得税？ 1001

涉外企业的中方雇员每月取得固定的误餐补贴、交通补贴计征个人所得税时是否可以扣除？ 1002

涉外企业在一个月内，对外籍人员分别发放工资、奖金如何扣除费用？ 1002

涉外企业发放的各种劳动保护用品和保健食品补贴如何扣除？ 1003

外籍个人境内、境外出差补贴如何征收个人所得税？ 1003

外籍职员在华住房费，如何征收个人所得税？ 1003

外商投资企业及其雇员提取、支用住房公积金如何征税？ 1003

在中国境内无住所的，居住满一年的个人如何征收个人所得税？ 1003

在中国境内无住所而居住不满一个月的纳税人领取的工资、薪金所得如何征税？ 1004

外商投资企业和外国企业以实物向雇员提供福利如何征税？ 1004

个人在两处以上兼职、受雇取得的工资、薪金如何征税？ 1004

企业、事业单位、国家机关社会团体提留的福利费或者工会经费支付给个人的生活补助费政策是如何规定的？ 1005

在中国境内无住所个人取得不在华履行职务的月份奖金如何征税？ 1005

外国企业的董事在中国境内兼任职务取得收入如何征税？ 1005

在企业工作的员工有的与单位签订了劳动合同，有的没有与企业签订劳动合同，为其发放的工资、薪金应如何计征个人所得税？ 1006

为职工发放工作服如何征税？ 1006

职工以实物取得的福利所得如何征税？ 1006

单位用福利费为职工承担部分物业管理费是否缴纳个人所得税？ 1006

个人认购股票等有价证券而从雇主取得折扣或补贴收入如何征收个人所得税？ 1006

企业减员增效和行政事业单位、社会团体在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得的收入如何征税？ 1007

单位给职工发放的劳保用品是否征收个人所得税？ 1008

个人因解除劳动合同取得的经济补偿金如何征收个人所得税？ 1008

民航空地勤人员的伙食费是否征收个人所得税？ 1008

外商投资企业和外国企业为其在中国境内工作的雇员支付或负担的各类境外保险费如何征税？ 1009

外商投资企业和外国企业对境外企业支付其雇员的工资、薪金代扣代缴个人所得税政策是如何规定的？ 1009

在中国境内无住所个人以有价证券形式取得的工资薪金所得如何征税？ 1009

企业发给辐射、酸碱、高温以及高空作业人员的特殊补贴是否缴纳个人所得税？ 1010

高寒地区津贴补助是否应缴纳个人所得税？ 1010

企业等社会力量向红十字事业捐赠是否征税？ 1010

联想集团改制员工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红如何征收个人所得税？ 1010

强化律师事务所等中介机构投资者个人所得税查账征收政策是如何规定的？ 1011

单位为员工支付保险代缴个人所得税政策是如何规定的？ 1011

企业支付给职工的工伤补偿金是否需要缴纳个人所得税？ 1012

企业高级管理人员行使股票认购股权取得的所得个人所得税政策是如何规定的？ 1012

纳税人取得不含税全年一次性奖金收入如何征收个人所得税？ 1012

职工个人当月收到以前月份的补发工资如何缴纳个人所得税？ 1013

新疆航空公司空勤人员飞行小时费和伙食费收入征收个人所得税政策是如何规定的？ 1013

企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励个人所得税政策是如何规定的？ 1013

远洋运输船员工资薪金所得个人所得税费用扣除政策是如何规定的？ 1013

因企业终止解散给每位雇员补偿费如何计征个人所得税？ 1014

单位发给因工死亡人员家属的补偿金是否征收个人所得税？ 1014

误餐补助的范围是如何规定的？ 1014

企业将“应付工资”转为“个人股本”如何征收个人所得税？ 1014

在校学生参与勤工俭学活动取得的收入是否征收个人所得税？ 1014

股份有限公司用风险年薪购买公司股票是否征收个人所得税？ 1015

个人年所得12万元以上自行申报政策是如何规定的？ 1015

单位低价向职工售房有关个人所得税政策是如何规定的？ 1016

离退休人员再任职界定政策是如何规定的？ 1016

任职单位支付给受雇员工的加班费是否要缴纳个人所得税？ 1017

住房公积金缴纳个人所得税政策是如何规定的？ 1017

单位发放的住房补贴是否缴纳个人所得税？ 1017

如何区分工资、薪金所得和劳务报酬所得？ 1017

企业依照国家法律规定程序破产给予职工的一次性安置费是否需要缴纳个人所得税？ 1017

建筑安装企业的个人所得税如何征收？ 1018

中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励征收个人所得税政策是如何规定的？ 1019

第四节 劳务报酬所得 1020

什么是劳务报酬所得？ 1020

劳务报酬的具体内容包括哪些？ 1020

个人取得劳务报酬所得应当如何缴纳个人所得税？ 1021

出版、新闻单位支付个人劳务报酬所得如何扣缴个人所得税？ 1022

劳务报酬所得的“次”是如何规定的？ 1022

在个人所得税的应税项目中，个人取得不同项目的所得，应当如何缴纳个人所得税？ 1022

单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得代付税款的，如何计算代付的税款？ 1022

涉外企业的董事长或高层管理人员兼任所属公司的销售经理，其取得的个人销售提成收入如何征税？ 1023

演职人员取得的报酬，如何缴纳个人所得税？ 1023

个人提供非有形商品推销、代理等服务活动取得的收入如何征税？ 1024

个人兼职和退休人员再任职取得的收入如何征收个人所得税？ 1024

如何划分单位雇员与非雇员？ 1024

影视业演职人员从事影视拍摄所得如何征收个人所得税？ 1025

律师事务所及其从业人员如何缴纳个人所得税？ 1025

个人从事彩票代销业务取得的所得如何缴纳个人所得税？ 1026

保险营销员取得的佣金如何征收个人所得税？ 1026

房地产开发商支付给售房者的佣金如何缴纳个人所得税？ 1027

担任董事取得的收入如何征收个人所得税？ 1027

企业取得代扣代缴税款手续费是否缴纳个人所得税？ 1027

第五节 承包经营、承租经营所得 1027

个人对企事业单位实行承包经营、承租经营取得所得如何征收个人所得税？ 1027

承包建筑安装业各项工程作业的承包人取得的所得，如何征收个人所得税？ 1028

企业实行个人承包、承租经营所得如何征收个人所得税？ 1028

个人对企事业单位的承包经营、承租经营取得所得，如何缴纳个人所得税？ 1029

个人投资两个或两个以上独资、合伙企业的，如何缴纳个人所得税？ 1029

退休人员退休后承包企业取得收入如何缴纳个人所得税？ 1030

第六节 稿酬所得 1031

什么是稿酬所得？ 1031

稿酬所得应如何计算？ 1031

取得稿酬如何征收个人所得税？ 1031

多人合作稿酬所得如何征收个人所得税？ 1032

本单位专业人员发表作品取得所得如何征税？ 1032

出版、新闻单位支付个人稿酬如何扣缴个人所得税？ 1033

第七节 特许权使用费所得 1033

什么是特许权使用费所得？ 1033

什么是商标权？ 1033

什么是专利权？ 1033

什么是著作权？ 1033

什么是非专利技术提供？ 1034

剧本使用费征收个人所得税政策是如何规定的？ 1034

特许权使用费所得如何计算个人所得税？ 1034

个人取得的特许权使用费所得如何缴纳个人所得税？ 1034

一项特许权或非专利技术多次许可使用如何征税？ 1035

个人取得专利赔偿所得如何征税？ 1035

拍卖个人作品所得如何征税？ 1035

个人为电影制片提供作品所得如何征税？ 1035

个人提供专利权、商标权、著作权等所得如何征税？ 1036

个人取得拍卖收入征收个人所得税政策是如何规定的？ 1036

第八节 利息、股息、红利所得 1037

利息、股息、红利所得如何征税？ 1037

股份制企业转赠股本和派发红股征免个人所得税政策是如何规定的？ 1038

盈余公积金转增注册资本是否征收个人所得税？ 1038

盈余公积金转增股本是否征收个人所得税？ 1038

个人取得证券投资基金分红所得如何征税？ 1038

个人获得的利息、股息、红利所得如何缴纳个人所得税？ 1039

个人取得非现金方式支付的股息、红利，如何缴纳个人所得税？ 1039

个人储蓄存款利息如何缴纳个人所得税？ 1039

个人储蓄存款自动转存所取得的利息是否缴纳个人所得税？ 1040

个人取得企业债券利息如何缴纳个人所得税？ 1040

企业债券利息个人所得税代扣代缴政策是如何规定的？ 1040

企业为股东个人购买汽车征收个人所得税政策是如何规定的？ 1040

个人教育储蓄利息是否需要缴纳个人所得税？ 1041

个人在集体企业改组改制过程中取得量化资产，如何缴纳个人所得税？ 1041

个人投资者以企业（包括个人独资企业、合伙企业和其他企业）资本为本人、家庭成员及其相关人员支付消费性支出及购买家庭财产如何征收个人所得税？ 1041

股息、红利个人所得税有关政策是如何规定的？ 1042

企业个人税后利润中提取的法定公积金和任意公积金转赠注册资本（自然人投资）如何征收个人所得税？ 1042

股份制和股份合作制企业职工股息分红所得如何征收个人所得税？ 1042

中国人民银行关于股息、红利个人所得税退税政策是如何规定的？ 1042

纳税人收回转让的股权如何征收个人所得税？ 1042

个人股票期权所得如何征收个人所得税？ 1043

购房人因房地产开发商延期交房而取得的预缴房款利息是否需要缴纳个人所得税？ 1045

居民储蓄存款利息所得如何征税？ 1045

个人投资者投资证券基金获得的国债利息收入和股票价差收入如何征收个人所得税？ 1046

未分配的投资者收益如何征收个人所得税？ 1046

国有资产授权经营奖励收入是否征收个人所得税？ 1046

企业单位将开发建造的商品房所有权转移给个人，但未按对外销售作价入账，同时业主也未向公司付款，如何征收个人所得税？ 1047

银行代企业向个人发放债券利息如何征收个人所得税？ 1047

有限责任公司中自然人投资分得的利润如何征收个人所得税？ 1047

个人独资企业和合伙企业对外投资分回利息、股息、红利如何征税？ 1048

职工个人取得中国职工保险互助会分配的红利征免个人所得税政策是如何规定的？ 1048

《对储蓄存款利息所得征收个人所得税实施办法》包括哪些内容？ 1048

企业挂账的税后利润，是否要缴纳个人所得税？ 1049

第九节 个体工商户生产、经营所得 1050

《个体工商户税收定期定额征收管理办法》政策是如何规定？ 1050

对个人独资、合伙企业核定征收个人所得税的范围是如何规定的？ 1052

对个人独资、合伙企业核定征收的方法是如何规定的？ 1053

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位承包经营、承租经营所得如何缴纳个人所得税？ 1053

个人举办各类学习班取得的收入，如何征收个人所得税？ 1054

个人行医所得如何缴纳个人所得税？ 1054

医疗机构个人所得税政策是如何规定的？ 1055

房地产企业个人所得税政策是如何规定的？ 1056

哪些个人独资企业和合伙企业改为征收个人所得税？ 1056

个人独资、合伙企业进行清算时，如何缴纳个人所得税？ 1056

实行查账征收的个人独资企业和合伙企业投资者生产经营所得扣除项目是如何规定的？ 1056

个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的征收方式是如何规定的？ 1057

个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税在什么情形下采取核定征收方式？ 1057

个人独资企业个人所得税税前固定资产折旧费扣除政策是如何规定的？ 1057

个人与房地产开发企业签订有条件优惠价格协议购买商店征收个人所得税政策是如何规定的？ 1058

企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税政策是如何规定的？ 1058

调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准政策是如何规定的？ 1059

第十节 财产租赁所得 1060

什么是财产租赁所得？ 1060

财产租赁所得纳税义务人是如何规定的？ 1060

个人取得财产租赁所得如何缴纳个人所得税？ 1060

纳税人在出租财产过程中缴纳的税金及附加是否可以扣除？ 1060

纳税人负担出租财产的修缮费用如何扣除？ 1060

如何确定财产租赁所得次数？ 1061

财产租赁所得应纳税款如何计算？ 1061

纳税人一次取得数月的财产租赁所得如何纳税？ 1061

转租浅海滩涂使用权收入征收个人所得税政策是如何规定的？ 1061

财产租赁税前扣除的次序是如何规定的？ 1062

个人出租房屋税收政策如何规定的？ 1062

廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策是如何规定的？ 1062

个人投资设备取得的所得如何征收个人所得税？ 1062

第十一节 财产转让所得 1063

什么是财产转让所得？ 1063

如何确定财产原值？ 1063

纳税人不能提供财产原值凭证的，如何确定财产原值？ 1063

财产转让所得可扣除的合理费用有哪些？ 1063

财产转让的次数如何确定？ 1064

获奖人按股权、出资比例取得分红所得如何征税？ 1064

职工个人转让股份如何征税？ 1064

个人财产转让所得如何缴纳个人所得税？ 1064

个人转让他人无偿赠与的房屋是否缴纳个人所得税？ 1065

个人住房转让所得征收个人所得税政策是如何规定的？ 1065

个人转让已购的公有住房房产原值如何确定？ 1067

财产转让所得应纳税款如何计算？ 1067

个人出售住房所得如何征收个人所得税？ 1067

海外华侨转让中国境内房产如何征收个人所得税？ 1069

房产出售后变更产权如何征收个人所得税？ 1069

个人因购买和处置债权取得的所得如何征收个人所得税？ 1069

个人股票期权所得缴纳个人所得税有哪些补充规定？ 1069

个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税政策是如何规定的？ 1071

原企业职工对本企业出资入股，后因企业转制，个人分得本和利如何缴纳个人所得税？ 1071

纳税人收回转让的股权是否征收个人所得税？ 1071

个人取得房屋拍卖收入征收个人所得税政策是如何规定的？ 1072

第十二节 偶然所得 1072

个人在境外取得博彩所得是否征收个人所得税？ 1072

体育彩票发行收入如何征收个人所得税？ 1072

社会福利募捐奖券所得如何征税？ 1073

用使用权作奖项的如何征收个人所得税？ 1073

一次性奖励收入如何计征个人所得税？ 1073

偶然所得如何计算缴纳个人所得税？ 1073

有奖储蓄中奖收入如何征收个人所得税？ 1073

个人取得政府发放的招商引资奖励如何征收个人所得税？ 1074

个人取得有奖发票奖金征免个人所得税政策是如何规定的？ 1074

企业向个人支付不竞争款项如何征收个人所得税？ 1074

第十三节 其他所得 1075

支付给储户的揽储奖金如何征税？ 1075

保险公司支付人寿保险未出险利息如何征收个人所得税？ 1075

个人取得无赔偿优待收入如何征税？ 1075

商品房开发公司应交房期限或质量问题违约支付购房个人的违约金是否需代扣个人所得税？ 1075

股民从证券公司取得的回扣收入如何征税？ 1075

单位在年终总结、业务往来等活动中为个人发放现金、实物、有价证券如何征税？ 1076

个人认购股票等有价证券而从雇主取得的折扣是否征税？ 1076

财产租赁所得计算缴纳个人所得税时税前扣除有关税、费的次序是如何规定的？ 1076

保险退保和担保取得报酬如何征收个人所得税？ 1076

个人之间相互交换住房如何征收个人所得税？ 1076

个人转让办公用房、商业用房等非住房是否可按转让住房征收个人所得税？ 1077

法院裁定并强制执行房产转移过户，房产交易部门无法代征个人所得税的，如何征收个人所得税？ 1077

房产所有权人未及时办理产权手续，唯一住房如何判定？ 1077

对售房后一年内重新购房的，因无法及时办理房产证如何办理退税手续？ 1077

个人取得青苗补偿费是否征收个人所得税？ 1077

企业在对外经济交往中支付给个人的酬金、发放现金、有价证券等如何征收个人所得税？ 1078

个人取得解除商品房买卖合同违约金征收个人所得税政策是如何规定的？ 1078

拆迁补偿金是否征收个人所得税？ 1078

第十四节 免税、减税与抵免 1078

工资薪金所得有哪些免税规定？ 1078

第三届高等学校教学名师奖奖金免征个人所得税政策是如何规定的？ 1079

生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策是如何规定的？ 1079

补贴、津贴所得免税政策是如何规定的？ 1079

《个人所得税法》规定不予征税的项目有哪些？ 1080

对各种奖励所得免税政策是如何规定的？ 1080

第二届高等学校教学名师奖奖金免征个人所得税政策是如何规定的？ 1083

第二届全国职工技术创新成果获奖者奖金免征个人所得税政策是如何规定的？ 1083

股票、股息、利息、红利所得免税政策是如何规定的？ 1083

股息、红利所得减免税政策执行口径是如何规定的？ 1084

偶然所得免征个人所得税包括哪些方面？ 1085

其他所得免税规定包括哪些方面？ 1085

个人捐赠在缴纳个人所得税时有哪些税收优惠政策？ 1086

住房转让所得个人所得税政策是如何规定的？ 1086

个人取得被征用房屋补偿费收入个人所得税政策是如何规定？ 1086

对个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业的所得个人所得税政策是如何规定的？ 1086

非产权人重新购房征免个人所得税政策是如何规定的？ 1087

个人出售住房，可以享受哪些个人所得税优惠政策？ 1087

自主择业的军队转业干部税收减免政策是如何规定的？ 1087

随军家属从事个体经营优惠政策是如何规定的？ 1088

《个人所得税法》规定经批准可以减征的项目有哪些？ 1088

残疾人所得征免个人所得税范围是如何规定的？ 1088

对老年服务机构的捐赠是否可以扣除？ 1088

个人独资企业变更为个体经营户是否享受个人所得税再就业优惠政策？ 1088

外籍个人在中国居住不超过90日或183日的来源境内所得如何免税？ 1089

外籍专家在中国取得工资、薪金所得如何免征个人所得税？ 1089

外国公司雇员医疗保险如何免税？ 1089

外籍职工住房费用如何免征个人所得税？ 1090

外国来华工作人员、留学生如何免征个人所得税？ 1090

外籍个人取得的补贴、津贴如何免征个人所得税？ 1090

境外人员哪些项目免征个人所得税？ 1091

教育储蓄存款利息所得个人所得税政策是如何规定的？ 1091

对2010年上海世博会个人所得税政策是如何规定的？ 1092

延长家禽税收政策是如何规定的？ 1092

纳税人通过中国禁毒基金会捐赠所得税前扣除政策是如何规定的？ 1092

取消促进科技成果转化不征收个人所得税审批权限政策是如何规定的？ 1092

2007年度李四光地质科学奖奖金免征个人所得税政策是如何规定的？ 1093

认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策是如何规定的？ 1093

中国共产党党员交纳抗震救灾“特殊党费”在个人所得税前扣除政策是如何规定的？ 1094

第四部分 目的、行为税 1105

第九章 城市维护建设税 1105

第一节 纳税人、扣缴义务人 1105

城市维护建设税的纳税人是如何规定的？ 1105

城市维护建设税的扣缴义务人是如何规定的？ 1105

第二节 征税范围 1105

城市维护建设税的征税范围是如何规定的？ 1105

第三节 计税依据 1106

城市维护建设税的计税依据是如何规定的？ 1106

第四节 税率 1106

城市维护建设税的税率是如何规定的？ 1106

如何理解县级市市区的城市维护建设税税率？ 1106

第五节 应纳税额的计算 1106

城市维护建设税应纳税额如何计算？ 1106

第六节 纳税地点 1107

城市维护建设税的纳税地点是如何规定的？ 1107

第七节 征税、免税规定 1107

城市维护建设税能否予以减免？ 1107

出口、减免增值税、消费税、营业税的是否退还城市维护建设税？ 1107

纳税人违反增值税、消费税、营业税有关规定时是否与城建税一起处罚？ 1107

欠缴增值税、消费税、营业税能否首先缴纳城市维护建设税？ 1107

增值税、消费税、营业税加收的滞纳金和罚款是否征收城市维护建设税？ 1108

中外合资经营企业和外资企业是否缴纳城市维护建设税？ 1108

个体工商户和临时经营者如何征收城市维护建设税？ 1108

出口企业实行“免、抵、退”税办法后征收城市维护建设税和教育费附加是否可以抵免？ 1108

出口业务的城市维护建设税是如何规定的？ 1109

对金融保险业的城市维护建设税有何规定？ 1109

中国工商银行系统征收城市维护建设税有何规定？ 1109

国家开发银行城市维护建设税有何规定？ 1109

中国农业银行纳税地点是如何规定的？ 1109

“电力建设基金”城市维护建设税是如何规定的？ 1109

跨省油田和管道局城市维护建设税是如何规定的？ 1110

铁道部缴纳城市维护建设税有哪些特案规定？ 1110

供货企业在缴纳进口货物增值税时征收城市维护建设税是如何规定的？ 1110

增值税、营业税和消费税实行先征后返等办法城市维护建设税和教育费附加政策是如何规定的？ 1110

生产企业出口货物实行免抵退税办法的政策是如何规定的？ 1111

第十章 耕地占用税 1112

第一节 纳税人 1112

耕地占用税纳税义务人是如何规定的？ 1112

第二节 纳税义务发生时间 1112

耕地占用税的纳税义务发生时间是如何规定的？ 1112

经批准和未经批准占用耕地的其纳税义务发生时间是如何规定的？ 1113

第三节 应纳税额 1113

耕地占用税的税额是如何规定的？ 1113

耕地占用税的平均税额是如何规定的？ 1113

耕地占用税的计税依据是如何规定的？ 1114

纳税人享受免税或减税后有改变占地用途的如何征税？ 1114

对农田水利占用耕地的是否征税？ 1114

占用园地建房或者从事非农业建设是否征税？ 1114

经申请批准占用耕地的如何确定纳税人？ 1114

《耕地占用税契税减免管理办法》是如何规定的？ 1114

采煤造成耕地地表塌陷，塌陷地在一年以内经过回填垦复后恢复种植用途的，是否征收耕地占用税？ 1116

城区与高速公路的连接线路是否征收耕地占用税？ 1116

地方政府为招商引资，以政府名义征用大片耕地成立各类开发区，实际运作中是引资一个企业，界定一个企业的具体占地范围，其他耕地是批而未占。属于此种情况的，其纳税人如何确定？ 1116

对狐狸养殖场等应否征收耕地占用税？ 1116

公路建设临时占用耕地征收耕地占用税政策是如何规定的？ 1116

中央直属储备粮库建设耕地占用税政策是如何规定的？ 1116

耕地占用税的管理政策是如何规定的？ 1117

第四节 减、免税规定 1117

哪些占用耕地予以免税？ 1117

免征耕地占用税的军事设施具体包括哪些内容？ 1117

免征耕地占用税的学校具体范围是如何规定的？ 1117

免征耕地占用税的幼儿园具体范围是如何规定的？ 1118

免征耕地占用税的养老院具体范围是如何规定的？ 1118

免征耕地占用税的医院具体范围是如何规定的？ 1118

占用耕地项目给予减税政策是如何规定的？ 1118

给予减税的铁路线路具体范围是如何规定的？ 1118

给予减税的公路线路具体范围是如何规定的？ 1118

给予减税的飞机场跑道、停机坪具体范围是如何规定的？ 1118

给予减税的港口具体范围是如何规定的？ 1119

给予减税的航道具体范围是如何规定的？ 1119

对农村居民占用耕地新建住宅政策是如何规定的？ 1119

给予减税的农村居民占用耕地新建住宅范围是如何规定的？ 1119

对农村烈士家属、残疾军人、鳏寡孤独以及革命老根据地、少数民族聚居区和边远贫困山区生活困难的农村居民，耕地占用税政策是如何规定的？ 1119

临时占用耕地耕地占用税政策是如何规定的？ 1119

因污染、取土、采矿塌陷等损毁耕地的，应如何征收耕地占用税？ 1120

占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的耕地占用税是如何规定的？ 1120

如何理解林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂？ 1120

如何理解直接为生产服务的生产设施？ 1120

如何理解革命老根据地、少数民族聚居地区和边远贫困山区？ 1121

第十一章 土地增值税 1125

第一节 纳税人 1125

土地增