中华人民共和国增值税、消费税、营业税条例释义及实施疑难问题详解3000例PDF电子书下载

第一部分　中华人民共和国增值税暂行条例 1

中华人民共和国国务院令（国务院令第538号） 1

新旧《中华人民共和国增值税暂行条例》对照 2

第二部分　《中华人民共和国增值税暂行条例》释义 9

《中华人民共和国增值税暂行条例》释义 9

第三部分　增值税与转型疑难问题解答（64例） 37

1．增值税的概念是什么？ 37

2．生产型增值税的定义是什么？ 37

3．消费型增值税是如何规定的？ 37

4．收入型增值税是如何定义的？ 37

5．增值税的增值额都包括哪些？ 38

6．增值税有哪些特点？ 38

7．增值税产生与发展的过程有哪些？ 38

8．我国增值税制度是怎样形成的？ 39

9．1994年税制改革中增值税制度改革的主要内容都有哪些？ 39

10．我国现行增值税的征收范围包括哪些？ 39

11．我国现行增值税的税率是怎样规定的？ 41

12．我国现行增值税的纳税人是怎样规定的？ 41

13．我国现行增值税的计税方法是怎样规定的？ 41

14．我国现行增值税主要对哪些产品有免税规定？ 41

15．1994年我国实行生产型增值税的原因是什么？ 42

16．现行增值税制度起到怎样的作用？ 42

17．现行增值税制度主要问题存在哪几个方面？ 42

18．增值税转型是我国新一轮税制改革的重要内容的原因是什么？ 43

19．增值税转型是我国适应经济全球化的必然要求的原因是什么？ 43

20．增值税转型改革的主要内容包括哪些？ 43

21．增值税转型的基本目标和总体思路分别指的是什么？ 44

22．国民经济受到增值税转型哪些重要影响？ 44

23．经济结构受到增值税转型的哪些影响？ 44

24．增值税转型对劳动力供给的影响体现在哪些方面？ 44

25．增值税转型对投资的影响体现在哪些方面？ 44

26．增值税转型对出口的影响有哪些方面？ 45

27．增值税转型对城建税、教育费附加的影响体现在哪些方面？ 45

28．增值税转型对企业所得税的影响体现在哪些方面？ 45

29．增值税转型对中央财政的影响是什么？ 45

30．增值税转型对地方财政看影响是什么？ 45

31．增值税转型对中央和地方财政关系的影响是什么？ 45

32．增值税转型对企业现金流的影响是什么？ 45

33．增值税转型对企业利润的影响是什么？ 46

34．增值税转型对税收征管机关的要求有哪些？ 46

35．改革过程中的数据测算工作应该怎样做好？ 46

36．进行增值税转型改革的试点的原因是什么？ 46

37．选择在东北老工业基地进行增值税转型试点的原因是什么？ 46

38．增值税转型改革试点的主要有哪些内容？ 47

39．选择部分行业进行增值税转型试点的原因是什么？ 47

40．纳入增值税转型试点范围的装备制造业的范围包括哪些企业？ 47

41．纳入增值税转型试点范围的石油化工业的范围包括哪些企业？ 47

42．纳入增值税转型试点范围的冶金工业的范围包括哪些企业？ 47

43．纳入增值税转型试点范围的船舶制造业的范围包括哪些企业？ 47

44．纳入增值税转型试点范围的汽车制造业的范围包括哪些企业？ 47

45．纳入增值税转型试点范围的农产品加工业的范围包括哪些企业？ 47

46．纳入增值税转型试点范围的高新技术产业和军品工业的范围包括哪些企业？ 48

47．增值税转型改革试点工作都有哪些指导性文件？ 48

48．增量抵扣办法法指的是什么？ 48

49．全额抵扣办法指的是什么？ 48

50．纳税人的进项税额准予抵扣的项目包括哪些？ 48

51．什么情形下纳税人购进固定资产不得抵扣进项税额？ 48

52．怎样计算新增的增值税税额？ 49

53．怎样处理增值税转型试点对企业历史欠税的账务问题？ 49

54．增值税转型后财务会计的处理新的变化体现在哪些方面？ 49

55．增值税转型试点取得的经验有哪些？ 49

56．试点地区在增值税转型试点工作中采取的措施有哪些？ 49

57．增值税转型试点取得的成效有哪些？ 50

58．增值税转型试点对企业经营的积极作用体现在哪些方面？ 50

59．增值税转型在全国全面推开需要考虑的因素有哪些方面？ 50

60．应该怎样才能积极稳妥的在全国推进增值税转型改革？ 51

61．增值税转型改革对地方税政工作的具体要求有哪些？ 51

62．增值税转型改革对税收征管工作的具体要求有哪些？ 51

63．企业财务会计人员怎样处理增值税转型问题？ 51

64．做好增值税转型改革的宣传培训工作重要意义是什么？ 51

第四部分　增值税改制疑难问题解答（1495例） 53

1．纳税人销售自产建筑防水材料并提供建筑业劳务怎样征收增值税？ 53

2．县以下小型发电单位生产有相关增值税优惠政策吗？ 53

3．县以下小型水力发电单位增值税优惠政策如何制定？ 53

4．网上怎样申报增值税？ 53

5．车辆生产企业和经销企业的增值税纳税评估有何规定？ 53

6．机动车辆经销企业在办理增值税纳税申报时应该准备哪些资料？ 54

7．推行增值税防伪税控一机多票系统的行业范围有哪些？ 54

8．实际经营额超过起征点的定期定额征税个体工商户是否调整税额？ 54

9．个体工商户的发票怎样管理？ 54

10．企业生产过程中产生的废品，卖给客户时能否开具专用发票？ 55

11．纳税人纳税申报应该准备报送哪些资料？ 55

12．可以申请为农产品连锁经营试点的企业有哪些？ 55

13．申请成为农产品连锁经营试点的企业要准备哪些？ 55

14．家禽加工企业和冷藏冷冻企业能够享受哪些增值税优惠政策？ 56

15．矿物质微量元素舔砖能算是增值税应税货物吗？ 56

16．销售自产货物并同时提供建筑业劳务征收增值税如何确定纳税义务发生时间？ 56

17．企业在委托代销货物的过程中无代销清单，那么如何确定纳税义务发生时间？ 56

18．个别货物进口环节与国内环节以及国内地区间增值税税率执行不一致时，进项税额抵扣一般以哪个税率为准？ 56

19．纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额，该怎样处理？ 57

20．认定为一般纳税人后销售额未达到一般纳税人标准时，能否再转为小规模纳税人？ 57

21．一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，是否退还存货的留抵税款？ 57

22．铁路运输发票托运人或收货人名称与其不一致时，此发票所列运费能否抵扣？ 57

23．取得国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票的进项税能否抵扣？ 57

24．一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，进项税能抵扣吗？ 57

25．一般纳税人取得项目填写不齐全的运输发票，是否能抵扣进项税？ 57

26．公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用用缴纳增值税？ 58

27．纳税人代有关行政管理部门收取的费用，用不用征收增值税？ 58

28．纳税人售出货物向购买方收取代办牌照费，属于增值税征收范围吗？ 58

29．销售软件收取的软件安装费、维护费、培训费等，可否需要缴纳增值税？ 58

30．受托开发的软件需要征收增值税吗？ 58

31．印刷企业受托印刷的刊物，属于增值税应税货物的范围吗？ 58

32．纳税人收取的会费收能否征收增值税吗？ 59

33．辅导期内纳税人预缴的增值税，能不能在本期增值税应纳税额中抵减？ 59

34．如何征收增值税一般纳税人期货交易的增值税？ 59

35．在期货交易中，是如何定义升水和贴水的？ 59

36．如何征收金融机构从事实物黄金交易业务的增值税？ 59

37．金融机构卖出实物黄金，需要开具什么发票？ 60

38．达到一般纳税入认定条件，可以不申请认定为一般纳税人吗？ 60

39．销售免税货物开具了专用发票，税务机关会给予怎样处罚？ 60

40．供电企业收取农村电网维护费，能不能分摊转出外购电力产品所支付的进项税额？ 61

41．废旧物资回收经营单位申请免税时，需要出具哪些资料？ 61

42．废旧物资回收经营单位开具收购凭证，需要注意哪些？ 61

43．废旧物资回收经营单位未分别核算免税货物与非免税货物，免税货特需要征收增值税吗？ 61

44．尿素产品需要减征增值税吗？ 61

45．由石油伴生气加工压缩而成的石油液化气适用税率需要多少？ 61

46．提供泥浆工程劳务需要征收增值税吗？ 62

47．未列明的新增的铁路临管线及铁路专线运输费用，可以抵扣进项税吗？ 62

48．印刷少数民族文字出版物是否有增值税优惠政策？ 62

49．生产重点文化产品进口的设备，可以免征进口环节增值税吗？ 62

50．电影拷贝收入需要征收增值税吗？ 62

51．打捞单位进口设备，需要征收进口环节增值税吗？ 62

52．增值税进项留抵税额能不能抵减查补税款欠税？ 62

53．薄膜晶体管显示器产业在增值税方面有哪些优惠政策？ 63

54．债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司，需要缴纳增值税吗？ 63

55．农户销售手工编织的竹制及竹芒藤柳坯具，需要征收增值税吗？ 63

56．生产的平板玻璃能不能享受资源利用产品增值税优惠政策？ 63

57．用留抵税额抵减欠税时，会计应该怎样处理？ 63

58．东北地区固定资产可以抵扣的进项税都包括哪些？ 64

59．哪些行业属于扩大增值税抵扣范围的东北企业？ 64

60．东北企业准予抵扣的进项税限额是如何规定的？ 64

61．东北地区固定资产增值税抵扣政策改变后，固定资产的进项税不得抵扣有哪些？ 64

62．东北地区固定资产增值税抵扣政策改变后，固定资产视同销售的有哪些？ 65

63．东北地区纳税人销售自己使用过的固定资产，是如何确定准予抵扣进项税的？ 65

64．如何征收废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资的增值税？ 65

65．一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可否抵扣进项税？ 65

66．废旧物资回收经营单位申报纳税，需要提供哪些手续？ 66

67．废旧物资回收经营单位开具普通发票时，需要加盖印章吗？ 66

68．废旧物资回收经营单位是怎样定义的？ 66

69．销售钻石增值税政策是怎样规定的？ 66

70．销售摩托车的小规模纳税人能否开具机动车销售的统一发票？ 67

71．防伪税控系统开出专用发票，需要到税务机关进行认证吗？ 67

72．购进生产用固定资产的进项税额可不可以抵扣？ 67

73．会计上如何处理追缴的税款和罚款？ 68

74．购进轧钢工人使用的劳保用品取得增值税专用发票，这些进项税额能否抵扣？ 68

75．没有形成产成品的外购原材料的进项税额还需要转出吗？ 68

76．新注册的公司可以开具17％税率的增值税发票吗？国税机关能不能提供代开服务？ 68

77．怎样计算出售使用过的电脑应缴纳的增值税？ 69

78．取得的货运代理发票能不能抵扣进项税？ 69

79．正常损失的材料、产成品作进项税转出是怎样定义的？ 69

80．用于生产经营的货物，进项税额可以全部抵扣吗？ 69

81．由纳税人申请为一般纳税人需要具备的条件有哪些？ 70

82．增值税专用发票抵扣联的背面需要填写“入库日期”及其它内容吗？ 70

83．购买办公家具能抵扣进项税吗？ 71

84．食品加工企业能不能向税务机关购买收购发票？ 71

85．购买墨盒、磁盘等办公用品的进项税额是否可以抵扣？ 71

86．电梯维修公司取得的电梯维修保养收入，需要征收增值税还是营业税？ 71

87．认定为一般纳税人前发生的业务，认定后对方开具的专用发票能够抵扣进项税吗？ 71

88．废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资要征收增值税吗？ 72

89．防伪税控系统开具的增值税专用发票遗失，应当怎样处理？ 72

90．专用缴款书超过抵扣期，应该办理哪些手续就能抵扣进项税？ 72

91．公司没有及时办理一般纳税人正式认定，需要怎样处理？ 72

92．各种发票的抵扣期限分别是多久？ 73

93．销项税和进项税发票需要一起才能抵扣吗？ 73

94．计入管理费用的进项税，都不能抵扣吗？ 73

95．运输单位开具的联运发票，能否作为抵扣进项税额的凭证？ 73

96．销毁过期产品需要缴纳增值税吗？ 74

97．个人销售香樟是否缴纳增值税？向税务机关申请代开发票须提交哪些资料？ 74

98．海关代征的增值税能否抵扣？ 74

99．工业企业开具的普通发票与增值税发票有哪些区别？ 74

100．销售旧货和旧机动车，应纳税额是怎样确定的？ 74

101．为促销而购入产品的进项税额也能抵扣吗？ 75

102．热力公司收取的热力入网费属于价外费用缴纳增值税？ 75

103．购买免税农产品销售，销项税额是怎样计算的？ 75

104．开具增值税专用发票时，需要首先确定对方是否为一般纳税人吗？ 75

105．当月进项税额抵扣后有余额，能在以后月份抵扣吗？ 76

106．万元发票最大开票金额不能超过多少？ 76

107．增值税发票丢失应当怎么办？ 76

108．免费赠送货物应该怎样核定销售价格？ 76

109．企业自办食堂购进石油液化气及冷冻食品，增值税发票是否需要认证？ 77

110．收到自来水公司的增值税发票，分摊到各单位时发票上的税率应是多少？ 77

111．增值税起征点范围包括个体户吗？ 77

112．开具普通发票后不再需要缴纳增值税吗？ 77

113．销售退货应该办理哪些相关手续？ 78

114．生产销售饲料是免税的吗？ 79

115．农民销售自产农产品，怎样开具发票？ 79

116．销售瓶装水收取的押金需要缴纳增值税？ 79

117．从农业生产者处购入农产品，应该怎样抵扣进项税？ 79

118．免税进口的料件报废，应该纳税吗？ 80

119．代销商品申报纳税需要吗？ 80

120．销售商给予的销售回扣需要缴纳增值税？ 80

121．享受免税政策的有哪些？ 80

122．小规模纳税人销售额超过一般纳税人标准应当怎样缴纳增值税？ 80

123．代购货物是否要缴纳增值税吗？ 81

124．营养强化奶是怎样征税的？ 81

125．认证过的未抵扣专用发票发现有误，应该如何处理？ 81

126．利用煤矸石发电，增值税的优惠政策有哪些？ 81

127．废旧物资发票的抵扣期限是如何规定的？ 81

128．销售混凝土能够享受税收优惠政策吗？ 82

129．增值税应税产品是否包括钾肥？ 82

130．《中国铁路小件货物快运运单》中列明的超重费，能否抵扣进项税？ 82

131．实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时进行清算是怎样规定的？ 82

132．残疾人开店销售货物应该缴税吗？ 82

133．如何开具红字发票？ 82

134．企业符合一般纳税人条件但未办理认定手续，税务机关要求补缴税款是否合理？ 83

135．以物易物、自产产品用于在建工程应当怎样纳税？ 83

136．临时一般纳税人一年后的销售额达不到180万元，可以转为正式的一般纳税人吗？ 84

137．一般纳税人收到税务机关代开的增值税专用发票，是否可以抵扣进项税额？ 85

138．增值税的税收优惠主要有哪些？ 85

139．纳税人发生兼营或混合销售行为，是怎样纳税的？ 85

140．企业营业机构间移送货物需要征收增值税吗？ 86

141．已抵扣进项税额的货物发生退货时，红字发票可以作为扣减销项税额的凭证吗？ 86

142．纳税人需要缴纳增值税的经营行为有哪些？ 86

143．纳税人何时可以开具废旧物资收购发票？ 86

144．电子出版物享受的增值税优惠政策有哪些？ 86

145．销售报废产品是需要缴纳增值税吗？ 87

146．购货发票中某些项目填错应当怎样处理？ 87

147．购买商品时支付的商标使用费，能否抵扣进项税额？ 87

148．收到由税务局代开的普通零售发票，能否抵扣进项税额？ 87

149．取得航空货运代理公司开具的航空运费发票，是否可以抵扣进项税？ 87

150．利用城市生活垃圾发电是能够享受税收优惠吗？ 88

151．利手废渣生产水泥能够享受优惠吗？ 88

152．生产厂家有非应税收入应如何纳税？ 88

153．企业自行开发软件实现收入，应该征收增值税？ 88

154．利用废旧塑料生产拖鞋是否征收增值税？ 88

155．可以抵扣进项税额的运费有哪些？ 89

156．购买的电脑主机配件属于固定资产范围吗？ 89

157．加油站自有车辆加的油是否可以从销售数量中扣除？ 89

158．批发零售种子需要缴税吗？ 89

159．已抵扣的增值税进项税额需要转出时的情况有哪些？ 89

160．商场从家电厂取得电器保修收入，增值税是否免收？ 89

161．出售成套设备收取的设计费和安装调试费，增值税是否免收？ 90

162．真实发生但是比对不符的运输发票，是否可以作为抵扣进项税额的凭证？ 90

163．租用车辆的租金是否可以抵扣进项税额？ 90

164．商业企业向供货方收取的费用，如何征税？ 90

165．销售免税货物的运费能否抵扣进项税额？ 90

166．下岗工人开办超市如何缴纳增值税？ 90

167．定期定额征收增值税的小规模纳税人，是否可以向税务机关申请代开增值税发票？ 90

168．市价难以确定的情况下如何计算销项税额？ 91

169．购货发票所列金额与实付金额不一致，是否可以抵扣进项税额？ 91

170．低值易耗品的进项税额是否可以进行抵扣？ 91

171．饲料添加剂、有机肥料是免税货物吗？ 91

172．提供电脑维修劳务的增值税税率是如何规定的？ 91

173．一般纳税人变更为小规模纳税人，是否可以抵扣留抵进项税额？ 91

174．利用废纸生产纸制品需要缴纳增值税吗？ 91

175．以旧换新业务、以物易物业务、返本销售业务应该如何缴纳增值税？ 92

176．校办企业都有哪些增值税优惠政策？ 92

177．试产失败耗用原材料的进项税额，应该如何处理？ 92

178．预收贷款应当怎样进行纳税申报？ 92

179．食堂购买厨具取得增值税专用发票，怎样才能抵扣进项税额？ 92

180．销售粮食是否享受免税政策？ 92

181．小规模纳税人接受专用发票是否合理？ 93

182．商业企业取得增值税专用发票未支付货款，还允许抵扣进项税额吗？ 93

183．将已经入库的备件用于在建工程，应如何纳税？ 93

184．防疫站调拨禽流感疫苗，需要缴纳增值税吗？ 93

185．以旧换新方式销售商品，怎样缴纳增值税？ 93

186．公司拍卖应税固定资产如何缴纳增值税？ 94

187．农产品生产企业是否可以认定为增值税一般纳税人？ 94

188．技术标准出版物的增值税优惠政策有哪些？ 94

189．企业以货抵债是否可以开具增值税专用发票？ 94

190．“买一赠一”销售方式应该怎样计算应缴纳的增值税？ 94

191．销售自产货物并同时提供建筑劳务，分别征收增值税和营业税的条件是什么？ 95

192．提供应税劳务并赠送实物，能够视为折扣销售吗？ 95

193．军队转业干部开办个体超市，需要缴纳增值税？ 95

194．增值税属于价外税，能否企业所得税？ 95

195．民政福利企业外购货物销售，增值税如何征收？ 96

196．废旧物资企业收购废旧物资再加工后销售，能否享受免税政策？ 97

197．软件企业有何增值税优惠政策？ 97

198．运费由销货方支付，取得运输发票能否抵扣进项税额？ 98

199．粮食企业经营粮油加工业务需要缴纳增值吗？ 98

200．企业将商品交给百货公司代销该怎么缴税？ 98

201．具有进出口经营权的企业，申请成为一般纳税人的条件是什么？ 98

202．商业企业向供货方收取的广告促销费，需要缴纳增值税吗？ 98

203．以商品投资应该怎样确定计税价格？ 98

204．开发、销售以及自行采购材料委托加工成产品，需怎样纳税？ 99

205．收购农副产品按13％的抵扣率抵扣进项税额，何时开始执行？ 99

206．准予抵扣进项税额都有哪些凭证？ 99

207．不准抵扣进项税额有哪些范围？ 99

208．商贸企业凭增值税专用发票抵扣进项税额，有什么要求？ 100

209．凭运输发票抵扣进项税额应注意的问题有哪些？ 100

210．凭废旧物资销售发票抵扣进项税额是怎样规定的？ 101

211．如何划分用于出版物广告业务的进项税额？ 102

212．购进外地的农副产品，能否开具收购发票？ 102

213．销售废料怎样缴纳增值税？ 102

214．运费发票由销货单位开具，是否可以凭发票抵扣进项税额？ 102

215．采取邮寄方式办理纳税申报，如何确定申报日期？ 103

216．向个人收购废旧物资，能否凭税务局代开的普通发票抵扣进项税额？ 103

217．学校与其他企业联合举办的企业，可以享受增值税优惠政策吗？ 103

218．运输公司维修汽车取得增值税专用发票，是否可以抵扣进项税？ 103

219．玉米淀粉生产中的副产品，是否征收增值税？ 103

220．取消一般纳税人资格时发生产品退货，应按什么税率冲减销售？ 103

221．购进用于广告宣传的物品，是否可以进项税额？ 103

222．烟叶公司购买地膜、农药销售给烟农，是否免征增值税？ 104

223．粮食免征增值税后，怎样处理以前年度计提的增值税进项税额？ 104

224．加工企业耗费的辅助材料是否可以抵扣进项税？ 104

225．购买免税产品，是否可以取得增值税专用发票？需要认证吗？ 104

226．铁路货票中可以抵扣进项税额的项目有哪些？ 104

227．运费发票上收货人和发货人为同一单位，是否可以抵扣进项税额？ 104

228．税法对新办企业建立会计账簿是怎样规定的？ 104

229．取消一般纳税人时的留抵税款，能否在再次认定为一般纳税人后抵扣？ 104

230．银行经营的融资租赁业务，流转税是怎样缴纳的？ 105

231．出口企业在申报出口货物退税时，需要提供出口收汇核销单吗？ 105

232．随汽车销售收取的代理费，缴纳增值税还是营业税？ 105

233．销售废油给炼油厂需要缴纳增值税吗？ 105

234．印刷厂承印出版社的出版物，适用的税率是13％还是17％？ 106

235．货物在运输途中损坏，收到运输公司赔偿金要纳税吗？ 106

236．购货方收取的产品质量保证金不再支付，进项税如何处理？ 106

237．长期外出经营是否可以在营业地办理税务登记手续？ 106

238．企业为修理厂区路面购买水泥取得专用发票，能抵扣进项税吗？ 106

239．酒水损耗税务方面有何规定？ 106

240．增值税一般纳税人购入固定资产，可以抵扣进项税的有哪些行业？ 106

241．企业认定一般纳税人有何标准一般纳税人是否可以执行增值税起征点政策？ 107

242．从农户处购买大豆未取得发票，能否抵扣进项税额？ 107

243．税务机关应该怎样核定应纳税额？ 107

244．成为一般纳税人时，原有库存产品的进项税是能否进行抵扣？ 108

245．销售计算机提供相应的维修、咨询服务，是怎样纳税的？ 108

246．分支机构销售货物，是否可以在总机构所在地缴纳增值税？ 108

247．销售货物应在什么时间确定纳税义务？ 108

248．出口企业电子信息核对不符，是否可以申请退税？ 109

249．委托进口的材料需要哪些资料才可以抵扣进项税额？ 109

250．委托外单位加工产品支付的加工费，能否抵扣进项税额？ 109

251．生产企业取得设计收入，增值税需要缴纳吗？ 109

252．已作销售处理的产品，出现质量问题业能否开红字发票？ 109

253．小规模纳税人支付电费时，应如何开具发票？ 110

254．企业运送货物的汽车发生的汽油费，是否可以抵扣进项税额？ 110

255．贸易公司与生产加工企业在税收政策上有何不同？ 110

256．同一设备的销售和安装合同分别订立，能否分别缴纳税款？ 110

257．小规模纳税人从事来料加工业务，能否申请代开加工费增值税发票？ 110

258．代理出口商品时经营单位和收货单位为同一公司，这样算代理行为吗？ 110

259．非独立分支机构进行水产养殖，需要缴纳增值税吗？ 111

260．建筑企业拆除建筑物后将废料出售，需要缴纳增值税吗？ 111

261．增值税专用发票中销售单位填写错误，能否抵扣进项税额？ 111

262．购进同类货物取得不同税率的发票，是否可以抵扣进项税？ 111

263．购买材料生产工作服，是否可以抵扣相应的进项税额？ 111

264．增值税专用发票的使用期限是如何规定的？ 111

265．外贸企业从流通企业购进直接出口的货物，是否可以申请退税？ 111

266．企业代征的管道气价格调节基金，需要纳税吗？ 111

267．建筑安装企业提供安装劳务并提供设备，是怎样缴纳的？ 112

268．销售库存原材料需要作进项税额转出吗？ 112

269．为开展业务给员工购买手机，取得发票能够抵扣进项税吗？ 112

270．实行统一核算的企业机构间移送货物，增值税怎样缴纳？ 112

271．新办生产型公司一般纳税人资格是怎样确定的？ 112

272．小规模纳税人申请代开增值税专用发票需要什么手续？ 112

273．海关完税凭证的抵扣期限是如何规定的？ 113

274．非一般纳税人能否接受对方开具的增值税专用发票？ 113

275．个体工商户是否可以向税务机关申请代开增值税专用发票？ 113

276．一般纳税人向农户收购农副产品，是凭哪种发票抵扣进项税额？ 113

277．废旧物资回收公司销售废旧物资是否享受免税政策？ 113

278．取得香港地区开具的运输发票，能够抵扣进项税额吗？ 113

279．未认定为一般纳税人前开错的发票现在退回，重开发票时适用哪个税率？ 114

280．销售面、粮、油的贸易公司，增值税税率是如何规定的？ 114

281．先开发票后付款，纳税义务发生的时间应当怎样确定？ 114

282．纳税人需持税务登记证办理的税务事项有哪些？ 114

283．销售免税废旧物资会计分录是怎样作的？ 114

284．怎样计算商品零售环节的增值税？ 115

285．制作灯箱、广告牌取得的收入需要征收增值税吗？ 115

286．通过快递方式购买材料和销售货物支付的运费，能否抵扣进项税额？ 115

287．增值税后附的清单，必须是税控机开具的才能抵扣进项税额吗？ 115

288．加工销售薪材、次薪材，增值税享受哪些优惠政策？ 115

289．以低于市价的价格销售产品，进项税额如何处理？ 116

290．增值税专用发票抵扣联应保存多久？ 116

291．运输发票是否要得到税务机关的认证？ 116

292．公司进项税额和销项税额相等，是否需要缴纳增值税？ 116

293．购货方和付款方不同发票应怎样开具？ 116

294．加油站销售汽油、柴油，缴纳的增值税应怎样计算？ 117

295．暂认为一般纳税人的企业购买材料后加工出口，是否可以抵扣购进材料的进项税额？ 117

296．按简易办法征税时，一般纳税人可以开具发票吗？ 117

297．销售旧货增值税如何缴纳？ 118

298．可以申请抵扣的运费有哪些？ 118

299．申请代开增值税发票应提供哪些资料？ 119

300．个体工商户销售农产品，在税收方面有哪些优惠政策？ 119

301．生产纯净水是按6％的征收率征税吗？ 119

302．汽车美容店需要缴纳增值税吗？ 119

303．铂金制品加工企业销售铂金需要征收增值税吗？ 119

304．修理汽车更换的零件可否等同销售征收增值税？ 119

305．纳税人税收核定额超过一般纳税人认定标准，应怎样操作？ 119

306．一般纳税人领购增值税专用发票需办理什么手续？ 120

307．一般纳税人购进农产品是怎样抵扣进项税额的？ 120

308．一般纳税人进口或者委托进口货物是怎样抵扣进项税额的？ 120

309．销售使用过的汽车，是否可以给对方开具发票？ 120

310．分支机构是怎样进行纳税申报的？ 121

311．进项留抵税额抵减增值税欠税，都作何处理？ 121

312．取得项目填写不全的专用发票，可以抵扣进项税额吗？ 121

313．增值税混合销售行为是如何规定的？ 121

314．不准抵扣的进项税额，恢复一般纳税人资格后可以抵扣吗？ 122

315．火电厂销售发电过程中产生的蒸馏水，适用税率是如何规定的？ 122

316．购买货物时包装物租金的进项税额，能否进行抵扣？ 122

317．从事报废汽车回收业务的企业，税收方面都有哪些优惠政策？ 122

318．自来水公司提供供水系统维护劳务，可以作为增值税应税项目？ 123

319．工程完工后剩余的材料，如果没有进项发票还能抵扣进项税额吗？ 123

320．进口原材料内销，海关代征的增值税可以用作抵扣吗？ 123

321．农产品中包括猪小肠吗？ 123

322．出口货物应退增值税的税率是如何规定的？ 123

323．出口企业取得包装物、汽油等的专用发票，进项税额能够参与出口退税额的计算吗？ 124

324．“三来一补”企业是否可以申请税务机关代开6％的增值税专用发票？ 124

325．工业企业月末收到发票未能认证，应该怎么办？ 124

326．购买劳保用品的进项税可以用用抵扣吗？ 125

327．向小规模纳税人购买天然乳胶汁，取得普通发票是否可以抵扣进项税额？ 125

328．出口企业前期多缴的税款是否可以直接抵扣本期应纳税款？ 125

329．经销水产饲料及药品的销售公司，可以享受免税政策的产品都有哪些？ 125

330．成品油销售企业自用成品油，是否可以抵扣进项税额？ 126

331．销售生产设备能否申请代开增值税专用发票？ 126

332．增值税专用发票超过90天认证期，应该怎么办？ 126

333．收购泥土的一般纳税人，应该怎样使用发票？ 127

334．生产安装金属结构件的一般纳税人，应当怎样缴纳流转税？ 127

335．购买的商品在途中被盗，能否抵扣进项税额？ 127

336．辅导期内一般纳税人取得的专用发票未经比对，是否可以抵扣进项税额？ 128

337．从事林木种植与销售，可否享受税收优惠政策？ 128

338．销售退回时向客户收取的手续费，需要征收增值税吗？ 128

339．小规模纳税人提供加工劳务应该缴纳增值税吗？ 128

340．采取赊销方式销售货物，应该如何开具发票？ 128

341．小水电企业增值税税率是如何规定的？ 128

342．怎样计算运费可以抵扣的进项额？ 128

343．网络服务行业需要购买增值税发票吗？ 129

344．商业零售企业取得一般纳税人资格后，以前期间存货的进项税额是否可以抵扣？ 129

345．购买农产品能否汇总开具收购发票？ 129

346．应当怎样正确“年应税销售额”？ 130

347．进行商品林（桉树）种植的企业需要征收增值税吗？ 130

348．下岗工人开办服装店可以享受哪些优惠政策？ 130

349．养殖场将养殖的鱼出售，是否缴纳增值税？ 131

350．从个人处购进农业产品，是否可以抵扣进项税额？ 131

351．医疗卫生企业在增值税方面有何优惠政策？ 131

352．文化宣传企业在增值税方面有何优惠政策？ 131

353．资源综合利用在增值税方面有何优惠政策？ 132

354．生产销售砂、土、石料及商品混凝土，可享受什么增值税优惠政策？ 132

355．残疾人雇佣其他人员共同制作音箱，是否可以免税？ 132

356．拍卖行拍卖货物仅收取拍卖费，如何缴纳增值税？ 132

357．零售经营化妆品且提供免费售后服务，需要缴纳增值税吗？ 133

358．以手机销售为主兼收手机话费，如何纳税？ 133

359．进项税额留抵有时间限制吗？ 133

360．取得税务机关代开的发票，申报抵扣时需要填写代开发票抵扣清单吗？ 133

361．单位购进文件柜的进项税额是否可以抵扣？ 133

362．作废的发票需要交给税务机关吗？ 133

363．出售开采的大理石石块应怎样缴税？ 134

364．增值税进项税额申报抵扣及纳税申报的时间有何规定？ 134

365．外企购置设备可以退还增值税吗？ 134

366．10月份防伪税控系统开具的增值税专用发票，是否可以在12月份抵扣进项税额？ 135

367．海关完税凭证的抵扣期限是多久？ 135

368．企业被兼并时将产权与货物一同转让，需要缴纳增值税吗？ 135

369．专用发票抵扣的时效是多久？ 135

370．汽车修理厂修理路救车的材料的进项税（已抵扣），需要转出吗？ 135

371．增值税一般纳税人出售材料，是否能够开具增值税发票？ 135

372．销售消防器材需要缴增值税吗？ 135

373．销售煤炭适用税率是怎样规定的？ 135

374．育林基金可以作为销售农产品的价外费用吗？ 135

375．一般纳税人取得临时经营发票，进项税是否可以抵扣？ 136

376．工业企业从废旧物资经营单位购进废旧物资未付款，是否可以抵扣进项税额？ 136

377．废旧物资企业可以开具增值税专用发票吗？ 136

378．利用废硫矿渣提取精铁矿，可享受哪些增值税优惠政策？ 136

379．食用植物油生产企业产生的皂角和蒸馏酸等副产品，应按多少税率征税？ 136

380．通信设备的代理维护委托费也在增值税征收范畴吗？ 136

381．怎样知道关联企业之间往来是否按正常企业之间往来收取费用？ 136

382．个人销售苗木、草皮也需要缴纳增值税吗？ 136

383．领用产品加工成另一产品销售，领用时可以视同销售吗？ 136

384．使用磷石膏（化工废渣）生产的水泥添加剂（建材产品），可以享受免征增值税吗？ 136

385．能源综合利用企业缴纳的增值税可以先征后退吗？ 137

386．鲜奶配送店销售牛奶也要缴纳增值税吗？ 137

387．饲料生产企业产出的细糠，是免税货物吗？ 137

388．软件企业（小规模纳税人）征收率是如何规定的？ 137

389．收取的污水处理费需要征收增值税吗？ 137

390．商场取得专用发票能否抵扣进项税？ 137

391．个体工商户销售水产品、畜牧产品，可以享受免税政策吗？ 137

392．（1）按简易办法征收增值税的都有哪些货物吗？（2）企业何时才能开具预缴6％税款的出口货物专用缴款书？ 137

393．接受赔偿可以开具专用发票吗？ 138

394．废旧物资经营企业将废铁屑加工成铁粉，可否享受免税政策？ 138

395．受托制作广告牌取得收入，需要缴纳增值税吗？ 138

396．销售产品时附送配件，等同销售处理吗？ 139

397．销售使用过的汽车何时可以免征增值税？ 139

398．商场领取货物自用等同销售吗？ 139

399．增值税税率是如何规定的？ 139

400．申请一般纳税人认定未通过，应按多大税率缴税？ 139

401．购进固定资产所支付的铁路运费，可以抵扣进项税吗？ 140

402．“以货易货”是怎样抵扣进项税额的？ 140

403．售价低于成本价，应该怎样计算应纳税额？ 140

404．销售利用废塑料制成的塑料粒，可以享受免征增值税的政策吗？ 140

405．超过认证期且丢失增值税专用发票，应该怎么办？ 140

406．铁路运费抵扣进项税额是怎样规定的？ 141

407．生产两种不同税率的产品，增值税是怎样征收的？ 141

408．包装物押金换算为不含税收入时按怎样的税率使用？ 141

409．税务机关可以退还多缴的增值税吗？ 141

410．购入无形资产取得专用发票，能否抵扣进项税额？ 141

411．增值税专用发票上可以填写不同税率的货物吗？ 141

412．（1）认定为一般纳税人，何时可以领购发票？（2）怎样处理只有进项税额没有销项税额的问题？ 141

413．汽车修理企业将工时费和材料费列在一张发票上，应当怎样计算？销项税额 141

414．销售材料同时提供仓储服务，属于混合销售行为吗？ 142

415．一般纳税人向小规模纳税人销售货物，怎样计算纳税销售额？ 142

416．废旧物资回收企业收购废炉渣、粉尘后销售，可否享受免征增值税的优惠政策？ 142

417．进口仪器可以免征增值税吗？ 142

418．应该怎样正确理解“免、抵、退税”办法？ 142

419．销售货物开具普通发票，怎样计算不含税销售额？ 142

420．共同分担电费的单位，应该怎样取得发票抵扣进项税额？ 142

421．农副产品采购发票有哪些使用范围？ 142

422．餐饮企业聘用下岗人员销售早餐，应当如何缴税？ 143

423．怎样理解非正常损失？ 143

424．建筑企业扩建办公楼房，销售旧楼房的旧砖等需要缴纳增值税吗？ 143

425．代理销售货物需要缴纳增值税吗？ 143

426．出售使用过的包装物取得收入，需要缴纳增值税吗？ 143

427．销售货物代垫的运费是应税收入吗？ 143

428．销售商品的同时出售辅助资料，应该商品销售额缴纳增值税吗？ 143

429．生产型企业申请为一般纳税人，应具备怎样的条件？ 143

430．购货企业名称变更，销售方还能向其开具专用发票吗？ 144

431．申请转为正式一般纳税人应具备怎样的条件？ 144

432．饲料产品经过检测可以享受免税政策吗？ 144

433．抵扣进项税额需要取得哪些凭证？ 144

434．销售收入超过一般纳税人标准，是要在下月按17％的税率补税吗？ 144

435．生产中产生的废弃物作为另一产品的原料，领用该废弃物需要纳税吗？ 145

436．修理固定资产时，是否应按照固定资产原值来计算修理费所占的比重？ 145

437．过桥，过路费能否抵扣进项税额？ 145

438．对农产品进行杀菌消毒，再真空包装后销售，应用哪种税率征税？ 145

439．企业出售经营范围以外的货物，需要开具增值税发票吗？ 145

440．怎样认定新办小型商业零售企业？ 145

441．在辅导期内认证和抵扣进项税额，应该怎么做？ 145

442．租用货车发生的油费可以抵扣进项税额吗？ 146

443．视同销售的货物价格无法确定，应按照怎样的价格作为计税价格？ 146

444．运费发票可以汇总开具吗？ 146

445．如何处理货物在运输途中的合理损耗？ 146

446．商业企业申请成为正式一般纳税人，都需要审核哪些方面？ 146

447．包装物押金超过一年未还需要缴纳增值税吗？ 146

448．取得“纳税人识别号认证不符”的发票，企业应该怎么做？ 147

449．小规模纳税人是如何征税的？ 147

450．因操作失误致使产品不合格，报废时需经主管税务机关审批吗？进项税额需要转出吗？ 147

451．一般纳税人异地成立的分公司，能否开具增值税发票？ 147

452．试生产失败耗用的原材料，进项税额需要转出吗？ 147

453．定期定额征收增值税的纳税人，能够申请代开增值税专用发票吗？ 148

454．一般纳税人销售货物，什么情况下不得开具专用发票？ 148

455．销售软件并进行培训，取得的培训费需要纳税吗？ 148

456．增值税一般纳税人按怎样的税率征税？ 148

457．企业取得的邮政运输专用发票能否抵扣进项税？ 148

458．新办出口企业可以申请为一般纳税人吗？ 148

459．淀粉的增值税按怎样的税率征收？ 149

460．石油伴生气加工压缩而成的石油液化气，需要征收增值税吗？ 149

461．福利企业购货时未取得专用发票，可以抵扣进项税吗？ 149

462．资产评估减值可认以为非正常损失吗？ 149

463．废旧物资经营企业兼营的其他应税货物，可以享受免征增值税的优惠政策吗？ 149

464．小规模企业销售货物由税务机关代开发票，需要经过审批吗？ 149

465．电力公司收取的保证金，需要缴纳增值税吗？ 150

466．销售旧书是免税的吗？ 150

467．模具生产单位将模具出售给出口企业，增值税是怎样征收的？ 150

468．新认定的商贸企业一般纳税人，增购发票时有什么条件？ 150

469．取得海关完税凭证尚未付款，可以抵扣进项税吗？ 150

470．固定业户在异地销售产品或提供劳务，应在什么地方缴纳税款？ 150

471．取得拥有铁路专用线的企业开具的铁路运费单据，可以抵扣进项税额吗？ 150

472．达不到起征点的企业可否申请代开增值税专用发票？ 150

473．未使用及使用防伪税控系统，在什么情况下取消一般纳税人资格？ 151

474．电力企业的增值税纳税义务发生时间是怎样规定的？ 151

475．为其他单位印制报纸、杂志，按怎样的税率征税？ 151

476．粮食企业销售的军队用粮可以享受免征增值税的优惠政策吗？ 151

477．在发票上列示的都的哪些外费用？ 152

478．税务机关代开专用发票后发生销货退回，应该怎么办？ 152

479．从销货方取得的出口货物增值税专用发票丢失，还可以办理退税吗？ 152

480．新办商贸企业中，可以直接认定为一般纳税人的企业有哪些？ 152

481．利用废纸生产的纸盒是免征增值税的吗？ 152

482．怎样征收一般纳税人砖厂的增值税？ 153

483．集成电路增值税退税政策现在已停止执行了吗？ 153

484．运输发票上列示的临时管理费用可以抵扣进项税吗？ 153

485．宠物饲料需要征收增值税吗？ 153

486．企业销售工商部门没收的香烟，需要纳增值税吗？ 153

487．集成电路行业在增值税方面都有哪些优惠政策？ 153

488．通过自查形式补缴以前年度增值税，可以补开专用发票给购货方吗？ 154

489．领用产成品进行大修理，可以视同销售吗？ 154

490．哪些货物的销售是免征增值税的？ 154

491．销售代销货物需要缴纳增值税吗？ 154

492．购买零星材料取得普通发票，可以抵扣进项税吗？ 154

493．加工型企业从事商品贸易，按照怎样的征收率征税？ 155

494．软件企业领用本公司的自制产品用于研究开发和售后服务，可以视同销售吗？ 155

495．生产免税货物的企业可以申请一般纳税人认定吗？ 155

496．存货变质还能办理报损手续吗？ 155

497．来料加工企业可否申请一般纳税人认定吗？ 155

498．承包经营农场是免征增值税的吗？ 155

499．进口鱼粉后销售需要征收增值税吗？ 156

500．快递公司开具的发票可以抵扣进项税吗？ 156

501．个体户在定额前能否领购发票？ 156

502．收据是入账的合法凭证吗？普通发票可以抵税吗？ 156

503．企业暂估入账的货物在成为一般纳税人后收到发票，可以抵扣进项税吗？ 156

504．购货方购进商品作为固定资产，可以给其开具专用发票吗？ 157

505．生产销售废水处理设备是免征增值税的吗？ 157

506．经营塑料、布玩具的小规模纳税人，可以免缴增值税吗？ 157

507．农膜可以享受税收优惠政策吗？ 157

508．可以汇总一个月的销售业务开具发票吗？ 157

509．进口材料（广告品）的进项税额可以抵扣吗？ 157

510．企业员工内购产品还需缴纳增值税吗？ 158

511．古董及仿制品商店是否缴纳增值税？ 158

512．销售货物时向购货方收取运输及装卸费，应怎样缴税？ 158

513．怎样处理善意取得的专用发票？ 158

514．纸业企业经整理、挑选后去掉的杂物数量较大，是非正常损失吗？ 159

515．税务局代开的专用发票加盖有税务局的代开专用章，可以抵扣进项税额吗？ 159

516．销售小型设备可以开具增值税专用发票吗？ 159

517．取得的增值税专用发票只盖有财务专用章，可以抵扣进项税吗？ 159

518 非增值税纳税人向一般纳税人销售货物，应当怎样开具发票？ 159

519．向小规模纳税人购买药材可以抵扣进项税吗？ 159

520．取得个体运输户代开的运输发票，可以抵扣进项税额吗？ 160

521．纳税人申请税务机关代开的增值税专用发票税率是怎样规定的？ 160

522．收购发票是否需要认证？ 160

523．个人经营废旧物资是免征增值税的吗？ 160

524．芝麻油的税率是怎样规定的？ 160

525．养殖鹿是免征增值税的吗？ 160

526．购货时销售企业赠送实物，购货企业是按实物缴税的吗？ 161

527．自来水公司从事设备安装业务，安装收入应该怎样缴税？ 161

528 增值税专用发票打印时将密文打印错位，是作废发票吗？ 161

529．新办商业企业本月领购的专用发票已经使用完，还可以再领购吗？ 161

530．取得的增值税专用发票如果不抵扣，可以不进行认证吗？ 161

531．废旧物资发票需加盖开票人专章吗？ 162

532．向农业生产者收购棉花，可以抵扣进项税吗？ 162

533．经销企业从货物生产企业取得的“三包”收入，需要缴纳增值税吗？ 162

534．申报抵扣运输发票都应报送什么相关资料？ 162

535．国有粮食购销企业购进粮食取得专用发票，进项税额是直接计入成本的吗？ 162

536．怎样理解视同销售？ 162

537．增值税应税货物具体都有哪些？ 162

538．啤酒生产企业收取的押金需要缴纳增值税吗？ 162

539．货物销售价格偏低，税务机关要调整计税价格吗？ 163

540．驱虫剂、驱蚊剂是否属于农药？ 163

541．拖拉机底盘属于农机产品吗？ 163

542．含税销售额怎样可以换算为不含税销售额？ 163

543．哪些资产是不能抵扣进项税的固定资产？ 163

544．个体户到外地销售货物，怎样缴纳税款？ 163

545．企业销售免税化肥收取的运费需要缴纳增值税吗？ 163

546．花卉、种苗公司销售树苗是免征增值税的吗？ 164

547．血站供给医疗机构的临床用血需要缴纳增值税吗？ 164

548．企业销售开采的原油，按怎样的税率征税？ 164

549．个体工商户属于享受废旧物物资优惠政策的单位？ 164

550．盘盈的存库需要征收增值税？ 164

551．废旧物资指的哪些物品？ 164

552．暖气的增值税税率是如何规定的？ 164

553．如何认证抵扣取得的防伪税控系统开具的专用发票？ 165

554．一般纳税人转为小规模纳税人后，怎样统算增值税税款？ 165

555．加油站如果没有按照规定建立台账，可以抵扣进项税额吗？ 165

556．如何规定尿素产品实行先征后返的时间的？ 165

557．电力公司过网费收入应怎样缴税？ 165

558．非独立核算的分支机构可以与总公司合并缴纳增值税吗？ 165

559．本月认证相符的增值税专用发票一定要在本月抵扣吗？ 165

560．企业宣告破产，留抵税款可以申请税务机关退还吗？ 165

561．企业销售铝合金门窗同时负责为客户安装，安装费需要缴纳增值税？ 166

562．个体户从事手机维修，月销售额在什么情况下征收增值税？ 166

563．申请办理一般纳税人认定手续应具备齐什么资料？ 166

564．胡椒粉按怎样的税率征税？ 166

565．焦炭的增值税税率是如何规定的？ 166

566．分支机构能否办理一般纳税人认定手续？ 166

567．分支机构从总机构取得工资，是冲减进项税额的吗？ 166

568．免征增值税的化肥都包括哪些？ 167

569．购买旧机器设备维修后用于投资，要缴增值税吗？ 167

570．个体工商户销售粮食，应当怎样缴纳增值税？ 167

571．取得运输发票抵扣进项税都有哪些规定？ 167

572．农村电网维护费是否免征增值税？ 168

573．国有粮食购销企业发生销售业务，记账销售额属于“不含税收入”还是属于“价税合计数”呢？ 168

574．采取赊销和分期收款方式销售货物，应当怎样确定纳税义务发生时间？ 168

575．拍卖行受托拍卖货物需要缴纳增值税吗？ 168

576．购进粮食可以抵扣进项税额吗？ 168

577．可以免税粮食和植物油的都有哪些？ 169

578．销售免税食用植物油可以开具增值税发票吗？ 169

579．批发和零售种苗是免征增值税吗？ 169

580．销售货物开具普通发票，应缴纳的增值税应当怎样计算？ 169

581．取得运输发票是经认证才能抵扣进项税的吗？ 169

582．税务机关代开发票后购货方银行账号变更，可以重开发票吗？ 169

583．销售货物时替购货方垫付的代垫运费，需要缴纳增值税吗？ 170

584．怎样区分个体户和小规模纳税人？ 170

585．养殖场需要缴税吗？ 170

506．民政福利企业都能享受增值税优惠政策吗？ 171

587．从事报废汽车回收业务，都有怎样的优惠政策？ 171

588．新办加工企业怎样纳税？ 171

589．小规模纳税人申请代开增值税专用发票，要经过审批吗？ 172

590．未达到增值税起征点的个体户，可以申请代开增值税专用发票吗？ 172

591．豆粕饲料属于免税货物范围吗？ 172

592．生产农药享受免税政策吗？ 172

593．农民销售自种的树苗需要缴纳增值税吗？ 172

594．杀虫单、螟瘟克属于免税农药吗？ 172

595．代购货物是否缴纳增值税吗？ 173

596．废旧物资发票认证期限有何规定？ 173

597．利用粉煤灰及其他废渣生产的水泥，可以享受增值税优惠政策吗？ 173

598．申请使用增值税防伪税控系统，需要向税务机关提供哪些资料？ 173

599．恢复抵扣进项税额后，可否抵扣停止抵扣期间的进项税额？ 173

600．农民把自种的蔬菜卖给酒店，需要缴纳增值税吗？ 174

601．天然铝矿石的税率是怎样规定的？ 174

602．生产销售供残疾人使用的轮椅，可以开具专用发票吗？ 174

603．将原材料用于在建工程，需要作进项税转出处理吗？ 174

604．公司既经营饭店又开办饮料厂，应当怎样缴税？ 174

605．加油站购进税控装置可以抵扣进项税额吗？ 174

606．自来水公司购进自来水取得发票，可以抵扣进项税吗？ 174

607．委托加工支付的加工费可以抵扣进项税吗？ 175

608．中铁快运运单上列明的包干费可以抵扣进项税吗？ 175

609．新办商贸企业领用增值税专用发票是有数量限制的吗？ 175

610．进项税额明细表中“按照税法规定不允许抵扣”一栏该怎样填写？ 175

611．灯具销售商行替客户送货到家，收取的运费需要缴纳增值税吗？ 175

612．加油站自用油需要征收增值税吗？ 175

613．税务机关要求会计核算健全具备怎样的标准？ 176

614．金银首饰以旧换新业务，怎样确定计税价格？ 176

615．蔬菜罐头是按农产品的税率征税吗？ 176

616．新办商贸企业转为正式一般纳税人后，开具增值税专用发票的限额受到哪些限制？ 176

617．怎样的行为应视同销售？ 176

618．虚开增值税专用发票行为指的是什么？ 176

619．联运公司开具的货运发票，可否抵扣进项税额？ 177

620．没有办理税务登记的个人代销货物，可以向税务机关申请代开专用发票吗？ 177

621．公司到税务机关代开增值税专用发票，需要填写《抵扣清单》并报送软盘吗？ 177

622．废旧物资回收经营单位收购并拆解销售旧机动车，需要缴纳增值税吗？ 177

623．上海的一般纳税人企业在外地销售水泵，可以使用上海的增值税专用发票吗？ 177

624．寄售商店代销寄售商品可以开具专用发票吗？ 177

625．典当业销售死当物品可以开具专用发票吗？ 178

626．废旧物资回收经营单位利用废旧物资加工生产的产品，需要缴纳增值税吗？ 178

627．销售果汁收取的包装物押金，需要并入销售额征收增值税吗？ 178

628．销售集邮商品应当怎样缴税？ 178

629．取得税务机关代开的专用发票，申报抵扣进项税时需要报送载有抵扣清单电子数据的软盘吗？ 178

630．外购货车用的柴油，可以抵扣进项税额吗？ 178

631．增值税专用发票通过认证后未抵扣进项税，以后期间还能补扣吗？ 178

632．哪些业务在福利企业内发生不能享受免征增值税的政策？ 178

633．汽车销售企业提供代办保险服务收取的费用，需要征收增值税吗？ 179

634．残疾人从事商品销售可以享受免税政策吗？ 179

635．购进的电脑市场价格下跌，已经抵扣的进项税额需要转出吗？ 179

636．一般纳税人年审时销售额未达到规定标准，会被取消一般纳税人资格吗？ 179

637．砂轮是固定资产吗？ 179

638．下岗工人开办超市，在增值税方面有哪些优惠政策？ 180

639．增值税的征税范围是如何规定的？ 180

640．大学餐饮服务部提供餐饮服务，应当怎样缴税？ 180

641．企业自用的货物征收增值税吗？ 181

642．下岗失业人员开办医疗器械修理店，适用的起征点（月销售额）是如何规定的？ 181

643．销售方收到客户支付的违约延期付款利息，应当并入销售额缴纳增值税吗？ 181

644．小规模纳税人可以申请代开17％税率的增值税专用发票吗？ 181

645．增值税专用发票丢失，纳税人需要承担怎样的责任？ 181

646．乙炔的增值税税率是如何规定的？ 181

647．固定业户临时到外省、市销售货物，发票应当怎样开具？ 182

648．销售熟肉等熟食要缴纳增值税吗？ 182

649．供热企业收取的采暖费要征收增值税吗？ 182

650．实行增值税先征后退办法的出版物都有哪些？ 182

651．销售黄金免征增值税的吗？ 183

652．增值税税收专用缴款书停用了吗？ 183

653．商品混凝土生产单位销售混凝土能开具专用发票吗？ 184

654．可以认定为一般纳税人的企业有哪些？ 184

655．先征后退的增值税应当计入怎样有会计科目？ 186

656．加油站年销售额未达到一般纳税人标准，也按一般纳税人的规定缴纳增值税吗？ 186

657．县级新华书店销售出版物，增值税是先征后退的吗？ 186

658．取得税务机关代开的运输发票没有加盖承运单位的发票专用章，能抵扣进项税额吗？ 186

659．增值税小规模纳税人的企业应具备什么条件？ 187

660．如何区分税法规定的固定资产范围与财务会计制度规定的范围？ 187

661．饲料生产企业生产的混合饲料可以免征增值税的都有那些？ 187

662．纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应当怎样确定税率？ 187

663．旧车经营单位销售旧机动车，税率是怎样规定的？ 187

664．未办理税务登记证的企业转让新购买的固定资产，怎样计算应缴纳的增值税？ 187

665．非营利性医疗机构自产自用的药品要征收增值税吗？ 187

666．经营花卉增值税按怎样税率征税？ 187

667．小规模纳税人签订赊销合同，认定为一般纳税人后收款，应当怎样缴纳增值税？ 188

668．规定农药停止执行免征增值税的政策的是哪个文件？ 188

669．空调销售企业在售后为客户安装，应该怎样纳税？ 188

670．酒厂销售酒糟要征收增值税吗？ 188

671．开采矿石产生的伴生金要征收增值税吗？ 188

672．报刊亭销售报刊要缴纳增值税吗？ 188

673．一般纳税人在农贸市场向小规模纳税人购买的农产品，能凭普通发票抵扣进项税吗？ 189

674．销售代销商品没有利润，需申报缴纳增值税吗？ 189

675．高钙石块碾磨成的石粉，属于非金属矿采选品吗？ 189

676．个人挖河沙销售给建筑使用单位，需要缴纳增值税吗？ 189

677．一般纳税人发生销售业务能开具普通发票吗？ 190

678．销售纯净水增值税的税率是多少？ 190

679．企业从商场购买劳保用品，商场能开具专用发票吗？ 190

680．收购玉米销售给饲料公司，专用发票上货物的名称能填写为饲料吗？ 190

681．转让营业用房能开具专用发票吗？ 190

682．对蔬菜进行脱水加工后销售，按农产品的税率征税吗？ 191

683．工厂自备车的维修费用可以抵扣进项税吗？ 191

684．怎样处理兼营免税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额？ 191

685．销售钢结构架并负责安装，应当怎样缴税？ 191

686．医疗机构自产自用的制剂，征收增值税吗？ 191

687．个人开办商店，如何计算应缴纳的增值税？ 191

688．上月同一笔销售业务误开了两份专用发票，在购货方均已通过认证的情况下销货方应怎么办？ 191

689．企业兼营非应税劳务应当怎样缴税？ 192

690．申请认定增值税一般纳税人期间取得专用发票，能抵扣进项税吗？ 192

691．饲料生产企业购进鱼粉、棉子粕、菜子粕直接销售，可以免征增值税吗？ 192

692．企业购进香菇晒干并分包，出售时适用的增值税按怎样的税率征收？ 192

693．纳税人购进钢材所用的包装物，可以抵扣进项税额吗？ 192

694．外出经营能否自带专用发票？ 192

695．军队转业干部开办超市是免征增值税吗？ 193

696．取消一般纳税人资格后又达到认定标准，能再申请成为一般纳税人吗？ 193

697．对于混合销售行为应当怎样征税？ 193

698．接受应税劳务抵扣进项税额的时间是怎样规定的？ 193

699．生产的样品在展示后