个人所得税纳税服务指南PDF电子书下载

第一章 个人所得税概述 1

第一节 我国个人所得税的发展历程 2

第二节 个人所得税税制模式 3

一、各国个人所得税模式简介 3

二、我国个人所得税模式的特点 4

第二章 个人所得税的基本规定 6

第一节 个人所得税的纳税人 7

一、对纳税人的分类 7

二、居民纳税人与非居民纳税人的判定 8

三、所得来源地的原则判定 9

第二节 个人所得税的征税对象 11

一、工资、薪金所得 11

二、个体工商户生产、经营所得 11

三、企事业单位的承包经营、承租经营所得 12

四、劳务报酬所得 12

五、特许权使用费所得 14

六、稿酬所得 14

七、财产租赁所得 15

八、财产转让所得 15

九、利息、股息、红利所得 15

十、偶然所得 16

十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得 16

第三节 个人所得税税率 16

第三章 居民纳税人应纳税额的计算 17

第一节 工资、薪金所得 18

一、基本规定和应纳税额计算 18

二、个人取得全年一次性奖金的计税规定 23

三、个人取得一次性经济补偿金的计税规定 26

四、实行内部退养个人取得一次性收入的计税规定 27

五、退休人员再任职取得工薪所得的计税规定 28

六、个人取得各类保险收入的计税规定 28

七、个人取得实物福利的计税规定 30

八、股票期权所得的计税规定 32

九、免费旅游的计税规定 38

十、个人财产公用的计税规定 39

十一、对律师业雇员的计税规定 39

十二、保险业营销员所得的计税规定 40

十三、驻华使、领馆中的中方雇员的计税规定 41

十四、两处以上取得工资、薪金所得的计税规定 41

十五、雇佣单位与派遣单位分别支付工资、薪金所得的计税规定 42

十六、特殊行业工资、薪金所得的计税规定 43

十七、在中国境内和境外企业、机构兼职取得工资、薪金所得的计税规定 43

十八、非免税福利费的计税规定 43

十九、专业人员报刊、杂志发表作品取得所得的计税规定 44

二十、高级专家延长离退休期间取得工资、薪金所得的计税规定 44

第二节 劳务报酬所得 45

一、基本规定和应纳税额计算 45

二、单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得代付税款的计税规定 47

三、取得不同时期、不同项目劳务报酬所得的计税规定 48

四、个人销售、承揽广告取得提成收入的计税规定 49

五、董事费收入计税规定 50

六、个人举办学习班、培训班取得所得的计税规定 51

七、演职人员、运动员取得所得的计税规定 51

八、保险营销员取得所得的计税规定 52

九、个人从事医疗服务活动取得所得的计税规定 52

十、律师支付报酬或者从当事人取得报酬的计税规定 52

十一、学生勤工俭学所得的计税规定 53

第三节 稿酬所得 53

一、基本规定和应纳税额计算 53

二、个人同一作品取得稿酬的计税规定 54

三、个人同一作品从两处或两处以上取得稿酬的计税规定 54

四、个人同一作品在报纸上连载取得稿酬的计税规定 54

五、个人同一作品连载后再出书取得稿酬的计税规定 54

六、遗作稿酬的计税规定 55

七、记者、编辑等专业人员发表作品所得和其他人员发表作品所得的计税规定 55

八、在图书、报刊上使用个人作品发布广告的计税规定 55

第四节 财产租赁所得 56

一、基本规定和应纳税额计算 56

二、北京市个人出租房屋的具体计税规定 57

三、个人投资设备所得的计税规定 59

第五节 特许权使用费所得 59

一、基本规定和应纳税额计算 59

二、拍卖个人作品所得的计税规定 60

三、专业文学创作人员取得剧本使用费计税规定 60

四、广告设计、制作、发布过程中提供有关特许权使用所得的计税规定 60

五、个人为电影制片厂提供作品所得的计税规定 61

六、专利赔款所得的计税规定 61

第六节 财产转让所得 61

一、基本规定和应纳税额计算 61

二、个人出售自有住房的计税规定 61

三、拍卖书画作品、古玩等所得的计税规定 65

四、收回转让股权的计税规定 66

五、个人因购买和处置债权取得所得的计税规定 67

第七节 利息、股息、红利所得 67

一、基本规定和应纳税额计算 67

二、储蓄存款利息所得计税规定 68

三、个人持股获得资本公积金转增资本的计税规定 68

四、利息收入的计税规定 69

五、获奖人按股权、出资比例取得分红所得的计税规定 70

六、个人或合伙吸储放贷取得收入的计税规定 70

七、集体企业职工量化资产参与企业分配所得的计税规定 71

八、个人投资者以企业资金支付消费性支出及购买家庭财产的计税规定 71

九、个人投资者从其投资的企业借款长期不还的计税规定 72

第八节 偶然所得 72

一、基本规定和应纳税额计算 72

二、中奖所得的计税规定 72

三、取得免费使用权奖项的计税规定 73

四、因作出贡献取得一次性奖励收入的计税规定 73

五、境外博彩所得的计税规定 74

六、个人取得有奖发票中奖的计税规定 74

第九节 其他所得 74

一、基本规定和应纳税额计算 74

二、“蔡冠深中国科学院院士奖金”所得的计税规定 75

三、银行揽储奖金所得的计税规定 75

四、在庆典、业务往来活动中取得礼品所得的计税规定 75

五、未出险人所得利息的计税规定 75

六、保险无赔款优待收入的计税规定 76

七、股民从证券公司取得的回扣收入的计税规定 76

八、个人为单位或他人提供担保取得所得 76

第十节 对企事业单位的承包承租经营所得 76

一、基本规定和应纳税额规定 76

二、个人取得年终一次性承包、承租经营所得的计税规定 77

三、承包、承租客运车辆（出租车）的计税规定 79

四、建筑安装业承包人的计税规定 80

五、个人承包、承租经营医疗机构取得所得的计税规定 81

第十一节个人独资、合伙企业个人投资者经营所得 81

一、基本规定和应纳税额计算 81

二、征收方式 83

三、应纳税额的计税规定 83

四、个人独资企业和合伙企业由实行查账征税方式改为核定征税方式的计税规定 87

五、以企业资金为个人或家庭消费的计税规定 88

六、有关个人独资、合伙企业其他需要注意的事项 88

七、对律师业投资者征收个人所得税的计税规定 89

第十二节个体工商户生产、经营所得 91

一、基本规定和应纳税额计算 91

二、实行查账征收的个体工商户生产经营所得的计税规定 92

三、收入总额与扣除相关费用的具体规定 92

四、实行定期定额征收的个体工商户 94

生产经营所得的计税规定 94

五、个体工商户征管范围调整后征收个人所得税有关问题 94

六、新设立个体工商户的纳税核定问题 94

七、其他应按个体工商户生产、经营所得项目的计税规定 95

八、个人或合伙吸储放贷取得的收入计税规定 96

九、从事建筑安装业的个体工商户计税规定 97

第四章 非居民纳税人的政策规定 98

第一节 非居民纳税人的一般原则 99

第二节 非居民纳税人个人所得税规定 99

一、中国境内无住所的个人纳税义务的判定 99

二、在中国境内无住所个人的个人所得税计算方法 105

三、无住所个人取得奖金计征个人所得税的规定 109

四、外国专家学者个人所得税的征免规定 111

五、外籍记者个人所得税的征管规定 111

六、假设房租计税规定 112

七、雇主为其雇员负担超过原居住国的税款的税务处理 113

八、个人工薪附加减除费用标准及适用范围 114

九、外币折合人民币的计税规定 115

第五章 税收优惠政策 117

第一节 个人捐赠税收优惠政策 118

一、捐赠计征个人所得税的基本规定 119

二、捐赠计征个人所得税的具体规定 121

第二节 再就业税收优惠政策 127

一、下岗失业人员再就业优惠政策 127

二、自主择业的军队转业干部个人所得税优惠政策 128

三、随军家属就业个人所得税优惠政策 128

四、城镇退役士兵自谋职业个人所得税优惠政策 128

第三节 残疾人、烈属、孤老人员取得所得的税收优惠政策 129

一、适用范围 129

二、减税政策规定 130

三、具体审批办法 130

第四节 促进科技成果转化有关个人所得税的税收优惠政策 131

第六章 纳税申报和税收征收管理 133

第一节 申报方式 134

一、扣缴义务人代扣代缴申报 134

二、纳税人自行申报 136

第二节 税款计算和征收方法 141

一、查账征收 141

二、核定征收 142

第三节 法律责任 142

第四节 完税证明 143

一、税务机关直接为纳税人开具完税证明 143

二、税务机关可为单位职工特殊需要集中开具完税证明 144

三、税务机关年终一次性开具完税证明 144

第五节 个人纳税信息查询 144

第七章 相关名词 145

第一节 个人所得税法名词 146

第二节 个人所得税相关经济名词 151

附录一中华人民共和国个人所得税法 154

附录二中华人民共和国个人所得税法实施条例 159

附录三现行有效文件分类目录 168

附录四部分条款失效文件目录（废止条款详细内容附后） 187

附录五全文废止或失效的税收规范性文件目录 212