税法与税务会计PDF电子书下载

第一章 总论 1

第一节 税收的基本知识 1

一、税收的产生 1

二、税收的概念与特征 2

三、税收的分类 2

四、税收的职能 3

第二节 税法概述 4

一、税法的概念及分类 4

二、税收法律关系 6

三、税法的构成要素 7

四、税法的制定与实施 10

第三节 我国现行税法体系 13

一、我国税法的建立与发展 13

二、我国现行税法体系 16

第四节 税务会计概述 17

一、税务会计的概念 17

二、税务会计的特点 17

三、税务会计的原则和内容 18

四、税务会计与财务会计、税收会计的比较 21

五、税务会计的职能和作用 22

第二章 增值税 24

第一节 增值税概述 24

一、增值税的概念和发展 24

二、增值税的特征 25

三、增值税的类型 26

四、增值税的作用 26

五、营业税改征增值税的意义 27

第二节 增值税的基本要素和涉税账户设置 27

一、纳税人 27

二、征税范围 32

三、税率 37

四、增值税的减免税 40

五、增值税涉税账户设置 44

第三节 增值税应纳税额的计算和涉税会计核算 48

一、一般性规定 48

二、增值税一般纳税人应纳税额的计算和会计核算 48

三、有关增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费抵减增值税应纳税额的有关政策 61

四、进口货物应纳税额的计算和账务处理 61

五、小规模纳税人应纳税额的计算和账务处理 62

第四节 增值税的征收管理 69

一、增值税的纳税义务发生时间 69

二、纳税期限 70

三、纳税地点 70

第五节 增值税的出口退（免）税 71

一、出口退（免）税概述 71

二、出口退（免）税的税种、税率 72

三、出口货物退（免）税的计税依据 72

四、出口货物退（免）税的方式 72

五、外贸企业出口货物应退增值税的计算 73

六、生产企业出口货物应退税额的计算 73

第六节 增值税专用发票的使用和管理 75

一、增值税专用发票概述 75

二、增值税专用发票的领购、开具范围 75

三、税务机关代开专用发票 77

第三章 消费税 84

第一节 消费税概述 84

一、消费税的概念 84

二、消费税的特征 84

三、消费税的作用 85

第二节 消费税的基本要素和涉税账户设置 86

一、纳税人 86

二、征税范围与税目 87

三、税率 92

四、涉税账户设置 95

第三节 消费税应纳税额的计算和涉税会计核算 96

一、应纳税额的一般计算及其涉税会计核算 96

二、自产自用应税消费品应纳税额的计算及其涉税会计核算 99

三、委托加工应税消费品应纳税额的计算及其涉税会计核算 102

四、进口应税消费品应纳税额的计算及其涉税会计核算 106

五、消费税应纳税额计算的特殊规定 107

第四节 消费税的征收管理 107

一、纳税义务发生时间 107

二、纳税环节 108

三、纳税地点 108

四、纳税期限 108

第五节 出口货物退（免）消费税 109

一、出口货物退（免）消费税的政策 109

二、消费税的出口退税率 109

三、出口应退消费税的计算 109

第四章 营业税 113

第一节 营业税概述 113

一、营业税的概念 113

二、营业税的发展 113

三、营业税的特点和作用 114

第二节 营业税的基本要素和涉税账户设置 115

一、纳税义务人和扣缴义务人 115

二、征税范围 116

三、税目、税率 117

四、账户设置 120

五、税收优惠 120

第三节 营业税应纳税额的计算和涉税会计核算 121

一、一般规定 121

二、具体规定及会计核算 121

第四节 营业税的征收管理 128

一、纳税义务发生时间 128

二、纳税期限 130

三、纳税地点 130

四、纳税申报 130

第五章 企业所得税 131

第一节 企业所得税概述 131

一、企业所得税的概念 131

二、企业所得税的原理、一般做法及发展历程 132

三、企业所得税的作用 133

四、所得税会计的概述 134

第二节 企业所得税的基本要素和涉税账户设置 135

一、纳税义务人以及扣缴义务人 135

二、征税对象 136

三、税率 137

四、所得税涉税账户设置 137

五、企业所得税的税收优惠 139

第三节 企业所得税应纳税所得额的计算 142

一、收入总额 142

二、不征税收入 146

三、免税收入 147

四、各项扣除的具体内容 147

五、不得扣除的项目 152

六、亏损弥补 153

第四节 企业所得税应纳税额的计算和涉税会计核算 155

一、应纳所得税税额的计算 155

二、非居民企业应纳税额的计算 160

三、永久性差异和暂时性差异 161

四、递延所得税负债的确认和计量 164

五、递延所得税资产的确认和计量 168

六、当期所得税 169

七、递延所得税 169

八、所得税费用 170

第五节 企业所得税的征收管理 171

一、纳税地点 171

二、纳税期限 172

三、纳税申报 172

第六章 个人所得税 173

第一节 个人所得税概述 173

一、个人所得税的概念 173

二、个人所得税的特征 174

三、个人所得税的作用 175

第二节 个人所得税的基本要素和涉税账户设置 176

一、纳税人 176

二、征税范围 177

三、税率 180

四、优惠政策 181

五、个人所得税涉税账户设置 183

第三节 个人所得税应纳税额的计算和涉税会计核算 183

一、工资、薪金所得 183

二、个体工商户的生产、经营所得 187

三、个人独资企业和合伙企业投资者生产经营所得 191

四、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 193

五、劳务报酬所得 194

六、稿酬所得 195

七、特许权使用费所得 195

八、财产租赁所得 196

九、财产转让所得 196

十、利息、股息、红利所得 197

十一、偶然所得和其他所得 197

十二、个人发生公益、救济性捐赠个人所得税的税务处理 197

十三、境外所得已纳税款扣除的税务处理 198

第四节 个人所得税的征收管理 199

一、自行申报纳税 199

二、代扣代缴 200

第七章 资源税类 203

第一节 资源税 203

一、资源税的概念 203

二、资源税的发展 203

三、资源税的特点和作用 204

四、纳税义务人和扣缴义务人 204

五、征税范围 205

六、税目、税额 206

七、账户设置 208

八、资源税应纳税额的计算和涉税会计核算 209

九、税收优惠 214

十、资源税的申报与缴纳 215

第二节 城镇土地使用税 216

一、城镇土地使用税的概念 216

二、城镇土地使用税的发展 216

三、城镇土地使用税的特点和作用 216

四、征税范围、纳税人和税率 217

五、账户设置 218

六、城镇土地使用税应纳税额的计算和涉税会计核算 219

七、税收优惠 220

八、城镇土地使用税的征收管理 221

第三节 耕地占用税 222

一、耕地占用税的概念 222

二、耕地占用税的特点 222

三、耕地占用税的纳税义务人 223

四、征税范围 223

五、账户设置 223

六、耕地占用税应纳税额的计算和涉税会计核算 223

七、税收优惠 224

八、征收管理 224

第四节 土地增值税 225

一、土地增值税的概念 225

二、土地增值税的发展 225

三、土地增值税的特点和作用 225

四、纳税义务人 226

五、征税范围 226

六、税率 228

七、会计核算 229

八、转让房地产增值额的确定 229

九、账户设置 232

十、土地增值税应纳税额的计算和涉税会计核算 233

十一、减免税优惠 236

十二、土地增值税的征收管理 237

第八章 其他税类 238

第一节 房产税 238

一、房产税概述 238

二、房产税的基本法律内容 240

三、房产税的计算与会计处理 243

四、房产税的征收管理 244

第二节 契税 245

一、契税概述 245

二、契税的基本法律内容 246

三、契税的计算与会计处理 248

四、契税的征收管理 248

第三节 车船税 249

一、车船税概述 249

二、车船税的基本法律内容 250

三、车船税的计算与会计处理 253

四、车船税的征收管理 254

第四节 车辆购置税 255

一、车辆购置税概述 255

二、车辆购置税的基本法律内容 256

三、车辆购置税的计算与会计处理 258

四、车辆购置税的征收管理 258

第五节 城市维护建设税 260

一、城市维护建设税概述 260

二、城市维护建设税的基本法律内容 262

三、城市维护建设税的计算与会计处理 263

四、城市维护建设税的征收管理 264

第六节 印花税 265

一、印花税概述 265

二、印花税的基本法律内容 266

三、印花税的计算与会计处理 271

四、印花税的征收管理 272