新增值税暂行条例及实施细则解读与疑难问题精解PDF电子书下载

第一部分 新增值税暂行条例及实施细则主要变化 1

一、增值税暂行条例的主要变化及新旧对照 1

二、增值税暂行条例实施细则的主要变化及新旧对照 10

第二部分 新增值税暂行条例及实施细则解读 27

一、纳税人 27

二、征税范围 29

三、税率及具体征税范围 35

四、销项税额 44

五、进项税额 47

六、税收优惠 52

七、应纳税额的计算 64

八、申报与缴纳 65

第三部分 增值税疑难问题精解 68

一、新修订增值税暂行条例及实施细则涉及的相关问题 68

1.此次增值税转型改革，增值税暂行条例主要作了哪些修订？ 68

2.此次增值税转型改革后，纳入抵扣范围的固定资产具体指什么？房屋建筑物等不动产能否允许纳入抵扣范围？ 69

3.与增值税在东北和中部等局部地区试点办法相比，此次转型改革方案有什么不同？ 69

4.此次增值税转型改革，为什么要相应取消进口设备免税政策和外商投资企业购买国产设备增值税退税政策？ 70

5.此次增值税转型改革，将金属矿和非金属矿采选产品的增值税税率从13％恢复到17％是出于什么考虑？ 70

6.此次增值税改革对中小企业的发展有何具体措施？ 71

7.此次增值税暂行条例实施细则修订将现行增值税哪些政策纳入新细则？ 71

8.新的增值税暂行条例实施细则主要修改的条款有哪些？ 71

9.新的增值税暂行条例实施细则增加的条款有哪些？ 74

二、进项税抵扣 74

1.未支付货款，进项税额能否抵扣？ 74

2.降价销售商品，进项税额是否转出？ 75

3.办公用品、汽油等进项税额能否抵扣？ 75

4.企业购进工作服是否可以抵扣进项税额？ 75

5.收取职工生活电费是作进项税转出还是作销项税处理？ 75

6.购进的材料用于维修厂房，能否作进项税抵扣？ 75

7.“以货易货”业务如何抵扣进项税额？ 76

8.小规模纳税人改为一般纳税人时，如何计算库存存货的进项税额？ 76

9.企业用于生产的外购模具，其进项税额能否抵扣？ 76

10.用于生产模具的外购材料进项税额能否抵扣？ 76

11.企业接受外单位对本企业设备的维修、维护费进项税额能否抵扣？ 76

12.一般纳税人划转为小规模纳税人后，其进项税如何处理？ 76

13.盘盈、盘亏货物进项税额如何处理？ 77

14.外购货物评估减值，是否应作进项税额转出？ 77

15.以物抵债的货物，进项税额是否可以抵扣？ 77

16.增值税一般纳税人购买防伪税控机（取得专用发票），该企业是否可以将该进项税额申报抵扣？ 77

17.A公司将其自产的产品投资给B公司（为商业性增值税一般纳税人），并开出专用发票，B公司取得此张专用发票是否可以抵扣？ 78

18.纳税人取得的增值税专用发票，何时可以申报抵扣？ 78

19.增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品并取得普通发票，是否可以按普通发票上注明的价款计算进项税额？ 78

20.无进出口经营权的增值税一般纳税人委托外贸公司进口货物，该纳税人应取得何种抵扣凭证申报抵扣进项税额？ 78

21.免税货物恢复征税后，免税期间购进货物的进项税额能否抵扣？ 79

22.一般纳税人购进柴油作为食堂用的燃料，并取得增值税专用发票，是否可以抵扣？ 79

23.某公司购进一批材料并取得增值税专用发票，货款由该公司的分公司代付，总公司是否可以申报抵扣此笔进项税额？ 79

24.某增值税一般纳税人生产多种产品，其中部分产品属于免税产品，还有部分产品按简易办法征收，因进项税额无法准确划分，不得抵扣的进项税额如何确定？ 79

25.国际货物运输代理费用是否可以抵扣进项税额？ 80

26.取得国际海运业发票可否抵扣进项税额？ 80

27.中铁快运发票能否抵扣进项税额？ 80

28.取得联运公司开具的货运发票是否能够抵扣进项税额？ 81

29.一般纳税人企业购进货物取得空运发票能否抵扣进项税额？ 81

30.一般纳税人从国有粮食购销企业购进农产品并取得普通发票，是否可以按13％的扣除率计算进项税额？ 81

31.一般纳税人生产的样品在展示使用之后报废，进项税额是否转出？ 81

32.以增值税为主的综合性企业，公司机关办公楼的水电费的进项税额是否可以抵扣？ 81

33.某增值税一般纳税人购入商品，委托其他公司进行简单加工，购进商品及支付加工费所取得的发票能否抵扣？ 82

34.一般纳税人是否可以用进项留抵税额抵减增值税欠税？ 82

35.职工歌咏比赛发放的服装取得专用发票，是否可以抵扣进项税额？ 82

36.企业发生存货盘亏，相应已抵扣的进项税额是否需要转出？ 83

37.库存商品损失如何划分正常和非正常，进项税额是否转出？ 83

38.产成品报废，构成产成品实体的材料重新回用，是否要作进项税额转出？ 83

39.降价销售时，进项税额要转出吗？ 83

40.外购货物评估减值要转出进项税额吗？ 83

41.报社印刷广告所用的购进纸张的进项税额是否可以抵扣？ 84

42.增值税一般纳税人采取邮寄方式销售，购买货物所支付的邮寄费，能否计算进项税额予以抵扣？ 84

43.超市向供货方收取的进场费是否冲减进项税额？ 84

44.抵债物品进项税额能否抵扣，如抵债物品无偿赠送他人或本厂职工后是否还要缴纳增值税？ 84

三、促销返利售后服务 85

1.在存在现金折扣或商业折扣的销售中，应交的增值税是否应同时存在折扣？ 85

2.对折扣销售、销售折扣（现金折扣）、销售折让如何进行税务处理？ 85

3.对捆绑销售、买一送一等促销方式如何进行税务处理？ 86

4.增值税一般纳税人企业将家用电脑、软件和相关电脑杂志捆绑销售，且不能分开核算具体货物的销售额，企业应该如何计算缴纳增值税？ 86

5.商场收到供应商的返利、返点、促销费、进店费、管理费等如何处理？ 86

6.生产企业支付商业企业返利、返点、促销费、进店费、管理费等，如何进行税务和会计处理？ 87

7.平销返利在税收上是如何规定的，会计上应该怎么处理？ 87

8.一般纳税人的商业企业将其购进的商品作为礼品赠送，已经按照规定计提了销项税额，如果购买该商品时取得了增值税专用发票，是否可以抵扣进项税额？ 89

9.经销企业的“三包”收入如何纳税？ 89

10.对于“三包”用零配件在会计和税收上如何处理？ 89

11.商场向厂家收取的商品售后服务修理费即“三包”费是否要缴纳增值税？ 90

四、资源综合利用与再生资源（废旧物资） 90

1.资源综合利用增值税新政策将哪些资源综合利用产品新纳入享受增值税优惠政策的范围？ 90

2.新的资源综合利用增值税优惠政策对税收优惠是如何分类的？ 90

3.新的资源综合利用税收优惠政策对水泥产品有何变化？ 91

4.新的资源综合利用增值税优惠是否整合了这方面的所有现行政策？ 91

5.新的再生资源（废旧物资）增值税政策作了哪些调整，主要内容是什么？ 91

6.报废船舶拆解和报废机动车拆解企业是否享受新的再生资源（废旧物资）增值税优惠政策？ 92

7.旧货与废旧物资有何区别，废旧物资回收经营单位和旧货经营单位在增值税的规定上有何不同？ 92

8.销售使用过的固定资产如何纳税？ 92

9.回收废旧物资后再进行加工、出售，是否享有增值税优惠？ 93

10.对以旧换新、还本销售、以物易物等特殊销售方式，税收上如何处理？ 93

11.个人销售汽车给企业是否要交增值税？ 93

12.废旧品出售收入如何缴税？ 94

13.采取以旧换新方式进行销售的，税务上应如何处理？ 94

五、税收优惠 94

1.某企业开发出一套软件，并被科技主管部门认定为软件产品。该企业购入部分硬件与该软件组成系统后销售，该企业如何才能享受软件即征即退的税收优惠？ 94

2.嵌入式软件是否享受增值税即征即退政策？ 94

3.数控机床产品增值税有何税收优惠政策？ 95

4.国家对锻件产品、模具产品在税收上有何扶持政策？ 95

5.薄膜晶体管显示器产业发展税收优惠政策有哪些？ 96

6.对供热企业有何税收优惠政策？ 96

7.国家对修理修配业务的增值税税收优惠政策主要有哪些？ 96

8.铁路、轮船、飞机修理有何税收优惠？ 97

9.国产支线、农五系列飞机有何税收优惠？ 97

10.销售的农用三轮车是否属于“农机”，能否享受免征增值税的优惠？ 97

11.哪些农业生产资料免征增值税？ 98

12.农村电网维护费是否征税？ 99

13.对粮食及国家和地方储备粮、棉、肉、糖、盐等商品储备，有何税收优惠政策？ 99

14.文化创意产业中有关动漫的税收优惠政策有哪些？ 100

15.综合利用三剩物和次小薪材为原料生产加工的产品，如何享受税收优惠？ 100

16.民族贸易企业和边销茶有何税收优惠政策？ 101

17.军队、军工系统的税收优惠政策有哪些？ 101

18.军工企业股份制改造后是否享受增值税优惠？ 102

19.地方企业生产军工产品、军用特种车辆的税收优惠政策有哪些？ 102

20.债转股企业的税收优惠政策有哪些？ 102

21.进口设备、进口免税品的税收优惠有哪些？ 103

22.科技开发用品进口有何优惠政策？ 104

23.科学研究和教学用品进口有何优惠政策？ 105

24.装备制造业进口有何优惠政策？ 106

25.对大型全断面隧道掘进机零部件的进口有何优惠政策？ 107

26.对大型露天矿用机械正铲式挖掘机及其关键零部件原材料的进口有何优惠政策？ 107

27.对大型煤炭采掘设备及其关键零部件原材料的进口有何优惠政策？ 107

28.增值税小规模纳税人出口货物是否征税？ 108

29.对新型大马力农业装备及其关键零部件的进口有何税收优惠政策？ 108

30.对大型非公路矿用自卸车及其关键零部件原材料的进口有何税收优惠政策？ 109

31.旧设备出口是否办理退（免）税？ 109

32.进口图书的税收优惠有哪些？ 109

33.外国政府和国际组织无偿援助项目的税收优惠有哪些？ 110

34.外商投资企业和外国企业处置金融资产享受的税收优惠有哪些？ 110

35.文化体制改革中，经营性文化事业单位转制为企业后，有何税收优惠政策？ 110

36.文化体制改革试点中，支持文化产业发展的税收优惠政策有哪些？ 111

37.高校学生公寓和后勤实体的税收优惠政策有哪些？ 113

38.校办企业生产的用于本校教学科研方面的货物或为本校教学、科研服务所提供的应税劳务，是否还享受免税的优惠政策？ 114

39.宣传文化事业增值税和营业税的优惠政策有哪些？ 114

40.公安、司法部门的税收优惠政策有哪些？ 115

41.医疗卫生事业的税收优惠政策有哪些？ 115

42.避孕和抗艾滋病病毒药品有何税收优惠？ 117

43.国家关于促进残疾人就业的税收优惠政策有哪些？ 117

44.黄金的税收优惠有哪些？ 119

45.利用城市生活垃圾发电是否享受增值税优惠政策？ 119

46.污水处理企业有何税收优惠政策？ 120

47.国家对煤层气抽采有何税收优惠政策？ 120

六、增值税专用发票 120

1.一般纳税人如何领购增值税专用发票？ 120

2.一般纳税人在什么情况下不能领购开具增值税专用发票？ 120

3.什么情形是未按规定保管增值税专用发票和专用设备？ 121

4.对善意取得虚开的专用发票如何处理？ 121

5.增值税发票邮寄遗失怎么办？ 121

6.一般纳税人丢失了增值税专用发票的发票联、抵扣联，如何处理？ 122

7.增值税专用发票发票联丢失，抵扣联没有丢失，如何处理？ 122

8.增值税专用发票丢失要承担什么责任？ 122

9.哪些情形可以开具增值税专用发票？ 122

10.销售方向购买方收取的延期付款罚息是否应当征收增值税，开具什么发票给购买方，发票上项目开具什么？ 123

11.对于分期收款销售产品（设备），如何开具发票？如何计税？ 123

12.采取分期收款的结算方式销售货物，应在什么时候开具增值税专用发票？ 124

13.采取现金折扣销货方式销售货物，如何开具发票？ 124

14.由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，如何开具发票？ 124

15.某企业销售货物的品种较多但金额不大，在开具增值税专用发票时如何才能简化手续？ 124

16.一般纳税人在哪种情况下可以作废已开具的增值税专用发票？ 125

17.一般纳税人需要开具红字增值税专用发票应如何处理？ 125

18.增值税专用发票跨月作废，由购买方还是销售方申请开具红字增值税专用发票？ 126

19.未取得通知单即开具红字发票，会受到怎样的处罚？ 127

20.开具红字发票后，是否存在购买方重复认证问题？ 127

21.用于作为运费抵扣增值税的发票应使用哪种？ 127

22.货运发票抵扣联为何不加盖印章？ 128

23.视同销售能开发票吗？能开增值税专用发票吗？ 128

24.对销售免税货物开具增值税专用发票如何定性？ 128

25.虚开增值税专用发票的行为有哪些？如何处罚？ 128

26.商品流通企业取得增值税专用发票，是否还要付款后才能抵扣？ 129

27.一般纳税人将外购货物作为实物投资入股，是否可以开具增值税专用发票？ 129

28.无偿赠送货物是否可以开具增值税专用发票？ 129

29.销售旧固定资产是否应开具增值税专用发票？ 129

30.从事批发商品的一般纳税人企业，能否按当月实际的销售额进行纳税申报，并于次月开具增值税专用发票给对方结算？ 130

31.增值税发票超过90天未抵扣，应如何处理？ 130

32.防伪税控一机多票系统可以开具哪几种发票？ 130

33.某单位付给经销商代销手续费，经销商给其开具增值税专用发票，发票可否认证抵扣？ 130

34.一般纳税人汇总开具增值税专用发票时，使用什么系统开具“销售货物或者提供应税劳务清单”？ 131

35.生产供残疾人使用的轮椅，销售给一般纳税人经营单位，是否能开具增值税专用发票？ 131

36.残疾人从事钥匙修配业务免征增值税，是否可以到税务机关领购发票？ 131

37.汽车用油和购买的办公用品取得增值税专用发票，进项税额是否可以进行抵扣？ 131

38.单位绿化过程中购进树木取得增值税专用发票能否抵扣？ 132

39.单位订阅报纸取得增值税专用发票能否抵扣？ 132

40.企业到商场购买劳保用品，可否开具增值税专用发票？ 132

41.销售成品油及车用压缩天然气的公司是否可以开具税率为13％的增值税专用发票？防伪开票子系统是否可以开具不同税率的增值税专用发票？ 132

七、其他 132

1.包装物、出租出借包装物押金如何纳税？ 132

2.包装物押金是否应当计入销售额缴纳增值税？ 133

3.啤酒生产企业将酒瓶、酒桶等部分包装物出租给其他酒厂使用，取得押金收入和租金收入是否要缴纳增值税？ 133

4.建筑安装企业销售剩余材料如何纳税？ 133

5.施工企业所用的建筑构件、建筑材料是本企业加工生产的，如何纳税？ 134

6.拍卖行拍卖查封货物如何纳税？ 134

7.企业经销罚没物品如何缴税？ 134

8.经营花卉如何纳税？ 135

9.因企业被兼并而转让全部产权（包括货物）是否征收增值税？ 135

10.汽车销售企业代收税款是否应再缴税？ 135

11.广告业与广告美术业的区别是什么，各纳什么税？ 135

12.增值税一般纳税人进项税额可否抵减增值税欠税、纳税检查查补税款欠税，如何进行账务处理？ 136

13.销售合同跨月完成，在什么时间纳税申报？ 136

14.销售抵债货物如何计算增值税？ 137

15.销售药品、器械的医疗机构是否纳税？ 137

16.按简易办法征收增值税有哪些情况？ 137

17.本单位研发部门领用完工产品用于实验，是否需作视同销售处理？ 138

18.销售自产鲜奶是否纳税，纳什么税？ 138

19.对于异地非独立核算的分支机构，其增值税在何处申报纳税？ 138

20.印刷企业适用何种增值税税率？ 138

21.企业将自有钢材用于办公楼的维修（管理用办公楼），该维修增加办公楼的价值，所用钢材是否作为“用于非应税项目”视同销售，缴纳增值税？ 139

22.小规模企业、小规模纳税人、一般纳税人之间是什么关系？小企业能认定为一般纳税人吗？ 139

23.新办商贸企业如何办理一般纳税人资格？ 139

24.以资金结算网络方式收取货款，增值税纳税地点如何确定？ 140

25.对燃油电厂取得的发电补贴是否征收增值税？ 140

26.纳税人受托开发的软件是否缴纳增值税？ 140

27.销售软件产品随同收取的软件安装费、维护费、培训费等是否缴纳增值税？ 141

28.某外籍工程师在中国境内承接了一笔机器修理的业务并取得收入，是否需要在中国境内缴纳增值税，如何缴纳？ 141

29.小规模商业企业偶然会发生修理业务，应按照什么征收率申报纳税？ 141

30.企业向顾客收取的“办卡费”、“续约费”、“会员费”，是否属于增值税价外费用？ 141

31.融资租赁缴纳增值税还是营业税？ 142

32.汽车经销商销售汽车提供的按揭服务及代收保险费，缴纳增值税还是营业税？ 142

33.销售海水是否需要缴纳增值税？ 142

34.天然气公司一次性收取的天然气初装费应否缴纳增值税？ 143

35.某零售商从邮政部门购进邮票再进行销售，应该缴纳增值税还是营业税？ 143

36.电力公司向发电厂收取的过网费缴纳增值税还是营业税？ 143

37.电费保证金是否征收增值税？ 143

38.企业购进新鲜的香菇分包及晒干出售，适用的税率是多少？ 143

39.古董及仿制品商店是否缴纳增值税？ 144

40.某公司主营业务是维修，兼营咨询服务，且没有分开核算，此两项业务如何缴税？ 144

41.某生产办公桌椅的企业将生产的产品无偿捐赠给学校使用，此行为是否需征收增值税？ 144

42.卫生局的防疫站收取的注射费和疫苗费征收增值税吗？ 144

43.血站供应给医疗机构的临床用血是否缴纳增值税？ 144

44.政府机关所属事业单位经销日用百货是否需要办理税务登记，应否缴纳增值税？ 145

45.农机生产单位销售农机的部分零配件是否按13％的税率征收增值税？ 145

46.销售给公安部门的刑侦器材是否免征增值税？ 145

47.销售自行开发的软件是否缴纳增值税？ 145

48.增值税一般纳税人被注销或转为小规模纳税人，留抵税额是否可以申请退还？ 145

49.商业一般纳税人企业购进用于销售的砂、土、石料，能否按照简易征收办法征税？ 146

50.某企业因被兼并而将全部产权进行了转让，其中包括一部分机器设备和库存商品，这种行为是否要缴纳增值税？ 146

51.防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣期限的具体规定是什么？ 146

52.加油站是否都是一般纳税人？ 147

53.加油站自用车辆加油是否应在其销售数量中扣除？ 147

54.国有粮食购销企业如何纳税？ 147

55.上月有一笔销售业务误开了两份同样的增值税专用发票，但购货方均已通过认证，如何处理？ 147

56.生产钾肥的企业如何计算缴纳增值税？ 148

57.维修锅炉是交增值税还是营业税？ 148

58.从事电梯销售及维修的一般纳税人企业，对自销已超过维修保养期的电梯进行维修（另外签订维修保养合同）取得的收入该征收增值税还是营业税？ 148

59.公司用于作为样品展示的产品，从仓库领出后是否作销售处理？ 148

60.是不是包括豆粕在内的所有粕类均不免征增值税？ 148

61.饲料企业生产的饲料产品免征增值税还需审批吗？ 149

62.饲料添加剂、有机肥料是否免征增值税？ 149

63.从事生物工程的高新技术企业（一般纳税人）在计算增值税时，是否可以按3％的简易办法进行征收？ 149

64.某建材零售商销售油漆时一并提供了油漆墙壁劳务，应如何缴税？ 150

65.办事处销售商品后将货款汇到总公司账户，由总公司直接给客户开具发票，办事处的增值税能否由总公司汇总缴纳？ 150

66.委托其他公司销售产品，是收到货款时计算收入还是发出产品时计算收入？ 150

67.收到客户违约延期付款支付的利息，是否应当申报增值税？ 150

68.商业企业销售宠物饲料可以享受增值税减免吗？ 151

69.某企业在国内购买原材料后委托境外企业加工，支付给境外企业的加工费是否需代扣代缴增值税？ 151

70.出租花木是否缴纳增值税？ 151

71.销售林木交什么税？ 151

72.花卉、种苗公司销售树苗、花卉是否能享受免征增值税优惠？ 151

73.林业部门外购树苗再销售是否缴纳增值税？ 152

74.增值税一般纳税人从林场购进原木，取得税务机关监制的普通发票，是否可以视为免税农产品计算抵扣进项税额？进项税额扣除率是多少？ 152

75.从林区采挖腐植土，经简单的筛选和消毒装袋后，销售给城市的公园和苗圃，应如何纳税？ 152

76.养殖鹿是否属于农业产品免征增值税范围？ 152

77.利用猪、马、牛、鸡等牲畜粪便加工成有机肥料，专供菜农种菜使用，是否享受增值税优惠政策？ 153

78.跨市并实行统一核算的总分支机构之间移送固定资产、低值易耗品是否应征增值税？ 153

79.生产性一般纳税人销售自己生产的混凝土能否开具增值税专用发票？ 153

80.销售快餐应征什么税？ 153

81.学校餐饮服务部向社会销售快餐是否缴纳增值税？ 154

82.取得汇总开具的运输发票未附运输清单，能否作进项抵扣？ 154

83.生产销售矿泉水适用增值税税率是多少？ 154

84.美容院给客户提供美容服务的同时也向客户销售美容产品，此行为属于混合销售还是兼营行为？ 154

85.一般纳税人购进工作服（取得增值税专用发票），进项税额可否抵扣？ 154

86.一般纳税人企业为其他单位提供报纸、杂志印制劳务，是否适用13％的税率？ 155

87.拍卖行受托拍卖货物，向买方收取货款，应否缴纳增值税？ 155

88.从河里抽沙卖是否征收增值税？ 155

89.免税品商店要缴税吗？ 155

90.持有《再就业优惠证》的下岗人员，开设多个销售烟酒、服装等门市部，是否都能享受增值税免税优惠？ 155

91.建筑装修企业承揽装修业务的同时提供装修材料和室内家具等，是否应缴纳增值税？ 156

92.买卖古代的和现代的名人字画，应征增值税还是营业税？ 156

93.天然气销售收入包括两部分：天然气的销售款和天然气的管输费。如何纳税？ 156

94.某汽贸公司代客户购买汽车，由供应商直接开票给最终客户，汽贸公司向客户收取汽车价款并额外收取手续费，但其中有代垫资金的行为，汽贸公司应如何计算缴纳增值税？ 156

95.安全违章罚款是否缴纳增值税？ 157

96.外贸企业出口已取消退税（原属退税范围）的商品，如何计算应纳税额？ 157

97.汽车销售企业对汽车进行装饰后再销售的，是否可以把汽车装饰的收入一同开到汽车销售发票中一并缴纳增值税？ 157

98.增值税销项税额的确认时间是否为开具增值税票的时间？本月销售的货物未开发票，何时计提销项税金？ 158

99.自来水公司在收取污水处理费时没有开具增值税专用发票，纳税人如何进行进项抵扣？ 158

第四部分 现行增值税相关法规精选 159

【基本法规】 159

中华人民共和国增值税暂行条例 159

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 163

【一般规定】 168

财政部 国家税务总局关于停止外商投资企业购买国产设备退税政策的通知 168

财政部 国家税务总局关于金属矿非金属矿采选产品增值税税率的通知 169

财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知 169

财政部 国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知 171

财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知 174

财政部 国家税务总局关于嵌入式软件增值税政策的通知 176

财政部 国家税务总局关于二甲醚增值税适用税率问题的通知 177

国家税务总局关于印发《上海期货交易所黄金期货交易增值税征收管理办法》的通知 177

上海期货交易所黄金期货交易增值税征收管理办法 178

财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知 180

财政部 国家税务总局关于核电行业税收政策有关问题的通知 181

国家税务总局关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知 182

国家税务总局关于林木销售和管护征收流转税问题的通知 183

财政部 国家税务总局关于军工企业股份制改造有关增值税政策问题的通知 183

财政部 国家税务总局关于免征磷酸二铵增值税的通知 184

国家税务总局关于纳税人加工和销售珠宝玉石征收增值税问题的批复 184

国家税务总局关于矿采选过程中的低品位矿石是否属于废旧物资的批复 184

财政部 、国家税务总局、国家民委关于民族贸易企业销售货物增值税有关问题的通知 185

财政部 国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知 185

国家税务总局关于明确硫磺适用税率的通知 186

国家税务总局关于商品混凝土征收增值税有关问题的通知 186

财政部 国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知 187

财政部 国家税务总局关于继续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税的通知 188

国家税务总局关于纳税人进口货物增值税进项税额抵扣有关问题的通知 188

财政部 国家税务总局关于明确生皮和生毛皮进口环节增值税税率的通知 189

国家税务总局关于粉煤灰（渣）征收增值税问题的批复 189

财政部 国家税务总局关于明确硝酸铵适用增值税税率的通知 189

国家税务总局关于饲料级磷酸二氢钙产品增值税政策问题的通知 190

国家税务总局关于燃油电厂取得发电补贴有关增值税政策的通知 190

财政部 国家税务总局关于宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知 191

财政部 国家税务总局关于模具产品增值税先征后退政策的通知 195

财政部 国家税务总局关于锻件产品增值税先征后退政策的通知 195

财政部 国家税务总局关于铸件产品增值税先征后退政策的通知 196

财政部 国家税务总局关于数控机床产品增值税先征后退政策的通知 196

财政部 国家税务总局关于购进烟叶的增值税抵扣政策的通知 197

国家税务总局关于印发《钻石交易增值税征收管理办法》的通知 198

钻石交易增值税征收管理办法 198

国家税务总局关于水洗猪鬃征收增值税问题的批复 199

国家税务总局关于中小学课本配套产品适用增值税税率的批复 199

财政部 国家税务总局关于以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品增值税即征即退政策的通知 200

实行增值税即征即退的综合利用产品目录 200

国家税务总局关于销售摩托车增值税小规模纳税人开具机动车销售统一发票有关问题的通知 201

财政部 国家税务总局关于继续对民族贸易企业销售的货物及国家定点企业生产和经销单位经销的边销茶实行增值税优惠政策的通知 201

国家税务总局关于明确县以下小型水力发电单位具体标准的批复 202

财政部 国家税务总局关于变性燃料乙醇定点生产企业有关税收政策问题的通知 202

国家税务总局关于矿物质微量元素舔砖免征增值税问题的批复 203

财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知 203

国家税务总局关于辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税有关问题的通知 205

国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易有关增值税问题的通知 206

国家税务总局关于金融机构开展个人实物黄金交易业务增值税有关问题的通知 207

国家税务总局关于以外购木片为原料生产的产品享受增值税优惠政策问题的批复 208

国家税务总局关于供电企业收取的免税农村电网维护费有关增值税问题的通知 208

国家税务总局关于营养强化奶适用增值税税率问题的批复 209

财政部 国家税务总局关于暂免征收尿素产品增值税的通知 209

国家税务总局关于由石油伴生气加工压缩成的石油液化气适用增值税税率的通知 209

国家税务总局关于增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税问题的批复 210

国家税务总局关于农户手工编织的竹制和竹芒藤柳坯具征收增值税问题的批复 210

国家税务总局关于增值税一般纳税人支付的货物运输代理费用不得抵扣进项税额的批复 211

国家税务总局关于平板玻璃不得享受资源利用产品增值税优惠政策的批复 211

财政部 国家税务总局关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税的补充通知 211

电力产品增值税征收管理办法 213

财政部 国家税务总局关于钾肥增值税有关问题的通知 216

国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的补充通知 216

国家税务总局关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知 218

国家税务总局关于出口铝矾土有关税收问题的批复 219

国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知 219

增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书 220

国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知 220

国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知 221

国家税务总局关于取消饲料产品免征增值税审批程序后加强后续管理的通知 222

国家税务总局关于取消包装物押金逾期期限审批后有关问题的通知 222

国家税务总局关于印发《中国石油化工股份有限公司南方勘探开发分公司原油天然气增值税征收管理办法》的通知 223

中国石油化工股份有限公司南方勘探开发分公司原油天然气增值税征收管理办法 223

国家税务总局关于联合国人口基金无偿援助南南合作项目在华采购物资免征增值税的通知 224

国家税务总局关于电力公司过网费收入征收增值税问题的批复 225

国家税务总局关于日本政府无偿援助中等专业教育学校器材装备计划项目在华采购物资（第三期）免征增值税的通知 225

国家税务总局关于对福建雪津啤酒有限公司收取经营保证金征收增值税问题的批复 226

国家税务总局关于血液制品增值税政策的批复 226

国家税务总局关于日本政府无偿援助贫困地区结核病防治计划项目（第二期追加）在华采购物资免征增值税的通知 226

国家税务总局关于增值税起征点调整后有关问题的批复 227

国家税务总局关于饲用鱼油产品免征增值税的批复 227

国家税务总局关于债转股企业实物投资免征增值税政策有关问题的批复 228

国家税务总局关于天然二氧化碳适用增值税税率的批复 228

国家税务总局关于日本政府无偿援助广西天湖贫困地区扶贫计划项目在华采购物资免征增值税的通知 228

国家税务总局关于西气东输工程有关增值税问题的复函 229

国家税务总局关于中国石油天然气集团公司所属石油工程技术服务公司增值税管理问题的通知 229

国家税务总局关于水煤浆产品适用增值税税率的批复 230

国家税务总局关于不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车适用13％税率执行时间的批复 230

国家税务总局关于进一步加强加油站增值税征收管理有关问题的通知 231

国家税务总局关于调整饲料生产企业饲料免征增值税审批程序的通知 232

国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣有关问题的补充通知 232

国家税务总局关于日本政府无偿援助贫困地区结核病防治计划项目（第二期）在华采购物资免征增值税的通知 233

国家税务总局关于军队保障性企业移交后有关增值税问题的通知 233

国家税务总局关于重新修订《增值税一般纳税人纳税申报办法》的通知 234

增值税一般纳税人纳税申报办法 234

国家税务总局关于进一步加强增值税征收管理问题的通知 236

国家税务总局关于茴油、毛椰子油适用增值税税率的批复 237

国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知 237

国家税务总局关于企业改制中资产评估减值发生的流动资产损失进项税额抵扣问题的批复 238

财政部 国家税务总局关于中国教育图书进出口公司和中国国际图书贸易总公司销售给科研单位的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知 238

财政部 国家税务总局关于葛洲坝电站电力产品增值税政策问题的通知 239

国家税务总局关于宠物饲料征收增值税问题的批复 239

国家税务总局关于纳税人以资金结算网络方式收取货款增值税纳税地点问题的通知 239

财政部 国家税务总局关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题的通知 240

财政部 国家税务总局关于不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车增值税政策的通知 240

国家税务总局关于农村电力体制改革中农村电网维护费征免增值税问题的批复 241

国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复 241

国家税务总局关于自来水行业增值税政策问题的通知 242

国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易进项税额抵扣问题的通知 242

国家税务总局关于使用增值税防伪税控系统的增值税一般纳税人资格认定问题的通知 242

成品油零售加油站增值税征收管理办法 243

财政部 国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知 245

财政部 国家税务总局关于提高农产品进项税抵扣率的通知 246

财政部 国家税务总局外经贸部关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税问题的通知 246

外国政府和国际组织无偿援助项目在国内采购货物免征增值税的管理办法（试行） 246

国家税务总局关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知 247

国家税务总局关于中国北方机车车辆工业集团公司所属企业的铁路货车修理业务免征增值税的通知 248

国家税务总局关于退耕还林还草补助粮免征增值税问题的通知 248

财政部 国家税务总局关于棉花进项税抵扣有关问题的补充通知 248

国家税务总局关于新闻产品征收流转税问题的通知 249

财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知 249

财政部 国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知 250

国家税务总局关于加强商贸企业增值税征收管理有关问题的通知 251

国家税务总局关于增值税若干税收政策问题的批复 252

国家税务总局关于增值税一般纳税人平销行为征收增值税问题的批复 252

财政部 国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知 253

财政部 国家税务总局关于豆粕等粕类产品征免增值税政策的通知 253

国家税务总局关于增值税一般纳税人恢复抵扣进项税额资格后有关问题的批复 253

国家税务总局关于利用外国政府贷款和国际金融组织贷款在国际招标中中标项目有关退税问题的批复 254

国家税务总局关于明确电子出版物属于软件征税范围的通知 254

国家税务总局关于油气田企业增值税问题的补充通知 255

国家税务总局关于出版物广告收入有关增值税问题的通知 256

国家税务总局关于白银生产环节征收增值税的通知 256

国家税务总局关于商品混凝土实行简易办法征收增值税问题的通知 257

财政部 国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知 257

财政部 国家税务总局关于印发《油气田企业增值税暂行管理办法》的通知 257

增值税生产性劳务征收范围注释 259

国家税务总局关于粮食企业增值税管理问题的补充通知 262

国家税务总局关于加强国有粮食购销企业增值税管理有关问题的通知 262

国家税务总局关于卫生防疫站调拨生物制品及药械征收增值税的批复 263

国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知 263

国家税务总局关于修订“饲料”注释及加强饲料征免增值税管理问题的通知 264

财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知 265

国家税务总局关于县以下小水电企业电力产品增值税征税问题的批复 266

国家税务总局关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知 266

国家税务总局关于调整部分按简易办法征收增值税的特定货物销售行为征收率的通知 267

国家税务总局关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款的通知 267

国家税务总局关于增值税一般纳税人年审办法 268

财政部 国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知 270

国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知 270

国家税务总局关于厦门邮电纵横股份有限公司销售传呼机、移动电话征收增值税问题的批复 271

国家税务总局关于农电管理站收取的电工经费征收增值税问题的批复 271

财政部 国家税务总局关于供电工程贴费不征收增值税和营业税的通知 272

财政部 国家税务总局关于连锁经营企业增值税纳税地点问题的通知 272

国家税务总局关于淀粉的增值税适用税率问题的批复 273

国家税务总局关于农牧业救灾柴油征收增值税问题的批复 273

国家税务总局关于铁路支线维护费征收增值税问题的通知 274

国家税务总局关于增值税若干征管问题的通知 274

国家税务总局关于易货贸易进口环节减征的增值税税款抵扣问题的通知 275

国家税务总局关于生产销售并连续安装铝合金门窗等业务收入征收增值税问题的批复 275

国家税务总局关于原油管理费征收增值税问题的通知 275

国家税务总局关于加强进口环节增值税专用缴款书抵扣税款管理的通知 276

财政部 国家税务总局关于金银首饰等货物征收增值税问题的通知 276

财政部 国家税务总局关于国有粮食企业征免增值税问题的通知 277

国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知 278

财政部 国家税务总局关于罚没物品征免增值税问题的通知 279

财政部 国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知农业产品征税范围注释 280

国家税务总局关于增值税问题解答（之一） 283

国家税务总局关于下发《货物期货征收增值税具体办法》的通知 288

财政部 国家税务总局关于油气田企业增值税计算缴纳方法问题的通知 288

财政部 国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知 289

国家税务总局关于增值税几个业务问题的通知 289

财政部 国家税务总局关于城镇公用事业附加应纳入增值税计税销售额征收增值税的通知 290

国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知 290

财政部 国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知 291

国家税务总局关于中外合作开采石油资源缴纳增值税有关问题的通知 293

财政部 国家税务总局关于自来水征收增值税问题的通知 294

财政部 国家税务总局关于运输费用和废旧物资准予抵扣进项税额问题的通知 294

财政部 国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知 295

国家税务总局关于进口免税品销售业务征收增值税问题的通知 296

国家税务总局关于增值税若干具体问题的规定 296

国家税务总局关于印发《增值税部分货物征税范围注释》的通知 298

【专用发票】 301

国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复 301

国家税务总局关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款加收滞纳金问题的批复 302

国家税务总局关于下放增值税专用发票最高开票限额审批权限的通知 302

国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知 303

国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知 304

国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知 304

增值税专用发票使用规定 305

国家税务总局关于加强增值税专用发票管理有关问题的通知 310

国家税务总局关于加强免征增值税货物专用发票管理的通知 311

国家税务总局关于增值税一般纳税人取得的账外经营部分防伪税控增值税专用发票进项税额抵扣问题的批复 311

国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理问题的通知 312

国家税务总局关于印发《税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）》的通知《税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）》 313

国家税务总局关于取消小规模企业销售货物或应税劳务由税务所代开增值税专用发票审批后有关问题的通知 315

国家税务总局关于政府储备食用植物油销售业务开具增值税专用发票问题的通知 316

国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知 316

国家税务总局关于《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》的补充通知 317

国家税务总局关于印发《增值税防伪税控系统管理办法》的通知 317

国家税务总局关于国有粮食购销企业开具粮食销售发票有关问题的通知 323

国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知 323

国家税务总局关于转发《最高人民法院关于适用<全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定>的若干问题的解释》的通知 324

国家税务总局关于填开增值税专用发票有关问题的通知 326

国家税务总局关于对代开、虚开增值税专用发票征补税款问题的批复 327

国家税务总局关于严格增值税专用发票领购登记制度的通知 327

国家税务总局关于固定业户临时外出经营有关增值税专用发票管理问题的通知 328

全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定 328

【相关法规】 330

国家税务总局关于中国网络通信集团公司及其分公司和中国网通（集团）有限公司及其分公司业务销售附带赠送行为征收流转税问题的通知 330

财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知 331

财政部 国家税务总局关于外国银行分行改制为外商独资银行有关税收问题的通知 334

国家税务总局关于受托种植植物饲养动物征收流转税问题的通知 335

财政部 国家税务总局关于加快煤层气抽采有关税收政策问题的通知 335

国家税务总局关于中国移动有限公司内地子公司业务销售附带赠送行为征收流转税问题的通知 336

财政部 国家税务总局关于中国华粮物流集团公司有关税收政策的通知 336

财政部 国家税务总局关于继续执行供热企业相关税收优惠政策的通知 337

国家发展改革委财政部 国家税务总局关于印发《国家鼓励的资源综合利用认定管理办法》的通知 337

财政部 国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知 343

财政部 国家税务总局关于经营高校学生公寓及高校后勤社会化改革有关税收政策的通知 343

财政部 海关总署国家税务总局关于调整钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知 344

财政部 国家税务总局关于2010年上海世博会有关税收政策问题的通知 345

财政部 海关总署国家税务总局关于文化体制改革试点中支持文化产业发展若干税收政策问题的通知 346

财政部 海关总署国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收政策问题的通知 346

财政部 国家税务总局关于债转股企业有关税收政策的通知 347

财政部 国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知 348

财政部 国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知 349

财政部 国家税务总局关于西气东输项目有关税收政策的通知 350

国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知 350

财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知 350

财政部 国家税务总局关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知 351

财政部 国家税务总局关于配售出口黄金有关税收规定的通知 352

财政部 国家税务总局关于贯彻落实《中共中央、国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》有关税收问题的通知 353

财政部 国家税务总局关于血站有关税收问题的通知 354

国家税务总局关于电梯保养、维修收入征税问题的批复 354

国家税务总局关于烧卤熟制食品征收流转税问题的批复 354

国家税务总局关于饮食业征收流转税问题的通知 355

财政部 国家税务总局关于体育彩票发行收入税收问题的通知 355