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第一章 财政概述 1

第一节财政的概念 2

一、财政的概念及要点 2

二、财政的现象 4

三、财政的产生与发展 5

四、财政的特征 8

第二节 公共财政和公共产品 10

一、公共产品 10

二、公共产品的特征 10

三、公共财政 12

四、公共财政的范围 15

第三节 财政的职能 20

一、资源配置职能 20

二、收入分配职能 22

三、稳定经济职能 23

第二章 财政收入 29

第一节 财政收入的概念、形式 30

一、财政收入的概念 30

二、财政收入的形式 30

第二节 财政收入的分类与结构 34

一、财政收入的分类 34

二、财政收入的结构 35

第三节 财政收入的规模分析 41

一、反映财政收入规模的指标 41

二、财政收入的影响因素 42

第三章 国债 45

第一节 国债概述 46

一、国债的概念 46

二、国债的特征 46

三、国债的历史发展 47

四、国债的功能 49

五、国债的种类 52

第二节 国债的发行和偿还 53

一、国债的发行 53

二、国债市场及国债流通 57

三、国债的偿还 61

第三节 国债负担 65

一、国债负担与限度 65

二、国债负担与限度的衡量 66

三、国债规模的制约因素 68

第四章 财政支出 71

第一节 财政支出概述 72

一、财政支出的概念 72

二、财政支出的意义 72

三、财政支出的分类 72

四、财政支出的原则 74

第二节 经济建设支出 77

一、基本建设支出 77

二、国家物资储备支出 79

三、流动资金支出 79

四、发展农业支出 80

第三节 文化、教育、科学、卫生事业，行政管理，社会保障等支出 81

一、文化、教育、科学、卫生事业支出 81

二、行政管理支出 83

三、国防支出 84

四、社会保障支出 85

五、财政补贴 88

六、政府采购制度 91

第五章 预算管理体制 97

第一节 国家预算概述 98

一、国家预算的概念 98

二、国家预算的产生与发展 98

三、国家预算的特点 99

四、国家预算的形式 100

五、国家预算的组成 103

第二节 国家预算的管理 104

一、国家预算的编制 104

二、国家预算的执行 108

三、国家决算 109

四、预算外资金 110

第三节 预算管理体制 112

一、预算管理体制 112

二、我国财政管理体制的演变 114

三、分税制财政管理体制 116

第六章 财政政策 123

第一节 财政政策概述 124

一、财政政策的概念和发展 124

二、财政政策的意义 124

三、财政政策的构成要素 125

四、财政政策工具对宏观经济的调控作用 125

五、财政政策对微观经济的影响 128

六、积极的财政政策 129

第二节 财政政策的分类 130

第三节 财政政策的工具 132

一、税收 133

二、购买性支出 133

三、转移性支出 133

四、国债 134

五、预算 134

第四节 财政政策的目标 135

一、物价稳定 135

二、充分就业 136

三、经济增长 136

四、公平分配 136

五、国际收支平衡 136

第五节 货币政策 137

一、货币政策的概念、目标和工具 137

二、货币政策工具对宏观经济的调控作用 140

三、货币政策工具对微观经济的影响 141

四、适度从紧的货币政策 143

五、财政政策与货币政策的协调配合形式 143

第七章 税收概述 149

第一节 税收的概念与特征 150

一、税收产生的条件 150

二、税收产生的过程 152

三、税收的发展 153

四、税收的概念 155

五、税收的特征 155

第二节 税收负担 157

一、税收负担的概念 157

二、衡量税收负担的指标 157

三、影响税收负担的主要因素 158

四、税负转嫁的形式 159

第三节 税收制度要素及其分类 160

一、纳税人 160

二、征税对象 161

三、税率 161

四、纳税环节 164

五、纳税期限 165

六、纳税地点 165

七、减税、免税 166

八、出口退税 166

九、违法处理 166

第八章 流转税制 171

第一节 增值税 172

一、增值税概述 172

二、征税范围和纳税人 174

三、增值税的税率 178

四、增值税的计算 179

五、增值税的减免 182

六、增值税的征收管理 184

第二节 消费税 185

一、消费税概述 185

二、消费税的纳税人 187

三、消费税征税范围和税率 187

四、消费税的计算 189

五、消费税的减免 191

六、纳税义务发生的时间、期限和地点 192

第三节 营业税 193

一、营业税概述 193

二、营业税纳税人和扣缴义务人 194

三、营业税的税目、税率 195

四、营业税税额的计算 198

五、营业税的减免税规定 204

六、纳税义务发生的时间、期限和地点 205

第四节 关税 207

一、关税概述 207

二、关税纳税人和征税范围 211

三、关税的税目、税率 212

四、关税税额的计算 214

五、关税的减税、免税规定 217

六、纳税期限和税款的退补 219

第九章 所得税制 223

第一节 企业所得税 224

一、企业所得税概述 224

二、企业所得税纳税人与征税范围 225

三、企业所得税税率 226

四、应纳税所得额的计算 227

五、资产的税务处理 234

六、应纳税额的计算 239

七、企业所得税税收的优惠 241

八、企业所得税的源泉扣缴 243

九、征收管理 244

第二节 个人所得税 245

一、个人所得税概述 245

二、个人所得税征税范围和税目 246

三、个人所得税纳税人 250

四、个人所得税的税率 252

五、个人所得税的计税依据和应纳税额的计算 253

六、个人所得税的减免 262

七、个人所得税税款的缴纳 263

第十章 资源税制 267

第一节 资源税 268

一、资源税概述 268

二、资源税征税范围 269

三、资源税纳税人 270

四、资源税税目、税额 270

五、资源税计税依据和税额的计算 271

六、资源税的减免 273

七、资源税纳税义务发生的时间、期限和地点 273

第二节 土地增值税 274

一、土地增值税的概述 274

二、土地增值税征税范围 275

三、土地增值税纳税人 276

四、土地增值税的税率 276

五、土地增值税的计税依据和税额的计算 277

六、土地增值税的减免 280

七、土地增值税的纳税期限、地点和征税方法 281

第三节 城镇土地使用税 282

一、城镇土地使用税概述 282

二、城镇土地使用税征税范围 283

三、城镇土地使用税纳税人 283

四、城镇土地使用税税率 284

五、城镇土地使用税的计税依据和税额的计算 284

六、城镇土地使用税的减免 285

七、城镇土地使用税纳税时间、期限和地点 286

第十一章 行为税制 289

第一节 房产税 290

一、房产税概述 290

二、房产税的征税范围 291

三、房产税纳税人 291

四、房产税计税依据、税率和税额的计算 291

五、房产税的减免 293

六、房产税的纳税时间、期限和地点 294

第二节 契税 294

一、契税概述 294

二、契税的征税范围 295

三、契税的纳税人 296

四、契税的计税依据、税率和税额的计算 296

五、契税的减免 298

六、契税的征收管理 298

第三节 车船使用税 299

一、车船使用税概述 299

二、车船使用税的征税范围 300

三、车船使用税的纳税人 300

四、车船使用税的计税依据、税率和税额的计算 301

五、车船使用税的减免 303

六、车船使用税的征收管理 303

第四节 印花税 304

一、印花税概述 304

二、印花税的征税范围 305

三、印花税的纳税人 307

四、印花税的计税依据、税率和税额的计算 307

五、印花税的减免 310

六、印花税的征收管理 311

第五节 城市维护建设税 312

一、城市维护建设税概述 312

二、城市维护建设税的征税范围 313

三、城市维护建设税的纳税人 313

四、城市维护建设税的计税依据、税率和税额的计算 313

五、城市维护建设税的减免 314

第十二章 税收征收管理制度 317

第一节 税务管理 318

一、税务登记管理 318

二、账簿、凭证的管理 321

三、发票的管理和使用 322

第二节 纳税申报与税款征收 324

一、纳税申报 324

二、税款征收 325

第三节 税务行政复议和行政诉讼 327

一、税务行政复议和行政诉讼的基本规定 327

二、税务行政复议 328

三、税务行政诉讼 333

第四节 违反税收征收管理的法律责任 335

一、纳税人违反税务管理的法律规定 335

二、偷税抗税的法律责任 337

三、虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的法律责任 338

四、擅自减税免税的法律责任 341

第五节 税务代理 341

一、税务代理的含义 341

二、我国税务代理的基本规定 342

参考文献 349