国家电网公司审计人员基础培训教材PDF电子书下载

第一部分 经济与法律基础 3

第一章 经济基础知识 3

第一节 国民经济概论 3

一、国民经济的概念 3

（一）国民经济 3

（二）宏观经济、部门经济与产业经济、企业经济（微观经济） 3

二、国民经济相关概念 4

（一）GDP、CPI与PPI 4

（二）第一产业、第二产业与第三产业 5

三、国民经济的调控 6

（一）计划手段 6

（二）财政政策 7

（三）货币政策 7

第二节 财政及相关政策 8

一、财政政策的相关概念 8

二、财政政策的主要内容 8

（一）预算及相关概念 8

（二）国债及相关概念 8

三、电力产业发展相关财政政策 10

（一）电力建设资金 10

（二）三峡工程建设基金 10

（三）农网还贷资金 10

（四）农村电网维护费 11

（五）大中型水库移民后期扶持基金 11

（六）可再生能源附加 11

第三节 税收相关政策 12

一、税收概述 12

（一）税收的概念 12

（二）税收构成要素 12

二、主要税种介绍 13

（一）增值税 13

（二）消费税 14

（三）营业税 16

（四）关税 17

三、中央税、地方税、中央与地方共享税 18

（一）中央税 18

（二）地方税 18

（三）中央与地方共享税 18

四、电力行业相关税收政策 18

（一）流转税及其附加 18

（二）所得税 23

（三）其他税种介绍 26

第四节 货币及金融政策 27

一、金融相关概念 27

（一）金融机构体系 27

（二）金融工具 29

（三）其他相关概念 30

二、货币政策相关概念 31

（一）货币政策的概念 31

（二）相关概念 32

三、资本市场相关概念 34

（一）股票市场与债券市场相关概念 34

（二）其他资本市场 36

本章参考文献 38

第二章 相关法律介绍 39

第一节 公司法与证券法 39

一、公司法 39

（一）公司法概述 39

（二）有限责任公司 40

（三）股份有限公司 40

二、证券法 42

（一）证券法及相关概念 42

（二）证券的发行 42

（三）证券交易制度 43

第二节 合同法与企业破产法 45

一、合同法 45

（一）相关概念 46

（二）违约责任 47

二、企业破产法 47

（一）企业破产法概述 47

（二）破产的界限 48

（三）破产财产与破产债权 48

（四）破产财产的分配顺序 49

（五）破产终结 49

第三节 其他相关法律 50

一、担保法 50

（一）担保的概念 50

（二）相关概念 50

二、民法 52

（一）民法的概念 52

（二）相关概念 52

（三）民事责任和承担民事责任的形式 53

三、物权法 54

（一）物权的概念 54

（二）不动产登记制度 54

（三）土地征用的概念及相关规定 55

四、刑法 55

（一）基本概念 55

（二）刑事责任及其主要形式 56

（三）妨害对公司、企业的管理秩序罪 56

（四）破坏金融管理秩序罪及金融诈骗罪 57

（五）危害税收征管罪 57

（六）其他与企业经营管理有关的条款 57

本章参考文献 58

第二部分 电力生产与经营基础 61

第三章 电力生产概述 61

第一节 电力生产简介 61

一、电力工业概述 61

（一）电力工业的概念 61

（二）电力工业在国民经济中的地位 61

二、电力生产流程概述 62

（一）发电 62

（二）变电 62

（三）输电 62

（四）配电 63

（五）用电 63

（六）电力系统调度 63

（七）电力通信 63

（八）电力系统远动技术 64

第二节 发电生产及相关概念 64

一、发电企业生产流程 64

二、火力发电 64

三、抽水蓄能发电 66

（一）抽水蓄能发电简介 66

（二）抽水蓄能电站的社会效益与经济效益 66

四、核电 66

五、清洁能源发电 66

（一）水电 67

（二）风电 67

（三）太阳能发电 68

（四）生物质发电 68

（五）地热能发电 68

（六）海洋能发电 69

第三节 电网生产管理 69

一、输配电管理 69

（一）输配电系统介绍 69

（二）相关概念介绍 70

二、电网电压等级 71

（一）电网电压等级介绍 71

（二）电网电压等级的划分 71

三、分级调度及跨区送电 71

（一）分级调度 71

（二）跨区（省）送电 72

四、电网发展历程及特高压简介 72

（一）电网发展历程 72

（二）特高压简介 73

第四节 电力营销及电价 74

一、电力营销 74

（一）业务扩充 74

（二）供用电合同 74

（三）电能计量 75

（四）电费管理 75

（五）客户服务 76

二、电力市场及交易相关概念 76

（一）电力市场模式 76

（二）电力交易与结算 77

三、电价及相关概念 78

（一）上网电价 79

（二）销售电价 79

（三）输配电价 80

第五节 电力基建管理 81

一、电力建设基本概念 81

（一）电网建设 81

（二）技术改造 81

（三）小型基建项目 81

二、电力建设项目的程序 81

（一）可行性研究 81

（二）初步设计 82

（三）工程施工与管理 82

（四）工程竣工与验收 83

三、项目招投标与合同管理 83

（一）相关概念 83

（二）项目招投标管理规定 84

（三）发包、全包、分包的概念 86

（四）合同管理 87

四、项目施工和监理管理 88

（一）施工单位的管理 88

（二）监理单位的管理 88

五、工程成本管理 90

（一）概算 90

（二）预算 90

（三）结算 91

（四）决算 91

（五）质保金的管理 91

本章参考文献 92

第四章 国家电网公司概况 93

第一节 国家电网公司简介 93

一、公司概况 93

二、公司主要经营业务 93

三、公司主要职责及权限 94

（一）公司的主要职责 94

（二）公司的主要权限 95

第二节 国家电网公司主要部门职责与财务流程 96

一、主要部门职责 96

（一）发展策划部 96

（二）财务部 96

（三）生产部 96

（四）营销部 97

（五）基建部 97

二、主要财务流程 97

（一）预算管理流程 97

（二）资金支付管理流程 98

（三）工程财务管理业务流程 98

第三节 国家电网公司相关单位简介 99

一、相关政府部门及主要职责 99

（一）国家电力监管委员会 99

（二）国务院国有资产监督管理委员会 99

（三）审计署 99

（四）国家发展和改革委员会 99

（五）财政部 99

（六）国家税务总局 100

二、相关业务单位简介 100

（一）发电企业 100

（二）电网经营企业 101

（三）其他相关单位 101

本章参考文献 102

第三部分 财务与会计基础 105

第五章 会计核算 105

第一节 会计核算基本概念 105

一、会计要素与会计等式 105

（一）会计要素 105

（二）会计等式 106

（三）记账方法 106

（四）会计凭证与账簿 107

二、会计核算的基本程序 109

（一）会计确认 109

（二）会计计量 109

（三）会计记录 109

（四）会计报告 109

三、会计核算方法 109

（一）设置账户 109

（二）复式记账 110

（三）填制和审核凭证 110

（四）登记账簿 110

（五）成本计算 110

（六）财产清查 110

（七）编制会计报表 110

第二节 会计核算相关法律 111

一、会计法 111

（一）会计法概述 111

（二）单位内部会计监督的法律规定 112

（三）违反《会计法》的法律责任 113

二、总会计师条例 114

（一）总会计师的职责 114

（二）总会计师的权限 115

（三）总会计师的任免与奖惩 115

三、企业会计准则 115

（一）企业会计准则的内容体系 115

（二）基本准则的主要内容 116

第三节 会计核算的主要内容 118

一、资产的核算 118

（一）货币资金 118

（二）应收及预付款项 121

（三）固定资产 122

（四）投资 124

（五）其他资产 126

二、负债的核算 126

（一）应付账款的核算 126

（二）借款的核算 127

（三）应交税费的核算 127

（四）应付职工薪酬的核算 127

三、收益及费用的核算 128

（一）收入的核算 128

（二）生产成本及费用的核算 128

（三）发电企业成本核算的特点 129

（四）供电企业成本核算的特点 130

四、所得税的核算 130

（一）资产和负债的计税基础 130

（二）暂时性差异 130

（三）递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量 131

五、所有者权益的核算 131

（一）实收资本 131

（二）资本公积 132

（三）盈余公积 132

（四）未分配利润 132

第四节 财务会计报告 132

一、财务会计报告概述 132

（一）财务会计报告的概念 132

（二）财务会计报告的作用 132

二、财务会计报告的组成部分 133

（一）资产负债表 133

（二）利润表 133

（三）现金流量表 133

（四）所有者权益变动表 133

（五）附注 133

三、财务会计报告编制 133

（一）资产负债表编制方法 133

（二）利润表编制方法 134

（三）现金流量表编制方法 134

（四）所有者权益变动表编制方法 135

第五节 合并财务报表 135

一、企业合并 135

（一）企业合并的概念 135

（二）同一控制下的企业合并 135

（三）非同一控制下的企业合并 136

二、合并财务报表 136

（一）合并财务报表的概念 136

（二）合并财务报表的合并范围 136

（三）合并财务报表的编制 136

本章参考文献 137

第六章 财务管理 138

第一节 财务通则简介 138

一、财务通则的适用范围 138

二、投资者与经营者的财务管理职责 138

（一）投资者财务管理职责 138

（二）经营者财务管理职责 138

三、财务管理的主要内容 139

（一）资金筹集 139

（二）资产营运 139

（三）成本控制 139

（四）收益分配 139

（五）重组清算 139

（六）信息管理 140

（七）财务监督 140

四、对违规行为的处罚 140

第二节 全面预算管理 141

一、全面预算概述 141

（一）全面预算的概念 141

（二）全面预算的本质 141

二、预算编制方法简介 141

（一）固定预算和弹性预算 141

（二）增量预算和零基预算 142

三、预算管理的主要内容 142

（一）预算的编制与审批 142

（二）预算的执行与控制 143

（三）预算的考评与激励 143

第三节 资本运作与产权管理 144

一、资本运作及其基本模式 144

（一）资本运作的概念 144

（二）资本运作的基本模式 144

（三）企业集团的资本运作 145

二、关联交易与受托经营 145

（一）关联交易 145

（二）受托经营 145

三、产权管理 146

（一）产权登记 146

（二）资产评估 146

（三）产权转让 147

第四节 筹资管理 148

一、资金需求及其预测 148

（一）定性预测法 148

（二）销售百分比法 148

（三）资金习性预测法 148

二、筹资渠道与方式 149

（一）发行股票融资 149

（二）内部资金市场融资 149

（三）债券融资 150

（四）金融机构贷款融资 150

（五）票据融资 150

（六）商业信用融资 150

（七）其他融资 150

三、资本成本与资本结构 150

（一）资本成本 151

（二）资本结构 151

第五节 投资与固定资产管理 152

一、投资决策 152

二、投资项目审批 152

（一）审批程序 152

（二）审批办法 153

三、投资管理与投资监督、考核 153

四、固定资产管理 154

（一）固定资产管理的职责分工 154

（二）固定资产的增加和计价 154

（三）固定资产的折旧和修理 154

（四）固定资产的减少和清理 154

（五）固定资产卡片和保管 155

第六节 风险管理与内部控制 155

一、风险管理 155

（一）风险及有关概念 155

（二）风险评价与风险控制 156

二、内部控制 156

（一）内部控制的概念 156

（二）内部控制的要素 156

（三）电力企业内部会计控制 157

（四）内部审计与内部控制 157

三、企业高风险区域的重点管理和控制 157

（一）担保的管理 157

（二）投资的管理 158

（三）或有负债的管理 158

第七节 财务评价与经营业绩考核 159

一、财务评价 159

（一）财务评价概述 159

（二）财务评价分析方法 159

（三）财务评价的主要内容 160

二、经营业绩考核 162

（一）国家有关部门对国有企业的经营业绩考核 162

（二）国家电网公司对所属单位经营业绩考核内容 163

本章参考文献 163

第四部分 审计专业基础 167

第七章 审计概论 167

第一节 内部审计的产生与发展 167

一、审计产生的前提条件 167

二、内部审计的产生与发展 167

（一）西方内部审计的产生与发展 167

（二）我国内部审计的产生与发展 167

第二节 内部审计与政府审计、注册会计师审计 168

一、我国审计监督体系 168

（一）我国审计监督体系的构成 168

（二）我国审计监督体系的特点 168

二、内部审计 169

（一）内部审计的涵义 169

（二）内部审计机构的设置 169

（三）内部审计的特点 170

三、政府审计 171

（一）政府审计的含义 171

（二）政府审计机构 171

（三）政府审计的特点 171

四、注册会计师审计 172

（一）注册会计师审计的涵义 172

（二）注册会计师行业的管理 173

（三）注册会计师审计的特点 174

（四） 《独立审计准则》简介 174

五、内部审计与政府审计、注册会计师审计的联系与区别 175

（一）三者的联系 175

（二）三者的区别 175

第三节 内部审计相关法规及制度 177

一、审计法 177

二、内部审计准则 177

（一）内部审计准则的意义 177

（二）我国内部审计准则体系 178

三、审计署关于内部审计工作的规定 179

四、国际内部审计准则简介 179

（一）独立性 179

（二）业务能力 180

（三）工作范围 180

（四）审计工作的实施 180

（五）内部审计部门的管理 180

五、审计人员职业道德规范 181

本章参考文献 181

第八章 审计方法与审计证据 182

第一节 审计方法 182

一、审计方法概述 182

（一）审计方法的涵义 182

（二）选用审计方法的原则 182

二、常用审计方法 182

（一）按照审计顺序或详简划分的方法 182

（二）审查书面资料的方法 183

（三）证实客观事物的方法 184

三、抽样审计及运用 184

（一）抽样审计的概念 184

（二）抽样方法的选择 184

（三）抽样审计的基本程序和方法 185

第二节 审计证据 186

一、审计证据及其种类 186

（一）审计证据及其特征 186

（二）审计证据的分类 188

二、审计证据的收集与评价 189

（一）审计证据的收集 189

（二）审计证据的鉴定与综合 190

第三节 审计工作底稿 190

一、审计工作底稿的种类和内容 190

（一）编制审计工作底稿的意义 190

（二）审计工作底稿的种类与主要内容 191

二、审计工作底稿的编制与审核 192

（一）审计工作底稿的编制 192

（二）审计工作底稿的审核 193

（三）审计工作底稿的保管 194

本章参考文献 194

第九章 审计程序 195

第一节 审计准备 195

一、审计计划 195

（一）审计计划的概念 195

（二）审计计划的作用 195

（三）审计计划的种类 195

二、实施审前调查 197

（一）审前调查的意义和作用 197

（二）审前调查的内容 197

（三）审前调查应查阅的主要资料 198

（四）编制审前调查报告 198

三、下达审计通知书 198

（一）审计通知书及其下达 198

（二）审计通知书的基本内容 199

第二节 审计实施 199

一、审计进点会议 199

二、实地了解被审计单位相关情况 200

三、内部控制测试 200

（一）了解被审计单位的内部控制 200

（二）描述内部控制 200

（三）控制测试 200

（四）内部控制测试结果的应用 201

四、实质性测试 201

五、电力行业部分审计业务实施重点 202

（一）财务收支审计重点 202

（二）预算执行情况审计重点 203

（三）基建工程项目审计的主要内容和审计重点 204

（四）营销审计重点 205

（五）任期审计重点 206

第三节 审计终结 207

一、审计终结前的工作 208

（一）审计初步结果征求意见 208

（二）审计工作小结 208

二、审计报告 208

（一）审计报告的含义 208

（二）审计报告的基本内容 208

三、审计意见书 209

四、后续审计 209

（一）后续审计的定义与作用 209

（二）后续审计采取的方式 209

本章参考文献 210

第十章 审计信息化 211

第一节 信息技术基础知识 211

一、计算机基础知识 211

（一）计算机的应用领域 211

（二）计算机的组成结构 211

（三）计算机的安全管理 211

二、操作系统基础 212

（一）概述 212

（二）Windows XP基础 212

三、数据库管理系统基础 212

（一）概述 213

（二）主要功能 213

四、网络基础 213

（一）概述 213

（二）局域网 214

（三）广域网 215

第二节 审计信息化概述 215

一、审计信息化的意义 215

二、审计信息化的发展 216

（一）我国审计信息化的发展 216

（二）电力行业审计信息化的发展 216

三、审计信息化的必要条件 216

第三节 审计信息化与审计实务 217

一、审计信息系统的总体功能 217

（一）综合管理系统 217

（二）作业系统 217

（三）专项审计系统 217

二、信息化给审计实务带来的影响 218

（一）审计风险增加 218

（二）审计管理方式发生改变 218

三、审计信息化与审计证据 219

（一）电子审计证据的概念 219

（二）电子审计证据的特征 219

（三）审计信息化环境下审计证据的采集方法 219

本章参考文献 220