外商投资企业税务和会计实务PDF电子书下载

税务篇 1

一、工商统一税 1

纳税义务人 1

课税对象 1

计税依据 2

纳税环节 2

纳税义务发生的时间 3

纳税程序 3

企业自产自用产品的纳税问题 4

企业委托加工产品的纳税问题 4

工业企业附设门市部零售自产产品的纳税问题 5

企业生产经营应税农、林、牧、水产品的纳税问题 6

企业产品连同包装物销售的纳税问题 7

企业同一税目加工改制产品的纳税问题 8

“以产顶进”产品的纳税问题 8

企业生产产品的减免税问题 9

进口环节减免税问题 9

违章处罚 10

二、中外合资经营企业所得税 11

纳税义务人 11

课税对象 12

应纳税所得额的确定 13

固定资产的列支范围和计价标准 14

固定资产折旧的计算 15

融资租赁固定资产的折旧处理 16

固定资产技术改造与修理费用的划分 16

企业无形资产的摊销 17

企业开办费的摊销 17

交际应酬费的列支 18

企业董事会费、董事费的列支 18

企业销货退回、折让与销售费用的区别 19

企业职工培训费用的列支 19

企业借款利息的列支 20

企业相互调剂外汇余缺发生的兑换差额的列支 21

合资企业所得税税率 22

应纳税所得额的计算 22

会计所得与纳税所得的差异处理 23

合营企业减免税规定 24

合营企业的亏损抵补 26

征收管理制度 27

违章处罚规定 28

三、外国企业所得税 29

纳税义务人 29

征税范围 29

课税对象 31

不得列为成本、费用或损失的项目 33

支付给总机构管理费的列支 33

借款利息的列支 34

交际应酬费的列支 35

各种资产的计价、折旧与摊销 36

合作企业中分得产品的计价 36

外国企业应纳税所得额的确定 37

利息所得税 37

特许权使用费所得的税收政策 39

外国企业所得税税率 42

外国企业所得税的减免税规定 43

外国企业所得税应纳税额的计算和缴纳 45

双边税收协定 47

四、个人所得税 50

纳税义务人 50

征税范围 51

征税项目 54

免税项目 55

适用税率 56

所得额及税额的计算 56

实报实销的费用征税问题 59

合营企业从税后利润中支付酬金给外方董事和高级职员的税收问题 59

外籍人员的房费应否扣除征税问题 59

外商投资企业支付给外籍人员社会保险金的征税问题 60

征收管理 60

违章处罚 61

五、个人收入调节税 62

纳税义务人 62

课税对象 63

应纳税所得额的确定 64

其他规定 65

计算与征收 65

减免税规定 67

处罚规定 68

六、车船使用牌照税 68

纳税义务人 68

课税对象 68

计税标准 69

计税税额 69

征收管理 70

免税规定 71

违章处罚规定 72

七、房产税 72

房产税定义 72

纳税义务人 72

课税依据 73

计算和征收 73

关于“房产”的解释 73

关于房屋附属设备的解释 74

已投入使用但未记入“固定资产”帐的房屋征税问题 75

八、筵席税 75

纳税义务人 75

代征义务人 75

筵席税的计算 76

奖惩措施 76

九、印花税 77

印花税的概念 77

纳税义务人 77

征税范围 78

税率及税额的计算 79

免征印花税的范围 80

办理纳税贴花的手续 81

奖励与处罚规定 82

印花税的一般规定 82

会计篇 85

一、合资、合作企业会计的特点、原则和作用 85

合资、合作企业会计的产生和发展 85

合资、合作企业会计原则 85

合资、合作企业会计的目的与要求 86

合资、合作企业会计的任务和作用 87

合资、合作企业会计的特点 88

二、合资、合作企业会计核算的一般原则 89

合法性 89

分期核算 89

借贷复式计帐法 90

真实、完整、准确和及时性 90

文字表达 90

记帐本位币 90

权责发生制 91

收益与费用相互配合 91

按实际成本记帐 91

一致性 92

继续经营 92

重要性、特殊性和充分表达 92

三、投资和资本 93

资本总额的货币计算 94

投资财产的计价 95

投入资本的帐务处理 96

增加资本的帐务处理 98

转让资本的帐务处理 98

借款投资和资本利息的处理 99

四、货币资金 99

货币资金核算的任务 99

货币资金核算的要求 100

五、短期银行借款的帐务处理 101

人民币短期银行借款的帐务处理 101

外币短期银行借款的帐务处理 101

六、往来帐款 102

应收帐款的帐务处理 103

其他应收款的帐务处理 103

内部往来的帐务处理 104

预付货款的帐务处理 104

应收票据的帐务处理 105

应付帐款的帐务处理 105

其他应付款的帐务处理 106

预收货款的帐务处理 106

应付票据的帐务处理 107

应付工资的帐务处理 108

应交税金的帐务处理 110

应付股利的帐务处理 110

七、汇兑损益 111

汇兑损益及其科目的设置 111

汇兑损益核算的要求与原则 112

记帐汇率和帐面汇率 113

记帐汇率和帐面汇率的使用原则 113

外汇收支、兑换及外币往来款项的核算方法 114

合营各方缴付外币出资额的帐务处理 127

筹办期间外币调剂价差的帐务处理 129

八、长期投资和长期负债 131

长期投资和长期负债的种类、性质和帐户设置 131

长期投资的记帐价值 132

长期投资核算的成本法 132

以外币长期投资的帐务处理 133

长期银行借款核算的要求 134

长期银行借款的本利计算和帐务处理 135

九、存货 136

存货的定义和范围 136

存货的实际成本构成 137

加权平均计价方法 139

先进先出计价方法 140

分批实际计价方法 140

存货成本计价的调整 141

十、固定资产和在建工程 141

固定资产的定义和标准 141

固定资产的分类和计价 142

固定资产投资的帐务处理 143

购进固定资产的帐务处理 144

自制、自建固定资产的帐务处理 145

固定资产改造、革新的帐务处理 145

固定资产折旧方法及帐务处理 146

固定资产清理的帐务处理 148

固定资产盘盈、盘亏的帐务处理 149

固定资产大修理的核算 149

固定资产租入、租出的帐务处理 150

在建工程的核算 151

购入工程用材料的帐务处理 151

购（投）入设备的帐务处理 151

领用工程材料及待安装设备的帐务处理 152

在建工程工资费用支出和分配的帐务处理 153

已完工程成本结算的帐务处理 155

结转固定资产的帐务处理 155

十一、无形资产和其他资产 156

无形资产的定义 156

无形资产的帐户设置和核算要求 156

场地使用权的计算和帐务处理 157

专有技术和专利权的帐务处理 157

其他无形资产的帐务处理 158

开办费的帐务处理 159

十二、利润分配和三项基金 160

利润分配的内容和特点 160

三项基金的性质 162

合营企业利润分配的计算及帐务处理 162

合资企业股利分配的计算及帐务处理 163

职工奖励及福利基金的帐务处理 164

企业发展基金的帐务处理 165

储备基金的帐务处理 166

十三、解散与清算 166

解散与清算的程序 166

合营企业终止日会计报表的编制 167

剩余财产的计价方法 170

清算损益的帐户设置 171

清算费用的帐务处理 171

清理债权债务的帐务处理 172

清理存货的帐务处理 173

清理固定资产的帐务处理 174

合资企业产权转让中方的帐务处理 175

十四、会计报表 178

会计报表的概念 178

会计报表的作用 178

会计报表的种类和相互关系 179

会计报表编制的原则 180

资产负债表 183

利润表 193

财务状况变动表 195

财务情况说明书 205

附录 207

工商统一税税目税率表 207

中华人民共和国中外合资经营企业所得税法 228

全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》的决定 231

中华人民共和国中外合资经营企业所得税法施行细则 232

中华人民共和国外国企业所得税法 238

中华人民共和国外国企业所得税法施行细则 242

中华人民共和国个人所得税法 252

中华人民共和国个人所得税法施行细则 255

中华人民共和国中外合资经营企业会计制度 260