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任务一　税务调研 1

分项任务1.1　税收基本知识 2

1.1.1 税收概述 2

1.1.2　税收制度 4

1.1.3　我国现行税收制度体系 6

分项任务1.2　纳税的基本程序 7

分项任务1.3　纳税申报 10

1.3.1　纳税申报方法 10

1.3.2　税款缴纳 12

1.3.3　税务检查 12

1.3.4　税收法律责任 13

【本任务小结】 18

【知识与技能训练】 18

任务二　增值税核算与申报 21

分项任务2.1　增值税基本知识 23

2.1.1　增值税的纳税义务人 23

2.1.2　一般纳税人和小规模纳税人的认定 24

2.1.3　增值税税率 25

2.1.4　增值税的优惠政策 25

2.1.5　增值税专用发票的使用管理 25

分项任务2.2　一般纳税人增值税额的计算 28

分项任务2.3　小规模纳税人应纳税额的计算 35

2.3.1　应纳税额的计算 35

2.3.2 主管税务机关为小规模纳税人代开发票应纳税额计算 35

2.3.3　小规模纳税人购进税控收款机的进项税额抵扣 35

分项任务2.4　增值税的账务处理 36

2.4.1　会计科目的设置 36

2.4.2　销项税额的核算 36

2.4.3　一般纳税人购进货物增值税的核算 38

2.4.4　小规模纳税人增值税的核算 39

2.4.5　上缴增值税的核算 39

分项任务2.5　增值税的纳税申报 43

2.5.1 增值税纳税义务发生时间 43

2.5.2　增值税纳税期限 44

2.5.3　增值税纳税地点 44

2.5.4　增值税纳税申报 44

【本任务小结】 52

【知识与技能训练】 52

任务三 消费税核算及申报 56

分项任务3.1　消费税基本知识 57

3.1.1 消费税的概念及特点 57

3.1.2　消费税的纳税人 58

3.1.3 消费税的征税范围、税目和税率 58

3.1.4　消费税税收优惠 61

3.1.5　消费税的纳税环节 62

分项任务3.2　消费税应纳税额的计算 62

3.2.1 消费税应纳税额的计算方法 62

3.2.2　应税消费品应纳税额的计算 63

分项任务3.3　消费税的账务处理 67

3.3.1　账户设置 67

3.3.2　生产销售应税消费品的核算 67

3.3.3 自产自用应税消费品消费税的核算 68

3.3.4　包装物应缴纳的消费税 69

3.3.5　委托加工应税消费品的核算 70

3.3.6　进口应税消费品的核算 72

分项任务3.4 消费税的纳税申报 73

3.4.1　纳税义务发生时间 73

3.4.2　消费税纳税期限 73

3.4.3　消费税纳税地点 74

3.4.4　消费税的纳税申报表主表及其填制说明 74

【本任务小结】 75

【知识与技能训练】 76

任务四 营业税核算与申报 79

分项任务4.1　营业税法律制度 80

4.1.1　纳税人和扣缴义务人 80

4.1.2　税率和计税依据 82

4.1.3　税收优惠 84

4.1.4　几种特殊经营行为的税务处理 86

分项任务4.2　应纳税额的计算 87

分项任务4.3　营业税的会计处理 89

分项任务4.4　营业税的纳税申报 93

4.4.1　纳税义务发生时间 93

4.4.2　纳税期限 94

4.4.3　纳税地点 94

4.4.4　纳税申报表格式及填写说明 95

【本任务小结】 97

【知识与技能训练】 97

任务五　企业所得税核算与申报 103

分项任务5.1　企业所得税概述 104

5.1.1　企业所得税的概念 104

5.1.2　企业所得税的特点 105

5.1.3　企业所得税改革的必要性 105

5.1.4　企业所得税的立法原则 106

分项任务5.2　企业所得税的法律制度 107

5.2.1　企业所得税的纳税义务人 107

5.2.2　征税对象 108

5.2.3　税率 109

分项任务5.3　企业所得税应纳税所得额的计算 109

5.3.1　应纳税所得额 109

5.3.2　收入的确定 110

5.3.3　准予扣除的项目 112

5.3.4　不得扣除的项目 116

5.3.5　亏损弥补 116

5.3.6　关联企业应纳税所得额的确定 116

分项任务5.4　资产的税务处理 117

5.4.1 固定资产的税务处理 117

5.4.2　生物资产的税务处理 118

5.4.3　无形资产的税务处理 119

5.4.4　长期待摊费用的税务处理 119

5.4.5　存货的税务处理 120

5.4.6　投资资产的税务处理 121

5.4.7　税法规定与会计规定差异的处理 121

分项任务5.5　企业所得税的计算与缴纳 121

5.5.1 居民企业应纳税额的计算 121

5.5.2　境外所得抵扣税额的计算 123

5.5.3　非居民企业应纳税额的计算 124

分项任务5.6　企业所得税的税收优惠 124

5.6.1　免征与减征优惠 124

5.6.2　高新技术企业优惠 125

5.6.3　小型微利企业优惠 125

5.6.4　加计扣除优惠 126

5.6.5　创投企业优惠 126

5.6.6　加速折旧优惠 126

5.6.7　减计收入优惠 126

5.6.8　税额抵免优惠 126

5.6.9 民族自治地方的优惠 127

5.6.10　非居民企业优惠 127

5.6.11　其他优惠 127

分项任务5.7　企业所得税的纳税申报 129

5.7.1 纳税地点 129

5.7.2　纳税期限 129

5.7.3　纳税申报 129

5.7.4　企业所得税的纳税申报表 130

【本任务小结】 132

【知识与技能训练】 132

任务六　个人所得税核算与申报 134

分项任务6.1　个人所得税概述 135

6.1.1　个人所得税的概念 135

6.1.2　个人所得税的特点 136

分项任务6.2　个人所得税的法律制度 137

6.2.1　纳税义务人 137

6.2.2　征税对象 138

6.2.3　税率 140

分项任务6.3　个人所得税应纳税所得额的确定 142

6.3.1 工资、薪金所得 142

6.3.2　个体工商户的生产、经营所得 142

6.3.3　对企事业单位的承包、承租经营所得 143

6.3.4　劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，财产租赁所得 143

6.3.5　财产转让所得 145

6.3.6　利息、股息、红利所得，偶然所得，其他所得 145

6.3.7　其他补充规定 146

分项任务6.4　个人所得税应纳税额的计算 147

分项任务6.5　个人所得税的征纳管理 151

6.5.1 税收优惠 151

6.5.2　缴纳方式 152

【本任务小结】 153

【知识与技能训练】 153

任务七 资源税核算与申报 156

分项任务7.1 资源税法律制度 157

分项任务7.2　资源税的会计处理 160

分项任务7.3　资源税的缴纳与申报 161

【本任务小结】 162

【知识与技能训练】 162

任务八　财产税核算与申报 166

分项任务8.1 房产税核算与申报 167

8.1.1　房产税法律制度 167

8.1.2　房产税的会计处理 169

8.1.3　缴纳与申报 169

分项任务8.2 契税核算与申报 171

8.2.1　契税法律制度 171

8.2.2　契税的会计处理 173

8.2.3　契税的纳税与申报 173

分项任务8.3　车船使用税核算与申报 174

8.3.1　车船使用税法律制度 174

8.3.2　车船使用税会计处理 177

8.3.3　纳税与申报 177

分项任务8.4　城镇土地使用税核算与申报 178

8.4.1　城镇土地使用税法律制度 178

8.4.2　城镇土地使用税的会计核算 180

8.4.3　纳税与申报 180

【本任务小结】 182

【知识与技能训练】 182

任务九　行为目的税核算与申报 187

分项任务9.1 印花税核算与申报 188

9.1.1　印花税法律制度 188

9.1.2　印花税的会计核算 191

9.1.3　印花税的纳税与申报 192

分项任务9.2　土地增值税核算与申报 194

9.2.1　土地增值税的法律制度 194

9.2.2　土地增值税的会计处理 197

9.2.3　土地增值税的缴纳与申报 200

分项任务9.3　车辆购置税核算与申报 203

9.3.1　车辆购置税法律制度 203

9.3.2　车辆购置税的会计核算 207

9.3.3　车辆购置税的纳税与申报 207

分项任务9.4　城市维护建设税与教育费附加 208

9.4.1　城市维护建设税与教育费附加法律制度 208

9.4.2　会计处理 210

9.4.3　纳税与申报 210

【本任务小结】 211

【知识与技能训练】 211

任务十　纳税筹划 218

分项任务10.1　纳税筹划基本知识 219

10.1.1　纳税筹划的概念 219

10.1.2　税收筹划的基本内容 222

10.1.3　税收筹划的分类 223

10.1.4　纳税筹划的程序 223

分项任务10.2　纳税筹划原理与筹划技术 224

10.2.1　纳税筹划的原理 224

10.2.2　纳税筹划的方式 225

10.2.3　纳税筹划的基本技术 229

【本任务小结】 233

【知识与技能训练】 233

附表 235

参考文献 244