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一、知识问答部分 1

1．为什么要修订个人所得税法？ 1

2．这次修订个人所得税法的指导思想和遵循的原则是什么？ 3

3．这次修订个人所得税法的主要内容及其政策精神是什么？ 4

4．修订后的个人所得税法及其实施条例从什么时间开始执行？ 8

5．什么是税收管辖权？ 8

6．什么是属人主义？什么是居民（公民）管辖权？ 9

7．什么是属地主义？什么是地域管辖权？ 10

8．什么是有限纳税义务？什么是无限纳税义务？ 10

9．如何判定一个人是税收居民还是非居民？ 11

10．我国对个人征税是如何行使税收管辖权的？ 12

11．哪些人要缴纳个人所得税？ 12

12．什么是住所？我国税法中的“习惯性居住”是什么含义？ 14

13．什么是纳税年度？我国个人所得税的纳税年度是如何确定的？ 14

14．什么是中国境内所得？什么是中国境外所得？ 15

15．税法所说的“在境内居住满一年”是什么含义？ 15

16．个人取得的哪些所得应当缴纳个人所得税？ 16

17．个人取得的非货币所得如何计算纳税？ 17

18．个人所得税法采用了什么样的税制模式？ 17

19．修订后的个人所得税法规定了几种税率？分别适用于哪些所得项目？ 18

20．什么是工资、薪金所得？其应纳税所得额如何计算？ 19

21．税法对哪些个人的工资、薪金所得规定了附加减除费用？为什么要这样规定？ 20

22．附加减除费用标准是多少？对适用附加减除费用规定的纳税人如何计算其应纳税所得额？ 21

23．对个人取得的工资、薪金所得如何计算应缴纳的个人所得税？ 21

24．个人的工资、薪金所得如何申报纳税？ 23

25．对特定行业的工资、薪金所得实行何种计征方式？ 23

26．对个人一次取得的属于数月的奖金或年终加薪、劳动分红应如何计算征税？ 24

27．对外籍人员取得的属于一九九三年度的应税所得，应如何计算征税？ 25

28．单位为个人负担税款的，应如何计算应纳税额？ 28

29．哪些项目准予在计算工资、薪金所得的应纳税所得额时扣除？ 29

30．外国专家的工资、薪金所得在什么情况下可申请免税？ 30

31．外籍人员在华居住不足一个月的，其工资、薪金所得如何计算纳税？ 30

32．外国企业派驻我国并已取得居留证的常驻代表，同时兼任其他国家或地区的常驻代表，对其工资、薪金所得如何计算征税？ 32

33．对外籍来华的教练员、运动员的所得如何征税？ 32

34．对外国或港、澳、台地区的演员、运动员以团体名义在我国（大陆）从事文艺、体育演出，应如何征税？ 33

35．对外国或港、澳、台地区的演员、运动员以个人名义在我国（大陆）从事演出、表演，应如何征税？ 34

36．个人取得的工资、薪金所得中，哪些项目可以免纳个人所得税？ 34

37．个人取得的不属于工资、薪金所得性质的补贴、津贴包括哪些？是否征税？ 35

38．对外籍来华人员如何按税收协定的规定确定其停留天数？ 35

39．对外国企业驻华代表机构的工作人员取得的工资、薪金所得是否适用协定所规定的免税待遇？ 36

40．对在外商投资企业或外国企业中工作同时又从派遣单位取得工资收入的中方人员如何征税？ 37

41．对个人在境内、境外分别取得工资、薪金所得的，如何计征税款？ 39

42．如何区分纳税人的工资、薪金所得与劳务报酬所得？ 39

43．个体工商户的生产、经营所得包括哪些范围的所得？ 40

44．个体工商户的生产、经营所得如何确定应纳税所得额？ 41

45．如何计算个体工商户的生产、经营所得应纳的税额？ 41

46．个体工商户的生产、经营所得采取何种征收方式？于何时申报纳税？ 41

47．从事生产、经营的纳税人不能准确提供纳税资料时，如何计算纳税？ 42

48．对个体工商户如何实行定期定额征收办法？ 42

49．什么是劳务报酬所得？ 49

50．劳务报酬所得的应纳税所得额如何计算？ 49

51．劳务报酬所得适用的税率如何确定？其应纳税额如何计算？ 49

52．个人取得不同项目的劳务报酬所得如何计算纳税？ 51

53．劳务报酬所得应纳的税款由支付所得的单位或个人负担的，应如何计算纳税？ 51

54．劳务报酬所得如何计算缴纳个人所得税？ 53

55．对个人取得的董事费如何征税？ 53

56．什么是承包经营、承租经营所得？其应纳税所得额如何确定？ 53

57．对承包经营、承租经营所得按何种税率征税？其应纳税额如何计算？ 54

58．对承包经营、承租经营期限不足一年的，应如何计征税款？ 54

59．发包单位或个人为承包者负担税款的，应如何计算纳税？ 54

60．个人取得承包经营、承租经营所得应如何申报纳税？ 56

61．什么是稿酬所得？其应纳税所得额如何确定？ 56

62．如何判定作者取得的稿酬所得为一次？ 57

63．作者去世后，对其遗作稿酬所得如何征税？ 57

64．稿酬所得适用的税率是多少？其应纳税额的计算有什么特别规定？ 58

65．个人取得的稿酬所得如何申报纳税？ 59

66．什么是特许权使用费所得？其应纳税所得额如何确定？ 59

67．特许权使用费所得适用何种税率？其应纳税额如何计算？ 60

68．个人拍卖文稿所得应如何纳税？ 60

69．对特许权使用费所得采取什么方式征税？ 60

70．什么是利息、股息、红利所得？应如何计算纳税？ 60

71．对哪些利息所得免征个人所得税？ 61

72．对股份公司以派发红股方式分配的股息、红利如何征税？ 62

73．对利息、股息、红利所得采取何种征税方式？ 62

74．什么是财产租赁所得？ 62

75．个人在出租财产过程中发生的哪些税、费项目可以扣除？ 62

76．个人取得财产租赁所得如何计算纳税？ 63

77．如何确定财产租赁所得的纳税义务人？ 64

78．对财产租赁所得采取何种方式征税？ 64

79．纳税人一次取得数月租金收入应如何计算纳税？ 65

80．什么是财产转让所得？ 65

81．对财产转让所得如何计算征税？ 65

82．个人转让不同时期购进的有价证券，其财产原值应如何确定？ 66

83．对股票转让所得如何计征个人所得税？ 67

84．对财产转让所得采取何种方式征税？ 67

85．什么是偶然所得？如何计算纳税？ 68

86．什么是其他所得？如何计算纳税？ 68

87．对难以界定所属应税项目的所得如何征税？ 69

88．哪些方面的捐赠允许作为费用扣除？ 69

89．对哪些项目的个人所得免征个人所得税？ 70

90．对哪些个人的所得可以减征个人所得税？具体的减征办法由谁制定？ 71

91．对在中国境内无住所而且居住不超过90日的个人从中国境内取得的所得如何征税？ 72

92．对在中国境内无住所但是居住一年以上五年以下的个人取得的来源于中国境外的所得如何征税？ 73

93．纳税人在中国境外已缴纳的税款如何计算扣除？ 73

94．所得为外国货币的，应如何计算纳税？ 76

95．两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的，如何征税？ 78

96．个人兼有两项或两项以上应税所得的，如何计算纳税？ 78

97．纳税人在中国境内从两处或两处以上地方取得同一项目所得的，如何计算纳税？ 79

98．个人从中国境内和境外取得的所得应如何计算纳税？ 79

99．个人取得所得应如何申报缴纳个人所得税？ 80

100．个人所得税纳税义务的发生时间如何确定？ 81

101．哪些纳税人必须自行到税务机关申报纳税？ 81

102．代扣代缴义务人可得到多少手续费？如何领取和使用这笔款项？ 82

103．个人所得税的纳税地点有何规定？ 83

104．外籍人员在中国境内几个地方工作，如何确定其纳税地点？ 83

105．境外演出团体或个人来我国（大陆）演出，应在何地申报纳税？ 84

106．个人从中国境外取得的所得申报纳税的期限如何确定？ 85

107．纳税人的境外所得在什么情况下可由支付单位代扣代缴？ 85

108．纳税人可以采取何种申报方式纳税？ 85

109．纳税人多缴税款如何办理退税？ 86

110．纳税人欠缴税款需要出境时，应如何处理？ 86

111．什么是滞纳？什么是滞纳金？个人所得税的滞纳金比例是多少？ 86

112．对纳税人未按规定履行自行申报纳税义务的，应如何处理？ 87

113．对扣缴义务人未按规定履行代扣代缴义务时，应如何处理？ 88

114．纳税人或扣缴义务人在同税务机关发生争议时如何处理？ 88

115．纳税人或扣缴义务人对税务机关的处罚决定拒不履行的，税务机关应如何处理？ 89

116．什么是偷税？对纳税人或扣缴义务人的偷税行为如何处罚？ 89

117．什么是抗税？对纳税人的抗税行为如何处罚？ 90

118．对工资制度改革补发的工资应如何征税？ 90

119．对纳税人取得的属于税制改革以前年度的所得，应如何计算征税？ 90

120．对私营企业1993年及以前年度未分配的税后利润如何计征税款？ 91

121．对于税改前国家已明确免税的债券是否征税？ 91

122．对偷逃个人所得税的行为有何举报奖励规定？ 91

二、法规部分 93

1．全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定 93

2．个人所得税法修改前后对照表 100

3．中华人民共和国个人所得税法 108

4．INDIVIDUAL INCOME TAX LAW OF THE PEOPLE'S REPUBLIC OF CHINA 113

5．中华人民共和国个人所得税法 125

6．个人所得税法实施条例 131

7．REGULATIONS FOR THE INPLEMENTATION OF THE INDIVIDUAL INCOME TAX LAW OF THE PEOPLE'S REPUBLIC OF CHINA 141

8．中华人民共和国个人所得税法实施条例 161

9．国家税务总局关于认真执行个人所得税法的通告 172