会计核算中企业所得税疑难400问PDF电子书下载

1.企业当年实际发生费用未及时取得有效凭证，其费用是否可以在企业所得税税前扣除？ 1

2.企业购入的专门用于研发活动的仪器、设备，当年没有计提折旧，是否可以在以后年度一次性在企业所得税税前扣除？ 1

3.如果企业当年符合条件的研发费用没有享受加计扣除的税收优惠，是否视为企业自行放弃？ 2

4.企业向中华人民共和国境外的社会组织实施股权捐赠的，企业所得税如何处理？ 2

5.企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，如何确定收入额和捐赠额？ 2

6.股权溢价形成的资本公积转增资本，投资方企业是否需要申报缴纳企业所得税？ 3

7.企业当年计提的工资，在第二年汇算清缴之前发放的，企业所得税税前是否需要纳税调增？ 3

8.单位每年组织员工进行体检，体检费用是否可以在企业所得税税前扣除？ 4

9.已认定的享受免税优惠政策的非营利组织在什么情形下取消其资格？ 4

10.企业注销清算所得，是否可以弥补以前年度亏损？ 5

11.固定资产加速折旧与研究开发费用加计扣除优惠政策是否可以同时享受？ 5

12.企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用是否允许企业所得税加计扣除？ 5

13.单位的工会组织从总工会领取的专用收款收据，是否可以作为企业所得税税前扣除凭据？ 6

14.高新技术企业的名称变更，是否可以继续享受税收优惠政策？ 6

15.软件企业、集成电路企业享受企业所得税优惠政策，是否每年都需要向主管税务机关备案？ 6

16.小型微利企业税收优惠和软件企业两免三减半能否同时享受？ 7

17.纳税人什么情况下可以申请延期缴纳税款？ 7

18.企业当年符合条件的研发费用没有享受加计扣除的税收优惠，是否相当于企业自行放弃？ 8

19.企业用于研发活动的设备享受了加速折旧的优惠，如何进行研发费用的加计扣除？ 8

20.企业外聘研发人员的费用，是否可以享受企业所得税加计扣除的优惠？ 9

21.企业委托其他单位进行研发，发生的研发费用是否可以享受加计扣除的优惠？ 9

22.设备既用于研发活动又用于非研发活动，其费用如何在企业所得税税前扣除？ 9

23.哪些企业不允许使用研发费用加计扣除优惠政策？ 10

24.是否所有企业都可以享受技术先进型服务企业所得税优惠政策？ 10

25.符合固定资产加速折旧（扣除）条件的企业可以自行选择是否享受该项优惠？ 11

26.哪些企业所得税优惠项目不能在季度预缴时享受？ 11

27.如何确定小型微利企业？ 12

28.企业所得税汇算清缴时形成多缴，在申请退税时可否要求加算银行利息？ 12

29.研发费用加计扣除可以在企业所得税季度预缴时享受吗？ 13

30.汇总纳税的企业分支机构在年度中间注销，年终汇算清缴时按什么分摊比例进行补税或退税？ 13

31.企业重组中，取得股权支付的原主要股东在重组一年以后转让取得的股权，是否还符合特殊性税务处理的条件？ 14

32.企业跨省迁移是否需要进行企业所得税清算处理？ 15

33.公司享受研发费用加计扣除的企业所得税优惠政策，在什么时间内需要向税务机关报送什么资料？ 16

34.企业所得税对工资薪金总额是如何界定的？ 17

35.企业每月给员工报销部分车费，能否在企业所得税税前扣除？ 17

36.企业的固定资产达到使用年限报废产生的损失，是否可以在企业所得税税前扣除？ 18

37.企业不征税收入其发生的相关费用，能否在企业所得税税前扣除？ 19

38.企业取得集团总部的补贴收入，是否缴纳企业所得税？ 20

39.企业转让股权如何确认股权转让所得？ 20

40.企业跨年度一次性取得的租金收入如何申报纳税？ 21

41.符合条件的非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励如何进行税务处理？ 21

42.享受递延纳税政策的非上市公司股权激励必须同时满足哪些条件？ 22

43.公益股权捐赠企业所得税处理四个方面的要求是什么？ 23

44.企业发生的存货盘盈，是否需要申报缴纳企业所得税？ 25

45.企业支付给员工的补充养老保险，是否可以在企业所得税税前扣除？ 25

46.用工企业支付给劳务派遣员工的工资，是否可以在企业所得税税前扣除？ 25

47.先进型服务企业的职工教育经费按照多少比例可以在企业所得税税前扣除？ 26

48.哪些企业固定资产可以一次性在计算应纳税所得额时进行税前扣除？ 26

49.上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长的纳税期限是多久？ 27

50.企业固定资产没有执行加速折旧方法还需要报固定资产加速折旧统计表吗？ 28

51.企业资产重组将部分货车和劳力转移到新设立公司，是否需要开发票以及折旧能否在企业所得税税前扣除？ 28

52.增值税专用发票无法认证的是否可以作为“主管业务成本”在企业所得税税前扣除？ 29

53.公司员工尚未缴社保发生工伤，其费用是否可以在企业所得税税前扣除？ 29

54.企业雇用实习生发生的费用，是否可以在企业所得税税前扣除？ 30

55.企业之间拆借资金发生的借款利息没有发票如何在企业所得税税前扣除？ 30

56.补充养老保险以及补充医疗保险按照多少比例在企业所得税税前扣除？ 31

57.公司员工报销国际航空无机票费用，是否可以在企业所得税税前扣除？ 31

58.成立分支机构专门为总公司进行产品研发，该分支机构需要申报缴纳企业所得税吗？ 32

59.年度企业所得税汇算清缴申报后发现有误，可否重新办理企业所得税的年度申报？ 32

60.企业通过公益性社会组织进行捐赠，如果超过规定的比例怎么办？ 33

61.企业收到返还的出口退税款，是否需要申报缴纳企业所得税？ 33

62.企业收到没有填开付款方全称的发票，能否作为企业所得税税前扣除的凭证？ 34

63.企业员工个人所得税由企业承担，是否可以在企业所得税税前扣除？ 34

64.企业为员工支付的居民供暖费，是否可以作为职工福利费在企业所得税税前扣除？ 34

65.技术成果投资入股实施选择性税收优惠政策应注意什么？ 35

66.企业违反海关监管规定缴纳的罚款，是否允许在企业所得税税前扣除？ 36

67.企业金融资产的公允价值变动，是否需要计入企业收入总额计算缴纳企业所得税？ 36

68.企业因破产注销，其厂房设备等固定资产尚未提完折旧额如何处理？ 37

69.企业发生的与生产经营有关的手续费支出，如何确定税前扣除限额？ 37

70.申请固定资产加速折旧如何办理相关手续？ 38

71.企业实施股权激励或个人以技术成果投资入股需要向税务机关递交资料吗？ 38

72.危险废物处理可以享受哪些企业所得税优惠政策？ 38

73.高新技术企业营业外收入，是否需要计入高新技术产品（服务）收入申报缴纳企业所得税？ 40

74.员工享受企业固定补贴，是否可以在企业所得税税前扣除？ 40

75.非居民企业确定转让财产所得包含哪些内容？ 41

76.企业因绩效考核需要在工资列支而年底未发放，年终是否需要调增企业所得税应纳税所得额？ 41

77.补交以前年度的残保金和教育经费，能否在汇算当年在企业所得税税前扣除？ 42

78.企业无法收回的外籍员工住房押金坏账、退学违约金等，是否可以在企业所得税税前扣除？ 43

79.非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务要向税务机关提供哪方面申报资料？ 43

80.从事代理服务的企业作为营业成本的佣金、手续费支出，能否在企业所得税税前扣除？ 44

81.企业收取的会员费，是否需要缴纳增值税和企业所得税？ 44

82.同一控股的两个独立的子公司，因其中一个分公司常年亏损，将其合并至另一子公司，另一个分公司是否可以继续抵扣未抵扣的进项税额？产生的亏损，是否可以继续弥补？ 45

83.受同一居民企业100%直接控制的两个子公司，因其中一个子公司常年亏损，亏损子公司合并至另一子公司且不需要支付对价。其亏损子公司未弥补完的亏损，是否可以结转继续弥补？ 46

84.非公有制企业发生的党组织工作经费，是否可以在企业所得税税前扣除？ 47

85.跨地区经营汇总纳税企业如何办理企业所得税优惠政策的备案手续？ 48

86.企业为职工支付的社会学历教育费用，是否可以在计算企业所得税税前进行扣除？ 48

87.企业向自然人的借款利息支出能否税前扣除？ 49

88.企业以库存商品向投资者进行利润分配，是否需要缴纳增值税和企业所得税收入？ 49

89.企业缴纳的相关责任险，能否在企业所得税税前扣除？ 50

90.企业以不动产作价后对外投资，是否需要确认收入并按规定申报缴纳企业所得税？ 51

91.企业对外部劳务派遣用工发放的实物职工福利，能否在企业所得税税前扣除？ 51

92.企业自建房屋投入使用，但是有些发票还没拿到，如何计提折旧在企业所得税税前扣除？ 51

93.不具有法人资格的中外合作办学机构是否属于构成在中国的常设机构？ 52

94.因机器检修暂时停产，停产期间发生的固定资产折旧可以在企业所得税税前扣除吗？ 52

95.视同销售收入对应的视同销售成本，是否可以在企业所得税税前扣除？ 53

96.企业种植观赏性植物，是否可以享受企业所得税减半征收的优惠？ 53

97.企业为退休人员缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，是否可以在企业所得税税前扣除？ 54

98.企业转让一项外购专利权，是否可以享受企业所得税免征、减征企业所得税的优惠政策？ 54

99.中外合资企业分配利润没有外汇出境外，在境内进行再投资，是否需要代扣代缴企业所得税？ 55

100.应收账款超过多长时间收不回可以作为坏账损失？ 55

101.物业公司预收业主跨年度的物业管理费，应在何时确认企业所得税收入？ 56

102.企业取得的财产转让收入，可以分期确认收入吗？ 56

103.企业筹建期的费用支出，是否可以计入当期亏损？ 57

104.企业按照内部制度，按月支付员工交通费补贴应在哪个科目中核算？ 57

105.以外币对外支付时，汇率应如何确定？ 57

106.企业2016年未取得合法有效凭证2017年取得凭证，是否可以在企业所得税税前扣除？ 58

107.养殖企业饲养牛羊购后又销售，是否有税收优惠政策？ 58

108.企业所得税：从事中药材的种植有何税收优惠？ 58

109.企业自建的临时建筑物，其最低折旧年限为多少年？ 59

110.核定征收企业什么时间到国税办理鉴定工作？ 59

111.企业所得税法对股权转让收入如何确认？ 59

112.企业用于研发活动的仪器、设备加速折旧，是否可以在计算研发费时加计扣除？ 60

113.企业通过基金互认买卖香港基金取得差价所得，是否需要缴纳企业所得税？ 60

114.企业年会聚餐的费用，能否税前扣除？ 60

115.可加计扣除研发费用总额的10%如何计算限额？ 61

116.享受集成电路企业所得税优惠政策由于发生环境违法支付了处罚，是否影响所得税优惠政策的享受？ 61

117.高新技术企业发生更名，是否可以继续享受高新税收优惠政策？ 62

118.高新技术企业认定条件有哪些？ 62

119.高新技术企业资格的有效期是几年？ 63

120.高新技术企业三年的认定期即将届满复审通过后，是否即可再享受高新技术企业资格？ 63

121.企业在地税缴纳的工会经费应当凭什么票据税前扣除？ 64

122.发包方支付的工程款项中，暂扣了工程保证金如何进行申报纳税？ 64

123.公司员工出差购买的意外保险可以在企业所得税税前扣除吗？ 65

124.停止使用的固定资产，是否能继续进行折旧在企业所得税税前扣除？ 65

125.企业研发过程中直接形成产品对外销售的材料费用，是否可以加计扣除？ 65

126.企业实行核定定额征收企业所得税，年度终了实际税额超过核定额，应按哪个数据申报纳税？ 66

127.研发活动和非研发活动共用的设备对应的研发费用，能否在企业所得税税前加计扣除？ 66

128.纳税人发生研发活动时，实行加速折旧的固定资产折旧额加计扣除口径如何确定？ 66

129.跨地区经营建筑企业，该总机构季度预缴企业所得税时，是否可以抵减项目部已预缴的企业所得税？ 67

130.非行政许可审批事项取消后，公益性社会团体捐赠的税前扣除资格应如何确认？ 67

131.申请人从中国取得的所得为股息时，不符合“受益人”的条件怎么办？ 68

132.企业与其他企业合作完成一项研发项目，应如何享受加计扣除的优惠政策？ 68

133.企业发生政策性搬迁所得，是否需要一次性确认缴纳所得税？ 68

134.企业购买运输车辆产生的竞价费，能否税前扣除？ 69

135.公司购入节能节水专用设备享受企业所得税优惠，是否包括安装费用？ 69

136.符合从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠条件的分支机构是否需要另外进行备案？ 69

137.投资高新技术企业，可否享受企业所得税减免？ 70

138.因缴费年限不够补缴退休社保，单位缴费部分是否可以在企业所得税税前列支？ 71

139.为研发人员支付的“五险一金”可以加计扣除吗？ 71

140.母公司委托子公司进行项目研究开发。子公司作为受托方，该项目发生的研究开发费用是否可以归集为自己的研究开发费用来计算？ 71

141.子公司注册期间向母公司借款发生的支付利息，是否可以在子公司企业所得税税前扣除？ 72

142.小型微利企业全年累计亏损，是否可以计算减免税额？ 73

143.企业由二级分支机构变更为三级分支机构，企业所得税如何申报？ 74

144.企业所得税核定征收，是否每年税务机关都会进行鉴定？ 75

145.企业取得的国债利息，能否免征企业所得税？ 75

146.企业所得税季度预缴申报B类报表收入总额按照季度数据还是全年累计数据填写？ 76

147.总机构企业所得税在地税，分支机构企业所得税在国税，能否汇总申报？ 76

148.保险公司的二级分支机构的企业所得税在哪级税务机关管理？ 76

149.企业所得税月（季）度预缴纳税申报表中“固定资产加速折旧（扣除）明细表”中，第一行“重要行业固定资产加速折旧”的重要行业包括哪些？ 77

150.分支机构需要享受安置残疾人员所支付的工资加计扣除的优惠，是否需要备案？ 78

151.企业支付的企业年金，能否在企业所得税税前扣除？ 79

152.企业委托个人开发的动漫游戏软件，其开发费用能否在企业所得税税前加计扣除？ 80

153.申请企业所得税税收抵免时，若合同为外文，其翻译件是否要求官方证明文件？ 81

154.如何界定研究开发费用税前加计扣除新技术、新产品、新工艺？ 82

155.工资薪金中的津贴、补贴具体指什么？ 82

156.自行建造的厂房原值如何确定计税基础？ 82

157.无形资产如何确定企业所得税计税基础？ 83

158.国有企业之间进行无偿资产划拨，固定资产的计税基础应该如何确认？ 83

159.企业所得税分配表的内容发生变更应如何处理？ 84

160.收到财政补助不属于不征税收入，对其发生的研发费用，是否可以加计在企业所得税中扣除？ 85

161.国有企业改制车辆评估增值按照评估价值入账并计提折旧，该折旧能否在企业所得税税前扣除？ 85

162.企业发生技术转让，可享受何种企业所得税税收优惠政策？ 86

163.对饮水工程运营管理单位从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的饮水工程新建项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税的政策当中所指的“饮水工程”的具体含义？ 86

164.合伙企业的法人合伙人如何确认其投资合伙企业的应纳税所得额？ 87

165.商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃等正常因素形成的损失，如何确定“零星”？ 88

166.集团企业统贷统还贷款没有银行付息单据，是否可以在所得税税前扣除？ 88

167.总公司将一块地划转给分公司，是否需要确认收入缴纳企业所得税？ 89

168.公司将外资股份转为内资股份，是否属于股权转让需要申报纳税？ 89

169.股东以股权进行出资后出现增值，记入资本公积后是否需要交企业所得税？ 90

170.以前年度已经科技部门鉴定的项目，加计扣除费用是否还需要重新鉴定？ 91

171.现金折扣能否在企业所得税税前扣除？ 91

172.是否有20位数的纳税人识别号？ 92

173.小麦皮、玉米芯是否属于初级农产品征税范围？ 92

174.股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的，应在什么时间向税务机关报送相关资料？ 93

175.居民企业资产划转适用特殊性税务处理，应提供什么材料？ 93

176.职工食堂的抽油烟机发生的维修费用如何在企业所得税税前扣除？ 94

177.金融企业涉农贷款损失如何确认？ 95

178.企业所得税补缴以前年度税款，是否可以在企业所得税税前扣除？ 95

179.民办非营利的学校取得的收入，是否可以免征企业所得税？ 96

180.符合特殊性税务处理的事项，能否放弃不选择？ 97

181.融资性售后回租中的管理费用，是否可以在企业所得税税前扣除？ 97

182.软件企业享受企业所得税优惠备案，应提供什么资料？ 97

183.投资企业从被投资企业撤回或减少投资，所取得的资产在企业所得税上应如何处理？ 98

184.企业发放的职工食堂餐费补贴，能否在企业所得税税前扣除？ 99

185.融资租赁业务若要适用差额征税，企业的实收资本是否必须要达到1.7亿元？ 99

186.母公司将下属的一家子公司划拨给另一家子公司，受让的子公司是否需要缴纳企业所得税？ 100

187.软件企业享受企业所得税两免三减半，享受到第四年时，不符合软件企业要求的，两免三减半优惠是立即停止还是等到期满后停止？ 101

188.代扣代缴个人所得税，是否可以在企业所得税税前扣除？ 102

189.慈善基金会将资金借贷给企业，获得的利息收入是否可以免征企业所得税？ 103

190.中国企业为境外企业提供设计服务，扣缴的部分是否可以抵减企业所得税？ 103

191.高新技术企业复核不通过，是否需要补缴已经享受免税的税款？ 104

192.企业给学校捐款取得了政府票据可以作为企业所得税税前扣除凭证吗？ 104

193.企业所得税属于核定征收，现在发现企业实际利润率超过税务局核定的标准，应如何处理？ 105

194.提前解除员工的劳动合同所支付的补偿金，能否在企业所得税税前扣除？ 105

195.投资方取得的股息、红利等权益性投资收益，是否属于企业所得税免税收入？ 106

196.境外的子公司分红给境内的母公司，分红是否可以用于弥补境内母公司当年度的亏损？ 107

197.享受免征增值税的小微企业，减免的增值税额是否需要缴纳企业所得税？ 108

198.企业取得哪些收入属于财政拨款？ 108

199.合伙企业投资中小高新企业，是否可以享受企业所得税优惠？ 109

200.垃圾场产生的渗滤液运输到对应的污水处理厂，是否可以享受企业所得税三免三减半的税收优惠？ 109

201.境外企业所得弥补完境内当年亏损后，是否可以再用以后年度境内盈利弥补？ 110

202.企业以前年度免税业务发生的亏损，政策性拆迁补偿收入结余是否可以互抵免税亏损额？ 110

203.总公司将下属全资子公司变更为分公司，是否可以直接变更税务登记？ 111

204.企业承兑汇票的贴现利息，能否在企业所得税税前扣除？ 112

205.企业外请专家进行员工培训，其专家费用是否可以作为差旅费在企业所得税税前扣除？ 112

206.A公司与B公司联合开发房产，获得赔偿的房款是否需要申报缴纳企业所得税？ 113

207.银行处置不良资产发生的资产损失，是否可以在企业所得税税前扣除？ 113

208.增值税一般纳税人停产前的无形资产，其摊销费用是否还可以继续在企业所得税税前扣除？ 115

209.企业取得国外参展补贴，是否属于不征税收入？ 115

210.企业法人的亲属A是乙企业的股东，两家企业是否构成关联企业？ 116

211.香港企业在境内未设有常设机构，但在境内有营业利润，是否需要代扣代缴企业所得税？ 117

212.居民企业委托境外会计师事务所调查境外另一家公司的情况，是否需要代扣代缴企业所得税？ 118

213.境内的企业在境外通过融资租赁方式租用了设备在境外使用，支付给境外企业的租金需要代扣代缴企业所得税吗？ 118

214.香港的运输公司为境内企业提供境外航运服务，由境内的码头运至越南，境内企业需要代扣代缴企业所得税吗？ 119

215.非居民企业股东在境外将其在境内公司股权进行转让，该行为是否需要缴纳企业所得税？ 119

216.（自然人）与某公司（企业法人）合伙注册成立一合伙企业，合伙企业是缴纳企业所得税还是缴纳个人所得税？ 120

217.分期收款方式销售货物的，企业所得税上何时确认收入？ 121

218.销售商品采用托收承付方式的，企业所得税上何时确认收入？ 121

219.会计处理上未加速折旧，是否影响企业享受加速折旧税收优惠政策？ 121

220.用生产设备投资另一公司，是否需要确认所得申报缴纳企业所得税？ 122

221.长期从事对农户的小额贷款业务，企业所得税方面是否有优惠政策？ 122

222.安装费如何确认收入？ 123

223.特许权使用费收入如何确认？ 123

224.企业车辆因违章缴纳罚款，取得的发票是否可以在企业所得税税前扣除？ 123

225.员工离职补偿金，是否可以计入工资、薪金并作为计算职工福利费的基数？ 124

226.企业购进设备未及时享受加速折旧政策，是否可以在4季度申报时一次性享受？ 124

227.企业申请研发费用加计扣除，是否需要单独设置研发费用专账？ 125

228.企业发生的与研发活动有关的差旅费、会议费可享受加计扣除政策吗？ 125

229.由于固定资产残值率变更，调整的以前年度的折旧应该在哪个年度进行企业所得税税前扣除？ 126

230.高新技术企业，在企业所得税税前扣除职工教育经费的比例与其他单位是否有区别？ 126

231.扩大小型微利企业所得税优惠政策的优惠范围与执行时间是什么？ 127

232.企业享受免税资格的非营利组织，是否每年都要提出复审申请？ 127

233.企业获得高新技术企业资格后应该在什么时间起申报享受税收优惠政策？ 128

234.超市货架商品发生损失，如何申报企业所得税税前扣除？ 128

235.股权转让收入如何确认？ 128

236.全资设立的境内子公司当年亏损，按权益法核算计入投资损失，能否在企业所得税税前扣除？ 129

237.企业重组业务，适用特殊性税务处理如何进行纳税申报？ 130

238.支付的赔偿金，是否可以在企业所得税税前扣除？ 130

239.收到《受控外国企业信息报告表》，是否需要申报纳税？ 131

240.核定征收企业所得税的企业，能否享受小型微利企业税收优惠？ 131

241.商业银行贷款无法追回，应该如何处理？ 132

242.享受固定资产加速折旧政策，是否包括房屋建筑物？ 132

243.集成电路关键专用材料生产企业，是否可以享受企业所得税的优惠政策？ 133

244.小型微利企业，如何计算企业资产总额、从业人数等相关指标？ 134

245.金融企业提取的国债投资损失准备金，是否准予在企业所得税税前扣除？ 134

246.软件生产企业，向境外关联方支付软件的特许权使用费，该费用能否在企业所得税税前扣除？ 134

247.非营利组织，免税优惠资格有效期到期前应该办理什么手续？ 135

248.享受了小型微利企业的税收优惠政策，是否需要到税务机关办理备案手续？ 135

249.预计符合小微企业标准，预缴企业所得税时是否可以享受小微企业的优惠政策？ 136

250.已经认定的高新技术企业，撤销境外办事处如何缴纳企业所得税？ 136

251.企业收到捐赠机构返还的款项，对其捐赠支出按多少比例计算在企业所得税税前扣除？ 137

252.支付劳务派遣公司招聘部分工人的费用应如何在企业所得税税前扣除？ 137

253.商业零售企业，由于商品过期造成的企业损失是采用清单申报还是专项申报？ 138

254.软件企业享受两免三减半的优惠政策，如何计算两免三减半的年限？ 138

255.分支机构成立当年，是否需要申报企业所得税？ 139

256.非居民企业平价转让股权，是否需要进行所得税纳税调整？ 140

257.旅行社向旅客收取并支付给航空公司的机票款，是否可以在计算销售额时扣除？ 140

258.以技术成果投资入股到其他企业，如何办理递延纳税优惠备案？ 141

259.企业逾期缴纳税款所产生的滞纳金是怎样计算的？ 142

260.可以在企业所得税税前加计扣除的研发费用具体包括哪些内容？ 142

261.如何确认公益性社会团体捐赠企业所得税税前扣除资格？ 143

262.企业对在职员工按月补贴交通费是计入工资还是职工福利费？ 144

263.取得持有5年以上的非独占计算软件著作权转让所得，企业所得税是否有优惠政策？ 145

264.企业为员工租房费用，企业所得税应如何处理？ 145

265.企业筹办期的亏损，能否计入当期亏损在以后年度弥补？ 146

266.主营业务为海外承建项目的高新技术企业，企业所得税是否同样适用15%的税率？ 147

267.2017年企业的研发费加计扣除的比例提高到75%，适用哪些企业？ 147

268.享受企业所得税优惠留存备查资料应当保存多长时间？ 148

269.企业研究开发费用加计扣除形成的亏损，以后年度可以弥补吗？ 148

270.研发机构采购了国产设备，如何办理采购国产设备的退税备案手续？ 149

271.哪些小微企业享受优惠政策不再另行填写《备案表》？ 149

272.非居民企业，是否可以享受小型微利企业的所得税优惠政策？ 150

273.享受企业所得税免征、减征优惠条件转让非独占许可使用权的技术有什么限制条件？ 150

274.哪些企业所得税优惠事项实行“以表代备”方式？ 151

275.企业发生的资产损失申报扣除，是否需要向税务机关提交资料？ 151

276.企业研发活动的仪器、设备的规范口径是什么？ 152

277.立项研发的项目，部分委托给境外企业进行研发，委托部分所发生的费用能否加计扣除？ 152

278.境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税的基本条件是什么？ 153

279.年终单位以实物、购物卡等形式发放给员工的福利，应该属于工资还是福利？ 153

280.学校取得财政部门拨付的科研资金，是否需要申报缴纳企业所得税？ 154

281.向股东个人借款，之后个人股东免除我司还款，请问该笔不需偿还的借款，是否需要缴纳企业所得税？ 155

282.以合伙企业为业主缴纳的社保费和住房公积金，是否可以在个人所得税税前扣除？ 156

283.企业为员工缴付的补充医疗保险，是否可以在企业所得税税前扣除？ 156

284.保险公司发生哪些情形时缴纳的保险保障基金不得在企业所得税税前扣除？ 157

285.保险公司按规定提取的未到期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金、已发生已报案未决赔款准备金和已发生未报案未决赔款准备金，是否准予在企业所得税税前扣除？ 157

286.保险公司缴纳的保险保障基金准予在企业所得税税前扣除的标准是什么？ 158

287.上市公司实施股权激励，个人选择在不超过12个月期限内缴税的，是否需要备案？ 160

288.建筑安装业的纳税人和扣缴义务人未按规定申报缴纳个人所得税，会产生法律风险吗？ 160

289.递延纳税股票（权）转让、办理纳税申报时，由谁向税务机关提供资料？ 163

290.非上市公司实施符合条件的股权激励适用递延纳税政策是否需要备案？ 163

291.非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励适用递延纳税政策需要符合什么条件？ 164

292.非上市公司实施符合条件的股权激励，是否还可享受递延纳税？ 165

293.员工取得的股权激励中，既有符合条件实行递延纳税政策，也有不符合递延纳税条件的不得享受递延纳税政策的，该如何核算？ 166

294.转让适用递延纳税的股权后，其股权用于转增股本或者再用于非货币性资产投资，是否可以再按照相关规定享受分期缴税？ 166

295.企业境外发生支出收到国外的发票，能否作为企业所得税税前扣除凭证？ 166

296.企业开立的银行账户，是否都需要向税务机关报备？ 167

297.企业年度中间获得高新技术企业证书，应从什么时间开始享受企业所得税优惠政策？ 167

298.个人从任职受雇企业以低于公平市场价格取得股票（权）的，不符合递延纳税条件的如何计税？ 168

299.全国中小企业股份转让系统挂牌公司（新三板）的股权激励可以适用上市公司递延纳税的优惠吗？ 168

300.员工在一个纳税年度中多次取得股票（权）形式工资薪金所得的，如何申报纳税？ 169

301.个人转让享受递延纳税政策的股权，如何计算其股权的成本？ 169

302.上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励缴纳个人所得税的税款如何计算？ 169

303.将自产产品作为奖励发给员工，请问企业所得税收入如何确认？ 170

304.企业所得税年度申报时，《职工薪酬纳税调整明细表》是否不能全部为零？ 171

305.企业有零申报的情况，是否会影响年度A级信用等级的评定？ 171

306.企业对哪些特定事项的捐赠支出可以据实全额在企业所得税税前扣除？ 172

307.金融机构农户小额贷款的利息收入可以享受什么企业所得税税收优惠？ 173

308.房地产开发企业委托境内具有合法经营资格的中介服务机构销售房产，佣金支出税前扣除的限额是多少？ 174

309.企业在境外国家享受的减免税优惠回境内抵免时，可否视同已经缴纳税款抵扣企业所得税？ 174

310.新购进二手设备能否按新购进固定资产享受加速折旧政策？ 175

311.企业集团集中研发的项目，其实际发生的研发费用应当如何处理？ 175

312.企业享受加计扣除优惠的研发项目有异议的如何处理？ 175

313.企业预缴申报时，能否享受支付残疾人工资加计扣除政策？ 176

314.子公司支付给境外母公司外派到境内的员工6万美金的工资，是否需要进行对外支付备案？ 176

315.国内企业向国有银行的境外分行支付利息，是否需要代扣代缴企业所得税？ 177

316.企业在归集研发费用时，对会计核算与处理有哪些要求？ 177

317.企业研究开发费用各项目核算不准确时，税务机关是否有权调整加计扣除额？ 178

318.企业发生各类重组如何确定重组日？ 179

319.企业向职工发放的高温补贴应如何扣除？ 179

320.公司发生委托出口业务，是否需要申请和报送《委托出口货物证明》？ 180

321.现在办理出口退（免）税资格认定，是否需要提供银行开户许可证？ 181

322.建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，在项目所在地如何预缴企业所得税？ 181

323.房地产开发企业采取银行按揭方式销售开发产品的，企业所得税上如何确定销售收入？ 181

324.房地产开发企业将开发的住宅用于奖励员工，是否需要缴纳企业所得税？ 182

325.向境外关联方支付的劳务费，企业进行税前扣除时有哪些注意事项？ 182

326.单位纳税人支付的增值税税控系统的技术维护费，是否要缴纳企业所得税？ 183

327.哪些类型的企业所得税不能实行核定征收方式？ 184

328.公司向员工发放的福利补贴，如何才能列入工资薪金进行企业所得税税前扣除？ 184

329.企业2016年8月支付的房租费未取得发票，请问在申报季度企业所得税时，是否可以按照发生额计算缴纳企业所得税？ 185

330.企业安置残疾人就业的同时还安置下岗失业人员就业，企业所得税的优惠政策可以同时享受吗？ 185

331.企业租用法定代表人的车发生的相关费用，是否可以在企业所得税税前扣除？ 186

332.企业为员工购买统一的工作服费用，是否可以在企业所得税税前扣除？ 186

333.有限公司从合伙企业分得的合伙收益，是否需要确认企业所得税收入？ 187

334.企业对外投资而取得的投资收益何时确认企业所得税收入？ 187

335.纳税人核算固定资产折旧年限短于税法规定的最低年限，已经计提进入损益的折旧额是否需要作纳税调增处理？ 187

336.纳税人购买农产品后直接销售，是否可以享受免征企业所得税的优惠政策？ 188

337.享受税收优惠的高新技术企业应该留存哪些资料待税务机关备查？ 188

338.小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，从什么时间开始执行？ 189

339.小型微利企业享受企业所得税优惠政策的基本条件是什么？ 189

340.企业支付的差旅费中人身意外保险费，是否可以在企业所得税税前扣除？ 190

341.企业移送资产所得应该按照什么价格确定销售收入？ 190

342.企业重组过程中，如何确定重组的当事方？ 190

343.重组企业适用特殊性税务处理如何确定重组主导方？ 191

344.如何界定税法中的“重组业务完成当年”？ 192

345.企业重组业务适用特殊性税务处理应向税务机关提供哪些内容的说明？ 192

346.非居民企业通过实施不具有合理商业目的的安排，间接转让中国居民企业股权如何处理？ 193

347.税务机关如何判断非居民企业间接转让财产是具有合理商业目的？ 194

348.居民企业以非货币性资产对外投资获得的转让所得，应该如何申报纳税？ 195

349.企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，如何确定计税成本？ 195

350.企业在对外投资5年内转让股权或投资收回的，是否要停止执行递延纳税政策？ 195

351.境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税是针对哪些业务？ 196

352.境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税应向税务机关报送哪些资料？ 196

353.企业境外已申报缴纳企业所得税，在境内应如何进行抵免？ 197

354.企业在境外取得的股息所得，如何确定可抵免所得税额？ 198

355.企业以前年度购买原材料没有取得票据，以后年度取得票据是否可以在取得票据年度税前扣除？ 198

356.股东注册资本已经实缴到位，并且申请了3个专利后要进行股权转让，如何确定股权转让收入？ 199

357.企业注销清算，清算期职工工资是否可以在企业所得税税前扣除？ 199

358.被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积，是否需确认为股息所得申报纳税？ 200

359.企业清算的所得税处理包括哪些内容？ 200

360.哪些企业需要进行清算的所得税处理？ 201

361.企业每年年末预提的职工奖金，能否在企业所得税税前扣除？ 201

362.在职工食堂招待客户的伙食费，能否在企业所得税税前扣除？ 202

363.企业支付员工大病医疗保险，能否在企业所得税税前扣除？ 203

364.企业为员工报销以前年度医疗费，能否在企业所得税税前扣除？ 203

365.企业未按期缴纳社会保险，支付社保局利息费是否可在企业所得税税前扣除？ 204

366.企业将自产的产品用于职工奖励或福利，是否需要视同销售确认收入？ 204

367.符合固定资产加速折旧政策的纳税人，是否可以自由选择企业所得税优惠政策？ 204

368.新设立跨省经营的二级分支机构，需要在经营地分摊企业所得税吗？ 205

369.没有职工食堂的公司，向员工直接发放的现金伙食费，是作为工资薪金还是职工福利费在税前扣除？ 205

370.发生的与研发活动有关的差旅费、会议费可享受加计扣除政策吗？ 205

371.企业能否选择不实行加速折旧政策？ 206

372.员工的私人汽车用于公司业务所发生的相关费用，能否在企业所得税税前扣除？ 206

373.企业可否自行出具《企业所得税汇算清缴鉴证报告》？ 207

374.合伙人投资多个有限合伙制创业投资企业，应当如何计算可以抵扣的应纳税所得额？ 207

375.外资投资者将未分配利润转增资本的，是否还需办理付汇税务备案？ 208

376.固定资产评估增值，是否可以计提折旧，企业所得税税前是否可以扣除折旧？ 208

377.商业零售企业发生存货损失，是否要出具损失情况报告？ 209

378.高新企业认定条件中要求高新收入占总收入的60%，总收入是否包含股权投资收益？ 209

379.外国出差取得国外的电子单据，是否可以作为企业所得税税前扣除凭据？ 210

380.支付给临时工的工资，是否可以作为相关费用的扣除依据？ 210

381.企业向学校捐赠一批学习用品，捐赠支出是否可以在税前扣除？ 211

382.食品批发零售企业的库存食品因变质发生存货损失，企业所得税税前扣除如何办理？ 211

383.纳税人可以申请核定缴纳企业所得税吗？ 212

384.机器检修暂时停产，停产期间发生的固定资产折旧可以税前扣除吗？ 213

385.公司以融资租赁方式租入的机器设备，融资租赁费可以在企业所得税税前一次扣除吗？ 214

386.实行统一核算，是否需要申报纳税？ 214

387.技术培训的收入，可否并入技术转让收入享受企业所得税优惠？ 214

388.企业移送给他人的资产，在企业所得税上如何确定销售收入？ 215

389.哪些固定资产不得计提折旧在企业所得税税前扣除？ 216

390.从中国境外取得的与纳税有关的发票，能否作为扣税凭据？ 216

391.销售固定资产产生的损失，是否需要备案可以在企业所得税税前扣除？ 216

392.制作代言广告，是否属于广告服务需缴纳文化事业建设费？ 217

393.申请享受税收协定待遇需要提供什么资料？ 217

394.按规定缴纳的社会保险，是否可以纳入研究开发费用进行加计扣除？ 218

395.采用应税所得率方式核定征收企业所得税时，如何计算应纳所得税额？ 219

396.员工在外出差的餐饮补助费，是否可以在计算企业所得税税前扣除？ 219

397.企业在筹建期间发生的业务招待费、广告费和业务宣传费如何在企业所得税税前扣除？ 220

398.跨省的分支机构，是否需要做年报？ 221

399.公司购买基金的收益，是否要缴纳企业所得税？ 221

400.企业由于投资者投资未到位而发生的利息支出，能否在企业所得税税前扣除？ 221