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第一章 金融安全审计概述 1

【教学目的和要求】 1

第一节 金融安全审计基础理论 1

一、金融安全的定义和分类 1

二、金融安全审计的概念与特征 2

三、金融安全审计的主体 3

四、金融安全审计的目标和对象 7

五、金融安全审计的分类及作用 10

第二节 金融安全审计方法和程序 13

一、金融安全审计方法 13

二、金融安全审计程序 15

第三节 金融安全审计证据 22

一、审计证据的概念及作用 22

二、审计证据的分类 23

三、审计证据的收集 24

四、审计证据的鉴定和综合 25

【本章小结】 25

【复习思考题】 25

第二章 金融安全内部控制审计 27

【教学目的和要求】 27

第一节 金融安全内部控制概述 29

一、内部控制的概念及作用 29

二、内部控制的目标 29

三、内部控制的方法 30

四、内部控制的主要内容 32

五、内部控制评价 34

第二节 金融安全内部控制审计 38

一、内部控制审计的概念及作用 38

二、内部控制审计的目标和范围 38

三、内部控制审计的组织实施 39

四、内部控制审计报告 42

【本章小结】 58

【复习思考题】 58

第三章 金融安全经济责任审计 59

【教学目的和要求】 59

第一节 金融安全经济责任审计概述 60

一、经济责任审计概念 60

二、经济责任审计对金融安全的意义 60

三、经济责任审计的特点 61

四、经济责任审计的对象和内容 61

五、经济责任审计的程序 63

六、经济责任审计的原则 63

第二节 政策制度执行情况审计 64

一、金融法规执行情况审计 64

二、金融政策执行情况审核 65

三、金融制度执行情况审核 65

第三节 经济责任履行情况审计 66

一、经营目标和主要经济指标完成情况审计 66

二、行使经济权力情况审计 66

三、资产保值增值审计 67

四、领导者本人执行廉政纪律情况审计 67

五、未来发展和获利能力审计 67

第四节 经济责任审计文件 67

一、经济责任审计报告 67

二、经济责任审计管理建议书 72

三、审计意见书 73

四、审计决定书 74

五、经济责任审计结果报告 75

【本章小结】 80

【复习思考题】 80

第四章 金融安全绩效审计 81

【教学目的和要求】 81

第一节 金融安全绩效审计概述 81

一、金融绩效审计的概念及必要性 81

二、金融绩效审计的目标 82

三、金融绩效审计的对象和内容 83

四、金融绩效审计的评价标准 84

五、金融绩效审计的方法和途径 85

第二节 金融绩效审计考评 86

一、金融企业绩效审计考评的发展历程 86

二、金融企业绩效审计考评指标的确定 89

三、金融企业绩效审计考评信息报告 93

【本章小结】 95

【复习思考题】 95

第五章 金融安全财务审计 96

【教学目的和要求】 96

第一节 金融安全财务审计概述 97

一、金融安全财务审计的概念及意义 97

二、金融财务风险的主要表现 98

三、金融财务审计的内容 98

四、金融财务审计的依据 99

第二节 金融会计循环审计 99

一、金融会计循环审计概述 99

二、会计科目审计 99

三、会计凭证审计 100

四、账务组织与处理程序审计 102

五、账务核对审计 104

第三节 金融财务账项审计 105

一、实收资本审计 106

二、资本公积审计 108

三、盈余公积审计 109

四、未分配利润审计 110

五、营业收入审计 110

六、投资收益审计 112

七、营业外收入审计 112

八、成本支出及费用审计 113

九、营业外支出审计 115

十、应收款项审计 116

十一、应付款项审计 117

十二、预提费用审计 118

十三、利润审计 119

十四、利润分配审计 120

第四节 金融财务报告审计 121

一、资产负债表审计 121

二、利润表及利润分配表审计 122

三、现金流量表审计 123

四、会计报表附注审计 126

五、财务情况说明书审计 127

第五节 金融会计档案安全审计 127

一、会计档案保管审计 127

二、会计档案调阅审计 128

三、会计档案移交审计 128

四、会计档案销毁审计 129

【本章小结】 132

【复习思考题】 132

第六章 信贷资产安全审计 133

【教学目的和要求】 133

第一节 信贷资产安全审计概述 133

一、信贷资产安全管理 133

二、信贷资产安全审计作用 140

第二节 信贷业务控制测试 143

一、信贷业务内部控制的构成要素 143

二、信贷业务内部控制的内容 145

三、信贷业务内部控制主要问题 151

四、信贷业务内部控制调查 153

五、信贷业务内部控制的符合性测试 158

第三节 信贷业务实质性程序 161

一、信贷业务合法、合规性审计 161

二、贷款真实性审计 163

三、贷款效益审计 165

四、贷款风险管理审计 165

【本章小结】 170

【复习思考题】 170

第七章 互联网金融风险审计 171

【教学目的和要求】 171

第一节 互联网金融风险概述 172

一、互联网金融风险的概念及特征 172

二、互联网金融风险类型 174

三、互联网金融风险的成因 176

第二节 互联网金融风险监管体系及审计现状 179

一、互联网金融风险监管体系概述 179

二、互联网金融风险审计现状及局限性 181

第三节 构建互联网金融风险审计监督体系 182

一、互联网金融风险审计体系构成 182

二、互联网金融风险审计监督体系的实现路径 183

三、互联网金融风险审计监管模型的重建与审计模式创新 185

【本章小结】 189

【复习思考题】 189

参考文献 191