记账·查账·调账·会计报表审计岗位实战PDF电子书下载

第1篇 记账 2

第1章 记账的规则与方法 2

1.1复式记账法 2

1.1.1单式记账法与复式记账法 2

1.1.2复式记账法的特点 2

1.1.3借贷记账法 3

1.2借贷记账法的具体规定 3

1.2.1借贷记账法记账符号与账户结构 3

1.2.2借贷记账法的记账规则 6

1.2.3会计分录 7

1.2.4借贷记账法的试算平衡 10

1.2.5总分类账户与明细分类账户的平行登记 11

第2章 会计凭证的编制 13

2.1认识会计凭证 13

2.1.1会计凭证的概念及意义 13

2.1.2会计凭证的分类 14

2.1.3会计凭证的书写要求 14

2.2原始凭证的类别与填写 16

2.2.1原始凭证的类别 16

2.2.2原始凭证的填制内容 17

2.2.3原始凭证的填制 17

2.2.4原始凭证的审核 18

2.2.5几种常用原始凭证填制举例 19

2.3记账凭证 23

2.3.1记账凭证必备的内容 23

2.3.2记账凭证的类别 23

2.3.3填制记账凭证的要求 24

2.3.4记账凭证的审核 26

2.3.5常用记账凭证填制举例 26

2.4会计凭证的保管 30

2.4.1会计凭证的传递 30

2.4.2会计凭证的保管 31

第3章 会计账簿的登录 33

3.1会计账簿的设置 33

3.1.1会计账簿的基本构成 33

3.1.2总账的设置 34

3.1.3日记账的设置 34

3.1.4明细分类账簿的设置 37

3.1.5会计账簿的启用 39

3.2会计账簿的登记 40

3.2.1登记会计账簿的要求 40

3.2.2总账的登记 41

3.2.3明细账的登记 45

3.2.4日记账的登记 45

3.3对账和结账 46

3.3.1对账 46

3.3.2结账 47

3.4登记错误的更正 49

3.4.1会计记录错误 49

3.4.2会计记录错误查找的方法 49

3.4.3会计记录错误的更正方法 53

第4章 资产类业务的账务处理 56

4.1货币资金业务的账务处理 56

4.1.1库存现金的账务处理 56

4.1.2银行存款的账务处理 59

4.1.3其他货币资金的账务处理 60

4.2应收及预付款项的账务处理 64

4.2.1应收账款 64

4.2.2应收票据 67

4.2.3预付账款 71

4.2.4其他应收款 71

4.2.5合同资产 73

4.3金融资产 74

4.3.1金融资产概述 74

4.3.2交易性金融资产 76

4.3.3债权投资 79

4.3.4其他债权投资 83

4.3.5其他权益工具投资 86

4.3.6金融资产减值 88

4.3.7金融资产重分类 90

4.4存货业务的账务处理 92

4.4.1存货的种类 92

4.4.2存货的确认条件与范围 93

4.4.3存货的计价方法 93

4.4.4原材料相关业务的账务处理 95

4.4.5存货清查的账务处理 102

4.5长期股权投资的账务处理 103

4.5.1长期股权投资的账务处理方法 104

4.5.2长期股权投资的初始计量 104

4.5.3长期股权投资的后续计量 107

4.5.4长期股权投资减值的账务处理 115

4.6固定资产的账务处理 116

4.6.1固定资产的分类 116

4.6.2固定资产的初始计量 116

4.6.3取得固定资产的账务处理 117

4.6.4固定资产折旧的账务处理 119

4.6.5固定资产的处置 124

4.6.6固定资产的后续支出 127

4.7无形资产的账务处理 129

4.7.1无形资产的概念和特征 129

4.7.2无形资产的确认 129

4.7.3无形资产的构成 129

4.7.4无形资产的账务处理 131

4.7.5其他资产业务的账务处理 134

第5章 负债类业务的账务处理 135

5.1应付款项及预收账款的账务处理 135

5.1.1应付账款 135

5.1.2应付票据 137

5.1.3其他应付款 138

5.1.4预收账款 139

5.2应付职工薪酬的账务处理 140

5.2.1企业职工薪酬的确认与计量原则 140

5.2.2应付职工薪酬的账务处理 141

5.3短期借款的账务处理 144

5.3.1科目的设置 144

5.3.2利息的处理 144

5.4应交税费的账务处理 145

5.4.1应交增值税 146

5.4.2应交消费税 152

5.4.3其他应交税费 155

5.5长期借款的账务处理 158

5.5.1长期借款的科目设置 158

5.5.2借款费用的处理 159

5.5.3账务处理 159

第6章 所有者权益类业务的账务处理 161

6.1所有者权益概述 161

6.1.1所有者权益含义 161

6.1.2所有者权益和负债的联系和区别 161

6.2实收资本的账务处理 162

6.2.1接受现金资产投资 163

6.2.2接受非现金资产投资 164

6.2.3实收资本（或股本）的增减变动 165

6.3资本公积 168

6.3.1资本溢价（或股本溢价）的核算 168

6.3.2其他资本公积的核算 170

6.3.3资本公积转增资本的核算 170

6.4留存收益 171

6.4.1利润分配 171

6.4.2盈余公积 172

第7章 收入、费用和利润业务的账务处理 174

7.1收入的账务处理 174

7.1.1收入概述 174

7.1.2收入的确认与计量 175

7.1.3账户设置 175

7.1.4销售商品收入的账务处理 176

7.1.5其他业务收入的账务处理 178

7.2政府补助的账务处理 179

7.2.1政府补助的概述 179

7.2.2政府补助的会计处理 180

7.2.3政策性优惠贷款贴息 184

7.3费用的账务处理 184

7.3.1费用的特征和分类 184

7.3.2费用的确认 186

7.3.3期间费用的账务处理 186

7.4所得税的账务处理 188

7.4.1所得税核算的一般程序 188

7.4.2资产与负债的账面价值与计税基础 189

7.4.3应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异 189

7.4.4递延所得税资产与负债的确认和计量 190

7.4.5所得税费用的确认和计量 192

7.5利润的账务处理 194

7.5.1利润的构成 194

7.5.2科目设置 195

7.5.3营业外收入和营业外支出的账务处理 196

7.5.4本年利润的账务处理 197

7.6利润分配的账务处理 198

7.6.1利润分配的内容 198

7.6.2利润分配的账务处理方法 199

第2篇 查账与会计报表审计 202

第8章 查账基础理论 202

8.1何为查账 202

8.2查账的意义 203

8.2.1对审计人员的意义 203

8.2.2对企业管理人员的意义 203

8.2.3对全体社会的意义 203

8.3查账的操作流程 204

8.3.1查账的基本工作流程 204

8.3.2查账时检查的主要对象 205

8.3.3查账的基本方法 206

第9章 资产事项的假账检查 209

9.1货币资金 209

9.1.1库存现金 209

9.1.2银行存款 214

9.1.3其他货币资金 219

9.2应收票据 222

9.2.1概念 222

9.2.2账务处理 222

9.2.3违规操作检查 223

9.2.4参考案例 225

9.3应收账款 227

9.3.1应收账款的检查 227

9.3.2坏账准备的检查 231

9.4预付账款 233

9.4.1概念 233

9.4.2账务处理 233

9.4.3违规操作检查 233

9.4.4参考案例 234

9.5应收利息 235

9.5.1概念 235

9.5.2账务处理 235

9.5.3违规操作检查 235

9.5.4参考案例 236

9.6应收股利 236

9.6.1概念 236

9.6.2账务处理 237

9.6.3违规操作检查 237

9.6.4参考案例 238

9.7其他应收款 238

9.7.1概念 238

9.7.2账务处理 239

9.7.3违规操作检查 239

9.7.4参考案例 239

9.8交易性金融资产 241

9.8.1概念 241

9.8.2账务处理 241

9.8.3违规操作检查 242

9.8.4参考案例 242

9.9债权投资 243

9.9.1概念 243

9.9.2账务处理 243

9.9.3违规操作检查 244

9.9.4参考案例 245

9.10其他债权投资 246

9.10.1概念 246

9.10.2账务处理 246

9.10.3违规操作检查 246

9.10.4参考案例 247

9.11其他权益工具投资 248

9.11.1概念 248

9.11.2账务处理 248

9.11.3违规操作检查 249

9.11.4参考案例 249

9.12存货 250

9.12.1原材料、在途物资、材料采购、材料成本差异 250

9.12.2自制半成品、委托加工物资 256

9.12.3周转材料 258

9.12.4库存商品 261

9.12.5存货跌价准备 263

9.13长期股权投资 264

9.13.1概念 264

9.13.2账务处理 264

9.13.3违规操作检查 266

9.13.4参考案例 266

9.14固定资产 269

9.14.1固定资产 269

9.14.2累计折旧 273

9.14.3固定资产减值准备 276

9.14.4固定资产清理 278

9.15无形资产 280

9.15.1概念 280

9.15.2账务处理 281

9.15.3违规操作检查 282

9.15.4参考案例 282

9.16递延所得税资产 284

9.16.1概念 284

9.16.2账务处理 284

9.16.3违规操作检查 285

9.16.4参考案例 285

第10章 负债事项的假账甄别 287

10.1短期借款 287

10.1.1概念 287

10.1.2账务处理 287

10.1.3违规操作检查 288

10.1.4参考案例 288

10.2应付票据 289

10.2.1概念 289

10.2.2账务处理 289

10.2.3违规操作检查 290

10.2.4参考案例 291

10.3应付账款 291

10.3.1概念 291

10.3.2账务处理 291

10.3.3违规操作检查 292

10.3.4参考案例 293

10.4预收账款 295

10.4.1概念 295

10.4.2账务处理 295

10.4.3违规操作检查 296

10.4.4参考案例 296

10.5应付职工薪酬 297

10.5.1概念 297

10.5.2账务处理 297

10.5.3违规操作检查 298

10.5.4参考案例 299

10.6应交税费 300

10.6.1概念 300

10.6.2账务处理 301

10.6.3违规操作检查 304

10.6.4参考案例 305

10.7应付利息 306

10.7.1概念 306

10.7.2账务处理 306

10.7.3违规操作检查 306

10.7.4参考案例 306

10.8应付股利 307

10.8.1概念 307

10.8.2账务处理 307

10.8.3违规操作检查 308

10.8.4参考案例 308

10.9其他应付款 309

10.9.1概念 309

10.9.2账务处理 309

10.9.3违规操作检查 309

10.9.4参考案例 309

10.10长期借款 311

10.10.1概念 311

10.10.2账务处理 311

10.10.3违规操作检查 311

10.10.4参考案例 312

10.11应付债券 312

10.11.1概念 312

10.11.2账务处理 313

10.11.3违规操作检查 313

10.11.4参考案例 314

10.12长期应付款 314

10.12.1概念 314

10.12.2账务处理 315

10.12.3违规操作检查 315

10.12.4参考案例 316

10.13预计负债 316

10.13.1概念 316

10.13.2账务处理 317

10.13.3违规操作检查 317

10.13.4参考案例 318

10.14递延所得税负债 318

10.14.1概念 318

10.14.2账务处理 319

10.14.3违规操作检查 320

10.14.4参考案例 320

第11章 所有者权益事项的假账甄查 321

11.1实收资本（股本） 321

11.1.1概念 321

11.1.2账务处理 321

11.1.3违规操作检查 322

11.1.4参考案例 323

11.2资本公积 324

11.2.1概念 324

11.2.2账务处理 324

11.2.3违规操作检查 325

11.2.4参考案例 326

11.3盈余公积 326

11.3.1概念 326

11.3.2账务处理 327

11.3.3违规操作检查 327

11.3.4参考案例 328

11.4本年利润 328

11.4.1概念 328

11.4.2账务处理 328

11.4.3违规操作检查 329

11.4.4参考案例 329

11.5利润分配 330

11.5.1概念 330

11.5.2账务处理 330

11.5.3违规操作检查 331

11.5.4参考案例 331

第12章 成本事项的假账甄别 333

12.1生产成本 333

12.1.1概念 333

12.1.2账务处理 333

12.1.3违规操作检查 334

12.1.4参考案例 335

12.2制造费用 336

12.2.1概念 336

12.2.2账务处理 337

12.2.3违规操作检查 337

12.2.4参考案例 338

第13章 损益事项的假账检查 339

13.1营业收入 339

13.1.1主营业务收入 339

13.1.2其他业务收入 342

13.2营业成本 345

13.2.1主营业务成本 345

13.2.2其他业务成本 346

13.3税金及附加 348

13.3.1概念 348

13.3.2账务处理 348

13.3.3违规操作检查 348

13.3.4参考案例 348

13.4销售费用 349

13.4.1概念 349

13.4.2账务处理 349

13.4.3违规操作检查 349

13.4.4参考案例 350

13.5管理费用 350

13.5.1概念 350

13.5.2账务处理 351

13.5.3违规操作检查 351

13.5.4参考案例 351

13.6财务费用 352

13.6.1概念 352

13.6.2账务处理 352

13.6.3违规操作检查 352

13.6.4参考案例 353

13.7资产减值损失 353

13.7.1概念 353

13.7.2账务处理 354

13.7.3违规操作检查 354

13.7.4参考案例 354

13.8公允价值变动损益 355

13.8.1概念 355

13.8.2账务处理 355

13.8.3违规操作检查 355

13.8.4参考案例 356

13.9营业外收入 356

13.9.1概念 356

13.9.2账务处理 357

13.9.3违规操作检查 357

13.9.4参考案例 357

13.10营业外支出 358

13.10.1概念 358

13.10.2账务处理 358

13.10.3违规操作检查 358

13.10.4参考案例 359

13.11所得税费用 359

13.11.1概念 359

13.11.2账务处理 360

13.11.3违规操作检查 360

13.11.4参考案例 360

第14章 分析财务报表查找错弊 361

14.1财务报表分析的目的及方法 361

14.1.1财务报表分析的目的 361

14.1.2财务报表分析的方法 362

14.2资产负债表分析 362

14.2.1对企业偿债能力的分析 363

14.2.2对资产盈利能力的分析 365

14.2.3对资产运营能力的分析 365

14.3利润表分析 367

14.3.1销售毛利率 367

14.3.2净利润率 367

14.3.3营业收入增长率 368

14.3.4营业利润增长率 368

14.3.5三年利润平均增长率 368

14.3.6利息保障倍数 368

14.4现金流量表分析 369

14.4.1获利能力指标分析 369

14.4.2偿债能力分析 370

14.4.3盈利质量指标分析 370

14.5财务报表分析的参考案例 371

第3篇 调账 377

第15章 期末账项调整 377

15.1怎样理解期末账项调整 377

15.1.1期末账项调整的定义 377

15.1.2期末账项调整的原因 377

15.2怎样处理期末账项调整 378

15.2.1应计收入的账项调整 378

15.2.2预收收入的账项调整 378

15.2.3应计费用的账项调整 379

15.2.4预付费用的账项调整 380

第16章 会计政策变更调整 381

16.1如何理解会计政策变更 381

16.1.1会计政策概述 381

16.1.2会计政策变更 382

16.2如何处理会计政策变更调整 384

16.2.1会计政策变更的处理方法 384

16.2.2参考案例 387

第17章 会计估计变更调账 392

17.1怎样理解会计估计变更 392

17.1.1会计估计概述 392

17.1.2会计估计变更 393

17.1.3区分会计估计变更与会计政策变更 395

17.2如何处理会计估计变更调账 396

17.2.1会计估计变更的会计处理 396

17.2.2会计估计变更调整举例 397

第18章 资产负债表日后事项调账 399

18.1怎样理解资产负债表日后事项 399

18.1.1资产负债表日后事项的定义 399

18.1.2资产负债表日后事项涵盖的期间 400

18.1.3资产负债表日后事项的内容 400

18.2怎样处理资产负债表日后事项调账 402

18.2.1资产负债表日后事项的处理方法 402

18.2.2资产负债表日后事项调账举例 405

第19章 资产类业务的会计错弊调账 409

19.1怎样理解资产类业务 409

19.1.1资产类业务概述 409

19.1.2资产类业务易错弊点 409

19.2怎样处理资产类业务的会计错弊 409

19.2.1货币资金的会计错弊调账 409

19.2.2应收与预付账款的会计错弊调整 420

19.2.3存货的会计错弊调账 426

19.2.4固定资产的会计错弊调账 436

19.2.5无形资产及其他资产的会计错弊调账 442

第20章 负债类业务的会计错弊调账 448

20.1怎样理解负债类业务 448

20.1.1负债类业务概述 448

20.1.2负债类业务易错弊点 448

20.2怎样处理负债类业务的会计错弊 448

20.2.1短期借款的会计错弊调账 448

20.2.2应付账款的会计错弊调账 450

20.2.3应付票据的会计错弊调账 453

20.2.4应付职工薪酬的会计错弊调账 454

20.2.5应交税费的会计错弊调账 456

20.2.6其他应付款的会计错弊调账 457

20.2.7长期负债的会计错弊调账 459

20.2.8应付债券的会计错弊调账 460

20.2.9长期应付款的会计错弊调账 461

20.2.10预计负债的会计错弊调账 462

第21章 所有者权益业务的会计错弊调账 466

21.1怎样理解所有者权益类业务 466

21.1.1所有者权益类科目概述 466

21.1.2所有者权益类业务易错点 466

21.2怎样处理所有者权益类业务的会计错弊 466

21.2.1实收资本的会计错弊调账 466

21.2.2资本公积的会计错弊调账 470

21.2.3盈余公积业务的会计错弊调账 472

21.2.4利润分配的会计错弊调账 473

第22章 损益类业务的会计错弊调账 476

22.1怎样理解损益类业务 476

22.1.1损益类科目概述 476

22.1.2损益类业务易错点 476

22.2怎样处理损益类业务的会计错弊 476

22.2.1主营业务收入的会计错弊调账 476

22.2.2其他业务收入的会计错弊调账 479

22.2.3营业外收入的会计错弊调账 482

22.2.4损益成本和费用的会计错弊调账 484

第23章 税务稽查相关账务的错弊调整 489

23.1怎样理解税务稽查相关账务 489

23.1.1税务稽查相关账务概述 489

23.1.2税务稽查相关账务易错点 490

23.2怎样处理税务稽查相关科目的会计错弊 490

23.2.1企业所得税的会计错弊调账 490

23.2.2增值税的会计错弊调账 491

23.2.3消费税的会计错弊调账 492