2018企业所得税 年度纳税申报方法与业务处理技巧PDF电子书下载

第1章 “企业所得税年度纳税申报表（2017年版）”修改的动因 1

一、历次企业所得税年度纳税申报表 2

二、2014年以来重要企业所得税法规 2

三、2014年以来重要企业会计准则 3

第2章 2018年企业所得税年度纳税汇算的特点 5

一、2018年企业所得税汇算清缴应关注的焦点 6

二、2018年企业所得税汇算清缴应正确核算收入项目 6

三、2018年企业所得税汇算清缴应正确核算费用项目 9

四、2018年企业所得税汇算清缴应关注财产损失 11

五、2018年企业所得税汇算清缴应关注不合法凭证 12

六、2018年企业所得税汇算清缴有关亏损问题 12

七、企业所得税纳税调整的原理与方法 12

第3章 “企业所得税年度纳税申报表（2017年版）”基本信息填报技巧 15

一、申报表封面填报有关要点及误区 16

二、企业所得税年度纳税申报表填报表单的选与不选 18

三、A000000“企业基础信息表”的理解与填报技巧 18

第4章 “企业所得税年度纳税申报表（主表2017版）”的理解与填报 21

一、“企业所得税年度纳税申报表（主表）”做了哪些修改，为什么 22

二、“企业所得税年度纳税申报表（主表）”需要填哪5项，关键点是什么 22

三、“企业所得税年度纳税申报表（主表）”关注哪些焦点问题 23

四、如何理解“企业所得税年度纳税申报表（主表）”表内、表间关系 23

第5章 “一般企业收入明细表”的理解与填报 27

一、“一般企业收入明细表”的焦点问题 28

二、“一般企业收入明细表”结构特点是什么 37

三、“一般企业收入明细表”重点栏目填报说明 41

四、“一般企业收入明细表”（A101010）的表内、表间关系 51

第6章 “一般企业成本支出明细表”的理解与填报 53

一、“一般企业成本支出明细表”（A102010）填报前必须解决的焦点问题 54

二、“一般企业成本支出明细表”（A102010）结构特点是什么 61

三、“一般企业成本支出明细表”（A102010）填报说明 63

四、“一般企业成本支出明细表”（A102010）表内、表间关系 65

第7章 “事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表”的理解与填报 67

一、“事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表”的焦点问题 68

二、“事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表”结构特点 72

三、“事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表”重点栏目表填报说明 72

四、“事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表”的表内、表间关系 74

第8章 “期间费用明细表”的理解与填报 75

一、“期间费用明细表”的焦点问题 76

二、“期间费用明细表”结构特点是什么 77

三、“期间费用明细表”填报说明 84

四、“期间费用明细表”的表内、表间关系 86

第9章 “纳税调整项目明细表”的理解与填报 87

一、“纳税调整项目明细表”的焦点问题 88

二、“纳税调整项目明细表”结构特点是什么 94

三、“纳税调整项目明细表”作了哪些修改，为什么 101

四、“纳税调整项目明细表”（A105000）重点栏目表填报说明 116

五、“纳税调整项目明细表”（A105000）的表内、表间关系 122

第10章 “视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表”的理解与填报 125

一、“视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表”的焦点问题 126

二、“视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表”结构特点是什么 131

三、“视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表”重点栏目表填报说明 139

四、“视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表”的表内、表间关系 142

第11章 “未按权责发生制确认收入纳税调整明细表”的理解与填报 143

一、“未按权责发生制确认收入纳税调整明细表”的焦点问题 144

二、“未按权责发生制确认收入纳税调整明细表”的理解与填报结构特点是什么 166

三、“未按权责发生制确认收入纳税调整明细表”的理解与填报重点栏目表填报说明 176

四、“未按权责发生制确认收入纳税调整明细表”的理解与填报的表内、表间关系 177

第12章 “投资收益纳税调整明细表”的理解与填报 179

一、“投资收益纳税调整明细表”的焦点问题 180

二、“投资收益纳税调整明细表”的结构特点是什么 189

三、“投资收益纳税调整明细表”重点栏目表填报说明 191

四、“投资收益纳税调整明细表”的表内、表间关系 192

第13章 “专项用途财政性资金纳税调整明细表”的理解与填报 193

一、“专项用途财政性资金纳税调整明细表”（A105040）的焦点问题 194

二、“专项用途财政性资金纳税调整明细表”（A105040）结构特点是什么 199

三、“专项用途财政性资金纳税调整明细表”（A105040）重点栏目表填报说明 204

四、“专项用途财政性资金纳税调整明细表”（A105040）的表内、表间关系 205

第14章 “职工薪酬支出及纳税调整明细表”的理解与填报 207

一、“职工薪酬支出及纳税调整明细表”的焦点问题 208

二、“职工薪酬支出及纳税调整明细表”结构特点是什么 210

三、“职工薪酬支出及纳税调整明细表”重点栏目表填报说明 212

四、“职工薪酬支出及纳税调整明细表”的表内、表间关系 213

第15章 “广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表”的理解与填报 215

一、什么是合理的广告费，什么是合理的业务宣传费，两者的区别是什么 216

二、“广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表”结构特点是什么 217

三、“广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表”重点栏目表填报说明 217

四、“广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表”的表内、表间关系 218

五、广告费和业务宣传费税前扣除案例及分析 218

第16章 “捐赠支出纳税调整明细表”的理解与填报 223

一、“捐赠支出纳税调整明细表”的焦点问题 224

二、“捐赠支出纳税调整明细表”结构特点是什么 225

三、“捐赠支出纳税调整明细表”重点栏目表填报说明 227

四、“捐赠支出纳税调整明细表”的表内、表间关系 228

五、公益性捐赠税前扣除案例及分析 228

第17章 “资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表”的理解与填报 231

一、“资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表”的焦点问题 232

二、“资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表”结构特点是什么 237

三、“资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表”重点栏目表填报说明 239

四、“资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表”的表内、表间关系 242

五、资产折旧、摊销及纳税调整的案例分析 243

第18章 “资产损失税前扣除及纳税调整明细表”的理解与填报 247

一、“资产损失税前扣除及纳税调整明细表”的焦点问题 250

二、“资产损失税前扣除及纳税调整明细表”结构特点是什么 257

三、“资产损失税前扣除及纳税调整明细表”（A105090）重点栏目表填报说明 263

四、“资产损失税前扣除及纳税调整明细表”（A105090）的表内、表间关系 264

第19章 “企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表”的理解与填报 267

一、“企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表”的焦点问题 268

二、“企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表”结构特点 279

三、“企业重组纳税调整明细表”的填报 283

四、债务重组的会计处理与纳税调整案例 286

第20章 “政策性搬迁纳税调整明细表”的理解与填报 323

一、“政策性搬迁纳税调整明细表”的焦点问题 324

二、“政策性搬迁纳税调整明细表”结构特点是什么 326

三、“政策性搬迁纳税调整明细表”重点栏目表填报说明 327

四、“政策性搬迁纳税调整明细表”的表内、表间关系 329

五、政策性搬迁纳税调整案例分析 329

第21章 “特殊行业准备金情况及纳税调整明细表”的理解与填报 333

一、“特殊行业准备金情况及纳税调整明细表”的焦点问题 334

二、“特殊行业准备金情况及纳税调整明细表”结构特点是什么 336

三、“特殊行业准备金情况及纳税调整明细表”重点栏目表填报说明 337

四、“特殊行业准备金情况及纳税调整明细表”的表内、表间关系 341

第22章 企业所得税弥补亏损明细的理解与填报 343

一、“企业所得税弥补亏损明细表”的焦点问题 344

二、“企业所得税弥补亏损明细表”结构特点是什么 345

三、“企业所得税弥补亏损明细表”重点栏目表填报说明 345

四、“企业所得税弥补亏损明细表”的表内、表间关系 346

第23章 “免税、减计收入及加计扣除优惠明细表”的理解与填报 349

一、“免税、减计收入及加计扣除优惠明细表”的焦点问题 351

二、“免税、减计收入及加计扣除优惠明细表”结构特点是什么 352

三、“免税、减计收入及加计扣除优惠明细表”重点栏目表填报说明 355

四、“免税、减计收入及加计扣除优惠明细表”的表内、表间关系 362

第24章 “符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表”的理解与填报 363

一、“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表”的焦点问题 364

二、“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表”结构特点是什么 364

三、“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表”重点栏目表填报说明 365

四、“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表”的表内、表间关系 368

第25章 “研发费用加计扣除优惠明细表”的理解与填报 369

一、国家关于研发费用加计扣除的总体方向 370

二、“研发费用加计扣除优惠明细表”的焦点问题 371

三、研发费用核算常见问题、原因分析及纠正方法 372

四、“研发费用加计扣除优惠明细表”结构特点是什么 374

五、“研发费用加计扣除优惠明细表”重点栏目表填报说明 376

六、“研发费用加计扣除优惠明细表”的表内、表间关系 385

第26章 “所得减免优惠明细表”的理解与填报 387

一、“所得减免优惠明细表”的焦点问题 388

二、“所得减免优惠明细表”结构特点是什么 406

三、“所得减免优惠明细表”重点栏目表填报说明 407

四、“所得减免优惠明细表”的表内、表间关系 411

第27章 “抵扣应纳税所得额明细表”的理解与填报 413

一、直接投资中小高新技术企业投资抵扣 414

二、通过合伙创投企业投资高新技术企业抵扣 424

三、直接投资初创科技型企业投资抵扣 436

四、通过合伙创投企业投资初创科技型企业投资抵扣 438

第28章 “减免所得税优惠明细表”的理解与填报 443

一、“减免所得税优惠明细表”的焦点问题 445

二、“减免所得税优惠明细表”结构特点是什么 466

三、“减免所得税优惠明细表”重点栏目表填报说明 467

四、“减免所得税优惠明细表”的表内、表间关系 474

第29章 “高新技术企业优惠情况及明细表”的理解与填报 477

一、“高新技术企业优惠情况及明细表”的焦点问题 478

二、“高新技术企业优惠情况及明细表”结构特点是什么 483

三、“高新技术企业优惠情况及明细表”填报说明 485

四、“高新技术企业优惠情况及明细表”的表内、表间关系 488

第30章 “软件、集成电路企业优惠情况及明细表”的理解与填报 489

一、“软件、集成电路企业优惠情况及明细表”的焦点问题 490

二、“软件、集成电路企业优惠情况及明细表”结构特点是什么 493

三、“软件、集成电路企业优惠情况及明细表”重点栏目表填报说明 494

四、“软件、集成电路企业优惠情况及明细表”的表内、表间关系 498

第31章 “税额抵免优惠明细表”的理解与填报 499

一、“税额抵免优惠明细表”的焦点问题 500

二、“税额抵免优惠明细表”结构特点是什么 504

三、“税额抵免优惠明细表”重点栏目表填报说明 505

四、“税额抵免优惠明细表”的表内、表间关系 506

第32章 “境外所得税收抵免明细表”的理解与填报 507

一、“境外所得税收抵免明细表”的焦点问题 508

二、“境外所得税收抵免明细表”结构特点 510

三、“境外所得税收抵免明细表”重点栏目表填报说明 512

四、“境外所得税收抵免明细表”的表内、表间关系 514

第33章 “境外所得纳税调整后所得明细表”的理解与填报 517

一、“境外所得纳税调整后所得明细表”的焦点问题 518

二、“境外所得纳税调整后所得明细表”结构特点 520

三、“境外所得纳税调整后所得明细表”重点栏目表填报说明 521

四、“境外所得纳税调整后所得明细表”的表内、表间关系 525

第34章 “境外分支机构弥补亏损明细表”的理解与填报 527

一、“境外分支机构弥补亏损明细表”的焦点问题 528

二、“境外分支机构弥补亏损明细表”结构特点 529

三、“境外分支机构弥补亏损明细表”重点栏目表填报说明 529

四、“境外分支机构弥补亏损明细表”的表内、表间关系 531

第35章 “跨年度结转抵免境外所得税明细表”的理解与填报 533

“跨年度结转抵免境外所得税明细表”的焦点问题 534

第36章 “跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表”的理解与填报 545

一、汇总纳税企业所得税管理 546

二、税款预缴与汇算清缴 550

三、“跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表” 552

第37章 “企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表”的理解与填报 557

一、“汇总纳税分支机构所得税分配表”焦点问题 558

二、“企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表” 561