个人所得税操作实务PDF电子书下载

第一章 概述 1

第一节 个人所得税概述 1

一、所得税 1

二、个人所得税的产生 2

三、个人所得税的特点与功能 3

四、现行个人所得税制存在的主要问题 9

五、个人所得税改革的方向 10

第二节 个人所得税法的基本要素 11

一、纳税人 11

二、征税对象 13

三、税率 13

四、计税依据 17

五、纳税期限 26

第二章 工资、薪金所得 27

第一节 征税范围 27

一、工资、薪金所得的征税范围 27

二、不属于工资、薪金性质的补贴、津贴 31

第二节 应纳税额的确定 31

一、应纳税所得额 32

二、费用扣除 32

三、应纳税额 38

第三节 股权激励所得 38

一、股权激励概述 38

二、股票期权所得 41

三、股票增值权和限制性股票所得 45

四、征收管理 47

第四节 特殊项目应纳税额的计算 49

一、不含税收入的处理 49

二、全年一次性奖金 51

三、解除劳动关系取得的一次性补偿收入 57

四、内部退养与提前退休人员取得的一次性收入 58

五、企业与职业年金 58

六、特定行业职工工资、薪金所得 61

七、单位低价向职工售房 62

第五节 无住所个人应纳税额的计算 63

一、个人所得税所得来源地的判定 63

二、境内居住天数和实际工作时间的确定 65

三、纳税义务与应纳税额的计算 66

第三章 劳务报酬所得 79

第一节 应纳税所得额 79

一、劳务报酬所得次的确定 79

二、允许扣除的税费 80

第二节 应纳税额 81

一、基本规定 81

二、为纳税义务人负担税款的计征办法 81

三、特殊事项的税务处理 83

第四章 稿酬所得 91

第一节 稿酬所得的界定 91

一、稿酬所得的界定 91

二、稿酬所得每次的确定 92

三、其他所得每次的确定 92

第二节 应纳税额的计算 92

一、应纳税额的计算公式 92

二、应纳税额的计算 93

第五章 特许权使用费所得 94

第一节 特许权使用费的界定 94

一、专利权 94

二、商标权 94

三、著作权 94

四、非专利技术 95

第二节 应纳税额的计算 96

一、应纳税额计算 96

二、税费的扣除 96

第六章 个体工商户生产经营所得 97

第一节 个体工商户生产经营所得 97

一、个体工商户及其纳税人 98

二、个体工商户生产经营所得 99

三、应纳税所得额 105

四、应纳税额的计算 117

五、经营期不足一年应纳税额的计算 118

六、征收管理 119

第二节 个人独资与合伙企业投资者个人所得税 119

一、个人独资、合伙企业及纳税人的界定 119

二、查账征收应税所得的确定 121

三、核定征收应纳税额的计算 128

四、律师事务所从业人员个人所得税处理 130

五、清算所得 133

六、征收管理 133

第七章 对企事业单位的承包、承租经营所得 136

第一节 征税范围 136

一、征税范围的界定 136

二、特定行业的处理 137

第二节 应纳税额的计算 138

一、应纳税额的计算 138

二、承包、承租期不足一年的处理 138

三、新老税法的适用 139

第八章 利息、股息、红利所得 140

第一节 征税范围的界定 140

一、利息、股息、红利所得 140

二、量化资产参与分配所得 140

三、转制中个人股增值所得 140

四、未用于经营的年终未还投资者借款的处理 141

五、联营利润和其他所得 144

第二节 应纳税额的计算 145

一、派发红股和转增资本的处理 145

二、收购股权后原盈余积累转增股本的处理 146

三、储蓄存款利息所得 147

四、上市公司股息红利差别化政策 148

五、股份转让系统挂牌公司股息红利差别化政策 152

六、应纳税额的计算 154

第九章 财产租赁所得 155

第一节 纳税人与应纳税所得额 155

一、纳税人的确定 155

二、应纳税所得额 155

三、应纳税额的计算 156

第二节 特殊事项的处理 157

一、转租收入 157

二、个人出租住房 158

三、个人投资设备所得 159

四、酒店产权式经营业主的税务处理 159

五、售后回租购买者的税务处理 159

第十章 财产转让所得 160

第一节 应纳税所得额的确定 160

一、收入的确定 160

二、财产原值和合理费用的确定 161

第二节 转让限售股所得 161

一、限售股的概念与分类 161

二、征税范围 163

三、应纳税所得额的计算 164

四、征收管理 167

第三节 非货币性资产投资 172

一、应税项目的确定 173

二、应纳税所得额 174

三、纳税人与纳税地点 175

四、非货币性资产投资分期缴税 175

五、纳税申报 176

六、政策衔接 177

七、备案表及其填报 177

第四节 特殊事项的处理 179

一、买卖虚拟货币所得 179

二、拍卖财产所得 180

三、购买和处置债权所得 182

四、个人房产转让所得 182

五、个人转让汽车所得 187

第五节 非上市公司股权转让所得 187

一、纳税人与应税项目 187

二、股权转让收入的确认 190

三、股权原值的确认 196

四、纳税申报 199

五、以转让资产方式转让股权 200

六、个人终止投资经营收回款项 201

第十一章 偶然所得与其他所得 202

第一节 偶然所得 202

一、有奖销售赠品所得 202

二、有奖储蓄中奖所得 203

三、博彩所得 203

四、有奖发票奖金所得 203

五、企业向个人支付的不竞争款项所得 203

六、网络红包收入 204

第二节 其他所得 204

一、证券公司付给大户股民回扣收入 204

二、个人人寿保险利息收入 205

三、个人取得无赔款优待收入 205

四、中国科学院院士荣誉奖金 205

五、揽储奖金 205

六、个人为单位或他人提供担保获得的报酬 206

七、为外单位人员发放现金、实物或有价证券 206

八、个人无偿受赠房屋所得 206

九、企业促销展业赠送礼品 207

十、个人取得解除商品房买卖合同违约金 208

第十二章 税收优惠 209

第一节 法定免税 209

一、一定级别的特定奖金免税 209

二、国债和国家发行的金融债券利息免税 210

三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴免税 210

四、福利费、抚恤金、救济金免税 211

五、保险赔款免税 212

六、军人的转业费、复员费免税 212

七、安家费、退职费、离退休工资、离休生活补助费 212

八、依法应免税的使领馆人员所得 213

九、参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得 215

十、经国务院财政部门批准免税的所得 215

第二节 减征个人所得税 215

一、减征范围 215

二、可减征的所得项目 216

三、减免税审核或批准 217

第三节 财政部批准免税项目 218

一、工资、薪金所得优惠 218

二、生产经营所得优惠 225

三、劳务报酬所得优惠 229

四、利息、股息、红利所得优惠 230

五、财产租赁所得优惠 231

六、财产转让所得优惠 232

七、偶然及其他所得优惠 234

第十三章 代扣代缴与自行申报 236

第一节 代扣代缴 236

一、扣缴义务人 236

二、应扣缴税款的所得项目 239

三、全员全额扣缴申报 239

四、扣缴手续费 240

五、扣缴义务人的法定义务 241

六、法律责任 242

第二节 自行申报纳税 244

一、自行申报项目 244

二、申报地点 244

三、申报期限 245

四、申报方式 248

五、年所得12万元以上自行纳税申报 249

六、法律责任 251