100个企业所得税争议问题解析PDF电子书下载

01 收入 1

争议1 先开具发票是否就要确认企业所得税收入 3

争议2 自产产品视同销售是否一定有补税 7

争议3 视同销售收入是否含税 14

争议4 外购资产视同销售的公允价值按何时确认 17

争议5 企业自产产品用于食堂是否视同销售 20

争议6 过期预付卡内未消费金额是否确认收入 22

争议7 财政性资金未按规定用途使用是否还能作为不征税收入 24

争议8 集团公司将财政性资金拨付给成员单位使用，后者能否作为不征税收入 27

争议9 “后补助”专项资金是否可以作为不征税收入 29

争议10 管网建设费一次性确认收入还是分期确认收入 33

争议11 如何判断企业的应付未付款项确实无法偿付 37

02 税前扣除 43

争议12 如何理解支出与收入直接相关 45

争议13 企业发生的支出是否款项实际支付才能税前扣除 48

争议14 跨年取得凭证的支出在哪年税前扣除 53

争议15 跨年实际发生的支出在哪年税前扣除 57

争议16 未做会计处理的支出能否税前扣除 61

争议17 视同销售中调增视同销售成本是否重复扣除 63

争议18 分期收款方式销售货物的成本是否也分期确认 66

争议19 次年汇算清缴后发放的工资在哪年扣除 71

争议20 挂职人员工资能否税前扣除 73

争议21 职工辞退补偿是否属于工资薪金支出 75

争议22 福利性质的支出是否都属于税法上的职工福利费 78

争议23 扣缴了个税的福利性补贴是否就属于工资薪金支出 83

争议24 职工福利是不是普惠的 86

争议25 组织职工旅游支出能否税前扣除 88

争议26 职工食堂和职工宿舍的折旧是否属于职工福利费 90

争议27 企业给员工报销通讯费能否税前扣除 95

争议28 外出学习过程中发生的差旅费和住宿费是否属于职工教育经费 98

争议29 补充保险中的“全体员工”是否一个都不能少 100

争议30 企业为投资者支付的补充保险费用能否税前扣除 103

争议31 企业自行管理补充保险的相关支出能否税前扣除 105

争议32 企业通过外地名单中的公益性社会团体进行捐赠能否税前扣除 107

争议33 会议费与业务招待费的区分 110

争议34 业务招待费与业务宣传费的区分 113

争议35 所有企业的股权投资是否都可以作为业务招待费税前扣除基数 116

争议36 筹建期发生的广告费开始生产经营后如何税前扣除 118

争议37 “三费”计算税前扣除基数是否包括纳税调整 121

争议38 公司法修订后，投资未到位而发生的利息支出能否据实税前扣除 124

争议39 企业为投资发生的利息支出是否应资本化 127

争议40 委托贷款是否适用金融机构贷款规定 129

争议41 支付给小额贷款公司的利息能否参照金融企业据实税前扣除 132

争议42 企业将银行贷款无偿转借给其他企业，其支付的利息能否税前扣除 137

争议43 不符合条件的混合性投资支付的利息能否税前扣除 141

争议44 永续债利息能否税前扣除 145

争议45 如何理解手续费及佣金支出的范围 149

争议46 企业为雇员负担的个税能否税前扣除 153

争议47 企业为非雇员负担的个税能否税前扣除 156

争议48 境内居民企业负担的预提税能否税前扣除 159

争议49 企业代他人支付的费用能否税前扣除 162

争议50 企业负担的外单位人员费用能否税前扣除 164

争议51 发放防雾霾口罩的支出是否属于劳动保护支出 167

争议52 参保雇主责任险的支出能否税前扣除 169

争议53 企业作为责任人向第三方支付的赔偿款能否税前扣除 172

争议54 企业向其他政府部门缴纳的滞纳金能否税前扣除 174

争议55 房地产开发企业预提费用不超过合同总金额的10%，此处的“合同”是指总合同还是分合同 176

争议56 国土资源部修文后，土地闲置费能否税前扣除 178

争议57 未超过扣除限额的支出能否调减 181

争议58 典当公司的贷款损失准备金能否税前扣除 183

争议59 房地产企业“红线”外开发支出能否税前扣除 186

争议60 股东个人的汽车能否在企业扣除折旧 188

争议61 发票是不是唯一合法有效的税前扣除凭证 191

争议62 营改增后统借统还是否应取得发票 197

争议63 个人抬头票据所对应的支出能否税前扣除 201

争议64 非本单位抬头发票所对应的支出能否税前扣除 203

争议65 违法支出能否税前扣除 206

03 资产 209

争议66 停用的固定资产的折旧能否税前扣除 211

争议67 无偿使用的固定资产由谁计提折旧 215

争议68 企业投资艺术品支出能否税前扣除 217

争议69 以公允价值模式计量的投资性房地产能否在税前扣除折旧 221

争议70 固定资产计税基础大于账面价值，其折旧能否调减 224

争议71 固定资产投入使用12个月后取得发票如何纳税调整 227

争议72 资产评估增值是否缴纳企业所得税 232

争议73 交易费用是否计入交易性金融资产计税基础 235

争议74 已宣告未发放的应收股利是否计入交易性金融资产计税基础 238

争议75 国有资产无偿划拨是否缴纳企业所得税 242

争议76 对赌协议股权受让方收取的补偿是否计入收入 244

争议77 对赌时间未到股权转让协议是否生效 248

争议78 非直接相关对赌协议的业绩补偿款能否税前扣除 250

争议79 代持股如何缴纳企业所得税 253

争议80 企业资产损失没有申报能否税前扣除 256

争议81 资产损失是否一定是在会计上已作损失处理的年度申报扣除 260

争议82 错误转出的进项税额能否计入资产损失金额 262

争议83 盈余公积转增股本是否作为投资方股息、红利收入 264

04 税收优惠 267

争议84 如何理解企业持有上市公司股票达到12个月 269

争议85 中外合资企业股东取得超过出资比例的分红是否属于免税入 274

争议86 企业取得的固定分红是否属于免税收入 277

争议87 企业从新三板购买股票的分红是否受12个月限制 279

争议88 如何理解“合理分摊期间费用” 282

争议89 免征增值税的收入未做价税分离能否享受企业所得税减免 285

争议90 高新技术企业能否享受小型微利企业税收优惠 289

争议91 小型微利企业同时享受所得减免如何计算应纳税额 292

争议92 劳务派遣人员是否既计入用人单位从业人数又计入劳务派遣公司从业人数 295

争议93 委托研发的费用按80%加计扣除，那么委托研发的费用本身是按100%还是80%计入研发费用 298

争议94 融资租入固定资产能否加速折旧 300

争议95 应税项目所得和减免税项目所得能否互相弥补亏损 302

05 其他 311

争议96 企业虚增利润税务机关应如何处理 313

争议97 企业能否跳跃性弥补亏损 319

争议98 少预缴是否加收滞纳金 321

争议99 合伙企业未实际分配利润，其法人合伙人是否要计入应纳税所得额 324

争议100 基层税务机关能否对政策文件中的“等”做扩大性解释 327

后记 333