PPP项目税务实战PDF电子书下载

第一章 PPP项目的概述 1

第一节 PPP基本概念 1

一、PPP概念及特点 1

二、PPP的核心要素 5

三、PPP的作用 6

四、PPP参与主体及合同体系 8

五、PPP运作模式 16

第二节 PPP项目管理政策 19

一、PPP项目适用范围及项目属性 19

二、PPP项目论证 21

三、PPP项目采购管理 27

四、PPP项目监管 30

第二章 PPP项目前期阶段 33

第一节 项目投标 33

一、识别阶段 33

二、评估阶段 33

三、投标阶段 38

第二节 政府谈判要点 40

一、谈判目的 40

二、谈判流程 40

三、谈判要点 41

第三节 项目公司组建 50

一、项目公司股权架构 50

二、项目公司注册地点及一般纳税人资格认定 55

三、项目前期费用处理 60

四、项目资本金和项目公司注册资本 63

第三章 PPP项目建设阶段 66

第一节 施工管理 66

一、总承包计税方法的选择 66

二、总承包方施工管理模式 69

第二节 项目用地 78

一、项目用地取得方式 78

二、项目用地的涉税分析 80

第三节 项目拆迁费用 86

一、政府为拆迁主体 86

二、项目公司为拆迁主体 89

第四章 PPP项目运营阶段 92

第一节 运营管理 92

一、PPP项目操作模式 92

二、PPP项目付费机制 94

第二节 收入的管理 96

一、合理确定试运行时间 96

二、收入的增值税管理 98

第二节 税收优惠管理 102

一、增值税 102

二、企业所得税 105

三、土地使用税 112

四、房产税 114

第四节 成本费用管理 116

一、进项税额管理 116

二、资产管理 119

第五章 PPP项目移交阶段 125

第一节 资产移交 125

一、到期无偿移交 125

二、到期或提前有偿移交 127

三、项目公司清算 131

第二节 股权转让 133

一、操作模式 133

二、税收政策 133

三、涉税分析 134

四、国有股权转让流程 134

五、管理建议 136

第三节 股权撤出（减资） 137

一、操作模式 137

二、税收政策 137

三、涉税分析 137

四、操作提示 138

第六章 政府补贴 139

一、政府补贴定义 139

二、政府补贴类型 140

三、涉税分析 141

四、管理建议 143

五、税会差异管理 144

第七章 合同签订要点 146

第一节 PPP项目合同签订要点 146

一、项目的合作范围 146

二、项目的合作期限 147

三、项目用地 147

四、付费机制 147

五、项目移交 148

第二节 股东协议签订要点 148

一、政府入股资金来源的约定 148

二、同股不同权的约定（放弃分红、不参与管理等） 148

三、股权退出的约定 148

第三节 基金合同签订要点 149

一、基金设计约定 149

二、决策权约定 149

三、收益与风险分配约定 149

四、基金管理费约定 149

五、基金份额退出或转让机制 150

第四节 融资合同签订要点 150

一、付款条件约定 150

二、抵押担保约定 150

三、有无追索权约定 150

四、发行债券（项目收益债等）的约定 150

五、资产证券化的约定 151

第五节 总承包合同签订要点 151

一、明确计税方式 151

二、甲供、甲指、甲控 151

三、发票类型和税率 151

四、质保金的形式 152

五、质保金发票开具 152

第六节 运营服务合同签订要点 152

一、明确运营责任主体 152

二、明确开始运营的条件 152

三、明确运营维护的相关内容 152

第七节 原料供应合同签订要点 153

一、明确原料供应商的纳税人身份和选择的计税方法 153

二、明确价款结算方式及结算价格，完善价格构成条款 153

三、明确开票时间和开票责任 153

四、约定价外费用和物资回购 153

第八节 产品或服务购买合同签订要点 154

一、合同价款进行价税分离 154

二、明确付款条件 154

三、明确提供发票的类型及取得时间 154

第九节 保险合同签订要点 154

一、明确发票的取得时间 154

二、明确发票的取得类型 155

第十节 其他合同签订要点 155

一、明确取得发票的类型 155

二、明确取得增值税普通发票的填写要求 155

第八章 PPP项目融资 156

第一节 政府引导基金 156

一、中国政企合作投资基金 156

二、国开发展基金 159

第二节 产业基金 161

一、产业基金的组织形式 161

二、产业基金各方的涉税分析 163

三、基金退出方式的选择 165

第三节 保理融资 166

一、无追索权保理 167

二、有追索权保理 169

第四节 贷款 171

一、银团贷款 171

二、股东贷款 171

三、统借统还政策的应用 172

第五节 融资租赁 174

一、融资租赁模式 174

二、涉税分析 175

三、管理建议 177

第六节 资产证券化 177

一、国家政策支持 177

二、资产证券化的形式 179

三、资产证券化的基础资产 180

四、税收政策 181

五、涉税分析 183

第七节 融资方式的对比 185

第九章 PPP项目财税管理 186

第一节 PPP项目会计核算 186

一、BOT项目核算的相关规定 187

二、其他PPP运作模式的会计处理 204

三、各种模式适用准则 207

第二节 PPP项目的报表合并 211

一、SPV项目公司由谁并表 211

二、合并财务报表案例分析 214

第三节 税务管理 217

一、税务档案管理 217

二、税务备案管理 219

附录 223