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第一章 税务会计基本概念 1

第一节 市场经济与税制 1

一、新中国税制概述 1

二、税制模式与税收制度 10

第二节 税务与会计 15

一、税务与会计关系简史 15

二、会计集群性与税务会计 20

三、税务会计必须独立成科 22

第三节 税务会计概念结构 24

一、税务会计的目标 24

二、税务会计的基本前提 26

三、税务会计的基本概念 29

四、税务会计的基本原则 32

五、税务会计的基本方法 35

第二章 增值税会计 38

第一节 增值税的基本性质 38

一、增值税的概念及特征 38

二、增值税优势评说 40

第二节 增值税的基本要素 42

一、课税范围 42

二、纳税义务人 44

三、税率 45

四、纳税义务发生时间、纳税期限、报缴税款期限 46

五、纳税地点 47

第三节 增值税的计算与管理 48

一、纳税计算 48

二、征收管理 56

第四节 增值税的会计处理 58

一、会计科目设置 58

二、增值税的会计处理 61

三、增值税核算综合例示 76

第五节 增值税在世界的应用 82

一、增值税的类型 82

二、法国的增值税 83

三、欧洲联盟的增值税 84

四、亚洲国家和地区的增值税 86

第三章 营业税会计 89

第一节 营业税的性质 89

一、营业税的特点 89

二、营业税的优点 90

第二节 营业税的计算 91

一、营业税的纳税义务人 91

二、营业税的税目税率 92

三、营业税征收范围 92

四、营业税的计税方法 95

第三节 营业税的征管 98

一、纳税时间 99

二、纳税地点 99

三、纳税期限 100

四、扣缴义务人 100

五、减免优惠 101

六、三种经营行为的税收征管 103

第四节 营业税的会计处理 105

一、分税目营业税核算的有关规定 105

二、营业税核算例示 106

第四章 消费税会计 115

第一节 消费税的性质 115

一、消费税的特点 115

二、消费税的优点 117

第二节 消费税的计算 118

一、消费税的纳税义务人 118

二、消费税的税目税率 119

三、消费税的征收范围 119

四、消费税的计税方法 121

第三节 消费税的征管 128

一、纳税环节与纳税时间 128

二、纳税地点 130

三、纳税期限 131

四、报缴税款 131

五、出口应税消费品免征消费税的办法 132

第四节 消费税的会计处理 134

一、消费税会计科目的设置 134

二、消费税的会计处理 134

第五章 资源税会计 146

第一节 资源税的意义和特点 146

一、资源税的意义 146

二、资源税的特点 148

第二节 资源税的基本要素 149

一、资源税的纳税人 149

二、征税范围 149

三、税率 150

第三节 资源税的计算和会计处理 151

一、资源税应纳税额的计算 151

二、资源税业务的会计处理 153

第四节 资源税的减免和征收 154

一、资源税的减税、免税 154

二、税款征收 155

第六章 其他税种会计 167

第一节 印花税会计 167

一、印花税概述 167

二、印花税的会计处理 170

第二节 城乡维护建设税会计 171

一、城乡维护建设税概述 171

二、城乡维护建设税的会计处理 172

第三节 土地增值税会计 173

一、土地增值税概述 173

二、土地增值税的会计处理 176

第四节 土地使用税会计 179

一、土地使用税概述 179

二、土地使用税的会计处理 181

第五节 房产税会计 183

一、房产税概述 183

二、房产税的会计处理 184

第六节 固定资产投资方向调节税会计 186

一、固定资产投资方向调节税概述 186

二、固定资产投资方向调节税的会计处理 188

第七节 关税会计 193

一、关税概述 193

二、关税的会计处理 196

第七章 企业所得税会计<上> 200

第一节 我国企业所得税制的演变 200

一、新中国成立前的所得税制 200

二、新中国所得税制的形成和发展 201

三、新时期我国所得税制的改革 203

第二节 企业所得税的基本要素 204

一、企业所得税纳税人 205

二、征税对象 206

三、企业所得税税率 207

四、企业所得税纳税地点 208

五、企业所得税的征收方式 208

第三节 企业所得税的计算 209

一、应纳税所得额的确定 209

二、企业所得税对资产的税务处理 215

第四节 有关所得税的其他问题 218

一、应纳税所得额的计算原则 218

二、所得税额的扣除与计算 219

三、关联企业应纳税所得额的调整 220

第八章 企业所得税会计<下> 223

第一节 会计收益与应税收益 223

一、几个重要概念 223

二、永久性差异 225

三、暂记性差异 227

第二节 所得税的跨期摊配 229

一、无跨期摊配 230

二、跨期摊配 233

三、例解和评述 241

四、有关会计准则的规定 243

第三节 营业亏损抵回与抵后 245

一、营业亏损抵回 245

二、营业亏损抵后 247

三、综合例解 248

第四节 所得税会计的其他问题 250

一、资产重估的纳税影响问题 250

二、企业合并中的递延税款问题 251

三、国外资产和负债的暂记性差异问题 252

四、中期报告的递延税款问题 252

五、期内税款分摊问题 253

六、与投资业务相关的纳税影响问题 254

七、有关所得税的报表揭示要求 254

第九章 个人所得税会计 256

第一节 个人所得税概述 256

一、个人所得税的特点及其地位 256

二、个人所得税制的历史沿革 260

第二节 个人所得税的基本要素 261

一、个人所得税的纳税义务人 261

二、课税对象 263

三、适用税率 266

四、个人所得税扣缴义务人 267

五、个人所得税的征收期限和地点 268

第三节 个人所得税款的计算 269

一、工薪所得应纳税额的计算 269

二、个体工商户生产经营所得应纳税额的计算 270

三、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得应纳税额的计算 273

四、稿酬所得应纳税额的计算 274

五、利息、股息、红利所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得应纳税额的计算 274

第四节 个人所得税的会计处理 274

一、代扣代缴单位的会计处理 275

二、个体工商业户的会计处理 276

第十章 税收征收管理 278

第一节 税务管理 278

一、税收征收管理的意义 278

二、税务登记 279

三、帐簿、凭证管理 283

四、发票的使用和管理 284

五、纳税申报 296

第二节 税款征收 298

一、延期纳税 298

二、退税和追征 299

三、税收保全措施和强制执行措施 300

四、其他应注意的问题 301

第三节 税收优惠 302

一、税收优惠的意义及种类 303

二、新税制规定的税收减免政策 304

三、经济特区、开发区的优惠政策 309

四、优惠政策的合理使用 311

第四节 税务审计及检查 312

一、税务审计及程序 312

二、税务检查 314

第五节 税务争讼与处罚 315

一、税务行政复议 315

二、税务行政诉讼 322

第十一章 税务代理 333

第一节 税务代理的含义与原则 333

一、税务代理的性质 333

二、推行税务代理的意义 334

三、税务代理的原则 335

第二节 税务代理人 336

一、税务代理人的资格条件 336

二、税务代理人的资格申报 337

三、税务代理机构 338

四、税务代理人的权利和义务 338

第三节 税务代理行为 339

一、税务代理关系的确立 339

二、税务代理的内容 340

三、税务代理的法律责任 341

第四节 国外税务代理经验的借鉴 342

一、税务代理制度的法律体系 342

二、税务代理人的工作宗旨和职责范围 343

三、税务代理人的资格认定 343

四、税务部门的监督指导责任 344

五、建立一个自上而下的税务代理人协会 344

第十二章 避税、税负转嫁与管理 345

第一节 避税的原因及种类 345

一、避税的原因 345

二、避税的种类 349

三、避税的法律依据 352

第二节 避税的方法 354

一、国内避税的一般方法 354

二、国际避税的一般方法 359

第三节 反避税的措施 367

一、国内反避税的主要措施 368

二、国际反避税的主要措施 377

第四节 避免国际重复征税 383

一、课税权原则和税收管辖权 383

二、国际重复征税及其避免 385

第五节 税负转嫁 388

一、税负转嫁的基本形式和基本方法 388

二、独占性商品的税负转嫁问题 394

三、关税转嫁问题 396

四、税收转化为资本的转嫁 398