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目录 2

第一篇 综合管理 2

第一章 税务登记管理 2

一、菏泽地区国家税务局税务登记管理办法（试行） 2

（一）总则 2

（二）税务登记的范围 2

（三）税务登记证件的种类及适用对象 3

（四）办理《税务登记证》的地点 5

（五）开业税务登记 5

（六）变更税务登记 7

（七）注销税务登记 8

（八）临时停业管理 10

（九）税务登记的内部管理 11

（十）税务登记证的使用管理 11

（十一）对纳税人的违章处理 12

（十二）附则 13

二、税务登记工作流程 14

（一）开业登记工作流程 14

（二）变更登记工作流程 14

（四）停复业处理工作流程 15

（三）注销登记工作流程 15

（五）非正常户处理工作流程 16

（六）税务登记验证、换证工作流程 16

（七）税务登记违法（章）处理工作流程 16

三、税务登记工作流程图 18

（一）开业登记流程图 19

（二）变更登记流程图 20

（三）注销税务登记流程图 21

（四）停复业处理流程图 22

（五）非正常户处理流程图 23

（六）税务登记证验证、换证、增值税一般纳税人年检流程图 24

（七）逾期未办理开业登记、变更登记、注销登记及验证、换证、增值税一般纳税人年检流程图 25

四、菏泽地区国家税务局关于对税务登记实行定期联系的管理办法 26

附表： 29

第二章 菏泽地区国家税务局关于增值税一般纳税人资格认定、年检、分类、注销管理办法（试行） 57

一、增值税一般纳税人资格认定 57

二、增值税一般纳税人年检 61

三、增值税一般纳税人的分类管理 63

四、增值税一般纳税人资格注销 68

五、增值税一般纳税人资格转换、注销资料的内部传递 69

六、增值税一般纳税人资格认定工作流程 69

七、增值税一般纳税人年检工作流程 71

八、增值税一般纳税人分类管理工作流程 72

九、增值税一般纳税人资格注销工作流程 73

十、增值税一般纳税人资格认定工作流程图 74

十一、增值税一般纳税人年检工作流程图 75

十二、增值税一般纳税人分类管理工作流程图 76

十三、增值税一般纳税人资格注销流程图 77

附表： 78

第三章 菏泽地区国家税务局关于对小规模企业及个体工商户分类管理办法（试行） 84

一、小规模企业分类管理 84

二、个体工商户分类管理 86

四、个体工商户分类管理工作流程 87

三、小规模企业分类管理工作流程 87

五、小规模企业分类管理工作流程图 89

六、个体工商户分类管理工作流程图 90

附表 91

第四章 发票管理 92

一、菏泽地区国家税务局增值税专用发票具体管理办法（试行） 92

（一）专用发票的使用范围 92

（二）专用发票领购的管理 93

（三）专用发票的保管 97

（五）为小规模纳税人代开专用发票的管理 99

（四）专用发票的使用、开具管理 99

（六）专用发票缴销的管理 100

（七）视同专用发票凭证的管理 101

（八）专用发票的稽核检查 102

（九）专用发票稽核问题的处理 106

（十）专用发票的违章处理 108

二、菏泽地区国家税务局增值税专用发票仿伪税控系统管理办法（试行） 110

（一）总则 110

（二）系统推行 110

（四）“两卡”管理 111

（三）资格认定 111

（五）专用发票的发售 112

（六）专用发票的开具 112

（七）申报管理 113

（八）认证抵扣 114

（九）稽核管理 114

（十）与其他管理系统的有机结合 115

（十一）制度建设 116

（十二）违规处理 116

三、菏泽地区国家税务局普通发票管理办法（试行） 118

（一）普通发票的管理范围 118

（二）普通发票的购印 118

（四）普通发票的缴销 122

（三）普通发票的保管 122

（五）普通发票的检查 124

（六）普通发票的违章处理 126

四、发票违法行为具体分类 129

（一）未按规定印制发票、生产发票防伪传用品的行为 129

（二）未按规定领购发票的行为 129

（三）未按规定开具发票的行为 130

（四）未按规定取得发票的行为 130

（五）未按规定保管发票的行为 130

（六）未按规定接受国税机关检查的行为 131

五、发票管理工作流程 132

（一）发票的取得与发售 132

（二）发票使用情况的管理与稽核 133

（三）发票的缴销 133

（四）发票的代开 134

（五）发票的违法（章）处理 135

六、发票管理流程图 136

（一）发票的取得和发售流程图 137

（二）发票使用情况的管理与稽核流程图 138

（三）发票缴销流程图 139

（四）发票违法（章）处理流程图 140

（五）发票代开流程图 141

附表： 142

第五章 应纳税额核定 199

一、菏泽地区国家税务局关于未建帐的个体工商户及财务不健全的小规模纳税企业应纳税额核定管理办法（试行） 199

（一）总则 199

（二）应纳税额核定方法 200

（三）核定应纳税额的程序 200

二、核定未建帐个体工商户及财务不健全小规模纳税企业应纳税额工作流程 203

三、核定未建帐个体工商户及财务不健全小规模纳税企业应纳税额流程图 205

附表： 206

第六章 增值税一般纳税人期初存货已征税款管理 212

一、菏泽地区国家税务局关于增值税一般纳税人期初存货已征税款管理办法（试行） 212

（一）总则 212

（二）基数核定 212

（三）批复抵扣 213

（四）年度检查 213

二、增值税一般纳税人期初存货已征税款批复抵扣流程 214

三、增值税一般纳税人期初存货已征税款批复抵扣流程图 215

附表 216

（一）总则 221

（二）福利企业税收优惠 221

一、菏泽地区国家税务局关于福利、校办企业增值税退税管理办法（试行） 221

第七章 福利、校办企业减、退（免）税管理 221

（三）福利企业年检 222

（四）校办企业税收优惠 223

（五）校办企业界定 225

二、福利企业退税流程 226

三、校办企业退税流程 227

四、福利企业、校办企业退税流程图 228

附表 229

第八章 出口退（免）税管理 246

一、菏泽地区国家税务局出口货物退（免）税管理方法（试行） 246

（一）出口退税管理 246

（二）出口退税申报 247

（三）出口退税的审核 249

（四）出口退税的批准与退库 250

（五）办税员制度 250

二、出口退税流程图 252

附表 253

十三、办理退税（包括退还剩余拍卖款）流程 257

第九章 办税服务厅管理 265

一、菏泽地区国家税务局办税服务厅规范化管理办法（试行） 265

（二）税务登记 268

二、办税服务厅示意图说明 268

（一）咨询服务 268

（三）发票管理 270

（四）申报征收 270

（五）外税征收 271

（六）银行专柜 271

三、办税服务厅纳税流程图 272

第十章 税务文书邮寄送达管理 273

一、菏泽地区国家税务局关于税务文书邮寄送达管理的办法（试行） 273

（一）税务文书送达的范围和方式 273

（二）送达文书的种类 273

（三）税务文书邮寄送达的发件人和邮电部门的受理范围 276

（四）税务文书邮寄送达的程序 276

（六）法律责任 279

（七）税务文书的归档保管 279

（五）税务文书的邮寄送达费用 279

（八）税务文书邮寄送达的考核 280

附表 281

第二篇 申报征收 286

第一章 纳税申报管理 286

一、菏泽地区国家税务局纳税申报管理办法（试行） 286

二、纳税申报工作流程 294

三、防伪税控企业的增值税电子申报流程 296

四、对逾期未申报户的处理流程 298

五、纳税申报流程图 300

六、防伪税控企业增值税电子申报流程图 301

七、对逾期未申报户的处理流程图 302

八、未申报处罚流程图 303

附表 304

第二章 税款征收管理 333

一、菏泽地区国家税务局税款征收管理办法（试行） 333

二、“税款预储帐户”划转税款流程 343

三、用支票缴款或邮寄汇款缴税流程 345

四、自核自缴税款流程 347

五、纳税人用现金缴纳税款流程 348

六、扣缴义务人、代征单位（人）结报现金流程 349

七、应征与实缴不一致处理流程 351

八、对逾期未纳税户催缴流程 352

九、对逾期未纳税户处罚流程 353

十、扣押商品（货物）流程 354

十一、保证金缴纳流程 355

十二、保证金结算流程 356

十四、税款预储帐户划转税款流程图 359

十五、用支票缴款或邮寄汇款缴税流程图 360

十六、自核自缴税款流程图 361

十七、纳税人用现金缴纳税款流程图 362

十八、扣缴义务人、代征单位（人）结报现金流程图 363

十九、应征与实缴不一致处理流程图 364

二十、对逾期未纳税户催缴流程图 365

二十一、对逾期未纳税户处罚流程图 366

二十二、扣押商品、货物流程图 367

二十三、保证金缴纳流程图 368

二十四、保证金结算流程图 369

二十五、办理退税（包括退还剩余拍卖款）流程图 370

二十六、税款征收（服务厅部分）流程图 371

二十七、个体定额户税款征收（代征单位）流程图 372

二十八、个体定额户税款征收（征收点部分）流程图 373

二十九、集贸市场零散税收代征税款流程图 374

附表 375

第三章 纳税人税款预储帐户管理 386

一、菏泽地区国家税务局关于纳税人税款预储帐户管理办法（试行） 386

（一）总则 386

（二）税款预储帐户的设立 387

（三）预储税款比率的核定 387

（四）发票的发售与结报 388

（五）预储税款 389

（六）申报纳税 390

（七）附则 391

二、纳税人开设税款预储帐户流程 392

三、税款预储流程 393

四、开设税款预储帐户流程图 394

五、税款预储流程图 395

附表 396

第四章 滞纳税款管理 400

一、菏泽地区国家税务局滞纳税款管理办法（试行） 400

（一）总则 400

（三）延期缴纳税款的管理 401

（二）滞纳税款的分类 401

（四）擅自欠税的管理 403

（五）死欠税款的管理 403

（六）滞纳金的征收管理 404

二、延期缴纳税款申请审批流程 405

三、延期缴纳税款申请审批流程图 407

四、死欠税款认定流程图 408

五、死欠税款处理流程图 409

六、将注销登记户销帐流程图 409

附表 410

（一）未建帐个体工商业户税收的委托代征 415

一、菏泽地区国家税务局关于未建帐个体工商业户及农村集贸零散税收委托代征办法（试行） 415

第五章 委托代征管理 415

（二）农村集贸市场零散税收的委托代征 420

二、委托代征单位审批流程 426

三、代征员资格审批流程 427

四、未建帐个体工商业户预储税款流程 428

五、未建帐个体工商业户税款征收流程 429

六、集贸零散税收征收流程 430

七、委托代征单位审批流程图 431

八、代征员资格审批流程图 432

九、未建帐个体工商业户预储税款流程图 433

十、未建帐个体工商业户税款征收流程图 434

十一、集贸零散税收征收流程图 435

附表 436

第六章 税收计会统管理 450

一、菏泽地区国家税务局税收计会统工作管理办法（试行） 450

（一）会计岗位设置及职责 450

（二）税收计划及税源调查 453

（三）税务统计 456

（四）税收会计 458

二、菏泽地区国家税务局税收票款管理办法（试行） 483

（一）税收票证的种类、领发、填用、保管 483

（三）违章处罚 486

（二）票款报解 486

（四）征收单位向县（市）局缴销填用的票证 488

第三篇 税务稽查 491

第一章 税务稽查 491

一、税务稽查工作流程 491

（一）综合选案流程 491

（二）稽查实施流程 491

（三）稽查审理流程 492

（四）稽查执行流程 493

二、税务稽查流程图 494

（一）综合选案流程图 495

（二）稽查实施流程图 496

（三）稽查审理流程图 497

（四）稽查执行流程图 498

附表 499

第二章 菏泽地区国家税务局关于税务违章行为处罚办法（试行） 525

一、总则 525

二、税务违章行为的分类和处罚 525

三、税务违章行为的处理 537

四、行政复议 539

一、税务登记岗位职责 541

第一章 各工作岗位职责 541

第四篇 岗位职责及三大系列业务衔接 541

二、发票管理岗位职责 543

三、申报征收岗位职责 545

四、税收计会统岗位职责 546

五、税务检查岗位职责 547

六、咨询服务岗位职责 549

第二章 三大系列业务衔接 550

一、税务登记岗位和其他岗位的业务衔接 550

二、发票管理岗位和其他岗位的业务衔接 550

三、申报征收岗位和其他岗位的业务衔接 551

四、税务检查岗位和其他岗位的业务衔接 552

附表 554

第五篇 税务行政复议及处罚听证 558

第一章 菏泽地区国家税务局税务行政复议工作办法（试行） 558

一、总则 558

二、复议机构及职责 558

三、复议申请 559

四、复议申请的审查和处理 563

五、复议案件的审理 564

六、复议案件的裁决 566

七、复议决定书的制作和送达 567

九、复议工作人员的行政处罚 569

八、复议决定的法律效力 569

十、税务行政复议工作流程图 570

附表 571

第二章 税务行政处罚听证 591

一、菏泽地区国家税务局税务行政处罚听证程序实施办法（试行） 591

二、税务行政处罚听证流程图 595

附表 596

第六篇 税收保全和强制执行 602

第一章 税收保全和税收强制执行流程 602

一、税收保全流程 602

二、税收强制执行流程 603

一、税收保全流程图 605

第二章 税收保全和税收强制执行流程图 605

二、税收强制执行流程图 606

附表 607

第七篇 税收征管资料 622

菏泽地区国家税务局税收征管资料管理办法（试行） 622

一、征管资料管理范围 622

二、征管资料的分类及内容 622

（一）甲类征管资料 622

（二）乙类征管资料 623

（一）征管资料的积累 625

三、征管资料建档管理的程序 625

（二）征管资料的整理 626

（三）填写卷内档案目录 627

（四）征管资料的装订 627

（五）填写案卷封面 628

（六）编制案卷目录 628

四、征管资料档案的保管、调阅和销毁 629

（一）征管资料档案的保管 629

（二）征管资料档案的保管期限 629

（三）征管资料档案的调阅 629

（四）征管资料档案的销毁 630

附表 631

第八篇 附录 637

一、《中华人民共和国税收征收管理法》 637

二、《中华人民共和国发票管理办法》 649

三、国家税务总局《关于深化税收征管改革的方案》 656

四、《中华人民共和国刑法》（节选） 663

五、《行政复议条例》（修订） 668

六、《中华人民共和国行政诉讼法》 679

七、《中华人民共和国国家赔偿法》 692

八、《中华人民共和国行政处罚法》 702