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第一篇 总 论 1

目 录 1

第一章银行会计概述 3

第一节银行会计制度改革和金融企业会计 3

第二节银行会计特征 5

第二章银行会计核算方法 7

第一节会计科目 7

第二节记帐方法 10

第三节会计凭证 13

第四节帐务组织 19

第一节 货币发行业务概述 31

第二篇 中央银行业务核算 31

第三章货币发行业务的核算 31

第二节发行基金保管和调拨的核算 33

第三节货币投放和回笼的核算 35

第四章国库业务的核算 38

第一节国库业务概述 38

第二节库款缴纳和退库的核算 42

第三节库款报解和支拨的核算 51

第四节发行国家债券和还本付息的核算 63

第一节商业银行缴存存款和贷款概述 69

第五章商业银行缴存存款和贷款的核算 69

第二节对商业银行缴存存款的核算 70

第三节对商业银行贷款的核算 71

第六章金银业务的核算 74

第一节金银业务核算的意义和要求 74

第二节金银收购业务的核算 76

第三节金银配售业务的核算 77

第四节金银上售和调拨的核算 82

第五节金银业务费用和损益的核算 87

第一节存贷款业务核算概述 91

第七章存贷款业务的核算 91

第三篇商业银行业务核算 91

第二节存款业务的核算 94

第三节贷款业务的核算 109

第四节存贷款利息的核算 117

第八章结算业务的核算 122

第一节结算业务概述 122

第二节 结算业务的核算 126

第三节库房管理和款项运送的核算 130

第三节结算纪律和责任 159

第九章票据承兑和贴现业务的核算 161

第一节票据承兑和贴现业务概述 161

第二节票据承兑和贴现业务的核算 163

第十章现金出纳业务的核算 170

第一节现金出纳业务概述 170

第二节现金收付业务的核算 174

第十一章联行往来的核算 182

第一节联行往来概述 182

第二节全国联行往来的核算 183

第三节分行辖内往来的核算 191

第四节同城行处往来的核算 193

第五节全国电子联行往来的核算 196

第十二章金融企业往来的核算 201

第一节金融企业往来概述 201

第二节商业银行往来的核算 202

第三节商业银行和中央银行往来的核算 207

第十三章外汇业务的核算 212

第一节外汇业务核算概述 212

第二节联行外汇往来业务的核算 216

第三节外汇结算业务的核算 224

第四节外汇存贷款业务的核算 235

第十四章固定资产的核算 244

第一节 固定资产核算概述 244

第二节固定资产的核算 251

第十五章无形资产、递延资产的核算 259

第一节无形资产的核算 259

第二节递延资产的核算 264

第十六章收入、费用、利润的核算 267

第一节收入的核算 267

第二节费用的核算 270

第三节利润的核算 273

第十七章所有者权益的核算 276

第一节所有者权益概述 276

第二节投入资本的核算 277

第三节公积金的核算 278

第四节利润分配的核算 281

第十八章财务报告及分析 284

第一节财务报告概述 284

第二节会计报表的编制 288

第三节财务报告的分析 311