国家税收计算大全 修订版PDF电子书下载

各项税款的计算 1

一、产品税 1

1．什么是产品税 1

2．产品税的沿革 1

3．产品税的纳税人 2

4．产品税征税对象 3

5．产品税纳税环节 3

6．产品税计税依据 4

7．应纳产品税税额的计算 4

8．中间产品应纳税额的计算 4

9．委托加工产品应纳税额的计算 5

10．从事收购农、林、牧、水产品的部门应纳产品税额的计算 6

11．生产应税农、林、牧、水产品的单位和个人，将产品直接销售给非国家指定收购单位时，应纳产品税额的计算 6

12．进口产品应纳产品税额的计算 7

13．企业将产品用于本企业基本建设或其它方面时应纳产品税额的计算 7

14．委托加工产品“组成计税价格”公式的推导 8

15．产品税税目税率表 9

二、增值税 17

1．什么是增值税 17

2．增值税的沿革 17

3．增值税的纳税人 18

4．增值税的计税依据和纳税环节 19

5．采用“购进扣税法”进行应纳增值税的计算 19

6．采用“购进扣税法”进行本期扣除项目税额的计算 20

7．外购国内扣除项目金额的计算 23

8．外购进口扣除项目金额的计算 23

9．进口应税产品应纳增值税的计算 24

10．委托加工产品应纳增值税的计算 24

11．本企业将自制增值税产品用于连续生产非增值税产品的应纳增值税的计算 25

12．纳税人自产自用产品的组成计税价格公式及其公式的推导 26

13．按计量单位进行扣除税额的计算 26

14．采用“实耗扣税法”进行扣除税额的计算 27

15．增值税扣除税率的计算 27

16．采用“投入扣税法”进行本期扣除项目税额的计算 28

17．采用“定额法”进行扣除项目金额的计算 31

18．采用“定额比例分配法”进行扣除项目金额的计算 32

19．采用“销售金额比例分配法”进行扣除项目金额的十算 33

20．采用“销售实耗比例分配法”进行外购扣除项目金额的计算 34

21．以“商品产品成本表”或“主要产品单位成本表”为主要依据，进行扣除税额的计算 35

22．“销售成本实耗扣税法”的计算 35

23．轧钢企业用外购废旧轮船拆得的废钢铁轧制成钢材销售，其应扣除税额的计算 36

24．什么是“比例减税法” 37

25．采用“比例减税法”减税额的计算 37

26．采用“比例减税法”减税的产品实际应纳税额的计算 37

27．采用“比例减税法”减税时应税产品实际整体负担率的计算 38

28．什么是“税率减税法” 38

29．“税率减税法”减税额的计算 39

30．采用“税率减税法”的产品应纳税额的计算 39

31．生产销售单一产品时减免增值税的计算 40

32．生产销售多种产品时单一产品减免增值税的计算 40

三、营业税 51

1．什么是营业税 51

2．营业税的沿革 52

3．营业税税目税率 52

4．营业税的纳税人 53

5．营业税计税依据及纳税环节 54

6．营业税纳税地点 55

7．商业零售企业应纳营业税额的计算 55

8．商业批发企业应纳营业税额的计算 55

9．批发部门代扣零售环节营业税额的计算 57

10．交通运输业务营业收入额应纳营业税额的计算 57

11．建筑安装业务营业收入额应纳营业税额的计算 58

12．金融业务营业收入额应纳营业税额的计算 58

13．保险业务的营业收入额应纳营业税额的计算 59

14．邮政业务的营业收入额应纳营业税额的计算 59

15．电讯业务营业收入额应纳营业税额的计算 59

16．公用事业的营业收入额应纳营业税额的计算 60

17．出版业务的营业收入额应纳营业税额的计算 60

18．娱乐业的营业收入额应纳营业税额的计算 61

19．加工营业收入额应纳营业税额的计算 61

20．修理、修配营业收入额应纳营业税额的计算 62

21．旅游业务营业收入额应纳营业税额的计算 62

22．代理服务营业收入额应纳营业税额的计算 62

23．广告服务业务营业收入额应纳营业税额的计算 63

24．租赁业务营业收入额应纳营业税额的计算 63

25．浴池、理发等服务性营业收入额应纳营业税额的计算 63

26．典当业典当物品的保管费和利息收入应纳营业税的计算 64

27．典当业死当物品收入应纳营业税的计算 64

28．土地使用权转让和出售建筑物收入应纳营业税的计算 64

29．经济权益转让收入应纳营业税的计算 65

30．卡拉OK歌舞厅、音乐茶座及饮料食品销售收入应纳营业税的计算 66

31．营业税的起征点 67

32．临时经营的纳税人及征收规定 67

33．兼营商品零售业务和其他经营业务纳税起征点的换算 68

附：营业税税目税率表 69

四、城市维护建设税 71

1．什么是城市维护建设税 71

2．城市维护建设税的计算依据 72

3．城市维护建设税的纳税人 72

4．市区内纳税人缴纳城市维护建设税的计算 73

5．县城、建制镇内的纳税人缴纳城市维护建设税的计算 73

6．市区、县城、建制镇以外的纳税人缴纳城市维护建设税的计算 73

五、教育费附加 74

1．什么是教育费附加 74

2．征收教育费附加的暂行规定 74

3．教育费附加的计算 75

4．教育费附加的有关征免规定 75

六、国营企业所得税 76

1．什么是国营企业所得税 76

2．国营企业所得税的沿革 76

3．国营企业所得税的纳税人 77

4．国营企业所得税的征税范围 78

5．国营企业所得税的征税对象及计税依据 78

6．国营企业所得税的征缴及期限 79

7．国营企业所得税的纳税地点 80

8．国营工交企业产品销售利润的计算 80

9．国营工交企业利润总额的计算 81

10．国营商业、粮食企业经营利润的计算 81

11．国营商业、粮食企业利润总额的计算 81

12．国营工交企业应纳税所得额的计算 82

13．国营商业企业应纳税所得额的计算 83

14．饮食服务业所得税应纳税所得额的计算 84

15．按比例税率征税时应纳所得税的计算 85

16．按超额累进税率征税时，换算全年所得额的计算 85

17．按超额累进税率征税时，应纳所得税税额的计算 86

18．采取所得税速算法进行预缴所得税的计算 87

19．按本期计划利润预缴所得税的计算 87

20．按上期应纳税所得额占产品销售收入的比重预缴所得税的计算 88

21．应纳税所得额和已纳所得税额的审查计算 88

22．审查后应补（退）缴所得税的计算 89

23．所得税的减征比例 89

24．所得税减征比例的计算 89

25．速算扣除数 90

26．所得税逐级分步计算法与速算法的比较 92

附：八级超额累进所得税税率换算表 93

27．中外合资经营企业中方投资者分回利润的税收抵免及其计算过程 97

七、集体企业所得税 100

1．什么是集体企业所得税 100

2．集体企业所得税的沿革 100

3．集体企业所得税的纳税人 101

4．集体企业所得税的纳税对象 101

5．集体企业所得税的征收及期限 102

6．集体工业企业销售利润的计算 102

7．集体工业企业利润总额的计算 103

8．集体工业企业应税所得额的计算 103

9．集体商业企业利润总额的计算 103

10．集体商业企业应税所得额的计算 104

11．基层供销社应税所得额的计算 104

12．集体饮食服务业应税所得额的计算 105

13．集体企业第一季度预缴所得税的计算 105

14．集体企业第二季度预缴所得税的计算 106

15．集体企业第三季度预缴所得税的计算 107

16．集体企业年终汇算应缴所得税的计算 107

17．集体企业在检查后应补缴所得税的计算 108

18．对营业期日不满一年的应缴所得税的计算 109

19．集体企业所得税滞纳金的计算 110

20．集体企业税后利润的计算 110

21．集体企业税后利润分配的计算 111

22．采取速算法计算缴纳所得税的计算 111

23．采用所得税“带征率法”进行应纳所得税额的计算 112

24．集体商业企业进销差价的计算 113

25．采用月份（即月末一次）加权平均法对发出材料成本的计算 114

26．材料成本差异率的计算 114

27．采用计划价格核算时，对发出材料实际成本的计算 115

28．单项固定资产折旧的计算（使用年限法） 115

29．固定资产综合（或分类）折旧的计算 116

30．用工作小时法进行固定资产折旧的计算 116

31．用生产数量法进行固定资产折旧的计算 116

32．用行驶里程法进行固定资产折旧的计算 117

33．大修理基金单项提存的计算 117

34．大修理基金综合提存额的计算 118

35．大修理基金提存额的计算 118

八、私营企业所得税 119

1．什么是私营企业所得税 119

2．私营企业所得税的沿革 119

3．私营企业所得税的征税对象 120

4．私营企业计算应税所得额时准予扣除的项目 120

5．私营企业计算应税所得额时不准扣除的项目 120

6．私营企业所得税的纳税人 121

7．私营工业企业应纳税所得额的计算 121

8．私营汽车运输企业应纳税所得额的计算 122

9．私营商业企业应纳税所得额的计算 123

10．私营饮食服务企业应纳税所得额的计算 124

11．其他行业私营企业应纳税所得额的计算 125

12．私营企业应纳所得税额的计算 125

13．私营企业投资者个人收入调节税 125

14．私营企业投资者应纳个人收入调节税的计算 126

九、城乡个体工商业户所得税 128

1．什么是城乡个体工商业户所得税 128

2．城乡个体工商业户所得税的沿革 128

3．城乡个体工商业户所得税的纳税人 129

4．城乡个体工商业户计算应纳税所得额时不得扣除的项目 130

5．城乡个体工商业户所得税的征管规定 131

6．工业户应纳税所得额的计算 132

7．商业户应纳税所得额的计算 132

8．饮食服务业户应纳税所得额的计算 132

9．应纳所得税额的计算 133

10．加成征收 134

11．加成征收时应纳所得税的计算 135

12．应缴国家预算调节基金的计算 136

13．应缴国家能源、交通重点建设基金的计算 136

14．实际留利的计算 136

15．实际留利率的计算 136

16．所得额实际上缴率的计算 136

17．所得税负担率的计算 137

18．税收负担率的计算 137

十、个人所得税 138

1．什么是个人所得税 138

2．个人所得税简介 138

3．个人所得税各项应纳税所得额的计算 143

4．工资、薪金所得的应纳所得税税率表 144

5．工资、薪金所得应纳所得税的计算 145

6．什么是累进税率级距差额减除数 146

7．累进税率级距差额减除数的计算 146

8．什么是速算分级累计税额法 147

9．个人所得税累计税额计算表 147

10．个人所得税累计税额的计算 148

11．支付给扣缴义务人手续费的计算 148

12．劳务报酬所得应纳所得税的计算 148

13．利息、红利、股息所得应纳所得税的计算 149

十一、外商投资企业和外国企业所得税 150

1．《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》简介 150

2．什么是外商投资企业和外国企业 151

3．什么是外商投资企业和外国企业所得税 151

4．外商投资企业和外国企业所得税的税率及特殊规定 153

5．制造业应纳税所得额的计算 153

6．工业企业应纳所得税额的计算 155

7．商业企业应纳税所得额的计算 157

8．商业企业应纳所得税额的计算 158

9．服务业应纳所得税额的计算 158

10．从事国际运输业务的收入应纳所得税额的计算 159

11．外国企业没在中国境内设立机构，而在中国境内取得的收入应纳所得税的计算 160

12．境外所得税税款扣除限额的计算 161

13．外国投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资时，应退所得税额的计算 162

14．年终汇算清缴应补（退）企业所得税的计算 164

十二、工商统一税 166

1．什么是工商统一税 166

2．工商统一税的沿革 166

3．工商统一税征收范围 167

4．工商统一税的计税依据 167

5．工商统一税的税目税率 168

6．生产工业品销售应纳工商统一税的计算 177

7．工业品生产企业自产自用产品应纳工商统一税的计算 177

8．农产品采购单位应纳工商统一税的计算 177

9．生产单位自产自用农产品应纳工商统一税的 178

计算 178

10．商业零售、交通运输和服务收入应纳工商统一税的计算 178

11．国外进口货物应纳工商统一税的计算 178

十三、进口调节税 179

1．什么是进口调节税 179

2．进口调节税征收的品种 179

3．进口调节税税目税率 179

4．进口调节税应纳税额的计算 180

十四、国营企业调节税 181

1．什么是国营企业调节税 181

2．国营企业调节税的纳税义务人 181

3．国营企业调节税征税范围 182

4．国营企业调节税税率的特点 182

5．国营企业调节税税率的计算 182

6．在调节税税率及税额计算中基期利润额的计算 182

7．在调节税税率的计算中，对合理留利额的计算 183

8．调节税税额计算中的增长利润额的计算 183

9．增长利润计算中单项留利的计算 184

10．调节税税额的计算 184

11．调节税减征率的说明及分析 185

12．年终汇算应补（退）调节税的计算 186

13．调节税实际负担率的计算 188

十五、国营企业工资调节税 189

1．什么是国营企业工资调节税 189

2．国营企业工资调节税简介 189

3．国营企业工资调节税的纳税人 190

4．国营企业工资调节税的计税依据 190

5．国营企业工资调节税税率 192

6．国营企业工资调节税的征收管理 192

7．国营企业工资调节税的有关处罚规定 193

8．1985年度国营企业工资调节税超率累进税率表 193

9．用“速算法”进行工资调节税的计算 194

10．用“逐级距法”进行工资调节税的计算 195

11．工资调节税速算扣除率的计算 196

12．1987年度国营企业工资调节税超率累进税率表 197

13．工资调节税应纳税额的计算 197

14．年度内按次缴纳工资调节税的计算 198

十六、个人收入调节税 199

1．什么是个人收入调节税 199

2．个人收入调节税简介 199

3．个人收入调节税与个人所得税的关系 200

4．个人收入调节税纳税义务人 200

5．个人收入调节税的应纳税项目 201

6．个人收入调节税的税率 201

7．工资、薪金、承包、转包、劳务报酬、财产租赁收入应纳个人收入调节税的计算 203

8．专利权转让、专利实施许可、非专利技术的提供、转让所取得的收入，以及投稿、翻译取得的收入应纳个人收入调节税的计算 203

9．个人取得利息、股息、红利收入，应缴纳个人收入调节税的计算 204

10．对一次性取得数月承包、转包、承租的收入应纳个人收入调节税的计算 205

11．企业债券利息收入应纳个人收入调节税的计算 205

12．个人收入调节税的减免规定 206

13．个人收入调节税的有关补充规定 207

十七、国营企业奖金税 209

1．什么是国营企业奖金税 209

2．国营企业奖金税简介 210

3．国营企业奖金税的纳税人 210

4．国营企业奖金税的征税范围 211

5．国营企业奖金税的征税对象和计税依据 211

6．国营企业奖金税的征收规定 212

7．国营企业奖金税的减免规定 212

8．关于“免税限额”和“人均月工资标准”的规定 214

9．国营企业奖金税1984年度税率表 215

10．1985年修订后的国营企业奖金税税率表 216

11．奖金税速算扣除系数的计算 216

12．全年发放奖金总额相当于标准工资月数的计算 218

13．1987年度国营企业奖金税税率表 218

14．国营企业奖金税应纳奖金税税额的计算 219

15．国营企业奖金税应纳税奖金总额的计算 219

16．1986年度应纳奖金税税额计算公式与1987年度应纳奖金税税额计算公式的比较 219

17．两个税率表计算税负结果的比较 220

18．企业单位应纳奖金税税额分级计算公式 221

19．年度内新办国营企业应纳奖金税的计算 221

20．纳税人年度按次缴纳奖金税的计算 222

十八、事业单位奖金税 224

1．什么是事业单位奖金税 224

2．事业单位奖金税的纳税人 224

3．事业单位奖金税的免税限额 224

4．事业单位奖金税的减免规定 226

5．事业单位奖金税的其他说明 227

6．事业单位奖金税的计算方法及注意事项 227

7．1985年度事业单位应纳奖金税的分档计算 227

十九、集体企业奖金税 230

1．什么是集体企业奖金税 230

2．集体企业奖金税的纳税人 230

3．集体企业奖金税的纳税对象 231

4．集体企业奖金税的税率、计税依据及免税限额 231

5．集体企业奖金税的计税工资标准 231

6．集体企业奖金税的减免规定 232

7．集体企业奖金税的计算 232

8．年度内新办企业应纳奖金税的计算 233

9．年度内按次缴纳奖金税的计算 234

10．1985年度集体企业奖金税的计算 235

二十、国家能源交通重点建设基金 235

1．什么是国家能源交通重点建设基金 235

2．能交基金的缴纳单位和缴纳方式 236

3．能交基金的减免规定 237

4．全国271个贫困县名单 238

5．地方财政的预算外资金应缴国家能源交通重点建设基金的计算 239

6．行政事业单位应缴“国家能交基金”的计算 239

7． 国营企业税后留利应缴“国家能交基金”的计算 240

8．国营企业折旧留存应缴“国家能交基金”的计算 240

9．国营企业固定资产变价收入额应缴“国家能交基金”的计算 241

10．国营企业应缴“国家能交基金”的计算 241

11．集体企业应缴“国家能交基金”的计算 241

12．私营企业应缴“国家能交基金”的计算 242

13．城乡个体工商业户应缴“国家能交基金”的计算 242

二十一、国家预算调节基金 244

1．什么是国家预算调节基金 244

2．国家预算调节基金的缴纳人及缴纳方式 245

3．国家预算调节基金的征集对象及征集率 245

4．国家预算调节基金的减征、免征规定 247

5．国家预算调节基金的征集方法 248

6．地方财政部门应纳预算调节基金的计算 248

7．全额预算管理的行政单位应纳预算调节基金的计算 248

8．全额预算管理的事业单位应纳预算调节基金的计算 248

9．实行差额预算管理的事业单位应纳预算调节基金的计算 249

10．自收自支和实行企业化管理的事业单位应纳预算调节基金的计算 249

11．交通部门收取的养路费、车辆购置附加费应纳预算调节基金的计算 249

12．工商管理部门的市场管理费收入应纳预算调节基金的计算 249

13．国营企业应纳预算调节基金的计算 250

14．集体企业、私营企业及个体工商户应纳预算调节基金的计算 250

15．年终结算应补（应退）预算调节基金的计算 252

二十二、盐税 253

1．什么是盐税 253

2．盐税的沿革 253

3．盐税的特点 254

4．盐税的纳税义务人 255

5．盐税纳税环节 255

6．在销售环节应纳税额的计算 255

7．对改变用途的盐应纳税额的计算 256

8．在动用环节应纳税额的计算 256

9．在进口环节纳税额的计算 256

二十三、关税 261

1．什么是关税 261

2．关税沿革 261

3．关税的征税对象及纳税人 262

4．关税缴纳方式 262

5．进口税税率表 262

6．进出口货物缴纳关税时，完税价格的计算 263

7．完税价格计算公式的推算过程 263

8．进口货物有到岸价格的应纳关税税额的计算 264

9．进口货物应纳产品税的计算 265

10．进口货物无采购地正常批发价时应纳关税的计算 265

11．出口货物应纳关税税额的计算 266

12．经批准减低关税和产品税（增值税）税率的进口货物应纳税额的计算 266

13．对进料加工货物应纳税额的计算 267

14．对非贸易物品应纳进口关税的计算 267

二十四、资源税 268

1．什么是资源税 268

2．资源税简介 268

3．计算资源税时应注意的事项 269

4．应税产品销售利润率的计算 269

5．速算计算法中累计速算扣除率的计算 269

6．速算计算法中适用税率的计算 270

7．速算扣除率表 271

8．速算计算法中应纳资源税税额的计算 271

9．年终结算时应补（退）资源税的计算 271

10．小型企业和个体开采户应纳资源税的计算 272

11．对原油、天然气征收资源税的规定 273

12．对煤炭征收资源税的规定 273

二十五、固定资产投资方向调节税 275

1．什么是固定资产投资方向调节税 275

2．固定资产投资方向调节税的沿革 275

3． 固定资产投资方向调节税的纳税人 276

4． 固定资产投资方向调节税的税率及其具体规定 277

5．固定资产投资方向调节税的计税依据 278

6．缴纳固定资产投资方向调节税的程序 278

7．投资方向调节税的有关处罚规定 279

8．基本建设项目投资额应纳投资方向调节税的计算 280

9．更新改造项目投资额应纳投资方向调节税的计算 280

10．分次缴纳固定资产投资方向调节税的计算 281

11．超计划投资项目，应补纳税款的计算 282

附件一：固定资产投资方向调节税税目税率表 283

附件二：国家禁止发展项目表 309

二十六、印花税 315

1．什么是印花税 315

2．印花税的沿革 315

3．印花税的纳税人 316

4．印花税的缴纳规定 316

5．印花税的减免规定 316

6．按固定资产自有流动资金总额缴纳印花税的计算 317

7．按固定资产自有流动资金未纳税总额缴纳印花税的计算 317

8．按记载资金的帐簿数量缴纳印花税的计算 317

9．按购销合同金额缴纳印花税的计算 318

10．按加工或承揽合同收入金额缴纳印花税的计算 318

11．按建设工程勘察设计合同收取费用金额缴纳印花税的计算 318

12．按建筑安装工程承包合同金额缴纳印花税的计算 318

13．按财产租赁合同租赁金额缴纳印花税的计算 318

14．按货物运输合同运输费用金额缴纳印花税的计算 318

15．按仓储保管合同仓储保管费用金额缴纳印花税的计算 318

16．按借款合同借款金额缴纳印花税的计算 319

17．按财产保险合同保险费收入缴纳印花税的计算 319

18．按技术合同所载金额缴纳印花税的计算 319

19．按产权转移书据所载金额缴纳印花税的计算 319

20．按权利许可证照件数缴纳印花税的计算 319

21．印花税的有关处罚规定 319

二十七、屠宰税 320

1．什么是屠宰税 320

2．屠宰税的沿革 320

3．按头征收定额屠宰税的计算 321

4．对调拨屠宰单位应纳屠宰税的计算 321

5．对出口屠宰的牲畜应纳税额的计算 321

6．剥皮猪应纳屠宰税的计算 322

二十八、牲畜交易税 322

1．什么是牲畜交易税 322

2．牲畜交易税简介 323

3．牲畜交易税的纳税人及征收范围 323

4．牲畜交易税的计税依据和征收方法 323

5．牲畜交易税的减税免税规定 324

6．购买牲畜时，应纳牲畜交易税的计算 324

7．作价互换牲畜时，应纳牲畜交易税的计算 324

8．未作价互换牲畜时，应纳牲畜交易税的计算 325

二十九、集市交易税 326

1．什么是集市交易税 326

2．集市交易税简介 326

3．集市交易税的征税对象及纳税人 326

4．集市交易税的税率、起征点和纳税方法 327

5．集市交易税的征免规定 327

6．应纳集市交易税的计算 328

三十、契税 329

1．什么是契税 329

2．买契税 329

3．买契税应纳税额的计算 329

4．典契税 330

5．典契税应纳税额的计算 330

6．赠与契税 330

7．赠与契税应纳税额的计算 330

8．先典后买的买契税应纳税额的计算 330

9．交换契税 330

10．交换的房屋土地契税应纳税额的计算 331

11．契税滞纳金的计算 331

三十一、烧油特别税 331

1．什么是烧油特别税 331

2．烧油特别税的纳税人 332

3．烧油特别税的征税对象 332

4．烧油特别税的纳税环节 332

5．烧油特别税单位税额的规定 333

6．烧油特别税应纳税额的计算 334

7．土地池原油实际售价低于国家规定价格的烧油特别税应纳税额的计算 334

8．土地池原油实际销售价高于国家规定单位价格的烧油特别税应纳税额的计算 334

9．烧用重油应纳烧油特别税的计算 335

10．烧用混合油应纳烧油特别税的计算 335

三十二、特别消费税 336

1．什么是特别消费税 336

2．特别消费税的纳税人 336

3．特别消费税的征税范围 336

4．特别消费税的纳税环节、纳税时间及地点 336

5．小轿车特别消费税税目和税额 337

6．应纳小轿车特别消费税的计算 338

三十三、筵席税 338

1．什么是筵席税 338

2．筵席税的税率及起征点 339

3．应纳筵席税的计算 339

三十四、车船使用税 339

1．什么是车船使用税 339

2．车船使用税沿革 339

3．车船使用税的纳税人 340

4．车船使用税的计税标准和适用税额 340

5．车船使用税的征收方法 340

6．车船使用税的减免规定 341

7．车辆应纳车船使用税的计算 342

8．载货汽车年应纳税额的计算 342

9．机动车的挂车年应纳税额的计算 342

10．从事运输业务的拖拉机应纳年税额的计算 342

11．客货两用车（双排座汽车）应纳年税额的计算 343

12．其他机动车、非机动车的年应纳税额的计算 343

13．每季应纳车船使用税的计算 344

14．机动船年应纳税额的计算 344

15．非机动船年应纳税额的计算 344

16．拖轮年应缴税额的计算 345

17．拖轮所拖的非机动船年应纳税额的计算 345

18．新购车船应纳税额的计算 345

三十五、船舶吨税 346

1．什么是船舶吨税 346

2．船舶吨税沿革 346

3．船舶吨税征收范围 347

4．船舶吨税税率 347

5．按三个月期缴纳的应纳船舶吨税的计算 349

6．按30天期缴纳的应纳船舶吨税的计算 350

7．船舶吨税的免税规定 350

三十六、房产税 351

1．什么是房产税 351

2．依据房产价值征收房产税的计算 352

3．采用“系数法”征收房产税的计算 352

4．单位房产原值计税系数的计算 353

5．依据房产租金收入征收房产税的计算 354

三十七、城镇土地使用税 354

1．什么是城镇土地使用税 354

2．城镇土地使用税简介 354

3．城镇土地使用税的征税范围 355

4．城镇土地使用税的纳税人 355

5．城镇土地使用税的计税依据 355

6．城镇土地使用税的单位税额 355

7．城镇土地使用税的减税、免税 356

8．年应纳土地使用税的计算 357

9．对占而未用土地实行加成征收土地使用税的计算 357

10．对用地超过限额实行加成征收城镇土地使用税的计算 358

三十八、耕地占用税 358

1．什么是耕地占用税 358

2．耕地占用税简介 359

3．耕地占用税的纳税人 359

4．耕地占用税的纳税对象 359

5．耕地占用税的单位税额 360

6．耕地占用税的征收管理 361

7．应纳耕地占用税额的计算 362

8．耕地占用税与城镇土地使用税 362

三十九、农业税 363

1．什么是农业税 363

2．常年产量 363

3．农业税的沿革 363

4．农业税的征税对象 364

5．农业税的计税依据 365

6．农业税的税率 365

7．按常年产量缴纳农业税的计算 366

8．农、林特产农业税应纳税额的计算 366

9．农业税平均税率的计算 367

10．农业税实际负担率的计算 367

四十、牧业税 368

1．什么是牧业税 368

2．牧业税简介 368

3．牧业税的减免规定 369

4．牧业税的税率 370

5．采用定额法征收牧业税的计算 370

6．采用定率法征收牧业税的计算 371

四十一、湖北省资源开发（调节）基金 371

1．什么是资源开发基金 371

2．应缴开发基金的计算 371

3．湖北省资源开发（调节）基金征收范围标准表 371

税收指标的计算 373

一、税收计划指标的计算。 373

1．税收计划 373

2．税收计划的宏观测算编制法 373

3．宏观测算编制法中“平均法”的测算 373

4．宏观测算编制法中“直线回归法”的测算 375

5．税收计划的微观测算编制法 377

6．微观测算编制法中的量、价、率测算法 377

7．量、价、率计算法中计税数量的计算 377

8．量、价、率计算法中计税价格的计算 378

9．量、价、率计算法中适用税率的确定 378

10．量、价、率计算法中产品税计划税额的计算 378

11．微观测算编制法中“定额法”的计算 379

12．微观测算编制法中“技术测定法”的计算 379

13．技术测定法中的“平均纯益率”的计算 380

14．技术测定法中的“平均税率”的计算 381

15．微观测算编制法中“比例法”的计算 382

16．税收相对数分析法中“计划完成相对数”的计算 382

17．税收相对数分析法中“结构相对数”的计算 383

18．税收相对数分析法中“比较相对数”的计算 384

19．税收相对数分析法中“动态相对数”的计算 384

20．税收相对数分析法中“强度相对数”的计算 385

21．税收连环代替分析法（因素分析法）的计算 385

22．税收“差额分析法”的计算 388

23．对比分析法中实际指标同计划指标的对比计算 388

24．对比分析法中本期实际指标同前期实际指标的对比计算 389

25．税收估算预测法中“线性插值法”的计算 390

26．减免税回收期的计算 391

二、发展速度指标的计算 391

1．增长量 391

2．逐期增长量 392

3．累计增长量 392

4．累计增长量和逐期增长量之间的关系 392

5．发展速度 393

6．定比发展速度 393

7．环比发展速度 394

8．定比发展速度与环比发展速度之间的关系 394

9．增长速度 396

10．定比增长速度 396

11．环比增长速度 396

12．增长速度与发展速度的关系 397

13．发展速度和增长速度的区别 398

1 4．平均发展速度 398

15．平均增长速度与平均发展速度的关系 400

16．平均发展速度中，末期水平指标的推算 402

三、税收征管质量指标及计算 402

1．税务登记 402

2．税务登记的范围 402

3．税务登记的种类 403

4．税务登记证的使用 404

5．税务登记率 404

6．税务登记合格率 404

7．税务变更登记及时率 405

8．纳税鉴定 405

9．纳税鉴定的要求 405

10．纳税鉴定申报 406

11．纳税鉴定申报率 406

12．纳税鉴定率 406

13．纳税鉴定合格率 406

14．纳税鉴定的修订 407

15．纳税鉴定修订及时率 407

16．纳税申报 407

17．纳税申报的要求 407

18．纳税申报率 408

19．按期申报率 408

20．纳税申报合格率 408

21．按期填开税票率 408

22．填开税票差错率 409

23．按期入库率 409

24．税款滞欠率 409

25．税款滞欠户率 409

26．税款滞欠压缩率 409

27．税款滞欠户压缩率 409

28．收入任务完成率 410

29．纳税辅导 410

30．纳税辅导率 410

31．纳税检查 410

32．纳税检查率 410

33．漏征税额率 411

34．漏征户率 411

35．漏管户率 411

36．偷税额率 411

37．偷税户率 411

38．查补税款入库率 411

39．查补税款入库面 412

40．滞纳金加收面 412

41．滞纳金加收率 412

42．滞纳金罚金入库率 412

43．年终汇算、结算率 413

44．年终汇算、结算合格率 413

45．发票使用合格率 413

46．征收资料积累率 413

47．资料保管完整率 414

48．票证领、用、存差错率 414

49．执行税收政策准确率 414

50．解答税收政策及时、准确率 414

51．税务周转金按期回收率 414

52．税务周转金投放效益率 415

53．报送报表及时、正确率 415

54．违纪案件查处及时、正确率 415

55．文件、函件传递及时率 415

附 录 417

中华人民共和国税收征收管理法 417

全国人大常委会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定 430

我国税收税种开征、停征情况简介 432

国家税收法规目录 436

各主要国家货币单位 441