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第一章 绪论 1

第一节 银行会计的涵义 1

第二节 银行会计的职能 3

第三节 银行会计的对象与会计要素 5

第四节 会计准则与银行会计制度 8

第二章 会计科目与记帐方法 19

第一节 会计等式与帐户 19

第二节 会计科目 23

第三节 记帐方法 25

第一节 会计循环程序 32

第三章 会计循环 32

第二节 经济业务与会计凭证 34

第三节 帐务组织与帐务处理 39

第四节 会计报表 47

第四章 存款及发行金融债券业务的核算 51

第一节 概述 51

第二节 单位存款的核算 54

第三节 储蓄存款的核算 67

第四节 金融债券的核算 89

第五章 贷款业务的核算 94

第一节 概述 94

第二节 各种贷款方式的核算 96

第三节 逾期、催收贷款及贷款利息的核算 106

第六章 投资业务的核算 114

第一节 概述 114

第二节 投资业务的核算 118

第七章 结算业务的核算 125

第一节 概述 125

第二节 主动收款结算方式的核算 129

第三节 主动付款结算方式的核算 146

第四节 信用卡结算方式的核算 172

第八章 全国联行往来的核算 187

第一节 概述 187

第二节 全国联行往来的日常核算 190

第三节 全国联行往来的对帐与监督 200

第四节 全国联行上年帐项的结清 205

第五节 全国联行汇差资金的核算 208

第九章 金融机构往来的核算 215

第一节 概述 215

第二节 与中央银行往来的核算 216

第三节 同业往来及与其他金融机构往来的核算 221

第四节 系统内资金往来的核算 228

第十章 现金出纳业务的核算 231

第一节 概述 231

第二节 现金收付业务的核算 234

第三节 库房管理及库款运送 241

第一节 概述 245

第十一章 外汇业务的核算 245

第二节 外汇业务的核算 250

第三节 外汇资金往来的核算 279

第十二章 委托及代理业务的核算 286

第一节 概述 286

第二节 代理财政部门业务的核算 287

第三节 代理人民银行业务的核算 293

第四节 代理解付侨汇业务的核算 297

第十三章 固定资产的核算 299

第一节 概述 299

第二节 固定资产增减的核算 303

第三节 固定资产折旧的核算 311

第四节 固定资产修理的核算 315

第十四章 无形资产和递延资产的核算 317

第一节 无形资产的核算 317

第二节 递延资产的核算 320

第十五章 损益的核算 322

第一节 概述 322

第二节 营业收入的核算 323

第三节 成本的核算 327

第四节 营业外收支及税金的核算 332

第十六章 所有者权益的核算 337

第一节 概述 337

第二节 资本金及其积累的核算 340

第三节 利润及利润分配的核算 345

第十七章 年度决算 350

第一节 概述 350

第二节 年度决算的准备工作 352

第三节 决算日工作的基本内容 357

第四节 年度决算报表 359

第五节 决算后的工作 368

第十八章 会计分析 370

第一节 概述 370

第二节 资本金和负债分析 375

第三节 资产分析 379

第四节 经营状况及经营成果分析 383

第五节 所有者权益分析 389

第六节 结算工作分析 391

第七节 会计工作效率和质量分析 396

第十九章 银行会计工作电算化 401

第一节 银行会计工作电算化的意义和现状 401

第二节 电算化银行会计系统的设计 403

第三节 银行会计工作电算化的基本做法 410

第二十章 会计工作的组织与管理 415

第一节 会计机构、劳动组织与会计人员 415

第二节 重要会计事项管理 424

第三节 会计工作交接 433

附录 中国农业银行统一会计科目及使用说明 437