外经财务会计税收外汇金融工作手册PDF电子书下载

第一篇 综合 1

一、外向型经济 1

（一）中外合资经营企业 1

前言页 1

（二）中外合作经营企业 2

（三）以出口为主的项目 3

四、可行性研究 3

（三）中外合资经营企业与中外合作经营企业的区别 3

（四）中外合作生产企业 5

（五）外资企业 6

（六）租赁 6

（七）补偿贸易 7

（八）来料加工和来件装配 9

（九）来图来样加工 11

（十）进料加工 11

二、商务谈判 12

（一）谈判艺术 12

（二）谈判技巧 17

（三）谈判中比较敏感的问题 20

（四）国际惯例 30

（五）涉外人员守则 33

三、项目选择 34

（二）以填补国内空白为主的项目 35

（一）以现有企业技术改造为主的项目 35

（四）能够增加外汇收入的项目 35

（五）以资源开发为主的项目 36

（一）项目可行性研究的意义 37

（二）项目可行性研究的内容 40

（三）可行性研究报告实例 42

（七）成本与费用的核算 65

五、涉外经济合同 67

（一）涉外经济合同的意义、内容 67

（二）涉外经济合同的种类 68

（三）订立涉外经济合同应当遵守的基本原则 79

（四）订立经济合同的前期应做的准备工作 80

（五）订立涉外经济合同的法律程序 81

（六）订立涉外经济合同应注意的问题 83

（三十四）合营企业董事会外方成员取得董事费的纳税 84

（七）订立涉外经济专项合同应注意的问题 87

（八）违反涉外经济合同须承担的责任 95

（九）涉外经济合同争议的解决途径 97

（十）合资经营合同实例（参考格式） 99

附录二 世界货币名称一览表 105

六、章程 109

国际多式联运 114

（一）呈请项目建议书和可行性研究报告 119

七、设立中外合资经营企业需要经过的法定程序 119

（二）谈判；双方签署合营企业协议 119

（四）向审批机构提出申请 120

（三）订立合营企业合同和章程 120

（五）协理工商登记注册手续 121

八、举办中外合资经营企业财会部门要办理的工作 122

（一）参与项目选择和项目建议书中的经济预测工作 123

（三）参与谈判和签订协议、合同、章程 123

（二）参与提出可行性研究的报告 123

（五）向财政部门办理国家财产的转移手续 124

（四）向工商行政管理部门申请注册、到税务机关办理税务登记 124

（六）设置独立的会计机构，选配总会计师 125

（七）制定本企业适用的会计制度 126

（八）制定本企业适用的财务管理制度 126

（九）中方财务要单独核算 127

（十）核资与验资 128

九、我国的进出口许可制度及其主要内容 142

十、常用经济工作词语 145

经济法律 145

法律规范 145

法律 145

法规 146

条例 146

经济立法 146

经济法规 147

经济法 148

商法 148

民事责任 149

刑事责任 149

法律责任 149

时效 150

行政责任 150

法定期间 151

法人 151

法人登记 152

法人代表 152

法人章程 153

法人消灭 153

法人清算 153

代理权 154

代理 154

代理人 154

委托代理 154

法定代理 155

指定代理 155

无权代理 155

物权 156

越权代理 156

所有权 156

经营权 157

使用权 158

买卖合同 166

合同的成立与生效 166

财产租赁合同 167

租赁合同 167

房屋租赁合同 168

借款合同 168

借用合同 169

财产保险合同 169

海上保险合同 170

科技协作合同 170

科技成果转让合同 170

缔约地 171

合同有效要件 171

无效合同 172

合同的法律效力 172

合同落空 173

无效合同的确认 173

租船合同 174

海上运输合同 174

汉堡规则 175

海牙规则 175

维斯比规则 176

进出口商品检验 177

仲裁法 177

仲裁 178

对外经济贸易仲裁 179

海事仲裁 179

仲裁协议 180

仲裁条款 180

仲裁机构 181

仲裁程序规则 181

仲裁申请书 182

仲裁决定书 182

损害赔偿 183

损害 183

终局仲裁 183

和解 184

调解 184

经济司法 185

调解书 185

海关法 186

海商法 186

保证 187

定金 187

指导性计划 188

计划法律责任 188

中外合资经营企业法 188

指令性计划 188

知识产权法 189

工业产权法 190

公司 190

公司法 190

股份公司 191

有限公司 191

无限公司 192

两合公司 192

合伙 192

公司债 193

无限责任 193

外国公司 193

有限责任 193

公司清算 194

股东 194

董事会 195

专利法 195

经理 195

专利权 198

发明权 198

版权 199

商标法 200

商标专用权 200

经济犯罪 201

涉外经济纠纷 201

经济纠纷案件的管辖 202

对外经济贸易仲裁委员会受理案件的范围 202

海事仲裁委员会受理案件的范围 204

国际贸易 205

最惠国待遇 205

普惠制（普通优惠制） 205

保护贸易政策 206

关税壁垒 206

倾销 207

非关税壁垒 207

反倾销 207

贸易逆差 208

国际贸易量 208

国际贸易值 208

贸易顺差 208

国际收支 208

有形贸易 209

无形贸易 209

易货贸易 209

边境贸易 209

租赁贸易 210

进口散套件 210

复进口 211

进口许可证和出口许可证 211

复出口 211

报关单 212

价格 212

离岸价格 212

进口配额制 212

到岸价格 213

成本加运费（指定目的港）价格 213

有限责任公司 214

国际市场价格 214

财务、会计 214

现货价格 214

期货价格 214

投资总额 215

注册资本 215

资本总额 216

实收资本 216

股份转让 216

直接投资 216

间接投资 217

出资方式 217

技术转让 218

工业产权 219

资本成本 220

专有技术 220

价值分析 221

现金流量 222

货币的时间价值 222

贴现和贴现率 223

现值 223

复利 223

终值 223

时值 223

记帐汇率 224

帐面汇率 224

票据 224

外汇中间牌价 224

应付票据 225

应收票据 225

应收票据贴现 225

折旧基金 225

固定资产 226

通过局部轮番大修实现整体更新的固定资产 226

固定资产实物磨损 226

固定资产净值 227

固定资产重值完全价值 227

固定资产原值 227

固定资产净残值 227

固定资产自然损耗 227

固定资产无形损耗 227

折旧年限 228

折旧额 228

无形资产 228

固定资产折旧率 229

折旧基金管理责任制 229

大修理基金 230

按产量提取的更新改造资金 230

永续盘存制 231

财务会计 231

涉外税收 232

国际税收 232

国际双重征税 232

注册会计师 232

会计循环 232

税收管辖权 233

免税法 233

扣除法 233

税收饶让 233

国际避税地 233

抵免法 233

预提所得税 234

硬件、软件 234

特许权使用费所得 234

专利技术 234

税收无差别待遇 234

转让定价 234

国际税收协定 234

关联企业 234

纳税年度 235

分季预交 235

汇算清交 235

正常借款 235

超额累进税率 235

比例税率 235

保税货物 235

经济技术开发区 236

扣交义务人 236

开始获利年度 236

经济开放区 236

营业代理人 236

纳税义务人 236

经济特区 237

外汇、金融 237

货币市场 237

外汇市场 238

资本市场 238

股票 239

定额存单 239

商业票据 239

对外担保 240

股票指数 240

股票价格 240

掉期 240

偿债率 240

公债 241

国库券 241

借债率 241

负债率 241

优惠利率 242

国际金融组织 242

记帐结算 242

现汇结算 242

汇票 243

信用证 243

跟单信用证 243

即期信用证 243

预支信用证 244

保兑信用证 244

远期信用证 244

可分刈信用证 244

可转让信用证 244

旅行支票 245

旅行信用证 245

托收 245

付款交单 246

承兑交单 246

用汇指标 247

结汇 247

外汇额度 247

备付外汇 247

贸易外汇 247

非贸易外汇 247

留存外汇 247

留成外汇 247

外汇额度帐户 248

套汇 248

逃汇 249

硬货币与软货币 249

签证费 249

认证费 249

一、中外合资企业财务管理的基本任务 250

第二篇 财务管理 250

（一）参与拟订合资企业经济可行性研究报告 250

（二）参与商务谈判合同和章程的拟订 251

（三）筹集生产经营所需要的资本 252

（四）做好财务预测和财务决策 252

（五）管好用好资金、提高资金的运用效果 253

（六）降低产品成本、增加外汇收入和企业盈利 253

（一）财务管理的原则 254

二、中外合资企业财务管理的原则和特点 254

（二）中外合资企业的财务管理体制和财务机构设置 257

（三）合资企业财务部门人员的配备 258

（四）合资企业财务管理的方法 258

（一）可行性研究的重要意义 259

三、中外合资企业经济可行性研究 259

（二）可行性研究的步骤 260

（三）合资项目经济效益的评价方法 268

四、中外合资企业的资本筹集 295

（一）注册资本 296

（二）借入资本 302

（三）企业内部积累资金 304

（四）流动负债 304

五、中外合资企业的资本成本 305

（一）资本成本的概念和作用 305

（二）资本成本的计算方法 306

（一）注册资本对外投资比例 309

六、中外合资企业的资本结构 309

（二）注册资本与借入资本的比例 311

（一）财务指标的种类 314

七、中外合资企业的财务指标 314

（二）资金指标 317

（三）产品成本指标 324

（四）销售收入和利润指标 327

八、财务预测 330

（一）财务预测的意义 330

（二）财务预测的基本方法 331

（三）财务预测的种类 332

（四）财务预测的原则 333

（五）资金预测 334

（六）成本预测 341

（七）利润预测 345

九、财务决策 353

（一）财务决策的意义和种类 353

（二）财务决策的基本步骤 354

（三）财务决策所使用的成本和收入概念 355

（四）长期财务决策 358

（五）短期财务决策 365

十、固定资产管理 373

（一）固定资产的构成和管理的基本任务 373

（二）固定资产的登记和保管工作 376

（三）固定资产折旧和更新资金管理 381

（四）提高固定资产的利用效果 387

（一）流动资金的构成及来源 390

十一、流动资金管理 390

（二）流动资金管理的基本任务 396

（三）流动资金管理的基本内容和方法 396

（四）提高流动资金利用效果的途径 406

十二、成本管理 407

（一）产品成本与成本管理 407

（二）成本计划 413

（三）成本控制 414

（四）成本核算 423

（五）成本分析 425

十三、销售收入的管理 428

（一）销售方式 428

（二）产品价格 431

（三）货款结算方式 437

十四、外汇收支的管理 446

（一）外汇收支管理的重要意义 446

（二）我国外汇管理的基本方针 447

（三）我国外汇管理的内容 448

（四）我国对合资企业外汇收支管理的具体规定 449

（五）合资企业的外汇收支管理 451

十五、税金交纳和利润分配 460

（一）税金的计算和交纳 460

（二）利润的分配 462

十六、财务分析 467

（一）财务报表的分析方法 467

（二）财务报表分析的用途 473

（一）进口商品国内拨交价格的计算 475

十七、进口商品价格和进口成本的计算方法 475

（二）进口商品成本和盈亏的计算 477

十八、外贸出口价格和换汇成本的计算方法 479

（一）出口商品国内市场收购价格的计算 479

（二）出口商品价格的计算 485

十九、英汉企业财务管理词汇表 489

一、中外合资经营企业会计制度 497

第三篇 会计核算 497

二、合营企业会计制度的特点 498

（一）资金来源不同可灵活使用 498

（四）外汇兑换损益的核算 499

（二）投入资本的形式多样须经过验证 499

（三）利润分配的方法，按投资比例分配，须经董事会决定 499

（六）工资职工奖励及福利基金的核算 500

（七）无形资产和开办费的摊销 500

（五）产品成本的范围与国营企业不同 500

三、会计核算的一般原则 501

（十）注册会计师的查帐 501

（九）解散与清算 501

（八）会计科目的分类和会计报表 501

（一）合法性原则 502

（三）继续经营（又称持续经营）原则 503

（二）会计主体（又称会计实体）原则 503

（四）分期核算（即会计期间）原则 504

（五）货币计量与记帐本位币 505

（六）借贷复式记帐法 506

（七）权责发生制 506

（八）划分资本支出与收益支出 507

（九）配合原则 508

（十）历史成本计价原则 509

（十二）一致性原则 510

（十一）会计记录所用的文字 510

（十四）真实、正确、完整和及时性原则 511

（十三）重要性、特殊性和充分表达原则 511

四、会计科目的分类 512

（一）会计科目的分类 512

（二）会计科目的编号 512

（三）会计科目的排列 513

（四）统一会计科目表 514

（五）会计科目使用说明 518

五、记帐方法——借贷记帐法 565

（六）会计科目与帐户 565

六、会计凭证帐簿和记帐程序 568

（一）会计凭证 568

（二）会计帐簿 580

（三）记帐程序 592

七、会计核算的主要内容 595

（一）投入资本的核算 595

（二）货币资金及往来帐项的核算 601

（三）存货的核算 619

（四）长期投资及长期负债的核算 629

（五）固定资产的核算 637

（六）无形资产和其他资产的核算 650

（八）销售和利润的核算 665

（九）合营企业的解散与清算 677

（十）纳税会计核算 680

（十一）主要会计事项分录举例 685

八、会计报表的编制 705

（一）会计报表的一般规定及其种类 705

（二）会计报表的格式 706

（三）会计报表的编制方法 720

（四）年度会计报表勾稽关系 750

十、注册会计师检查验证会计报表 756

九、会计报表分析 756

第四篇 税收 757

（二）涉外税收的基本范畴 757

一、涉外税收概述 757

（一）涉外税收的概念 757

（三）涉外税收中国际双重征税的免除问题 758

（四）国际税收协定及其基本内容 763

（五）与我国签订了税收协定的国家 764

（六）我国同有关国家签订避免双重征税协定的要点 764

（七）税收协定同我国涉外税法的关系 765

（八）涉外商事合同中有关税收条款的签订 766

（九）我国涉外税收的税种及特点 767

（十）外商投资企业应依法缴纳的税种 768

（二）中外合资经营企业所得税的纳税人 769

（一）中外合资经营企业所得税的概念 769

二、中外合资经营企业所得税 769

（三）中外合资经营企业所得税的征税对象 770

（四）中外合资经营企业所得税的税率 770

（五）中外合资经营企业所得税规定中的减税、免税优惠 770

（六）中外合资经营企业应纳税所得额的计算 773

（七）计算应纳税所得额时应剔除的支出项目 774

（八）中外合资经营企业固定资产的划分标准和计价原则 775

（九）中外合资经营企业固定资产折旧的计算方法 776

（十一）中外合资经营企业年度中间购进或变价出售固定资产的折旧计提 776

（十）中外合资经营企业采取固定资产加速折旧要具备的条件 776

（十二）中外合资经营企业固定资产提足折旧数额后的处理 777

（十三）中外合资经营企业变价处理固定资产的收入处理 777

（十四）中外合资经营企业固定资产的技术改造与修理费用的划分处理 777

（十五）中外合资经营企业的无形资产的摊销 778

（十六）中外合资经营企业转让财产所得的征税 778

（十七）中外合资经营企业的筹办费的摊销 778

（十八）中外合资经营企业期末存货的计价 779

（十九）中外合资经营企业发生年度亏损的弥补 779

（二十）中外合资经营企业开始获利年度的确定 780

（二十一）分阶段建设、分阶段营业的中外合资经营企业其开始获利年度的确定 780

（二十二）中外合资经营企业经营期不足10年提前解散须追补已减、免税款的规定 780

（二十三）中外合资经营企业中途延长合营期可否追补享受所得税减免优惠的规定 781

（二十四）中外合资经营企业所得税的计算缴纳 781

（二十七）中外合资经营企业在中国境外取得的股息、红利是否缴纳所得税的规定 782

（二十六）中外合资经营企业提取的预提费用或准备金可否直接列入成本费用开支的规定 782

（二十五）中外合资经营企业解散清算所得的征税 782

（二十八）中外合资经营企业支付的董事会费和董事费是否准予列支的规定 783

（二十九）中外合资经营企业的职工培训费的列支 783

（三十）中外合资经营企业交际应酬费的列支规定 784

（三十一）企业按销售收入和按业务收入计算交际应酬费的行业划分 784

（三十二）企业的销货退回、销货折让与销售费用的区别 784

（三十三）中外合资经营企业的借款利息是否准予在征收所得税前列支的规定 785

（三十四）中外合资经营企业以融资租赁方式或经营租赁方式租人固定资产的租赁费的列支 785

（三十五）中外合资经营企业与国内企业再合营举办的企业，享受税收优惠的规定 786

（三十六）我国企业设在国外的分支机构再返回国内投资举办合营企业，在税收入上的规定 786

（三十七）中外合资经营企业的合营者，从企业分得的利润在中国境内再投资，可以申请退税的范围 786

（三十八）再投资申请退税应具备的手续 787

（三十九）中外合资经营企业及其分支机构在国外缴纳所得税抵免的规定 787

（四十四）中外合资经营企业处于减免税优惠期内，外方合营者分得利润汇出国外时，可否享受减免税优惠的规定 788

（四十一）外商投资企业依法纳税时外国货币的折算 788

（四十） 对外商投资企业减免流转环节的税款，在帐务上的处理规定 788

（四十三）中外合资经营企业所得，税法中所指“所得为外国货币”的含义 788

（四十二）外商投资企业的非本位币收支已折合为本位币的，计税时不再重新调整计算的规定 788

（四十五）中外合资经营企业的外方合营者将预分利润汇往国外时，征收汇出所得税的规定 789

（四十六）中外合资经营的产品出口企业和先进技术企业的外方合营者汇出的利润征税的规定 789

（四十七）中外合资经营企业的外方合营者将再投资退还的税款汇出国外不再征税的规定 789

（四十八）中外合资经营企业所得税的征收管理制度 789

（四十九）中外合资经营企业所得税的违章处理 790

三、外国企业所得税 791

（一）什么是外国企业所得税 791

（二）外国企业所得税的纳税人 792

（三）在我国境内常见的外国企业组织形式 792

（五）设立在我国境内的外资企业和外国企业的区别 793

（六）外国企业所得税的征税对象 793

（四）外国企业在中国境内设立有多处机构的，其所得税的缴纳 793

（七）外国企业所得税税率的规定 794

（八）外国企业的地方所得税与合营企业的地方所得税的区别 795

（九）外国企业应纳税所得额的计算 795

（十）外国企业所得税纳税年度的规定 796

（十一）计算外国企业的应纳税所得额时，不得列为成本费用和损失的支出项目；同合营企业列支规定的异同 796

（十二）外国企业在生产、经营中支付的交际应酬费的列支 796

（十四）外国企业的借款利息的列支 797

（十三）外国企业支付给总机构的管理费用准予列支的规定 797

（十五）对外国企业的正常借款利息，要区别用途予以处理 798

（十六）外国企业各种资产的计价、折旧、摊销等同合营企业的规定的异同 798

（十七）对可以采取核定利润率的方法计算应纳税所得额的外国企业 799

（十八）外国企业在缴纳所得税方面可享受的优惠 800

（十九）外国企业所得税的征收方法同合营企业的征收方法的区别 801

（二十）对华侨，港、澳、台同胞在国内投资所得的征税 801

（二十一）对外籍人员在我国境内从事个体经营所得的征税 801

（二十二）对外国公司、企业在我国境内承包工程征税时可以扣除计算后纳税的项目 802

（二十三）外商同时在我国境内承包若干个工程的纳税地点 803

（二十四）外商派员为其销售设备提供各项劳务是否征税的规定 804

（二十五）对同我国已签订税收协定国家的外商在我国境内承包工程及提供劳务在税收上的规定 804

（二十六）外商对我国企业现有技术改造提供服务的征税 805

（二十七）中外合资经营企业或中外合作经营企业中的外方合营者承包其投资的合营、合作企业工程项目的纳税规定 805

（二十八）对外国企业在我国境内为我国企业从事设计活动的征税 805

（二十九）外国企业在境外为我国企业进行设计等取得的收入是否在我国纳税的规定 806

（三十）对外国企业在我国境内为企业提供管理服务所得的征税 806

（三十二）对外国企业在我国境内从事商品展览业务的征税 807

（三十三）对外国企业委托我国企业代销、寄售商品或设立维修服务站代销零配件的征税 807

（三十一）对我国的公司、企业在国外投资举办的合资企业在中国境内设立的分支机构的征税 807

（三十四）对外国企业提供种籽、农药、肥料在我国境内租地并雇请工人代种花木所得的征税 808

（三十五）中外合作企业的所得税的缴纳 808

（三十六）中外合作企业常见的分配收入方式 808

（三十七）中外合作企业采取分配利润方式的纳税 809

（三十八）中外合作企业将实现的利润先全部偿还外方投资的纳税 809

（三十九）中外合作企业采取分销售收入或营业收入方式的纳税 810

（四十）中外合作企业采取分产品方式的纳税 810

（四十四）中外合作经营电子游戏机业务的纳税 811

（四十三）中外合作企业采取不论企业盈亏，定额付给外方利润的纳税 811

（四十二）中外合作企业外方不分收入或利润，采取协议价格，包销合作企业的产品的纳税 811

（四十一）中外合作企业采取分营业设施各自经营的纳税 811

（四十六）中外合作企业在企业所得税方面可以享受的优惠 812

（四十五）中外合作摄制电影电视剧的纳税 812

（四十七）中外合作企业成本费用的列支 813

（四十八）外国企业常驻代表机构的收入的纳税 813

（四十九）外国企业常驻代表机构应纳税所得额的计算确定 814

（五十）对同一外国企业在我国设立多处常驻代表机构的纳税 814

（五十一）对未经批准登记的外国企业从事居间介绍等业务取得的收入的征税 814

（五十二）对经批准在我国境内设有常驻代表机构的外国银行取得的贷款利息的纳税 814

（五十三）外国企业常驻代表机构采用按经费支出额核算收入征税，其交际应酬费列支的处理 815

（五十四）什么是预提所得税 815

（五十五）预提所得税的纳税人和征税对象 815

（五十六）我国预提所得税征税对象的具体范围 816

（五十七）预提所得税的征收方式 816

（五十八）预提所得税税率的规定 817

（六十） 对境外的外国企业取得来源于我国境内的利息所得可以减、免预提所得税的范围 817

（五十九）预提所得税应纳税额的计算 817

（六十一）华侨、港澳同胞外汇信托投资取得的利息和红利是否征税的规定 819

（六十二）外方合营者将其分得的利润存入我国国家银行取得的利息是否征税的规定 819

（六十三）外国银行从我国取得贷款利息时伴随取得的其他所得的征税 819

（六十四）我国公司、企业购进设备或租赁设备由对方提供贷款利息的免税 819

（六十五）外国银行采取转贷方式取得的贷款利息的征税 820

（六十六）外国银行从我国国际信托投资公司取得的利息是否征税的规定 820

（六十七）外国银行按OECD（经济合作和发展组织）优惠利率从我国取得的贷款利息的免税 820

（六十八）外国保险公司从我国取得的分保费、准备金利息是否征税的规定 820

（七十二）外国企业以租赁贸易方式取得的租金收入的纳税 821

（六十九）我国公司、企业以产品偿还外国企业的设备价款本息中的利息是否免税的规定 821

（七十一）我国银行等单位批准在国外发行债券所支付的利息，对债券持有人的收入是否征税的规定 821

（七十）中国银行国外分行从我国国内取得的贷款利息是否征税的规定 821

（七十三）外国企业采取租赁贸易方式从我国取得的租赁所得所享受的税收优惠 822

（七十四）外国企业只转让专有技术等取得的专利权使用费的纳税 822

（七十五）外国企业将软件和硬件混合一起转让的纳税 822

（七十六）外国企业转让技术采取各种名堂附加收费的纳税 823

（七十七）外国企业在我国境内取得的专有技术使用费的减免税优惠 823

（七十八）外国企业在我国境内取得的不涉及转让专有技术使用权的各项服务费是否征税的规定 824

（七十九）外国企业取得的专有技术使用费，符合减免税优惠条件的，需要办理的手续 825

（八十） 外商以专有技术使用费作为合营企业投资免税的规定 825

（八十一）对外商支付的进口影片特许权使用费是否征税的规定 825

（八十二）外商提供计算机软件的使用所收取的使用费的征税 826

（八十三）外国公司企业转让股权所得的征税 826

（八十四）外国企业所得税的征收方法与征收合营企业所得税的异同 826

（八十五）外国企业所得税的违章处理同中外合资经营企业所得税的违章处理的异同 827

四、个人所得税 828

（一）什么是个人所得税 828

（二）我国个人所得税的主要特点 828

（四）个人所得税征税范围的规定 829

（三）个人所得税的纳税义务人和扣缴义务人 829

（五）关于居住满1年的解释 830

（六）对在中国境内居住不超过90天的外籍个人所得税的纳税计算 830

（七）个人所得税的征税对象 831

（人）对在华工作的外籍人员从中国境外取得的所得，免予纳税的规定 831

（九）对外籍个人的工资薪金所得的纳税计算 831

（十）应当列入工资、薪金所得缴纳个人所得税的津贴范围 832

（十一）对外籍个人的劳务报酬所得的征税 833

（十二）特许权使用费所得、财产租赁所得包括的内容，以及征税规定 834

（十四）个人所得税应纳税所得额减除费用的计算的特殊规定 834

（十三）对外籍个人取得的利息、股息、红利所得的征税 834

（十六）我国个人所得税的免税规定 835

（十五）对不在我国境内居住的个人从我国境内取得劳务报酬等所得的计算纳税 835

（十七）外籍个人在我国工作不足1个月的纳税计算 837

（十八）外籍个人一次取得若干月的奖金或加薪的纳税计算 837

（十九）外国公司、企业等代其雇员缴纳个人所得税时应纳税所得额计税的换算 838

（二十）外籍个人的工资薪金所得的应纳税额减半征收后的含税工资薪金所得额的计算 839

（二十一）我国对外籍人员减半征收个人所得税的规定适用的范围 839

（二十二）外籍个人在我国几个地方工作其纳税地点的确定 839

（二十三）外国公司、企业派驻我国并已取得居留证的常驻代表同时兼任其他国家或地区的常驻代表，其工资、薪金收入的纳税 840

（二十四）联合国援助项目外国专家工资、薪金所得免征个人所得税的规定 840

（二十五）外籍个人接受外国公司、企业派遣为执行设备销售合同来华提供技术服务的征税 840

（二十六）外籍个人接受外国公司、企业派遣来华在其公司所承包的工程中工作，其个人所得税的缴纳 841

（二十八）对同我国签订税收协定国家的教师和研究人员个人所得税的征收 841

（二十七）外国文教专家调整工资标准后，缴纳个人所得税的规定 841

（二十九）外籍个人应聘来华临时讲课收入个人所得税的征收 842

（三十）外国新闻机构常驻记者个人所得税的征收 842

（三十一）应邀来我国表演的教练员、运动员取得的收入是否缴纳个人所得税的规定 842

（三十）香港歌星、舞蹈演员应邀来内地演出取得的收入的纳税 843

（三十三）外籍个人在我国境内居间介绍、推销商品取得酬金的纳税 843

（三十五）外籍个人从我国企业取得的资金占用费的纳税 843

（三十八）外籍个人在中国境外的所得已在外国缴纳所得税，其抵免的规定 844

（三十六）外籍个人在我国取得两项以上应纳税所得，其纳税的计算 844

（三十七）外籍人员在我国境内取得的房产转让所得的征税 844

（三十九）外籍个人所得为实物、有价证券或外国货币的纳税计算 845

（四十）外籍个人申报纳税应提供的证明资料 845

（四十二）外籍个人离境前要办理的税务手续 846

（四十三）对个人所得税的违章处理的规定 846

（四十一）个人所得税的纳税期限 846

五、外商投资企业的工商统一税 847

（一）什么是工商统一税 847

（二）工商统一税的税负性质 847

（三）工商统一税的纳税义务人 848

（四）工商统一税的税目和税率 848

（五）工商统一税地方附加的征收 848

（六）工商统一税的计税依据和纳税环节 849

（七）外商投资企业生产出口产品是否免征工商统一税的规定 849

（八）外商投资企业生产“以产顶进”产品，不能视同出口产品而免征工商统一税的规定 849

（十一）外商投资企业出售原材料是否征收工商统一税的规定 850

（十）外商投资企业经营批发业务的免税规定 850

（九）外商投资企业生产、经营应税农、林、牧、水产品的纳税 850

（十二）外商投资企业的非营业收入和销售下脚废料收入免纳工商统一税的规定 851

（十三）中外合资经营企业和外商独资经营企业进口物资可以享受免税的范围 851

（十四）中外合作企业进口物资可以享受免税优惠的范围 851

（十五）外商投资企业生产的内销产品纳税有困难可否给予减免税照顾的规定 851

（十六）外商投资企业和国内企业相互委托代销商品的纳税 852

（十七）外商投资企业从事来料加工所得的加工费收入的征税 852

（十八）外商委托国内外贸部门、商业单位寄售商品的纳税 852

（十九）外商投资企业经营旅游服务取得的收入缴纳工商统一税的计算 852

（二十）外商投资企业经营宾馆、饭店加收服务费的征税 852

（二十五）外商在我国境内提供劳务服务，可享受免税照顾的项目 853

（二十四）外商在我国境内承包工程、劳务作业缴纳工商统一税的计算 853

（二十三）外商在我国境内提供经营管理服务取得的收入的征税 853

（二十二）外商提供种籽、农药、化肥在内地租地雇工人代种花木如何征税的规定 853

（二十一）外商同国内设计单位联合设计，所得设计费收入的征税 853

（二十六）外国企业常驻代表机构的收入征收工商统一税的适用税率 854

（二十七）常驻代表机构从事居间介绍业务，合同未载明佣金金额的征税 854

（二十八）对外国企业常驻代表机构佣金率的核定 855

（二十九）常驻代表机构的佣金、回扣等收入纳税的计算 855

（三十） 常驻代表机构从事自营商品贸易和代理商品贸易的区分 855

（三十一）外国企业常驻代表机构从事广告介绍服务，其收入是否征税的规定 856

（三十二）可采用按经费支出额换算收入的方法计算纳税的外国企业常驻代表机构 856

（三十三）对外国企业常驻代表机构按经费支出额换算计税的具体计算公式的规定 857

（三十四）常驻代表机构的收入有的在我国境内结算支付，有的在境外结算支付，其征税的规定 857

（三十八）工商统一税的违章处理 858

（三十七）纳税人不按照规定期限交纳工商统一税加收滞纳金的规定 858

（三十六）常驻代表机构申报缴纳工商统一税的期限 858

（三十五）工商统一税纳税期限的规定 858

六、关税 859

（一）关税的计算和交纳 859

（二）合资企业关税的减免 859

七、经济特区、经济技术开发区、沿海14个港口城市老市区和经济开放区的税收 861

（一）我国经济特区在企业所得税上的优惠 861

（二）经济特区的产品出口企业和技术先进企业所得税的优惠 862

（三）经济特区的企业所得税的优惠特点 862

（四）经济特区中外合资经营企业的外国合营者汇出利润的免税规定 862

（五）经济特区对预提所得税的减免优惠 862

（六）经济特区的企业是否征收地方所得税的规定 863

（七）经济特区企业在工商统一税方面的优惠 863

（九）沿海14个港口城市的经济技术开发区所得税方面的优惠 864

（八）经济特区的税收优惠适用的范围 864

（十）经济技术开发区的产品出口企业和先进技术企业所得税的优惠 864

（十二）经济技术开发区对预提所得税的减免优惠 865

（十三）经济技术开发区的外商投资企业的工商统一税有否优惠的规定 865

（十四）山东半岛沿海经济开放区包括的市县 865

（十一）经济技术开发区合营企业的外国合营者汇出利润的免税 865

（十五）沿海经济开放区外商投资企业所得税方面的优惠 866

（十六）沿海经济开放区对预提所得税的减免优惠 866

（十七）沿海经济开放区、老市区在工商统一税方面的优惠 866

（十八）外商投资企业举办试验农场，其税收的优惠 867

八、外商投资企业缴纳地方税的规定 867

（一）适用于外商投资企业的地方税税种 867

（二）外商投资企业的房地产税的征收 867

（六）外商投资企业屠宰税的缴纳 868

（四）外商投资企业缴纳城市房产税期限的规定 868

（五）外商投资企业缴纳车船使用牌照税的计算 868

（三）外商投资企业缴纳城市房产税的税率和计税依据 868

（七）外商投资企业购买牲畜缴纳牲畜交易税的规定 869

（八）外商投资企业是否缴纳印花税的规定 869

第五篇 外汇金融 871

一、外汇 871

（一）外汇的概念 871

（二）外汇包括的内容 872

（三）外汇的主要分类 872

（四）对外结算中经常使用的外币 873

二、汇率 878

（一）汇率的概念 878

（二）汇率的标价方法 878

（三）汇率制度 881

（四）汇率的种类 882

（五）人民币汇率 887

三、外汇买卖与外汇风险 890

（一）什么是外汇买卖 891

（二）什么是即期外汇买卖 892

（三）什么是远期外汇买卖 895

（四）远期人民币买卖 896

（五）远期外汇买卖的目的 897

（六）外汇风险的概念和种类 898

（七）对外汇风险应采取的防范措施 899

四、国际贸易 902

（一）国际贸易的种类 902

（二）国际贸易方式 906

（三）外贸货款支付条件 911

（四）外贸结算的票据与单据 914

五、国际结算方式 921

（一）汇款结算方式 921

（二）托收结算方式 925

（三）信用证结算方式 931

六、借用国外贷款 935

（一）出口信贷 935

（二）政府贷款 938

（三）国际金融机构贷款 942

（四）银行贷款 949

（五）发行债券 953

（六）商品信贷 956

（一）外汇贷款 961

七、外汇与外贸信贷 961

（三）专项贷款 963

（二）外贸贷款 979

八、中外合资经营企业贷款 986

（一）贷款的对象和条件 986

（二）贷款的种类 986

（三）贷款的期限和利率 987

（四）贷款的申请和使用 987

（一）甲种外币存款 988

九、外币存款与外币兑换 988

（二）乙种外币存款 991

（三）人民币特种存款 993

（四）外币兑换 994

十、外汇管理 995

（一）贸易外汇的管理 995

（二）非贸易外汇的管理 1003

（三）三资企业的外汇管理 1013

（四）外汇调剂 1017

附录 1020

附录一 全国人民代表大会常务委员会关于我国加入《保护工业产权巴黎公约》的决定 1020

附：保护工业产权巴黎公约 1020

附录三 国际市场常用的度量衡单位 1066

附录四 国际度量衡换算表 1069

附录五 复利年金资本回收偿债基金各项系数表 1072

一、各种复利系数表使用说明 1073

二、各种复利系数表 1076

复利终值表 1078

复利现值表 1082

年金终值表 1086

年金现值表 1090

资本回收系数表 1094

偿债基金系数表 1096

综合 1098

国务院关于鼓励外商投资的规定 1098

附录六 外经财务、会计、税收、外汇金融法规选编 1098

中华人民共和国中外合资经营企业法 1101

中华人民共和国中外合资经营企业法实施条例 1104

中华人民共和国中外合作经营企业法 1124

中华人民共和国外资企业法 1128

中华人民共和国涉外经济合同法 1130

中华人民共和国企业法人登记管理条例 1136

国家工商行政管理局关于中外合资经营企业注册资本与投资总额比例的暂行规定 1143

中外合资经营企业合营各方出资的若干规定 1144

转发《关于变更中外合营企业中方合营者有关问题的通知》的通知 1147

关于建立“外商投资企业”档案制度的通知 1148

关于出售国有小型企业产权的暂行办法山东省开展对外来料加工装配和补偿贸易的试行办法 1153

关于企业兼并的暂行办法 1156

中华人民共和国会计法 1160

财务、会计 1160

关于颁发《中华人民共和国中外合资经营企业财务管理规定》的通知 1165

关于对《中外合资经营企业财务管理规定》的补充规定 1168

关于中外合资经营企业中方投资部分若干财务问题的处理意见 1169

关于中外合营企业能否预分利润问题的规定 1171

关于中外合资经营企业外币资本折算价格问题的批复 1172

关于专项易货贸易提取出口奖励金问题的函 1173

中华人民共和国中外合资经营企业会计制度 1173

关于《中外合资经营企业外币业务会计处理的补充规定》的通知 1190

对贯彻《中外合资经营企业外币业务会计处理的补充规定》中几个问题的答复 1192

关于中外合资经营企业对场地使用权如何进行会计处理等问题的复函 1193

关于中外合资经营企业转存外币存款不计算汇兑损益的通知 1193

关于国营工业企业向中外合资企业投资会计处理问题的规定 1194

中华人民共和国注册会计师条例 1196

注册会计师考试、考核暂行办法 1200

财政部关于中外合资经营企业、外国企业委托会计师查帐问题的若干规定 1202

财政部关于中外合资经营企业、外国企业委托会计师查帐问题的补充规定 1203

关于外商投资企业必须依法委托注册会计师验资、查帐的通知 1205

注册会计师执行业务收费管理办法 1206

注册会计师检查验证会计报表规则（试行） 1209

国营企业固定资产折旧试行条例 1222

国营企业固定资产折旧试行条例实施细则 1249

税收 1254

中华人民共和国中外合资经营企业所得税法 1254

中华人民共和国中外合资经营企业所得税法施行细则 1256

中华人民共和国外国企业所得税法 1261

中华人民共和国外国企业所得税法施行细则 1264

中华人民共和国个人所得税法 1272

中华人民共和国个人所得税法施行细则 1275

中华人民共和国国务院关于对来华工作的外籍人员工资、薪金所得减征个人所得税的暂行规定 1278

中华人民共和国进出口关税条例 1279

中华人民共和国工商统一税条例（草案） 1285

公布试行中华人民共和国工商统一税条例施行细则（草案）的令 1302

外汇、金融 1307

中国银行对外商投资企业贷款办法 1307

关于外商投资企业外汇抵押人民币贷款暂行办法 1311

中华人民共和国外汇管理暂行条例 1313

国家外汇管理局对侨资企业、外资企业、中外合资经营企业外汇管理施行细则 1318

关于对外商投资企业外方以人民币投资问题的批复 1321

关于外商投资企业在境外开立帐户的管理规定 1322

关于外商投资企业在境内以外币计价结算的管理规定 1324

境外投资外汇管理办法 1325

关于中外合资、合作经营企业中方投资者的外汇管理规定 1328

国务院关于中外合资经营企业外汇收支平衡问题的规定 1329

出口商品外汇留成试行办法 1331

对外经济贸易部关于外商投资企业购买国内产品出口解决外汇收支平衡的办法 1335

关于“三资”企业出口产品所得外汇有关问题的规定 1336

关于易货贸易不应享受固定汇率补贴的复函 1337

境内机构提供外汇担保的暂行管理办法 1337

关于转发总局《国内企业偿付中外合资租赁公司外汇租金的管理规定》的通知 1339

山东省出口商品外汇留成实施细则（试行） 1340

关于外汇额度调剂工作暂行办法 1346

寄发《现汇开证、用汇额度的管理和调拨办法》 1349

关于各部门使用非贸易外汇留成进口物资的通知 1353