税务稽查操作实务 地税分册PDF电子书下载

第一章 税务稽查总论 1

第一节 税务稽查的定义 1

一、税务稽查的定义及其税务稽查的形成和发展 1

二、税务稽查的特征 2

第二节 税务稽查的原则和任务 4

一、税务稽查的原则 4

二、税务稽查的任务 8

三、强化税务稽查的意义 8

第三节 税务稽查的职能及权限 11

一、税务稽查的职能 11

二、税务稽查的权限 15

第四节 税务稽查管辖 19

一、税务稽查管辖的概念 19

二、税务稽查管辖的原则 20

三、税务稽查管辖的分类 21

一、稽查选案 24

第一节 税务稽查的基本程序 24

第二章 税务稽查工作规范 24

二、稽查实施 25

三、稽查审理 26

四、处理决定执行 26

第二节 税务稽查对象的确定 27

一、税务稽查对象确定的概念和意义 27

二、税务稽查对象的确定方法 28

三、税务稽查的立案标准 33

第三节 税务稽查实施 35

一、税务稽查实施的概念和作用 35

二、税务稽查实施前的准备工作 35

三、税务稽查的具体实施 36

四、税务稽查实施的终结 40

第四节 税务稽查审理 43

一、税务稽查审理的作用 43

二、税务稽查审理的内容 45

三、税务稽查审理的终结 49

第五节 税务稽查决定执行 51

一、文书送达 51

二、税务处理决定的强制执行 53

三、缴库 54

第六节 其他税务稽查工作管理制度 55

一、税务违法案件举报管理制度 55

二、税务违法案件公告制度 59

三、税务稽查专户制度 60

四、税务检查计划制度 61

第三章 营业税的稽查 63

第一节 纳税人和扣缴义务人的稽查 63

一、纳税人的认定 63

二、扣缴义务人的认定 65

三、纳税人和扣缴义务人的稽查 67

第二节 适用税目和税率的稽查 69

一、适用税目的稽查 69

二、适用税率的稽查 88

第三节 应税营业额的稽查 90

一、交通运输业应税营业额的稽查 91

二、建筑业应税营业额的稽查 97

三、金融保险业应税营业额的稽查 103

四、邮电通信业应税营业额的稽查 108

五、文化体育业应税营业额的稽查 112

六、娱乐业应税营业额的稽查 115

七、服务业应税营业额的稽查 118

八、转让无形资产应税营业额的稽查 123

九、销售不动产应税营业额的稽查 126

第四节 营业税稽查案例分析 132

第四章 企业所得税的稽查 146

第一节 企业应税收入的稽查 146

一、企业应税收入的组成 146

二、确定应税收入时应注意的问题 149

三、应税收入稽查的出发点 150

四、生产、经营收入的稽查 151

五、财产转让收入的稽查 153

六、利息、租赁收入、特许权使用费收入及其他收入的稽查 159

第二节 企业计税成本和费用的稽查 161

一、税法准予扣除的项目 161

二、特殊的扣除规定 162

三、企业生产成本的稽查 165

四、企业期间费用的稽查 173

五、企业预得费用和待摊费用的稽查 179

第三节 企业资产税务处理的稽查 181

一、税法规定的资产处理方法 181

二、固定资产的概算与稽查 184

三、无形资产的核算与稽查 190

四、开办费与递延资产的核算和稽查 191

第四节 企业所得税稽查的案例分析 192

第一节 个人纳税义务的稽查 219

第五章 个人所得税的稽查 219

一、居民纳税义务人的稽查 220

二、非居民纳税义务人的稽查 221

第二节 应纳税额的稽查 223

一、征税范围的稽查 223

二、计税依据的稽查 233

三、适用税目、税率的稽查 256

四、对个人所得税几种特殊计税方法的稽查 261

第三节 个人所得税稽查案例分析 277

第六章 土地增值税的稽查 294

第一节 应税收入的稽查 294

一、纳税义务人的稽查 294

二、征税范围的稽查 295

三、应税收入的稽查 299

第二节 各种扣除项目的稽查 301

一、税法的有关规定 301

二、稽查 306

一、税法的有关规定 309

第三节 适用税率的稽查 309

二、稽查 310

第四节 土地增值税稽查案例分析 311

一、对应税收入的稽查 311

二、对各种扣除项目的稽查 321

三、对土地增值税的计征情况的稽查 327

第七章 其他主要地方税的稽查 336

第一节 印花税的稽查 336

一、对纳税义务人的稽查 336

二、对计税依据以及税目、税率的稽查 342

三、对享受税收优惠情况的稽查 353

第二节 固定资产投资方向调节税的稽查 355

一、对纳税人和征税范围的稽查 356

二、对计税依据和适用税目、税率的稽查 359

三、对纳税环节的稽查 366

第三节 房产税的稽查 368

一、对纳税人和征收范围的稽查 369

二、对计税依据和适用税率的稽查 371

三、对享受税收优惠情况的稽查 374

第四节 城市维护建设税的稽查 377

一、税法的有关规定 378

二、稽查 381

第五节 资源税的稽查 382

一、对纳税义务人与征税范围的稽查 382

二、对计税依据的稽查 385

三、对适用税目税率的稽查 389

四、对减免税优惠情况的稽查 391

五、对纳税义务发生时间的稽查 393

第六节 稽查案例分析 394

一、印花税 394

二、固定资产投资方向调节税稽查案例分析 398

三、房产税稽查案例分析 401

四、城市维护建设税稽查案例分析 404

五、资源税稽查案例分析 407