偷税、漏税、抗税方法形式案例与防范审查惩治全书 上PDF电子书下载

二、演延与现状 （53 1

目录 3

第一编 税收概说及偷税、漏税、抗税形式 3

第一章税收导论 3

第一节什么是税收 3

一、税收的概念 3

二、税收的产生与发展 4

三、税收的职能与作用 5

第二节税收制度 8

一、税收制度的构成要素 8

二、建立税收制度的基本原则 12

三、我国现行税收制度 16

四、违规摊销 （2 17

四、税收管理体制 20

第三节税务机关与纳税人 23

一、税务机关 23

二、纳税人 25

三、征纳双方的权利与义务 26

第二章我国税制的建立与发展 30

第一节1950年～1973年税制沿革 30

一、1950年全国统一税政，建立新税制 30

二、1953年修正税制 31

三、1958年税制改革 32

四、1973年全面试行工商税 34

第二节1979年～1992年税制改革 35

一、税制改革的历史背景 36

二、1979年～1982年税制的调整和改革 37

三、两步利改税和工商税制改革 40

四、建立税收新体系的其他各项改革 47

五、14年税制改革评价 51

第三节社会主义市场经济条件下新税制的建立 54

一、社会主义市场经济与税收 54

二、税制改革的指导思想和原则 58

三、税制改革的基本内容 61

四、税制改革展望 64

第一节流转税类 71

一、流转税概述 71

第三章我国现行税制 71

二、增值税 73

三、消费税 90

四、营业税 99

五、农业税 107

六、关税 113

七、教育费附加 117

第二节所得税类 118

一、所得税概述 118

二、企业所得税 120

三、外商投资企业和外国企业所得税 136

四、个人所得税 144

一、资源税 152

第三节资源税类 152

一、行为目的税概述 160

第四节行为目的税类 160

二、固定资产投资方向调节税 161

三、印花税 172

四、城市维护建设税 177

五、土地增值税 179

第五节、财产行为税类 184

一、财产税概述 184

二、房产税 185

三、城镇土地使用税 187

四、耕地占用税 190

五、车船使用税 193

十六、利用大头小尾发票偷税案 （1 194

六、海关船舶吨税 196

七、车船使用牌照税 198

八、城市房地产税 200

九、出口退税 203

一、我国税收现状简介 210

第一节我国税收现状及偷税特点 210

第四章偷漏、骗避税的表现形式 210

二、偷税的概念及表现方式 210

一、利用税目进行偷税 211

第二节利用税目、税率和税收优惠偷税 211

二、利用税率进行偷税 213

三、利用税收优惠进行偷税 214

一、专用基金支出挤入成本 215

二、多提固定资产折旧 215

第三节多列支出偷税 215

三、虚列预提费用，偷逃所得税 217

五、扩大产品材料成本 218

六、扩大产品工资成本 219

第四节少报收入偷税 220

一、隐瞒或少记销售收入 220

二、减少营业外收入 223

三、隐瞒投资收入 223

四、隐瞒其他业务收入 224

一、开大头小尾发票 225

第五节利用发票偷税 225

二、移花接木，改变发票用途 226

四、代开、转让发票 226

五、隐瞒冒领发票 226

三、非法买卖发票 226

六、以乙代甲，凭证偷换，弄虚作假 227

七、偷梁换柱，改变发票内容 228

八、盗用、套用发票 228

九、跨地使用发票 229

一、狡兔三窟，多立账户瞒资金 230

二、匿报个人收入 230

第六节其他手段偷税 230

三、虚列人数偷税 231

四、少计应税利润 231

以及假借捐赠名义进口货物、物品 232

五、擅自出售保税货物、特定减免税货物、捐赠进口货物和物品， 232

第七节偷税主体 233

第八节各种偷漏税的表现形式 239

一、偷漏增值税的形式 239

二、增值税中销项税额征收时有哪些违纪形式 240

三、增值税中进项税征收时违纪形式 240

四、偷漏增值税使用发票的形式 241

五、偷漏消费税形式 242

六、偷漏资源税形式 243

七、偷漏营业税形式 243

八、偷漏土地增值税 244

九、偷漏房产税的形式 245

十、偷漏车船税的形式 246

十一、偷漏印花税的形式 246

十二、偷漏屠宰税的形式 248

十三、偷漏农牧业税 248

十四、偷漏耕地占用税的形式 249

十五、偷漏契税征管的形式 249

十六、偷漏固定资产投资方向调节税的形式 250

十七、偷漏固定资产投资方向调节税的手段 251

十八、偷漏城市维护建设税的形式 251

十九、偷漏企业所得税的形式 252

二十、偷漏外商投资企业税的形式 254

二十一、偷漏个人所得税的形式 255

二十二、个人所得税几个主要应税所得及偷漏的形式 256

二十三、税收代征、代扣、代缴中违纪的形式 258

二十四、欠税的形式 259

二十五、逃税的形式 259

二十七、关税减免中的违纪形式 260

二十六、利用报关偷漏税的形式 260

二十八、关税欠缴 261

二十九、关税缓税 262

三十、海关保证金征管中的违纪形式 263

三十一、海关规费收缴中的违纪形式 263

三十二、海关监管手续费征收中的违纪形式 264

三十三、海关担保中的违纪形式 264

三十四、关税退补中的违纪形式 265

第一节概述 269

一、概念 269

二、起源及其在世界各国的发展 269

三、我国增值税的引进、演延与现状 269

第一章增值税偷税、漏税、抗税的防范 269

第二编偷税、漏税、抗税防范 269

第二节增值税政策规定 271

一、纳税人 271

二、征收范围 273

三、纳税地点 275

六、纳税期限 276

四、纳税义务发生时间 276

五、起征点 276

第三节增值税计税依据和税率 277

一、增值税征税依据的确定 277

二、税率的规定 278

附件1：适用13％税率的货物征税范围 279

一、粮食 279

六、煤气 280

七、石油液化气 280

五、冷气 280

四、暖气、热水 280

三、自来水 280

二、食用植物油 280

九、沼气 281

十、居民用煤炭制品 281

十一、图书、报纸、杂志 281

十二、饲料 281

八、天然气 281

十三、化肥……………………………………………………………………………（281〕十四、农药 282

十五、农膜 282

十六、农机 282

十七、金属矿采选产品 284

附件2：农业产品征税范围注释 284

十八、非金属矿采选产品 284

一、植物类 284

二、动物类 286

一、会计科目的设置 287

第四节增值税税金计算与会计核算 287

二、一般纳税人应纳税额的计算和会计核算 288

三、小规模纳税人应纳税额的计算和会计核算 295

五、应纳税额计算的特殊方法 296

四、增值税会计报表的设置 296

六、期初存贷已征税款的确定和抵扣以及会计核算 297

七、增值税应纳税额的计算及会计核算实例 301

第五节增值税减免规定 313

一、未规定期限免税的货物 313

二、在一定期限内免税的货物 314

附：免征边销茶增值税的16个定点厂名单 315

五、出口货物退免税 316

四、校办企业免税问题 316

三、免税劳务 316

第一节概述 323

一、概念 323

二、演延和现状 323

第二章消费税偷税、漏税、抗税的防范 323

第二节消费税政策规定 324

一、纳税义务人和代收代缴义务人 324

二、征收范围 325

三、纳税环节 329

四、纳税地点 330

五、纳税义务发生时间 331

六、纳税期限 331

一、计税依据 332

第三节消费税计税依据和税率 332

二、税目、税率 335

一、应纳税额计算的规定 338

第四节消费税税金计算与会计核算 338

二、应纳税额会计核算的规定 340

三、应纳税额的计算与会计核算实例 342

第三章营业税偷税、漏税、抗税的防范 352

第一节概述 352

一、概念 352

二、引进、演延与现状 352

第二节营业税政策规定 353

一、纳税人 353

三、征收范围 354

二、扣缴义务人 354

四、纳税地点 362

五、纳税义务发生时间 363

六、起征点 363

七、纳税期限 363

第三节营业税计税依据和税率 364

一、计税依据 364

二、税率 366

第四节营业税税金计算与会计核算 366

一、税金计算 366

二、会计核算 367

三、税金计算与会计核算实例 367

第五节营业税减免规定 370

第四章企业所得税偷税、漏税、抗税的防范 374

第一节概述 374

二、演延与现状 374

一、概念 374

第二节企业所得税政策规定 377

一、纳税人 377

四、纳税期限 379

二、征收范围 379

三、纳税地点 379

第三节企业所得税计税依据和税率 380

一、企业所得税的计税依据 380

二、税率 411

第四节企业所得税税金计算与会计核算 412

一、企业所得税应纳税额的计算 412

二、会计核算 419

第五节企业所得税减免规定 428

第一节概述 433

一、概念 433

二、演延与现状 433

第五章外商投资企业和外国企业所得税偷税、漏税、抗税的防范 433

第二节外商投资企业和外国企业所得税政策规定 435

一、纳税人 435

二、征收范围 437

四、纳税地点 438

三、征税对象 438

五、纳税年度和期限 439

第三节外商投资企业和外国企业所得税计税依据和税率 440

一、计税依据 440

二、税率 455

一、税金计算 456

第四节外商投资企业和外国企业所得税税金计算与会计核算 456

二、会计核算 465

第五节外商投资企业和外国企业所得税减免规定 469

一、限定地区和产业项目实行减低税率征收 469

二、限定行业、项目，定期减税、免税 471

三、外方投资者以取得的利润用于资本投资，给予再投资退税 474

四、对间接投资所得限定减免税 475

五、地方所得税的减免 478

六、其他性质的减免 478

一、概念 480

二、演延与现状 480

第一节概述 480

第六章个人所得税偷税、漏税、抗税的防范 480

第二节个人所得税政策规定 483

一、税收管辖权范围 483

二、纳税人 483

三、征税对象 484

四、应税所得来源地判定标准 485

五、纳税期限 485

六、纳税地点的确定 486

第三节个人所得税计税依据和税率 487

一、工资、薪金所得的计税依据和税率 487

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得计税依据和适用税率 488

二、个体工商业户生产、经营所得计税依据和适用税率 488

四、劳务报酬所得的计税依据和适用税率 489

五、稿酬所得的计税依据和适用税率 489

六、特许权使用费所得计税依据和适用税率 489

七、利息、股息、红利所得的计税依据和适用税率 490

九、财产转让所得的计税依据和适用税率 490

八、财产租赁所得的计税依据和适用税率 490

十、偶然所得的计税依据和适用税率 491

十一、与计税依据相关的规定 491

第四节个人所得税税金计算与会计核算 492

一、工资、薪金所得应纳税额的计算与会计核算 492

二、个体工商业户生产、经营所得应纳税款的计算与会计核算 493

二、对企事业单位的承包、承租经营所得应纳税额的计算与会计核算 495

四、劳务报酬所得应纳税额的计算与会计核算 496

六、特许权使用费所得应纳税额的计算与会计核算 497

五、稿酬所得应纳税额的计算与会计核算 497

七、财产租赁所得应纳税额的计算与会计核算 498

八、财产转让所得应纳税额的计算与会计核算 498

九、利息、股息、红利所得，偶然所得应纳税额的计算与会计核算 498

十、单位或个人为纳税义务人负担税款的计算办法 499

十一、已纳税款抵免的计算 502

第五节个人所得税减免规定 504

一、税法规定的减税、免税 504

二、行政法规规定的免税所得 505

三、其他减免税规定 505

二、资源税的立法依据和作用 509

第一节概述 509

一、概念 509

第七章资源税偷税、漏税、抗税的防范 509

二、征收范围 510

三、资源税改革的原则和主要内容 510

第二节资源税政策规定 510

一、纳税人 510

三、纳税义务发生时间 511

四、纳税环节 511

第三节资源税计税依据和税目税额 512

一、计税依据 512

五、纳税地点 512

六、纳税期限 512

二、税目、税额 513

第四节资源税税金计算与会计核算 514

一、税金计算 514

二、会计核算 515

第五节资源税减免规定 517

第一节概述 518

一、概念 518

二、演延与现状 518

第八章城镇土地使用税偷税、漏税、抗税的防范 518

第二节城镇土地使用税政策规定 519

一、纳税人 519

二、征收范围 519

三、纳税地点 519

四、纳税期限 519

第三节城镇土地使用税计税依据和税率 520

一、计税依据 520

二、税率 520

第四节城镇土地使用税税金计算与会计核算 523

一、税金计算 523

二、会计核算 523

一、《条例》规定的免税项目 524

二、授权有、自治区、直辖市税务机关确定的免税项目 524

第五节城镇土地使用税减免规定 524

三、其它减免规定 525

第九章城市维护建设税偷税、漏税、抗税的防范 526

第一节概述 526

一、概念 526

二、演延与现状 526

四、纳税环节和纳税时间 527

二、征收范围 527

三、纳税地点 527

一、纳税人 527

第二节城市维护建设税政策规定 527

第三节城市维护建设税计税依据和税率 528

一、计税依据 528

二、税率 528

第四节城市维护建设税税金计算与会计核算 528

一、应纳税额的计算 528

二、会计核算 529

三、关于外商投资企业和外国企业的政策规定 530

二、关于实行先征税后退税的政策规定 530

第五节城市维护建设税减免规定 530

一、关于对进出口产品的减免税 530

第十章 固定资产投资方向调节税偷税、漏税、抗税的防范 531

一、概念 531

第一节概述 531

第二节固定资产投资方向调节税政策规定 532

一、纳税人 532

二、征收范围 532

三、纳税地点 533

四、纳税环节和纳税期限 533

五、起征点 534

第三节固定资产投资方向调节税计税依据和税目税率 534

一、计税依据 534

二、税目税率 535

一、计算固定资产投资方向调节税的基本方法 541

第四节固定资产投资方向调节税税金计算与会计核算 541

二、固定资产投资方向调节税计算实例 543

三、会计核算 548

第五节固定资产投资方向调节税减免规定 551

一、起征点减免 551

二、经国务院批准允许减免税的政策 551

第十一章土地增值税偷税、漏税、抗税的防范 553

第一节概述 553

一、概念 553

二、演延与现状 553

一、计税依据 554

第三节土地增值税计税依据和税率 554

第二节土地增值税政策规定 554

二、征税范围 554

四、纳税时间 554

一、纳税人 554

三、纳税地点 554

第四节土地增值税税金计算与会计核算 557

一、税金计算 557

二、税率 557

二、会计处理 558

第五节土地增值税减免规定 560

一、概念 561

二、演延和现状 561

第一节概述 561

第十二章房产税偷税、漏税、抗税的防范 561

一、纳税人 562

二、征收范围 562

三、纳税地点 562

四、纳税义务发生时间 562

五、纳税期限 562

第二节房产税政策规定 562

第三节房产税计税依据和税率 563

一、计税依据 563

二、税率 563

二、会计核算 564

一、税金计算 564

第四节房产税税金计算与会计核算 564

第五节房产税减免规定 565

一、房产税暂行条例规定的免纳房产税的房产 565

二、经财政部批准免税的其他房产 565

二、征收范围 568

一、纳税人 568

第二节城市房地产税政策规定 568

二、演延与现状 568

一、概念 568

第一节概述 568

第十三章城市房地产税偷税、漏税、抗税的防范 568

三、纳税地点 569

四、纳税期限 569

第三节城市房地产税计税依据和税率 569

一、计税依据 569

二、税率 569

二、会计核算 570

第四节城市房地产税税金计算与会计核算 570

一、税金计算 570

第五节城市房地产税减免规定 571

第十四章车船使用税偷税、漏税、抗税的防范 572

第一节概述 572

一、概念 572

二、演延和现状 572

第二节车船使用税政策规定 573

一、纳税人 573

二、征收范围 573

三、纳税地点 573

四、纳税义务发生的时间 573

五、纳税期限 573

二、税率 574

一、计税依据 574

第三节车船使用税计税依据和税率 574

第四节车船使用税税金计算与会计核算 575

一、税会计算 575

二、会计核算 576

第五节车船使用税减免规定 576

一、《条例》中规定的免税 576

二、其它减免规定 576

第十五章印花税偷税、漏税、抗税的防范 578

第一节概述 578

一、概念 578

二、演延和现状 578

二、征收范围 579

一、纳税人 579

第二节印花税政策规定 579

三、纳税地点 580

四、纳税义务发生时间 580

五、纳税期限 580

六、起征点 581

第三节印花税计税依据和税率 581

一、计税依据 581

二、税率 582

第四节印花税税金计算与会计核算 582

一、税金计算 582

一、合同免税规定 583

第五节印花税减免规定 583

二、会计核算 583

二、账簿免税规定 584

三、各类凭证免税规定 584

第十六章农业税偷税、漏税、抗税的防范 586

第一节概述 586

一、概念 586

二、演延与现状 586

第二节农业税政策规定 587

一、纳税人 587

二、征收范围 587

三、征收形式 587

一、计税依据 588

四、纳税地点 588

五、纳税义务发生时间 588

第三节农业税计税依据和税率 588

二、税率的规定 589

第四节农业税税金计算与会计核算 589

一、农业税的计算 589

二、农业税的会计核算 590

一、农业税减免规定 591

第五节农业税减免规定 591

二、农业税减免的管理 592

第十七章农业特产农业税偷税、漏税、抗税的防范 593

第一节概述 593

一、概念 593

二、演延与现状 593

第二节农业特产农业税政策规定 594

一、纳税人 594

二、征收范围 594

三、纳税地点 595

四、纳税义务发生时间 595

第三节农业特产农业税计税依据和税率 595

一、计税依据 595

二、税率 596

第四节农业特产农业税税金计算与会计核算 597

一、农业特产税的计算 597

二、农业特产税的会计核算 598

第五节农业特产农业税减免规定 598

第十八章关税偷税、漏税、抗税的防范 599

第一节概述 599

一、概念 599

二、演延与现状 599

第二节关税政策规定…………………………………………………………………（600〕一、纳税人 600

二、征收范围 601

三、纳税期限 601

四、进出口税则 601

二、税率的运用 602

第三节关税税率及运用 602

一、税率 602

第四节关税税金计算与会计核算 603

一、关税的计算 603

第五节关税减免规定 606

二、关税的会计核算 606

一、关税的法定减免 607

二、关税的特定减免 607

三、关税的临时减免 610

四、关税的其他减免规定 610

第三编 偷税、漏税、抗税检查与审计 615

第一章税务检查概述 615

第一节税务检查的概念和意义 615

一、税务检查的概念 615

二、税务检查的必要性 615

三、税务检查的意义 616

一、税务检查的特点 617

二、税务检查与会计检查的联系和区别 617

第二节税务检查的特点和内容 617

三、税务检查的内容 618

第三节税务检查的范围和权限 620

一、税务检查的范围 620

二、税务检查的权限 621

第四节税务检查的要求 623

一、对税务机关和税务人员的要求 623

二、对纳税人和扣缴义务人的要求 624

第二章税务检查的形式、方法和步骤 625

第一节税务检查的形式 625

一、企业检查 625

二、专业检查 625

第二节税务检查的方法 626

一、税务检查的一般方法 626

第三节税务检查步骤 628

二、税务检查的具体方法 628

三、检查结束阶段 629

一、检查准备阶段 629

二、具体检查阶段 629

一、资产负债表的审查 630

第三章税务检查的基本技能 630

第一节会计报表的检查分析 630

二、损益表的审查 632

三、财务状况变动表的审查 633

一、序时账的检查分析 634

第二节会计账簿的检查分析 634

二、总分类账的检查分析 635

三、明细分类账的检查分析 635

四、主要账户检查分析的侧重点 636

第三节会计凭证的检查分析 637

一、原始凭证的检查 638

二、对记账凭证的检查 638

第四章增值税的检查 640

第一节增值税征收范围与税率的检查 640

一、增值税征税范围的检查 640

二、增值税税率检查 642

第二节增值税计税依据的检查 644

一、增值税计税依据检查的政策依据 644

第三节工业企业增值税计税依据的检查方法 645

二、增值税计税依据常见错误 645

一、销售账户反映的销售额的检查 646

二、视同销售业务的销售额及销项税金的检查 659

第四节增值税进项税额的检查 668

一、增值税进项税额检查的政策依据 668

二、增值税进项税额的常见错误 669

三、增值税进项税额检查的方法 670

第五节偷漏增值税的手法与审计 682

一、产品销售收入冲减“应付账款”法 682

二、应税产品不记销售直接增加“应收账款”法 682

三、应税产品对外投资，不作销售处理法 682

九、应税产品以物易物不计产品销售法 683

八、生活福利用煤未从进项税额中转出法 683

五、次品销售直接冲减产成品法 683

六、销售下脚料收入转入往来账户法 683

七、销售外购原材料不记销售收入法 683

四、在建工程支出冲减生产成本法 683

产品销售不记销售法 684

十一、逾期未收回包装物不再退还的押金长期挂账，不转作销售法 684

十二、自制产品用于捐赠，漏计销项税额 684

十三、购进固定资产的进项税额抵扣税款法 684

十四、购进非应税项目，计算进项税额抵扣税款法 684

十、以联营为名，以销售产品为条件将所谓“利润分成”名目的 684

十五、购进免税农业产品错用扣除税率法 685

十六、价外收入不作销售法 685

十七、销售外购原料等收入直接冲减“材料”账偷税法 685

十八、多计进项税额抵扣偷税法 685

十九、错用税率偷税法 686

二十、进项税额故错法 686

二十二、货单未到虚报进项税额法 687

二十三、自产产品用于职工福利不记销售偷税法 687

二十一、普通发票作当期进项税额抵扣税款法 687

二十四、增值税中销项税额征收时的违纪形式及审计 688

第五章消费税、营业税的检查 691

第一节消费税的检查 691

一、征税范围的检查 691

二、计税依据的检查 691

三、应纳税额的检查 694

第二节营业税的检查 695

一、营业税的征税范围和税率的检查 695

二、交通运输业营业额的检查 696

三、建筑业应税营业额的检查 698

四、金融业务应税营业额的检查 701

五、保险业务应税营业额的检查 702

七、文化体育业应税营业额的检查 704

六、邮电通信业应税营业额的检查 704

八、娱乐业应税营业额的检查 705

九、服务业应税营业额的检查 705

十、转让无形资产的检查 707

十一、销售不动产的检查 708

第四节偷漏营业税的手法与审计 710

第三节偷漏消费税的手法与审计 710

一、手续费收入记入应付福利费偷税法 711

二、假联营实租赁偷漏营业税法 711

三、销售不动产偷漏营业税法 711

四、运输收入转由工会收取偷税法 712

五、瞒报建筑工程收入偷税法 712

七、场租收入错用税率偷税法 712

八、房屋租赁收入未申报偷税法 712

九、厂属招待所收入不申报偷税法 712

十、收入不记账，坐支营业款偷税法 712

六、化验费收入冲减企业管理费偷税法 712

第六章出口退税的检查 714

第一节出口货物退（免）增值税、消费税资格的检查 714

一、出口货物退（免）税政策 714

二、出口货物退（免）租的运用范围 715

一、法定凭证与资料的审查 717

第二节出口退税凭证的检查 717

二、出口退税主要凭证与资料的检查方法 718

第三节出口货物退税额的检查 718

一、出口货物退税率的检查 718

二、出口货物应返增值税税额的检查 720

三、出口货物应退消费税税额的检查 725

第四节出口骗税的检查 725

一、对会计账簿凭证的稽查 726

二、对出口退税货物的稽查 728

三、对退税货品的供货情况的稽查 731

四、出口骗税的特点 732

第五节偷漏出口退税的手法与审计 734

一、钻优惠政策空子骗税法 734

二、虚抬出口产品价格法 735

三、伪造退税申请材料法 735

五、假出口骗税法 736

四、涂改发票和报关单法 736

七、内外勾结团伙合谋法 737

六、直接炒汇恣意鲸吞法 737

第七章企业所得税检查 740

第一节产品生产成本及产成品成本的检查 740

一、材料成本的检查 740

二、工资成本的检查 751

三、制造费用的检查 753

四、产品成本计算的检查 756

第二节商品销售成本的检查 759

一、商品采购成本及农副产品收购成本的检查 760

二、商品销售成本的检查 761

第三节期间费用的检查 770

一、管理费用的检查 770

二、销售费用（经营费用）的检查 772

三、财务费用的检查 774

第四节利润总额及所得税计缴的检查 776

一、利润总额的检查 777

二、应纳税所得额与应纳税额的检查 780

三、偷漏企业所得税的手法与审计 781

第八章外商投资企业和外国企业所得税的检查 786

第一节外币业务的检查 786

一、外币业务的检查 786

二、检查的内容 786

三、检查方法 787

第二节关联企业业务往来的检查 787

一、关联企业之间避税的主要手段 787

二、关联企业的认定、价格的调查及应纳税所得额的调整 788

三、企业和关联企业之间购销业务的检查 789

四、企业与关联企业之间融通资金的检查 790

五、企业与关联企业之间提供劳务的检查 790

六、企业与关联企业之间转让财产，提供财产使用权等业务往来的检查 791

七、企业向关联企业支付费用的检查 791

第三节税收优惠的检查………………………………………………………………（ 791 ）一、检查的政策依据…………………………………………………………………（791 ）二、检查的方法 793

一、检查的政策依据 794

第四节税额扣除的检查 794

二、检查的重点及方法 795

第五节外商投资企业偷漏税的手法与审计 795

第九章个人所得税的检查 798

第一节应税收入的检查 798

一、工资、薪金所得的确定 798

二、个体工商户的生产、经营所得的确定 799

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得的确定 800

四、劳务报酬所得的确定 800

五、稿酬所得的确定 800

六、特许权使用费所得的规定 801

七、利息、股息、红利所得的确定 801

八、财产租赁所得的确定 801

九、财产转让所得的确定 801

十、偶然所得 801

八、有关外国驻华外交人员的免税 802

七、有关离休、退休费的免税 802

六、军人的转业费、复员费的免税 802

一、有关奖金的免税 802

二、有关利息的免税 802

五、保险赔款的免税 802

四、有关福利性质收入的免税 802

三、有关补贴、津贴的免税 802

第二节减税免税的检查 802

九、有关国际公约、签订协议的免税 803

十、经国务院财政部门批准免税的所得 803

第三节费用减除额的检查 803

一、工资、薪金所得的扣减 803

二、个体工商户的生产、经营所得的扣减 803

三、承包经营、承租经营所得的扣减 803

四、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁所得的扣减 803

六、利息、股息、红利和偶然所得的扣减 804

第四节税款计征的检查 804

五、财产转让所得的扣除 804

一、工资、薪金所得计税的检查 805

二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营 806

所得计税的检查…………………………………………………………………（805 ）三、稿酬所得计税的检查 806

四、劳务报酬所得计税的检查 807

五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得、财产转让所得、财产租赁所得、偶然所得和其他所得计税的检查 807

第五节偷漏个人所得税的手法与审计 808

一、明星逃税法 808

二、港台歌星在大陆演出偷税法 812

三、“倒爷”偷税法 813

四、第二职业偷税法 813

五、“回扣”偷税法 814

六、有奖销售偷税法 815

七、化整为零偷税法 815

八、洋打工仔逃税法 816

一、课税数量的检查 818

第十章其他各税的检查 818

第一节资源税的检查 818

第二节偷漏资源税的手法与审计 819

二、单位税额的检查 819

三、缴纳税款的检查 819

第三节印花税的检查 820

一、印花税征税范围的检查 820

二、印花税应纳税额的检查 823

第四节偷漏印花税的手法与审计 823

一、土地增值税征税范围的检查 824

第五节土地增值税的检查 824

二、土地增值税应纳税额的检查 825

第六节偷漏土地增值税的手法与审计 829

第七节固定资产投资方向调节税的检查 830

一、固定资产投资方向调节税征税范围的检查 830

二、固定资产投资方向调节税计税依据的检查 831

三、应纳税额的检查 834

第八节偷漏固定资产投资方向调节税手法与审计 835

第一章税务稽查概述 839

第一节税务稽查的形成及其必要性 839

一、什么是税务稽查 839

二、税务稽查的形成和发展 839

第四编偷税、漏税、抗税稽查 839

三、加强税务稽查的必要性 840

第二节税务稽查的职能与权限 842

一、税务稽查的职能 842

二、税务稽查的权限 843

第三节税务稽查的原则与要求 845

一、税务稽查的原则 845

二、税务稽查的要求 847

第二章税务稽查的方法、形式和规程 849

第一节税务稽查的方法 849

一、账务稽查方法 849

二、调查方法 851

三、分析方法 853

二、专案稽查与并案稽查 854

一、日常业务稽查与联合稽查 854

第二节税务稽查的形式 854

三、到场稽查和调账稽查 855

第三节税务稽查办案规程 855

一、税务稽查对象的确定 856

二、税务稽查准备 856

三、税务稽查实施 856

四、税务稽查审理 858

五、税案处理与执行 859

六、稽查文书送达 860

七、稽查档案管理 861

第三章税务稽查的证据收集与查账技巧 862

第一节税务稽查的证据 862

一、税务稽查证据的意义 862

二、税务稽查证据的属性 862

三、税务稽查证据的分类 863

二、收集税案证据的方法 865

第二节税务案件证据的收集与方法 865

一、收集税案证据的基本要求 865

三、控制税款及赃款、赃物 866

四、税案调查终结 867

第三节会计报表的审查 867

一、会计报表审查的意义 867

二、会计报表审查的方法 867

第四节会计账簿的审查 877

一、会计账簿审查的意义 877

二、会计账簿审查的内容和方法 877

第五节会计凭证的审查 879

一、会计凭证审查的意义 879

二、会计凭证审查的方法 879

三、会计凭证审查的内容 880

第四章增值税的税务稽查 884

第一节我国增值税的改革 884

一、增值税的改革 884

二、增值税改革的基本特点 885

一、增值税的纳税义务人和扣缴义务人 886

二、增值税的征税范围 886

第二节增值税的基本规定 886

三、增值税的税率 887

四、增值税的计税依据 887

五、增值税的纳税环节 889

六、增值税的纳税期限 889

七、增值税的纳税地点 889

八、增值税的减税免税 890

第三节增值税税务稽查的内容和方法 890

一、一般纳税人应纳增值税的税务稽查 890

二、小规模纳税人应纳增值税的税务稽查 899

三、增值税专用发票的税务稽查 900

三、其他规定 903

二、申请退税程序 903

第一节出口货物退税政策 903

一、准予办理出口货物退（免）税的企业和货物 903

第五章出口货物退税的税务稽查 903

一、对会计账簿、会计凭证的稽查 904

第二节出口退税的稽查方法 904

二、核对法 905

三、对比分析法 906

四、其他方法 907

第三节出口退税的稽查内容 907

一、对退税货物的稽查 907

二、退税数量价格、进项税额的稽查 908

三、对供货单位实际经营情况的稽查 910

四、注意掌握和总结各个时期骗取出口退（免）税的手法 912

二、稽查应纳营业税的一般方法 914

第一节营业税稽查的一般方法 914

一、应纳税额的计算 914

第六章营业税的税务稽查 914

第二节交通运输企业应纳营业税的稽查 915

一、交通企业的生产特点 915

二、营运收入的核算规定 916

三、交通运输企业的稽查方法 918

二、施工、房地产开发企业营业收入的核算及有关规定 920

第三节施工、房地产开发企业应纳营业税的稽查 920

一、施工、房地产开发企业生产经营的特点 920

三、施工、房地产开发企业的稽查方法 924

第四节邮电通信企业应纳营业税的稽查 926

一、邮电通信企业的经营特点及财会制度对其营业收入的核算规定 926

二、邮电通信企业的稽查方法 931

第五节文化体育业、娱乐业、服务业应纳营业税的稽查 932

一、行业特点 932

二、财务管理办法 933

三、稽查方法 934

第六节工业、商品流通企业应纳营业税的稽查 936

一、财务会计制度关于工业、商品流通企业营业收入的规定 936

二、稽查方法 936

第一节企业所得税的改革及其一般规定 938

二、企业所得税的一般规定 938

一、企业所得税的改革 938

第七章企业所得税的稽查 938

第二节材料成本和费用的稽查 943

一、收入原材料的稽查 943

二、发生材料的稽查 954

三、材料盘盈、盘亏处理的稽查 961

四、材料期末库存的稽查 963

五、低值易耗品的摊销的稽查 968

六、包装物的稽查……………………………………………………………………（971 ）七、新增固定资产原价的稽查 975

八、固定资产减少的稽查 976

九、固定资产计提基本折旧的稽查 977

十、工资的稽查 986

十一、职工福利费、职工工会经费和教育经费的稽查 991

十二、管理费用的稽查 992

十三、财务费用的稽查 997

十四、销售费用的稽查 1000

十五、生产费用分配的稽查 1000

十六、完工产品成本的稽查 1005

一、企业利润总额的稽查 1012

第三节应纳税所得额和应纳税额的稽查 1012

二、应纳税所得额的稽查 1018

三、企业所得税减免优惠的稽查 1025

四、应纳税额的稽查 1026

第八章外商投资企业和外国企业所得税的稽查 1029

第一节实收资本的稽查 1029

一、投资总额与注册资本比例的稽查 1029

二、投资比例的稽查 1030

三、实收资本的稽查 1031

第二节外商投资企业和外国企业所得税优惠的稽查 1034

一、享受降低税率15％或24％税收优惠的稽查 1034

二、享受定期减免税优惠的稽查 1037

三、享受再投资退税优惠的稽查 1039

第三节涉外关联企业的税务稽查 1041

二、关联企业之间业务往来的稽查 1042

一、关联企业的认定 1042

第九章个人所得税的稽查 1044

第一节工资薪金所得的稽查 1044

一、工资薪金应纳税所得额的稽查 1044

二、工资薪金所得适用税率的稽查 1046

三、工资薪金所得应纳税额的稽查 1047

第二节个体工商户的生产、经营所得的稽查 1052

一、个体工商户生产、经营所得项目征税范围的稽查 1053

二、个体工商户生产、经营应纳税所得额的稽查 1053

三、个体工商户生产、经营所得应纳税额的稽查 1057

第三节对企事业单位的承包经营、承租经营所得的稽查 1059

一、对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目征税范围的稽查 1059

二、承包、承租经营所得项目应纳税所得额的稽查 1060

三、承包、承租经营所得应纳税额的稽查 1061

第四节劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得的稽查 1063

一、四项所得征税范围的稽查 1063

二、应纳税所得额的稽查 1064

三、应纳税额的稽查 1065

第五节财产转让所得、利息、股息、红利所得和偶然所得的稽查 1068

一、财产转让所得的稽查 1068

二、利息、股息、红利所得的稽查 1070

三、偶然所得的稽查 1071

第十章其他各税的稽查 1073

第一节消费税的稽查 1073

一、消费税的基本规定 1073

二、消费税的税务稽查内容和方法 1074

第二节资源税的稽查 1076

一、资源税的基本规定 1076

二、资源税的税务稽查内容和方法 1077

第三节城镇土地使用税的稽查 1080

一、城镇土地使用税的基本规定 1080

一、土地增值税的基本规定 1081

第四节土地增值税的稽查 1081

二、城镇土地使用税的税务稽查内容和方法 1081

二、土地增值税的税务稽查内容和方法 1083

一、印花税的基本规定 1084

第五节印花税的稽查 1084

二、印花税的税务稽查内容和方法 1086

第六节固定资产投资方向调节税的稽查 1087

一、固定资产投资方向调节税的基本规定 1087

二、固定资产投资方向调节税的税务稽查内容和方法 1091

第七节房产税的稽查 1093

一、房产税的基本规定 1093

二、房产税的税务稽查内容和方法 1094

第八节城市房地产税的稽查 1095

一、城市房地产税的基本规定 1095

二、城市房地产税的税务稽查内容和方法 1096

第九节车船使用税的稽查 1096

一、车船使用税的基本规定 1096

二、车船使用税的税务稽查内容和方法 1097

第十节车船使用牌照税的稽查 1098

一、车船使用牌照税的基本规定 1098

二、车船使用牌照税的税务稽查内容和方法 1099

第五编偷税、漏税、抗税案例 1103

第一章增值税的偷漏税案例 1103

隐瞒一般销售增加地产地销 1103

外地产品混为地产地销产品 1104

销售收入错记“投资收益” 1104

销售收入挂“预收货款” 1105

降低记账汇率少记销售额 1106

隐瞒商品进销差价 1106

错误抵扣免税项目 1107

账外经营不记销售 1107

虚增进项税额 1108

瞒报销项额虚报进项额 1109

价外费用不报税 1110

小规模纳税人利用“地产地销”偷税 1111

虚报期初进项税额 1111

无证经营偷税 1112

错用税率 1112

隐瞒一般销售偷税 1113

错计地产地销比例 1113

销售收入记往来账 1114

将一般纳税人收入改为地产地销收入 1114

挂往来账偷漏税 1114

出口货物手续不清视一般销售收入 1115

虚开代开增值税专用发票 1115

移送货物不计销售收入 1115

少报销项 1116

少报收入虚报抵扣 1116

自设“代收款”科目隐瞒销售偷税 1117

多报进项税额抵扣偷税 1117

价外费用不报税 1117

以货抵债不计销售 1118

产品销售冲减产成品漏税 1119

第二章消费税的偷漏税案例 1119

产品销售收入记入往来漏税 1120

第三章营业税的偷漏税案例 1121

购置设备支出冲减营业收入 1121

向境外公司转移收入 1122

旅游企业隐瞒营业收入 1122

将娱乐业按文化体育业申报营业税 1123

建筑企业未将材料价款计入营业额报税 1124

转让无形资产未交营业税 1125

坐支舞厅营业收入 1125

第四章资源税的偷漏税案例 1127

自产原煤加工产品漏缴资源税 1127

自产原煤未记销售漏缴资源税 1127

以原煤易物未记销售偷资源税 1128

第五章企业所得税的偷漏税案例 1129

将购置设备支出作收益支出入账 1129

固定资产变价收入作资本公积入账 1130

擅自改变折旧方法增加折旧费用 1131

租入固定资产不能计提折旧 1131

将应由保险公司赔偿的商品损失计入销售成本 1132

虚列销售退回截留利润………………………………………………………………（1133 ）有意压低库存产品成本多转销售成本 1134

虚设产成品账户隐匿计税利润 1135

将福利费支出计入生产成本 1136

虚列仓储管理费抵扣计税利润 1137

利用关联企业转移利润 1137

虚列坏账损失压低本期利润 1138

隐瞒无形资产转让收入 1140

转移预提费用虚增“管理费用” 1140

利用应付款账户隐匿销售收入 1142

虚构捐赠支出多计扣除额 1143

虚转销售成本隐匿计税利润 1143

低价私分产品差价计入管理费用 1144

为保下年利润指标完成而截留当年利润 1145

多列成本、虚报亏损 1146

超规定计提费用少申报计税所得额 1147

截留收入乱列费用 1147

房租收入不申报漏税 1149

薪金收入不申报漏税 1149

第六章个人所得税的偷漏税案例 1149

取得加薪未申报漏税 1150

第七章车船使用税的偷漏税案例 1151

纳税申报有误漏税 1151

应纳税额计算不准漏税 1151

新购置船只未申报纳税漏税 1152

停运车辆继续使用偷税 1152

第八章房产税的偷漏税案例 1154

漏报应税房产漏税 1154

匿报应税房产偷税 1154

匿报房产用途偷税 1155

少申报应税房产余值漏税 1155

匿报房租收入偷税 1156

匿报房产余值偷税 1156

新建厂房未申报纳税漏税 1157

谎报厂房大修偷税 1158

错用适用税率漏税 1158

错报自然损耗比例漏税 1159

第九章城镇土地使用税的偷漏税案例 1160

土地出租未申报纳税漏税 1160

征用土地未申报漏税 1160

不如实申报占地面积偷税 1161

第十章印花税的偷漏税案例 1162

伪造税票偷税 1162

谎报工程承包金额偷税 1162

错用税率漏税 1163

合同种类划分不清漏税 1163

经营账册未贴花漏税 1164

新增固定资产漏缴印花税 1164

虚报工资费用，匿报所得额偷税 1165

第十一章涉外企业所得税的偷漏税案例 1165

装修费一次性列入费用，少缴所得税 1166

将境外社会保险费计入管理费用 1166

误用速算扣除数少缴税 1166

投资费用错顶投资收益 1167

外商投资设备不按合同价格入账多计折旧 1168

将母公司费用计入子公司管理费 1168

合作企业外方少报销售收入额 1169

隐匿汇兑收益减少计税利润 1170

转借、转让、代开发票 1172

第十二章发票案例 1172

单联填开、上、下联金额、增值税销项税额等内容不一致 1172

虚构经营业务活动虚开发票 1173

谎报遗失发票存根 1173

窝藏使用假发票 1173

未按规定取得发票 1174

将混合销售行为变通为兼营行为偷税 1175

将加工费收入，记作产品销售收入，钻地产地销政策空子偷税 1175

第十三章其他案例 1175

利用“购货卡”偷税 1176

废料收入冲“制造费用”偷税 1177

用于非应税项目的进项未予转出 1177

产品移送到分支机构未记销售 1178

用于固定资产在建工程的进项税未予转出偷税 1178

原材料非正常损失未进行项转出偷税 1179

产品用于集体福利未视同销售申报偷税 1179

采取将高税率商品混入低税率商品中申报纳税的方式偷税 1180

混淆地产地销与一般销售偷税 1180

虚报期初存货已征税款和进项税额进行抵扣税额虚报 1181

发出商品少记销售收入 1182

做账外账隐瞒销售收入 1183

扩大免税销售额隐瞒应税销售收入 1183

收入不计销售 1184

隐瞒销售期初库存物资进行偷税 1184

账外经营不记销售 1185

长时间开具专用发票 1185

多报进项进行抵扣 1185

虚增进项 1186

隐瞒一般销售增加地产地销 1186

多抵扣进项税 1186

不设产品明细账隐瞒销售收入 1187

销售收入挂“预收账款” 1187

利用收购凭证多抵扣进项税额 1187

调拨商品不申报纳税 1188

第十四章偷税罪惩处案例 1189

反映犯罪特点的案例 1189

一、徐××伪造变造记账凭证偷税案 1189

二、王××使用伪造发票偷税案 1189

三、虚列成本偷税案 1189

六、借用单位名义个人经营偷税案 1190

五、隐瞒个人收入、开具阴阳发票偷税案 1190

四、使用假发票偷税案 1190

七、无证经营隐瞒收入偷税案 1191

八、进烟不入账进行倒卖偷税案 1191

九、隐瞒营业收入额偷税案 1191

十、无证经营不进行税务登记偷税案 1192

十一、开白条隐瞒销售收入偷税案 1192

十二、造假账隐瞒销售收入偷税案 1192

十五、化零售为批发偷税案 1193

十四、在异地经营不申报，用假发票偷税案 1193

十三、利用两套账等手法偷税案 1193

十七、隐瞒外地销售收入偷税案 1194

十八、销售不开发票并建两本账偷税案 1195

十九、隐瞒营业额偷税案 1195

二十、异地临时经营偷税案 1196

二十一、经营不申报，利用调拨发票偷税案 1196

二十二、销售不申报偷税、脱逃案 1196

二十五、盗用他人发货单和白条收取货款偷税案 1197

二十三、假冒国营、集体企业多处开设账户偷税案 1197

二十四、使用无效发票超范围经营偷税案 1197

二十六、隐瞒销售收入偷税案 1198

二十七、使用内部凭证代替税务发票偷税案 1198

二十八、利用收款收据隐瞒销售、建账外账偷税案 1198

二十九、勾结征收员利用税票偷税案 1199

三十、设置账外账，隐瞒销售收入和利润偷税案 1199

三十一、赵×麻采取多种手段偷税案 1199

三十二、魏×富偷税案 1200

三十三、绍兴县三江酒厂偷税案 1200

三十四、盗用他人发票私刻公章偷税案 1200

三十五、杨×成隐瞒销售收入偷税案 1201

三十六、史×旗隐瞒销售收入偷税案 1201

三十七、杜×昌隐瞒应交税款偷税案 1202

三十八、以假联销匿瞒销售收入偷税案 1202

三十九、利用免税单位发票结算货款偷税案 1202

四十三、张×安、关×朝偷税案 1203

四十二、朱×祥偷税案 1203

四十、刘×刚偷税案 1203

四十一、杨×民偷税案 1203

四十四、电力局长等人制作假账偷税案 1204

四十五、王×茂等人异地经营偷税案 1204

四十六、江×义隐匿账册偷税案 1204

四十七、无证经营并使用假发票偷税案 1205

四十八、利用发票弄虚作假偷税案 1205

四十九、利用免税企业经营铜材偷税案 1206

区分罪与非罪界限的案例 1207

一、该承包经营者是否构成偷税罪 1207

二、转移当年农贷利息至次年，直接责任人员是否构成偷税罪 1207

三、纳税人营业额大大超过核定征税额没主动申报纳税是否构成偷税罪 1208

四、申报停业后仍进行经营，其行为是否构成偷税罪 1210

五、魏×林未缴纳个人所得税的行为是否构成偷税罪 1211

六、李××不按规定申报纳税是偷税还是漏税罪 1212

七、运政管理所不代征代缴税款是否构成偷税罪 1213

八、王×文的行为是否构成偷税罪 1214

九、征税员以降低计税全额的方法开出完税证，让他人偷税且数额巨大 1215

是否构成偷税罪共犯 1215

十、个人以公司名义承包工程只缴营业税是否构成偷税罪 1216

十一、营业收入超定额不交税是否构成偷税罪 1217

十二、虚报新办乡镇企业骗取免税是否构成偷税罪 1217

十三、个体经营户刘××开“大头小尾”发票是否构成偷税罪 1218

十四、把“批发”性销售额折算成零售额按定期定额申报纳税 1219

是否构成偷税罪 1219

十五、利用购买回来的假发票进行经营是否构成偷税罪 1220

十六、经销原煤隐瞒销售收入的行为是否构成偷税罪 1221

区分此罪与彼罪界限的案例 1222

一、税务干部帮助纳税人偷税应定何罪 1222

二、是偷税罪、贪污罪还是违反财务制度 1223

三、截留代扣税款是偷税还是诈骗 1224

四、非法倒卖生产性废旧全民，被告人构成投机倒把罪还是偷税罪 1224

五、骗取商贩的税款是偷税还是诈骗 1225

反映犯罪特点的案例 1226

一、殴打、辱骂税务人员抗税案……………………………………………………（1226 ）二、杜×林、杜×森兄弟抗税案 1226

第十五章抗税罪惩处案例 1226

三、查×成抗税案 1227

四、王×法以威胁方法拒不缴纳税款抗税案 1227

五、以殴打，威胁、侮辱税务干部的方法拒不缴纳税教抗税案 1227

七、殴打税务人员、冲击税务机关抗税案 1228

八、殴打税务人员抗税案 1228

六、夏×美3人殴打联合税收工作组成员抗税案 1228

九、黄××多次拒交税款抗税案 1229

十、丁××暴力抗税案 1229

十一、高××等3人暴力抗税案 1229

十二、持刀威胁税务干部抗税案 1230

区分罪与非罪界限的案例 1230

一、张×的行为是否构成抗税罪 1230

二、唐×的行为是否构成抗税罪 1231

四、抗税数额较小是否构成抗税罪 1232

三、抗拒公安人员检查是否构成抗税罪 1232

五、杨某凤的行为是否构成抗税罪 1233

六、徐某的暴力行为是否构成抗税罪 1235

区分此罪与彼罪界限的案例 1236

一、胡××、刘××的行为是偷税罪还是抗税罪 1236

二、李×秀、李×友的行为是妨害公务罪还是抗税罪 1236

三、打骂征税人员是妨害公务还是抗税 1238

四、张××的行为是抗税罪还是妨害执行公务罪 1238

五、蒋××的行为是妨害公务罪还是抗税罪 1239

六、是妨害公务罪还是抗税罪 1240

七、暴力拒纳税款是妨害公务罪还是抗税罪 1240

八、殴打正在执行税收公务的税务干部是抗税罪还是妨害公务罪 1241

九、帮助他人抗税构成抗税罪还是妨害公务罪 1242

十、是妨害执行公务罪还是抗税罪 1243

十一、龙×里的行为构成抗税罪还是伤害罪 1244

十二、持刀划伤、追砍收税人员是抗税罪还是妨害公务罪 1245

十三、李某某无故殴打税务干部构成抗税罪还是流氓罪 1246

第十六章虚开增值税专用发票惩处案例 1248

反映犯罪特点的案例 1248

一、崔×瑞、沈×兰等人虚开、代开增值税发票案 1248

二、陈×头虚开增值税发票案 1249

三、黄×良、何×平为他人代开增值税发票案 1250

四、果×卫虚开增值税专用发票案 1250

五、张×建、陈×文为他人虚开普通发票案 1251

六、税务干部郑×明虚开增值税发票案 1251

七、陈×坚虚开增值税发票案 1251

八、陈×嵩、梁×洪受贿后为他人虚开增值税发票提供条件案 1252

九、陈×洪虚开增值税发票案 1253

十、包×青虚开增值税专用发票案 1254

十一、胡×强虚开增值税发票案 1254

十二、税务人员陈×利用职务便利参与为他人虚开增值税专用发票案 1254

十三、顾×光等人由开增值税发票案 1256

十五、石××代开、虚开增值税发票案 1258

十四、林×桐等虚开增值税专用发票案 1258

十六、陈××虚开、代开增值税发票案 1259

十七、邓×等人印制、倒卖增值税专用发票案 1260

十八、胡×等人虚开增值税专用发票案 1261

十九、孙××虚开增值税发票、偷税案 1262

二十、裴××等人相互勾结利用职权虚开增值税发票案 1262

二十一、丁×等人虚开增值税专用发票案 1266

二十二、刘××等人印制、倒卖增值税专用发票案 1267

二十三、都××等人虚开增值税专用发票案 1268

二十四、吴××等人虚开增值税专用发票案 1270

二十五、程××虚开增值税专用发票案 1271

二十六、陈××等人虚开、倒卖增值税发票案 1271

二十七、方××等人为他人虚开增值税发票案 1272

二十八、童××虚开、代开增值税发票案 1273

二十九、杨××等人虚开增值税发票案 1274

三十、厂长、税务所长等人代开增值税专用发票案 1275

其行为是个人犯罪还是法人犯罪 1277

二、企业负责人为他人虚开增值税专用发票，将非法所得投入企业， 1277

一、是偷税罪还是投机倒把罪 1277

区分此罪与彼罪界限的案例 1277

三、为他人代开发票使他人骗取退税款是骗税罪、 1278

诈骗罪、还是投机倒把罪 1278

四、税务人员出卖空白完税凭证的行为，是贪污罪、 1279

偷税罪，还是投机倒把罪 1279

五、企业负责人为他人代开、虚开增值税专用发票， 1280

从中收取财物行为是投机倒把罪，还是受贿罪 1280

第十七章骗取出口退税罪案例 1282

区分此罪与彼罪界限的案例…………………………………………………………（1282 ）帮助骗取国家出口退税款从中收取“佣金”的行为是诈骗还是骗取国家出口退税罪 1282

反映犯罪特点的案例 1284

一、卢×明诈骗（出口退税）案 1284

二、何×焊等人诈骗（出口退税）案 1285

三、刘×冰等人相互勾结诈骗（出口退税）案 1286

四、刘×古虚报出口诈骗（出口退税）案 1288

五、刘××诈骗（出口退税）案 1290

六、刘××虚假报出口诈骗（出口退税）案 1290

七、倪××等人虚假报关出口诈骗（出口退税）案 1291

八、詹××诈骗（出口退税）案 1292

九、张×田筹人诈骗（出口退税）案 1293

第六编 偷税、漏税、抗税处罚与惩治 1299

第一章危害税收征管罪概述 1299

第一节税法概述 1299

一、税收的概念、特征及其职能 1299

二、税法及其要素 1300

三、税收的种类 1301

四、分税制 1303

第二节危害税收征管罪的立法沿革 1303

一、行政法规中的刑事责任条款阶段 1303

二、刑事立法初始阶段 1304

三、补充阶段 1304

四、逐步完善阶段 1305

第三节危害税收征管罪的概念和特征 1305

一、危害税收征管罪的概念 1305

二、危害税收征管罪的特征 1306

第二章偷税罪 1310

第一节偷税罪的概念和构成特征 1310

一、偷税罪的概念 1310

二、偷税罪的客体特征 1311

三、偷税罪的客观特征 1312

四、偷税罪的主体特征 1315

五、偷税罪的主观特征 1316

第二节偷税罪的司法认定 1317

一、罪与非罪的区分 1317

二、与近似犯罪的区分 1320

三、犯罪特殊形态的认定 1322

第三节偷税罪的刑罚适用 1326

第三章抗税罪 1328

第一节抗税