如何做纳税工作PDF电子书下载

第一篇 纳税工作的基本规定 1

1.为什么要纳税? 1

2.税收法律的构成要素有哪些? 1

3.我国现行税收法律体系中的23个税种，按其性质和作用是怎样分类的? 2

4.什么是纳税义务人、代扣代缴义务人? 2

5.纳税人、扣缴义务人的基本权利包括哪些? 3

6.纳税人、扣缴义务人的义务包括哪些? 4

7.纳税人的平等权指的是什么? 5

8.哪些单位和个人需要办理开业税务登记? 6

9.纳税人如何办理开业税务登记? 6

10.开业税务登记管理规程有哪些? 7

11.如何填写“税务登记表”? 8

12.纳税人在什么情况下需要变更税务登记?有何规定? 9

13.变更税务登记管理规程有哪些? 10

14.纳税人在什么情况下需要办理注销税务登记?有何规定? 10

16.纳税人在什么情况下办理复业登记?有何规定? 11

15.纳税人在什么情况下办理停业登记?有何规定? 11

17.账簿和凭证的管理包括哪些内容? 13

18.不同的纳税人在办理纳税申报时有哪些不同的规定? 14

19.在办理纳税申报时间上有何要求? 14

20.在办理纳税申报的内容上有何要求? 15

21.纳税申报有哪些方式? 16

22.我国对发票的印制是如何规定的? 16

23.发票的联次及基本内容有哪些? 16

25.我国对发票的开具有何规定? 17

24.我国对发票的领购是如何规定的? 17

26.如何对发票进行保管? 18

27.税务机关在发票检查中享有哪些职权? 18

28.国家税务局系统负责征收管理的项目有哪些? 19

29.地方税务局系统负责征收管理的项目有哪些? 19

30.地方财政部门征收管理的项目有哪些? 20

31.海关系统负责征收管理的项目有哪些? 20

32.中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府与地方政府共享收入各包括哪些内容? 20

附：北京市地方税务局税务登记表 21

1.增值税的征税范围包括哪些? 26

2.视同销售的行为包括哪些? 26

第二篇 怎样计算与缴纳增值税 26

3.税法中确定属于增值税征税范围的特殊项目主要有哪些? 27

4.增值税的纳税义务人包括哪些? 27

5.小规模纳税人是怎样认定的? 28

6.国家税务总局根据授权专门制定实施的《增值税小规模纳税人征收管理办法》有哪些具体的规定? 28

7.一般纳税人认定的标准是什么? 29

9.增值税一般纳税人的认定程序是怎样的? 30

8.增值税一般纳税人应向什么部门办理认定手续，办理认定手续时应提供哪些证件、资料? 30

10.增值税的一般纳税人的适用税率是怎样确定的? 31

11.小规模纳税人的增值税征收率是怎样规定的? 32

12.作为增值税计税依据的销售额应包括哪些内容?价外费用具体包括哪些内容? 32

13.增值税中价外费用和逾期包装物押金应如何进行会计处理?有哪些错误的处理? 33

14.增值税中采取折扣销售方式销售应如何确定销售额? 33

15.增值税中销售折扣应如何确定销售额? 33

19.增值税中采取以物易物方式销售应如何确定销售额? 34

18.增值税中采取还本销售方式销售应如何确定销售额? 34

16.增值税中销售折让应如何确定销售额? 34

17.增值税中采取以旧换新方式销售应如何确定销售额? 34

20.增值税中包装物押金是否计入销售额，有几种处理情况? 35

21.销售自己使用过的固定资产是否征收增值税? 35

22.增值税中对视同销售货物行为的销售额应如何确定? 36

23.增值税销项税额的概念和计算公式是什么? 36

24.增值税进项税额的概念和计算公式是什么? 37

25.增值税的哪些进项税额准予从销项税额中抵扣? 37

26.增值税一般纳税人向农业生产者购买的免税农产品或向小规模纳税人购买农产品应如何抵扣销项税额? 38

27.增值税一般纳税人外购货物和销售所支付的运输费用应如何计算进项税额? 39

28.事废旧物资经营的增值税一般纳税人收购旧物资，且不能取得增值税专用发票的，应如何计算进项税额? 39

29.增值税的哪些进项税额不得从销项税额中抵扣? 39

30.一般纳税人应纳税额如何计算? 42

31.增值税一般纳税人进项税额申报抵扣的时限有哪些规定? 42

32.计算增值税的应纳税额时，在进项税额不足抵扣的情况下如何处理? 42

34.增值税中销货退回或折让是怎样进行税务处理的? 43

35.采用简易办法征收增值税的应纳税额如何计算? 43

33.值税中如已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务如果事后改变用途(即用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利或者个人消费、购进货物发生非正常损失、在产品或产成品发生非正常损失)，将如何处理? 43

36.兼营不同税率的货物或应税劳务应怎样确定增值税的适用税率? 44

37.增值税的非应税劳务包括哪些? 45

38.混合销售行为怎样进行税务处理? 45

39.兼营非应税劳务怎样进行税务处理? 46

40.增值税含税销售额如何换算为不含税销售额? 46

41.我国的出口货物的税收政策是怎样的?有哪三种形式? 47

42.哪些企业出口的货物，除另有规定外，给予免税并退税? 47

43.哪些企业出口的货物，除另有规定外，给予其免税，但不予退税? 48

44.哪些出口货物免税但不予退税? 48

45.除经批准属于进料加工复出口贸易以外，哪些出口货物不免税也不退税? 49

46.出口货物的退税率是如何规定的? 49

47.对确定为按“免、抵、退”办法办理出口退税的有进出口经营权的生产企业和1994年1月1日以后批准设立的外商投资企业，在1995年7月1日以后报关离境直接出口或委托代理出口的自产货物，其办理出口退(免)税的程序是怎样的? 50

48.对于未按照“免、抵、退”办法办理出口退税的生产企业(不限于有进出口经营权)，1995年7月1日以后报关离境直接出口或委托代理出口的货物，是怎样规定纳税和退税的? 51

49.对有进出口经营权的外贸企业收购货物直接出口或委托其他外贸企业代理出口货物的和对出口货物库存账和销售账均采用加权平均价核算的企业，应如何计算退税? 51

51.对出口企业从小规模纳税人购进特准退(免)货物出口的，如何计算应退税额? 52

52.出口退税还有哪些专项税务处理规定? 52

50.对从事对外承包项目、对外承接修理修配业务等四类特定企业出口货物，特准退(免)税的计算方法是什么? 52

53.如何办理出口退税的登记手续? 54

54.对出口企业办理出口退税人员的规定有哪些? 54

55.企业办理出口退税必须提供哪些凭证? 54

56.1994年1月1日后批准设立的外商投资企业在货物报关出口并在财务上作销售后，应做哪些工作? 55

57.委托代理出口货物应如何办理退税? 55

58.外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮的货物，应如何办理退税? 56

59.生产企业和外贸企业承接国外修理修配业务，应如何办理退税? 56

60.对外承包工程公司出境用于对外承包工程项目的设备、原材料、施工机械等货物，应如何办理退税? 56

63.出口企业以“进料加工”贸易方式减税进口原料、零部件转售给其他企业加工时，应如何办理退税? 57

61.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物，应如何办理退税? 57

62.出口企业以“来料加工”贸易方式免税进口原材料、零部件，应如何办理退税? 57

64.有出口卷烟经营权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟，按哪些办法免征增值税、消费税? 58

65.出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，应如何办理退税? 59

66.出口货物办理退(免)税后，如发生退关、国外退货或转为内销，企业应如何处理? 59

67.出口退税审核应该注意哪些事项? 59

68.对保税区、出口监管仓库所存货物出口退税的管理规定有哪些? 60

69.对出口退税的违法行为有哪些处理? 61

71.哪些单位和个人是增值税进口货物的纳税人? 62

70.进口货物征税的范围有哪些? 62

73.进口货物的增值税的应纳税额是怎样计算的? 63

74.进口货物增值税的纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限和依据是怎样规定的? 63

72.进口货物的增值税适用税率有几种? 63

75.增值税销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间，按销售结算方式的不同，有何具体规定? 64

76.增值税的具体纳税期限是如何规定的? 64

77.增值税的纳税地点是怎样规定的? 65

78.增值税一般纳税人纳税申报办法中规定纳税申报应准备哪些资料? 65

79.增值税一般纳税人纳税申报办法中对发票管理的规定有哪些? 66

81.发票附报资料的报送有何要求? 67

80.账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存多少年? 67

82.增值税小规模纳税人纳税申报表的填写有何要求? 68

83.增值税专用发票领购使用范围有哪些? 68

84.哪些情形不得开具增值税专用发票? 69

85.增值税专用发票的开具有何要求? 69

86.增值税专用发票开具时限有何规定? 70

87.增值税专用发票联次及票样是什么样的? 71

90.专用发票抵扣管理的规定有哪些? 72

88.对使用电子计算机开具增值税专用发票有何要求? 72

89.申请使用电子计算机开具增值税专用发票，必须向主管税务机关提供哪些申请报告及资料? 72

91.销货退回或销货折让专用发票管理有哪些规定? 73

92.对违反规定发生被盗、丢失增值税专用发票的纳税人应如何处理? 74

93.纳税人丢失增值税专用发票后，主管税务机关应做哪些工作? 74

94.对代开、虚开增值税专用发票的行为应如何处理? 75

95.怎样进行增值税的纳税筹划? 75

第三篇 怎样计算与缴纳消费税 79

1.消费税的纳税人包括哪些? 79

2.消费税的税目有多少种?各税目的税率是多少? 79

3.消费税各税目的适用范围包括哪些内容? 80

4.关于酒的消费税的征收范围是怎样确定的? 81

5.消费税的销售额是怎样确定的? 82

6.应税消费品的包装物应如何计算消费税? 82

7.应税消费品的销售数量是如何确定的? 83

8.应税消费品的应纳税额是怎样计算的? 83

11.哪些应税消费品的消费税准予扣除? 84

9.黄酒、啤酒以吨为税额单位，汽油、柴油以升为税额单位，升和吨之间是如何换算的? 84

10.一些特殊业务的应税消费品如何确定销售额或销售数量计算消费税? 84

12.如何计算应抵扣的应税消费品的消费税额? 85

13.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品是否应缴纳消费税? 86

14.纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，用于其他方面的，应何时纳税? 86

15.纳税人何时按组成计税价格缴纳消费税?组成计税价格是如何计算的? 87

16.什么是委托加工应税消费品?应如何纳税? 88

17.对于受托方没有按规定代收代缴消费税税款的，对委托方应如何处理? 88

18.委托加工的应税消费品，怎样计算应税销售额? 89

19.哪些连续生产的委托加工的应税消费品的已纳税款可从应税消费品应纳消费税税额中抵扣?如何计算已纳税款? 89

20.纳税人兼营不同税率应税消费品，应如何进行账务处理? 90

21.进口的应税消费品缴纳消费税有何规定? 91

22.进口应税消费品应如何计算应纳税额? 91

25.哪些应税消费品适用出口免税但不退税的政策? 92

26.哪些应税消费品适用出口不免税也不退税的政策? 92

23.出口应税消费品的退税税率是怎样确定的? 92

24.哪些应税消费品适用出口免税并退税的政策? 92

27.出口应税消费品退税应如何计算? 93

28.出口应税消费品办理退(免)税后，若发生退关(退货)，应如何处理? 94

29.消费税纳税义务发生的时间如何确定? 94

30.消费税的纳税期限如何确定? 95

31.消费税的纳税地点有何规定? 95

32.怎样进行消费税的纳税筹划? 96

2.营业税的纳税义务人的特殊规定有哪些? 97

第四篇 怎样计算与缴纳营业税 97

1.营业税的纳税义务人的一般规定是什么? 97

3.营业税的扣缴义务人主要有哪几种? 98

4.现行营业税有哪些税目?各税目的税率是多少? 99

5.交通运输业具体包括哪些种类? 99

6.建筑业具体包括哪些种类? 100

7.金融保险业具体包括哪些种类? 100

8.邮电通信业具体包括哪些种类? 100

12.转让无形资产包括哪些行为? 101

11.服务业具体包括哪些种类? 101

10.娱乐业具体包括哪些种类? 101

9.文化体育业具体包括哪些种类? 101

13.销售不动产包括哪些行为? 102

14.营业税的营业额应如何确定? 102

15.对于纳税人提供应税劳务，转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由，税务机关如何核定其营业税的营业额? 105

16.营业税的起征点是怎样规定的? 105

17.怎样计算营业税应纳税额? 105

18.如果纳税人以外汇结算营业额的，应如何折合成人民币? 106

19.对纳税人兼有不同税目的应税行为应如何进行税务处理? 107

20.对营业税中混合销售行为应如何进行税务处理? 107

21.对营业税中兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为应如何进行税务处理? 107

22.根据《营业税暂行条例》和国家政策性文件的规定，哪些项目免征营业税? 108

23.除《营业税暂行条例》和国家政策性文件的规定外，营业税的减税、免税项目由国务院规定，具体规定有哪些? 108

24.对于不同的行业，国家有关行业的营业税的税收政策有哪些规定? 110

25.对营业税纳税义务发生的时间有何规定? 112

27.营业税的纳税地点是如何确定的? 113

26.营业税的纳税期限是如何规定的? 113

28.怎样进行营业税的纳税筹划? 114

第五篇 怎样计算与缴纳企业所得税 117

1.如何确定企业所得税的纳税义务人? 117

2.如何确定企业所得税的征税对象? 117

3.企业所得税的税率主要包括哪几种? 118

4.怎样计算企业所得税的应纳税所得额? 118

5.怎样确认一般收入总额? 120

6.怎样确认特殊收入总额? 121

7.在计算企业所得税的应纳税所得额时，准予扣除的项目主要包括哪些? 123

8.在计算企业所得税的应纳税所得额时，准予扣除项目应遵循的原则是什么? 124

9.在计算企业所得税的应纳税所得额时，如何确定准予扣除的借款利息支出? 124

10.在计算企业所得税的应纳税所得额时，如何确定准予扣除的工资支出? 124

11.在计算应纳税所得额时，如何确定准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费? 125

12.在计算企业所得税的应纳税所得额时，如何确定准予扣除的捐赠支出? 126

13.在计算企业所得税的应纳税所得额时，如何确定准予扣除的业务招待费? 127

14.在计算企业所得税的应纳税所得额时，如何确定准予扣除的各类保险费用? 128

15.在计算企业所得税的应纳税所得额时，如何确定准予扣除的固定资产租赁费? 128

17.作为坏账的应收账款包括哪些情况? 129

16.在计算企业所得税的应纳税所得额时，如何确定准予扣除的坏账准备金、商品削价准备金? 129

18.在计算企业所得税的应纳税所得额时，如何确定准予扣除的国债利息收入、固定资产转让费用? 130

19.在计算企业所得税的应纳税所得额时，如何确定准予扣除的资产盘亏、毁损净损失、汇兑损益? 130

20.在计算企业所得税的应纳税所得额时，如何确定准予扣除的支付给总机构的管理费? 130

21.在计算企业所得税的应纳税所得额时，如何确定准予扣除的会员费? 131

22.在计算企业所得税的应纳税所得额时，如何确定准予扣除的残疾人就业保障基金? 131

23.在计算企业所得税的应纳税所得额时，如何确定准予扣除的住房公积金? 132

24.在计算企业所得税的应纳税所得额时，如何确定准予扣除的新产品、新技术、新工艺研究开发费用? 132

25.在计算企业所得税的应纳税所得额时，如何确定准予扣除的资助科技开发费用? 132

26.在计算企业所得税的应纳税所得额时，如何确定准予扣除的广告费用? 133

27.在计算企业所得税的应纳税所得额时，如何确定准予扣除的差旅费、会议费、董事会费? 133

28.在计算企业所得税的应纳税所得额时，如何确定准予扣除的佣金? 134

29.在计算企业所得税的应纳税所得额时，哪些属于不得扣除的项目? 134

30.怎样计算亏损弥补? 135

31.关联企业应纳税所得额是如何确定的? 138

33.如何进行股权投资所得的税务处理? 139

32.企业的资产税务处理主要包括哪些内容? 139

34.如何进行股权投资转让所得和损失的税务处理? 140

35.如何进行以部分非货币性资产投资的税务处理? 141

36.如何进行整体资产转让的税务处理? 141

37.如何进行企业整体资产置换的税务处理? 142

38.如何进行企业合并业务的税务处理? 142

39.如何进行企业分立业务的税务处理? 144

40.如何确定固定资产的折旧范围以及提取折旧的依据和方法? 145

42.如何确定无形资产的计价和摊销? 147

41.固定资产的计价，应按哪些原则进行处理? 147

43.企业的递延资产如何确定和摊销? 148

44.预缴及汇算清缴所得税如何计算? 149

45.如何计算适用核定征收企业的企业所得税? 150

46.清算所得应纳税额如何计算? 151

47.目前，我国企业所得税法有哪些方面的税收优惠政策? 152

48.企业所得税的法定减免税优惠主要包括哪些内容? 153

49.企业所得税的税额扣除有哪些规定? 159

50.企业所得税的纳税年度是如何确定的? 160

51.企业所得税的纳税期限是如何规定的?具体如何实施? 161

53.一些特殊的行业和企业如何缴纳企业所得税? 162

52.企业所得税的纳税地点是如何确定的? 162

54.纳税人怎样申请减免企业所得税? 164

55.怎样进行企业所得税的纳税筹划? 166

第六篇 怎样计算与缴纳外商投资企业和外国企业所得税 169

1.外商投资企业和外国企业所得税纳税义务人包括哪些? 169

2.外商投资企业和外国企业所得税征税对象主要包括哪些? 169

3.如何确定外商投资企业和外国企业所得税税率? 170

5.如何确定外商投资企业和外国企业应纳税所得额? 171

4.如何确定外商投资企业和外国企业纳税年度? 171

6.如何计算外商投资企业和外国企业应纳税所得额? 175

7.在《外商投资企业和外国企业所得税法》中，除国家规定的成本、费用和损失可从收入总额中减除外，该税法实施细则还规定了哪些准予列支的具体项目? 176

8.在计算外商投资企业和外国企业应纳税所得额时不得列为成本、费用和损失的项目有哪些? 180

9.在《外商投资企业和外国企业所得税法>中，对若干专门行业确定和计算应纳税所得额的具体规定有哪些? 180

10.外商投资企业和外国企业在计算应纳税所得额时，对固定资产如何计价? 182

11.外商投资企业和外国企业在计算应纳税所得额时，对固定资产折旧如何处理? 183

12.外商投资企业和外国企业在计算应纳税所得额时，对无形资产如何进行税务处理? 184

14.外商投资企业和外国企业在计算应纳税所得额时，对存货如何进行计价? 185

13.外商投资企业和外国企业在计算应纳税所得额时，对递延资产的摊销如何进行税务处理? 185

15.外商投资企业和外国企业在计算应纳税所得额时，如何对资产重估变值进行税务处理? 186

16.在《外商投资企业和外国企业所得税法》中，对生产性外商投资企业提供哪些减免税优惠政策? 187

17.在《外商投资企业和外国企业所得税法》中，为了鼓励和引导外商向能源、交通等重要项目投资建设，国家对其给予哪些优惠的减免税待遇? 189

18.在《外商投资企业和外国企业所得税法》中，对在某些特定地区直接投资办企业的，国家给予哪些税收优惠政策? 191

19.在《外商投资企业和外国企业所得税法》中，为鼓励向我国企业提供资金和转让技术，国家给予哪些税收优惠政策? 193

20.在《外商投资企业和外国企业所得税法》中，股份制企业何享受定期减免税? 195

21.按照《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，再投资退税按其投资方式分为哪两种优惠处理办法? 196

22.在《外商投资企业和外国企业所得税法》中，如何计算再投资退税额? 197

23.按照《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，应怎样对再投资退税进行管理? 198

24.《外商投资企业和外国企业所得税法》中是如何规定亏损弥补的? 199

25.外商投资企业和外国企业购买国产设备投资怎样抵免所得税? 200

26.根据《外商投资企业和外国企业所得税法>的规定，怎样对境外所得已纳税款进行扣除? 202

27.怎样认定关联企业? 203

28.怎样调整关联企业应纳税所得额? 204

29.外商投资企业和外国企业应纳所得税额如何计算? 204

30.境外所得税如何抵免? 206

32.外商投资企业和外国企业申报缴纳所得税的期限是如何规定的? 207

31.外商投资企业和外国企业如何进行所得税汇算清缴? 207

33.外商投资企业和外国企业申报缴纳所得税时应报送哪些资料? 208

34.怎样进行外商投资企业和外国企业所得税的纳税筹划? 208

第七篇 怎样计算与缴纳个人所得税 213

1.哪些是个人所得税的纳税义务人? 213

2.《个人所得税法》对居民纳税义务人有何规定? 213

3.《个人所得税法》对非居民纳税义务人有何规定? 214

4.个人所得税的所得来源地应如何确定? 214

5.个人所得税中关于来源于中国境内的所得有哪些? 215

6.个人所得税的征税对象有哪些? 216

7.个人所得税应税项目中的工资、薪金所得包括哪些? 216

8.个人所得税应税项目中的个体工商户的生产、经营所得包括哪些? 216

9.个人所得税应税项目中的对企事业单位的承包经营、承租经营所得包括哪些? 217

10.个人所得税应税项目中的劳务报酬所得包括哪些? 217

11.个人所得税应税项目中的稿酬所得包括哪些? 219

12.个人所得税应税项目中的特许权使用费所得包括哪些? 219

16.个人所得税应税项目中的偶然所得包括哪些? 220

15.个人所得税应税项目中的财产转让所得包括哪些? 220

13.个人所得税应税项目中的利息、股息、红利所得包括哪些? 220

14.个人所得税应税项目中的财产租赁所得包括哪些? 220

17.对其他个人所得有何规定? 221

18.工资、薪金所得和劳务报酬所得有哪些区别? 221

19.工资、薪金所得的个人所得税的税率是怎样规定的? 221

20.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得的个人所得税的税率是怎样规定的? 222

21.稿酬所得的个人所得税税率是多少? 222

22.劳务报酬所得的个人所得税税率是多少? 222

23.特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得的个人所得税税率是怎样规定的? 223

24.承包、承租人取得的所得的个人所得税适用税率是怎样规定的? 223

25.计算个人所得税的应纳税所得额时，费用的减除标准有何规定? 224

26.个人所得税的附加减除费用适用的范围和标准有何规定? 225

27.对于按次计算征税项目，每次收入是怎样确定的? 225

28.个人所得税的应纳税所得额有哪些其他规定? 226

29.工资、薪金所得的个人所得税的应纳税额应如何计算? 227

30.个体工商户的生产、经营所得的个人所得税的应纳税额如何计算? 228

31.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，应如何计算个人所得税的应纳税额? 230

32.劳务报酬所得的个人所得税的应纳税额如何计算? 231

33.稿酬所得的个人所得税的应纳税额如何计算? 232

34.特许权使用费所得的个人所得税的应纳税额如何计算? 233

35.利息、股息、红利所得的个人所得税的应纳税额如何计算? 233

36.财产租赁所得的个人所得税的应纳税额应如何计算? 234

37.财产转让所得的个人所得税的应纳税额应如何计算? 235

38.偶然所得和其他所得的个人所得税的应纳税额应如何计算? 235

39.在中国境内有住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红(不包括应按月支付的奖金)，应如何计算征收个人所得税? 236

40.在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红(不包括应按月支付的奖金)，应如何计算征收个人所得税? 237

41.特定行业职工取得的工资、薪金所得应如何计算个人所得税? 237

42.个人取得公务交通、通讯补贴收入应如何计算个人所得税? 238

43.在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金所得，应如何计算征收个人所得税? 239

44.在中国境内无住所的个人取得工资、薪金所得的来源如何确定? 240

45.关于在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日，或在税收协定规定的期间在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，其纳税义务如何确定? 240

46.关于在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住超过90日，或在税收协定规定的期间在中国境内连续或累计居住超过183日但不满1年的个人，其纳税义务如何确定? 241

48.在中国境内无住所的个人，担任中国境内企业董事、高层管理人员的纳税义务如何确定? 242

49.属于在中国境内无住所的个人，不满一个月的工资、薪金所得的应纳税款如何计算? 242

47.关于在中国境内无住所但在境内居住满1年的个人，其纳税义务如何确定? 242

50.两个以上的纳税人共同取得同一项所得应如何计算个人所得税? 243

51.对退职人员一次取得较高退职费收入的应纳税额有何规定? 244

52.企业经营者试行年薪制后如何计算征收个人所得税? 245

53.雇主为其雇员负担税款的，计征办法如何确定? 245

54.单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得代付的个人所得税如何计算? 246

55.哪些个人所得免征个人所得税? 246

57.暂免征税项目有哪些? 248

56.在哪些情形下，经批准可以减征个人所得税? 248

58.纳税义务人从中国境外取得的所得的扣除有何规定? 250

59.《个人所得税法》对自行申报纳税的条件是如何规定的? 252

60.个人所得税自行申报纳税的纳税期限如何规定? 253

61.个人所得税自行申报纳税的申报方式是什么? 254

62.个人所得税自行申报纳税的申报地点如何规定? 254

63.个人所得税的扣缴义务人是如何界定的?其代扣代缴的范围是什么? 254

64.个人所得税的扣缴义务人应承担哪些法定义务和法律责任? 255

65.个人所得税的代扣代缴期限是如何规定的? 256

3.资源税的税目包括哪七大类?各自的单位税额是多少? 258

2.资源税的扣缴义务人是如何界定的? 258

第八篇 怎样计算与缴纳资源税 258

1.哪些单位和个人是资源税的纳税义务人? 258

4.资源税的扣缴义务人适用的税额按哪些规定执行? 259

5.对于划分资源等级的应税产品的适用税额有何规定? 260

6.怎样确定资源税的课税数量? 260

7.实际生产经营活动中，一些特殊情况的资源税的课税数量如何确定执行? 260

8.资源税的应纳税额如何计算? 261

9.资源税有何减、免税的规定? 262

10.对于出口应税产品不退(免)资源税有何规定? 262

11.资源税的纳税义务发生时间有何规定? 262

12.资源税的纳税期限有何规定? 263

13.资源税的纳税地点有何规定? 263

第九篇 怎样计算与缴纳城市维护建设税 265

1.哪些单位和个人是城市维护建设税的纳税义务人? 265

2.城市维护建设税的税率是如何规定的? 265

4.城建税的应纳税额如何计算? 266

5.城建税的纳税环节是怎样规定的? 266

3.城建税的计税依据是什么? 266

6.城建税的纳税地点是如何规定的? 267

7.城建税的纳税期限是如何规定的? 267

8.城建税有何税收减免的规定? 267

第十篇 怎样计算与缴纳城镇土地使用税 269

1.哪些单位和个人是城镇土地使用税的纳税义务人? 269

2.城镇土地使用税的征税范围有哪些规定? 269

5.城镇土地使用税的税率是如何规定的? 270

4.城镇土地使用税的纳税人实际占用的土地面积如何确定? 270

3.城镇土地使用税的计税依据是什么? 270

6.城镇土地使用税法中，大、中、小城市是怎样划分的，相应的税率是多少? 271

7.各地对所辖地区的土地使用税的适用税额是怎样规定的? 271

8.城镇土地使用税的应纳税额如何计算? 274

9.哪些土地免缴城镇土地使用税? 275

10.哪些土地由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税? 278

11.城镇土地使用税的纳税期限是怎样规定的? 280

12.城镇土地使用税的纳税地点是如何规定的? 280

13.城镇土地使用税的征收机构是如何规定的? 281

1.哪些是房产税的纳税义务人? 282

2.房产税的征税对象是什么? 282

第十一篇 怎样计算与缴纳房产税 282

3.房产税的征税范围包括哪些?不包括哪些? 283

4.房产税的计税依据是什么? 283

5.房产税从价计征以什么为计税依据? 283

6.房产税从租计征以什么为计税依据? 284

7.我国现行房产税的税率是怎样规定的? 284

8.房产税采用从价计征，如何计算应纳税额? 284

9.房产税采用从租计征，如何计算应纳税额? 285

10.房产税的税收优惠政策主要有哪些? 285

11.房产税纳税义务发生的时间是如何规定的? 287

12.房产税的纳税期限、纳税地点和征收机关是如何规定的? 288

2.车船使用税的征税范围包括哪些? 289

3.车船使用税中车辆税额是怎样规定的? 289

第十二篇 怎样计算与缴纳车船使用税 289

1.哪些单位和个人是车船使用税的纳税义务人? 289

4.车船使用税中船舶税额是怎样规定的? 290

5.车船使用税的计征依据是什么? 291

6.车船使用税的应纳税额应如何计算? 292

7.车船使用税的税收优惠政策主要有哪些? 293

8.运用车船使用税税收优惠政策时，应注意哪些主要问题? 294

9.车船使用税纳税义务发生时间是如何规定的? 294

11.车船使用税的纳税地点和征收机关是怎样规定的? 295

10.车船使用税的纳税期限是如何规定的? 295

第十三篇 怎样计算与缴纳印花税 296

1.哪些单位和个人是印花税的纳税义务人? 296

2.印花税有哪些税目? 296

3.印花税的税率是怎样规定的? 298

4.印花税的应纳税额如何计算? 299

5.印花税的计税依据有何规定? 300

6.在确定印花税的计税依据时，需要注意哪几种情况? 301

8.有经营收入的事业单位，凡属由国家财政拨付事业经费，实行差额预算管理的单位的营业账簿应如何贴花? 302

9.对跨地区经营的分支机构使用的营业账簿应如何贴花? 302

7.有些合同在签订时无法确定计税金额，如何计算印花税? 302

10.企业发生分立、合并和联营等变更后，资金账簿应如何贴花? 303

11.施工单位将自己承包的建设项目分包或者转包给其他施工单位所签订的分包合同或者转包合同，应如何贴花? 303

12.对股票交易怎样征收印花税? 303

13.外商投资企业、外国企业和其他经济组织及其在华机构(以下简称企业)除执行现行印花税法外，还有哪些具体情况需要明确? 303

14.对国内、国际货运应如何计算印花税? 304

15.印花税的税收优惠政策主要有哪些? 305

17.如何采用汇贴或汇缴办法缴纳印花税? 306

16.如何采用自行贴花办法缴纳印花税? 306

18.采用委托代征办法如何缴纳印花税? 307

19.对于违反印花税法行为的处罚有哪些规定? 307

第十四篇 怎样计算与缴纳土地增值税 309

1.哪些单位和个人是土地增值税的纳税义务人? 309

2.土地增值税的征税范围包括哪些? 309

3.土地增值税的征税范围是如何界定的? 309

4.土地增值税的征税范围的具体规定有哪些? 310

7.取得土地使用权所支付的金额包括哪些内容? 312

5.土地增值税的应税收入包括什么内容?有哪些形式? 312

6.土地增值税税法准予纳税人从转让收入额减除的扣除项目包括哪几项内容? 312

8.房地产开发成本包括哪些内容? 313

9.房地产开发费用包括哪些内容? 314

10.旧房及建筑物的评估价格怎样确认? 314

11.与转让房地产有关的税金包括哪些内容? 315

12.在计算土地增值税的应纳税额时，财政部规定的其他扣除项目包括哪些? 315

13.何为土地增值税的增值额?如何确定? 316

14.土地增值税的税率是怎样规定的? 316

15.土地增值税的应纳税额是如何计算的? 317

16.土地增值税有哪些优惠政策? 318

17.如何申报缴纳土地增值税? 319

18.土地增值税的纳税地点是如何规定的? 320

第十五篇 怎样计算与缴纳契税 321

1.契税的征税对象有哪些? 321

2.哪些单位和个人是契税的纳税义务人? 321

5.契税的应纳税额如何计算? 322

4.契税的计税依据是什么? 322

3.契税的税率是如何规定的? 322

6.契税的税收优惠政策主要有哪些? 323

7.契税的纳税申报及缴纳方面有何规定? 324

第十六篇 怎样计算与缴纳关税 325

1.关税的征税对象是什么?其纳税义务人具体包括哪些? 325

2.我国关税的税则一般包括哪些内容? 325

3.关税的税目包括哪些? 326

4.关税税率制定的原则有哪些? 327

5.关税的税率是如何规定的? 327

6.如何确定关税完税价格? 328

7.一般进口货物的完税价格如何确定? 328

8.对于一般进口货物的到岸价格，如果海关审查未能确定的，应如何估价? 329

9.一般进口货物在哪些情况下需由海关确定完税价格? 330

10.一些特殊进口货物的关税完税价格如何确定? 331

11.以离岸价格为出口货物的关税完税价格如何确定? 332

12.对不符合海关审价依据的出口商品，海关如何审定关税完税价格? 332

13.进口货物关税完税价格中的运费、保险费如何计算? 333

14.出口货物的运费的计算有何规定? 334

15.关税的应纳税额如何计算? 334

16.我国关税的税收优惠规定有哪些? 334

17.关税的纳税义务人或代理人如何缴纳关税? 335

18.何为关税缓纳?关税的纳税义务人应如何办理关税缓纳? 336

19.哪些情形下关税的纳税义务人可向海关申请退税? 336

20.海关在什么情况下补征和追征关税? 337

21.在何种情况下征收关税滞纳金?关税滞纳金应如何计算? 337

22.中国加入世贸组织(WTO)后关税制度将如何调整? 338

第十七篇 税收征收管理法的有关规定 339

1.什么是税款征收? 339

2.税款征收有哪些方式? 339

3.税款征收的程序有哪些? 341

4.什么是税收保全措施?它有几种形式? 341

5.税务机关在哪些情况下，可以采取税收保全措施? 341

6.为保护纳税人的合法权益，对采取税收保全措施有哪些方面的限制? 342

7.什么是税收强制执行措施?税收强制执行措施有哪些表现形式? 342

9.《征管法》中对纳税期限与延期纳税有何规定? 343

8.适用税收强制执行措施有哪些条件? 343

10.《征管法》中对纳税人、扣缴义务人征收滞纳金有何规定? 344

11.《征管法》在税款的退补方面有哪些规定? 345

12.《征管法》对减税和免税有何规定? 345

13.什么是税务检查?其内容和形式有哪些? 345

14.税务机关在检查中的权利有哪些? 346

15.税务机关在检查中的义务有哪些? 347

16.相对人在检查中的权利和义务有哪些? 347

17.对违反税收管理行为的处罚有哪些? 348

18.纳税人偷税的行为将受到哪些处罚? 348

19.纳税人逃避追缴欠税的行为将受到哪些处罚? 349

20.纳税人骗税的行为将受到哪些处罚? 349

21.纳税人抗税的行为将受到哪些处罚? 349

22.对其他违法行为的处罚有哪些规定? 350

23.哪些犯罪属于危害税收征管罪? 350

24.什么是偷税罪?其表现行为是什么?如何对其进行处罚? 351

26.什么是逃避追缴欠税罪?其表现行为是什么?如何对其进行处罚? 352

25.什么是抗税罪?其表现行为是什么?如何对其进行处罚? 352

27.什么是骗取出口退税罪?其表现行为是什么?如何对其进行处罚? 354

28.什么是虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪?其表现行为是什么?如何对其进行处罚? 355

29.什么是伪造、出售伪造的增值税专用发票罪?其表现行为是什么?如何对其进行处罚? 356

30.什么是非法出售增值税专用发票罪?其表现行为是什么?如何对其进行处罚? 357

31.什么是非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪?其表现行为是什么?如何对其进行处罚? 358

32.什么是非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪?其表现行为是什么?如何对其进行处罚? 359

33.什么是非法制造、出售非法制造的发票罪?其表现行为是什么?如何对其进行处罚? 360

34.什么是非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪?其表现行为是什么?如何对其进行处罚? 361

35.什么是非法出售发票罪?其表现行为是什么?如何对其进行处罚? 362

第十八篇 税务行政法制规定 364

1.什么是税务行政处罚?主要包括哪些内容? 364

2.税务行政处罚的原则有哪些? 364

3.税务行政处罚的设定是指什么? 365

4.税务行政处罚有哪几种? 366

5.税务行政处罚的主体是谁? 366

6.税务行政处罚的管辖是怎样规定的? 367

7.税务行政处罚的简易程序是什么? 367

10.在税务行政处罚中听证的范围和程序是什么? 368

8.税务行政处罚的一般程序是什么? 368

9.在税务行政处罚中调查、审查什么? 368

11.对税务行政处罚的决定有哪些规定? 370

12.如何执行税务行政处罚? 370

13.税务行政复议具有哪些特点? 371

14.税务行政复议的受案范围是什么? 372

15.对税务行政复议的管辖有何规定? 373

16.对纳税人及其他税务当事人进行税务行政复议申请有何规定? 374

18.税务行政复议决定的内容是什么? 376

17.如何受理税务行政复议? 376

19.什么是税务行政诉讼? 379

20.税务行政诉讼的原则有哪些? 379

21.税务行政诉讼的管辖分为哪几种? 380

22.哪些事项属于税务行政诉讼的受案范围? 381

23.纳税人、扣缴义务人等税务管理相对人在提起税务行政诉讼时，必须符合哪些条件? 381

24.提起税务行政诉讼，必须符合的法定的期限和必经的程序是什么? 382

25.对当事人的起诉，人民法院一般从几个方面进行审查并作出是否受理的决定? 382

28.税务行政赔偿请求人分为哪几类? 383

27.税务行政赔偿的构成要件包括哪些内容? 383

26.税务行政诉讼的判决有哪几种? 383

29.对于税务行政赔偿的赔偿义务机关有何规定? 384

30.对于税务行政赔偿的请求时效有哪些规定? 384

31.对于赔偿请求人取得税务行政赔偿有何特别保障? 384

32.对于涉外税务行政赔偿有何规定? 385

33.税务行政赔偿的范围是什么? 385

34.税务机关不承担赔偿责任的有哪些情形? 385

36.税务行政追偿制度有哪些规定? 386

35.税务行政赔偿的程序是什么? 386

37.税务行政赔偿的方式有哪些? 387

38.税务行政赔偿的费用标准是什么? 387

第十九篇 案例分析 389

案例一 既生产应税货物又生产免税货物，怎样计算征、免税额? 389

案例二 下岗职工如何利用税收优惠? 389

案例三 如何选择适当的代销方式? 391

案例四 两种不同出口退税方式对税收的影响是什么? 394

案例五 应纳税所得额的依据究竟是什么? 397