中国涉外税收手册 英汉对照PDF电子书下载

一 中国税制概况 17

1．中国现行税制共有多少种税收？ 17

2．外商投资企业、外国企业和外国人应当缴纳哪些税收？ 17

3．中国的税法是怎样制定的？ 18

4．中国现行的涉外税收基本法律、法规、规章有哪些？ 19

附： 21

《全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》 21

《国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》 22

二 税收征收管理制度 24

1．中国税收征收管理的基本法律依据是什么？ 24

2．中国法律对纳税人和扣缴义务人是怎样规定的？ 24

3．中国法律对税务机关和税务人员是怎样规定的？ 25

4．什么是税务登记？ 26

5．怎样办理设立登记？ 27

6．怎样办理变更登记？ 28

7．怎样办理停业、复业登记？ 29

8．怎样办理注销登记？ 29

9．怎样办理外出经营报验登记？ 30

10．怎样处理非正常户？ 30

11．怎样管理税务登记证件？ 31

12．怎样联合办理税务登记？ 31

13．账户管理有哪些规定？ 31

14．账簿、凭证管理有哪些规定？ 32

15．什么是发票？ 33

16．发票的基本联次是怎样规定的？ 33

17．发票的基本内容是怎样规定的？ 33

18．印制发票有哪些规定？ 34

19．怎样领购发票？ 34

20．怎样开具发票？ 35

21．怎样保管发票？ 36

22．怎样进行发票检查？ 36

23．怎样办理纳税申报？ 37

24．怎样办理关税申报？ 38

25．不能按期办理纳税申报怎么办？ 39

26．税款怎样征收、缴纳？ 39

27．纳税人、扣缴义务人不能按期纳税怎么办？ 41

28．纳税人、扣缴义务人在纳税问题上同税务机关有争议怎么办？ 42

29．税务机关在什么情况下可以核定纳税人的应纳税额？ 42

30．税务机关用什么方法核定纳税人的应纳税额？ 42

31．税务机关怎样核定关联企业的应纳税额？ 42

32．税务机关对未办理税务登记的纳税人怎样征税？ 43

33．什么是税收保全措施？税务机关在什么情况下可以采取这种措施？ 44

34．怎样办理纳税担保？ 45

35．海关在什么情况下可以采取税收保全措施？ 45

36．什么是税收强制执行措施？税务机关在什么情况下可以采取这种措施？ 45

37．税务机关扣押、查封纳税人财产时怎样计算其价值？ 46

38．海关在什么情况下可以采取税收强制措施？ 47

39．怎样处理欠税？ 47

40．欠税者需要出境时怎样处理？ 48

41．纳税人多缴或少缴的税款怎样处理？ 49

42．免税、减税的分类和审批权限是怎样规定的？ 50

43．怎样申请和审批免税、减税？ 50

44．免税、减税的监督管理是怎样规定的？ 51

45．怎样申请、审批进口货物的免税、减税？ 52

46．免税、减税进口货物的监管是怎样规定的？ 54

47．税务机关有权进行哪些税务检查？ 54

48．海关可以行使哪些权力？ 55

49．税务文书的送达是怎样规定的？ 56

附： 58

《中华人民共和国税收征收管理法》 58

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 72

三 财政、税务、海关组织机构和税收征收管理范围划分 89

1．财政部及其税政司、关税司是怎样的机构？ 89

2．国家税务总局是一个怎样的机构？ 89

3．国家税务总局的内设机构是怎样的？ 90

4．中国省以下的税务机构是怎样设置的？ 91

5．国家税务局系统的机构是怎样设置的？ 91

6．地方税务局系统的机构是怎样设置的？ 92

7．海关总署及其关税征管司是怎样的机构？ 92

8．国务院关税税则委员会是一个怎样的机构？ 93

9．中国的税收征收管理范围是怎样划分的？ 93

10．中国的税收收入在中央政府与地方政府之间是怎样划分的？ 94

四 外商投资企业和外国企业所得税 95

1．外商投资企业和外国企业所得税的纳税人有哪些？ 95

2．外商投资企业和外国企业的哪些所得应当缴纳所得税？ 96

3．外商投资企业和外国企业所得税的征税对象是怎样规定的？ 96

4．外商投资企业和外国企业所得税的应纳税所得额是怎样计算的？ 97

5．外国企业未在中国境内设立机构而取得来源于中国境内的所得，怎样确定其应纳税所得额？ 97

6．外商投资企业和外国企业接受的捐赠怎样处理？ 98

7．外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算期限是怎样规定的？ 98

8．计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时有哪些主要列支和扣除项目？ 98

9．外商投资企业和外国企业为雇员提存的保险和集体福利费用怎样扣除？ 99

10．外商投资企业和外国企业发生的技术开发费怎样扣除？ 99

11．外商投资企业和外国企业发生的交际应酬费怎样扣除？ 99

12．外商投资企业和外国企业怎样计提坏账准备？ 100

13．外商投资企业和外国企业发生的财产损失怎样扣除？ 100

14．外商投资企业和外国企业的哪些捐赠支出可以扣除？ 101

15．外国企业在中国境内设立的机构、场所向其总机构支付的管理费怎样扣除？ 101

16．计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时有哪些支出项目不能扣除？ 101

17．外商投资企业和外国企业的固定资产是怎样规定的？ 102

18．外商投资企业和外国企业的固定资产怎样计价？ 102

19．外商投资企业和外国企业的固定资产折旧怎样计算？ 102

20．外商投资企业和外国企业的无形资产怎样计价、摊销？ 103

21．外商投资企业和外国企业在筹办期发生的费用怎样摊销？ 103

22．计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时有哪些特殊规定？ 103

23．外商投资企业和外国企业发生年度亏损时怎样弥补？ 104

24．外商投资企业和外国企业所得税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 104

25．外商投资企业的境外所得怎样计算缴纳所得税？ 105

26．生产性外商投资企业可以享受哪些免征、减征所得税待遇？ 106

27．外商投资举办产品出口企业和先进技术企业可以享受哪些减征所得税待遇？ 107

28．设在经济特区、经济技术开发区、沿海经济开放区、国家高新技术产业开发区、保税区等区域内的外商投资企业和外国企业可以享受哪些免征、减征所得税待遇？ 107

29．设在中西部地区的外商投资企业可以享受哪些免征、减征所得税待遇？ 108

30．外商投资企业追加投资可以享受哪些免征、减征所得税待遇？ 108

31．外国投资者和外国企业可以享受哪些免征、减征所得税待遇？ 109

32．减免企业所得税的期限怎样计算？ 109

33．享受减免所得税待遇的外商投资企业经营期不满规定年限的，怎样补税？ 109

34．外国投资者怎样取得再投资退税？ 110

35．外商投资企业和外国企业购买国产设备怎样抵免所得税？ 111

36．地方所得税的免税、减税是怎样规定的？ 111

37．外商投资企业和外国企业所得税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 112

38．外国企业在中国境内设立两个以上营业机构的，怎样申报缴纳所得税？ 112

39．外商投资企业合并后所得税怎样处理？ 113

40．外商投资企业分立后所得税怎样处理？ 114

41．外商投资企业股权重组后所得税怎样处理？ 114

42．外商投资企业转让、受让资产时所得税怎样处理？ 115

附： 116

《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》 116

《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》 121

五 个人所得税 139

1．哪些个人应当缴纳所得税？ 139

2．什么是来源于中国境内的所得？ 140

3．什么是来源于中国境外的所得？ 141

4．个人取得的哪些所得应当缴纳所得税？ 141

5．所得为外币、实物和有价证券时怎样计算应纳税所得额？ 142

6．工资、薪金所得具体包括哪些所得？ 142

7．工资、薪金所得怎样计算应纳所得税税额？ 142

8．社会保险费和住房公积金在计税时怎样处理？ 143

9．工资、薪金所得的附加减除费用是怎样规定的？ 144

10．取得全年一次性奖金怎样计算应纳所得税税额？ 144

11．实物福利所得怎样计算应纳所得税税额？ 145

12．企业雇员股票期权所得怎样计算应纳所得税税额？ 145

13．退职费怎样计算应纳所得税税额？ 147

14．因解除劳动关系取得一次性补偿收入怎样计算应纳所得税税额？ 147

15．个体工商户的生产、经营所得具体包括哪些所得？ 148

16．个体工商户的应纳税所得额是怎样确定的？ 148

17．个体工商户的费用扣除规定主要有哪些？ 148

18．个体工商户缴纳的税金、工商管理费等怎样扣除？ 149

19．个体工商户无法收回的账款和经营亏损怎样处理？ 149

20．个体工商户的哪些支出不能扣除？ 150

21．个体工商户的固定资产折旧是怎样规定的？ 150

22．个体工商户使用的无形资产怎样扣除？ 151

23．个体工商户怎样计算应纳所得税税额？ 151

24．个人独资企业和合伙企业投资者的生产、经营所得怎样计算应纳所得税税额？ 152

25．怎样按照核定征收方式对个人独资企业和合伙企业投资者征收所得税？ 154

26．个人独资企业和合伙企业投资所得的利息、股息、红利怎样计算应纳所得税税额？ 155

27．对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样计算应纳所得税税额？ 155

28．劳务报酬所得怎样计算应纳所得税税额？ 156

29．劳务报酬所得一次收入畸高的，怎样加成征收所得税？ 157

30．稿酬所得怎样计算应纳所得税税额？ 157

31．特许权使用费所得怎样计算应纳所得税税额？ 158

32．财产租赁所得怎样计算应纳所得税税额？ 159

33．财产转让所得怎样计算应纳所得税税额？ 159

34．拍卖书画、古玩等所得怎样计算应纳所得税税额？ 160

35．利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得具体包括哪些所得？ 160

36．利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得怎样计算应纳所得税税额？ 161

37．两个以上的个人共同取得的收入怎样计算应纳所得税税额？ 162

38．捐赠所得怎样计算应纳所得税税额？ 163

39．单位为个人负担所得税税款的，怎样计算应纳所得税税额？ 164

40．境外所得怎样计算应纳所得税税额？ 166

41．个人所得税的主要免税规定有哪些？ 167

42．哪些债券利息和专项储蓄存款利息免缴所得税？ 168

43．个人所得税的主要减税规定有哪些？ 168

44．个人所得税的纳税方式、纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 169

45．工资、薪金所得怎样申报缴纳所得税？ 170

46．个体工商户的生产、经营所得怎样申报缴纳所得税？ 171

47．对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样申报缴纳所得税？ 171

48．个人独资企业和合伙企业投资者的生产、经营所得怎样申报缴纳所得税？ 171

49．从中国境外取得所得的纳税人怎样申报缴纳所得税？ 172

50．年所得12万以上的纳税人怎样办理纳税申报？ 172

附： 174

《中华人民共和国个人所得税法》 174

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 179

六 增值税 187

1．增值税的纳税人有哪些？ 187

2．哪些行为视同销售货物？怎样征税？ 187

3．什么是混合销售行为？怎样征税？ 188

4．增值税的税率有几档？征税的货物和劳务有哪些？ 188

5．什么是一般纳税人？ 189

6．一般纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 190

7．什么是销项税额？怎样计算销项税额？ 190

8．怎样确定当期销售额？ 190

9．什么是进项税额？哪些进项税额可以抵扣？ 191

10．进项税额在什么时候可以申报抵扣？ 192

11．在哪些情况下进项税额不能抵扣？ 192

12．什么是小规模纳税人？ 193

13．小规模纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 193

14．哪些小规模纳税人可以按照一般纳税人的计税方法计算缴纳增值税？ 194

15．哪些一般纳税人可以按照6％的征收率计算缴纳增值税？ 194

16．进口货物怎样计算缴纳增值税？ 195

17．出口货物怎样办理增值税退税？ 195

18．国家规定特准退（免）增值税的货物主要有哪些？ 196

19．增值税的主要免税、减税规定有哪些？ 197

20．增值税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 199

21．增值税的纳税期限是怎样规定的？ 199

22．增值税的纳税地点是怎样规定的？ 199

23．连锁经营企业在哪里申报缴纳增值税？ 200

附： 201

《中华人民共和国增值税暂行条例》 201

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 207

七 消费税 213

1．消费税的纳税人有哪些？ 213

2．消费税的税目有多少个？税率（税额标准）是多少？ 213

3．消费税的应纳税额怎样计算？ 215

4．怎样确定消费税应税消费品的销售额和销售数量？ 216

5．自产自用的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 217

6．委托加工的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 217

7．进口的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 218

8．哪些应税消费品可以免征、减征、退还消费税？ 219

9．消费税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 220

10．消费税的纳税期限是怎样规定的？ 220

11．消费税的纳税地点是怎样规定的？ 220

附： 222

《中华人民共和国消费税暂行条例》 222

《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》 228

八 车辆购置税 232

1．车辆购置税的纳税人和征收范围是怎样规定的？ 232

2．车辆购置税的计税依据和税率是怎样规定的？ 232

3．车辆购置税的应纳税额怎样计算？ 233

4．车辆购置税的主要免税、减税规定有哪些？ 234

5．在什么情况下纳税人可以办理车辆购置税的退税？ 234

6．车辆购置税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 234

附：《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》 236

九 关税 240

1．关税的纳税人有哪些？ 240

2．关税的税率有哪些种类？ 240

3．关税的税号和税率水平如何？ 241

4．关税的应纳税额怎样计算？ 242

5．关税税率的适用是怎样规定的？ 243

6．进出口货物的关税完税价格是怎样规定的？ 244

7．出口货物的关税完税价格是怎样规定的？ 246

8．无代价抵偿货物是否征收关税？ 246

9．租赁进口货物怎样缴纳关税？ 247

10．暂时进出境货物怎样缴纳关税？ 248

11．进出境修理货物和出境加工货物怎样缴纳关税？ 249

12．退运货物是否征收关税？ 250

13．关税的主要免税、减税规定有哪些？ 250

14．关税的退税怎样办理？ 251

15．关税的纳税期限是怎样规定的？ 252

16．什么是反倾销税？ 253

17．什么是反补贴税？ 255

18．什么是保障措施关税？ 257

19．什么是进境物品进口税？ 258

20．入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税的主要免税规定有哪些？ 259

附：《中华人民共和国进出口关税条例》 261

十 营业税 273

1．营业税的纳税人有哪些？ 273

2．营业税的扣缴义务人有哪些？ 274

3．营业税的税目有多少个？税率是多少？ 274

4．营业税的应纳税额怎样计算？ 275

5．怎样确定营业额？ 275

6．在哪些情况下计算营业额时可以扣除某些费用？ 276

7．营业税的主要免税、减税规定有哪些？ 278

8．营业税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 280

9．营业税的纳税期限是怎样规定的？ 280

10．营业税的纳税地点是怎样规定的？ 281

附： 282

《中华人民共和国营业税暂行条例》 282

《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》 288

十一 城市房地产税 294

1．城市房地产税的纳税人有哪些？ 294

2．城市房地产税的计税依据和税率是怎样规定的？ 294

3．城市房地产税的应纳税额怎样计算？ 294

4．城市房地产税的主要免税、减税规定有哪些？ 295

5．城市房地产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 295

附：《城市房地产税暂行条例》 296

十二 城镇土地使用税 299

1．什么是城镇土地使用税？ 299

2．城镇土地使用税的纳税人有哪些？ 299

3．城镇土地使用税的税额标准是怎样规定的？ 300

4．城镇土地使用税的应纳税额怎样计算？ 300

5．城镇土地使用税的主要免税、减税规定有哪些？ 301

6．城镇土地使用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 302

附：《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》 303

十三 契税 306

1．契税的纳税人有哪些？ 306

2．契税的计税依据是怎样规定的？ 307

3．契税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 307

4．契税的主要免税、减税规定有哪些？ 308

5．契税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 309

附： 310

《中华人民共和国契税暂行条例》 310

《中华人民共和国契税暂行条例细则》 313

十四 土地增值税 316

1．土地增值税的纳税人有哪些？ 316

2．土地增值税的计税依据是怎样规定的？ 316

3．土地增值税的税率是怎样规定的？ 317

4．土地增值税的应纳税额怎样计算？ 318

5．土地增值税的主要免税、减税规定有哪些？ 319

6．土地增值税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 319

附： 321

《中华人民共和国增值税暂行条例》 321

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 324

十五 资源税 329

1．资源税的纳税人有哪些？ 329

2．资源税的税目有多少个？税额标准是多少？ 329

3．资源税纳税人具体适用的税额标准怎样确定？ 330

4．资源税的应纳税额怎样计算？ 331

5．资源税的主要免税、减税规定有哪些？ 331

6．资源税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 332

7．资源税的纳税期限是怎样规定的？ 332

8．资源税的纳税地点是怎样规定的？ 332

附： 333

《中华人民共和国资源税暂行条例》 333

《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》 335

十六 车船税 348

1．车船使用牌照税的纳税人有哪些？ 348

2．车船税的税目和税额标准是怎样规定的？ 348

3．车船税的应纳税额怎样计算？ 349

4．哪些车辆、船舶可以免征车船税？ 350

5．车船税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 350

附： 352

《中华人民共和国车船税暂行条例》 352

《中华人民共和国车船税暂行条例实施细则》 354

十七 船舶吨税 357

1．船舶吨税的纳税人和计税依据是怎样规定的？ 357

2．船舶吨税的税额标准和计税方法是怎样规定的？ 357

3．怎样申报缴纳船舶吨税？ 358

4．哪些船舶可以免缴船舶吨税？ 359

附： 360

《船舶吨税暂行办法》 360

十八 印花税 364

1．印花税的纳税人有哪些？ 364

2．印花税的税目有多少个？税率（税额标准）是多少？ 364

3．印花税的应纳税额怎样计算？ 365

4．对股票转让怎样征收印花税？ 366

5．哪些凭证可以免征印花税？ 366

6．印花税的纳税方式是怎样规定的？ 366

附： 368

《中华人民共和国印花税暂行条例》 368

《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》 372

十九 其他税费 376

1．什么是烟叶税？怎样计算缴纳？ 376

2．中国是否准备开征燃油税？ 376

3．税务部门征收的涉外非税财政收入项目有哪些？ 377

4．什么是矿区使用费？怎样计算缴纳？ 377

5．什么是文化事业建设费？怎样计算缴纳？ 377

6．什么是社会保险费？怎样计算缴纳？ 378

二十 税收法律责任 381

1．什么是税务违法行为？怎样处罚？ 381

2．纳税人有未按规定办理税务登记，设置、保管账簿和凭证，报送财会制度，使用税务登记证等行为的，怎样处罚？ 381

3．扣缴义务人未按规定办理登记，设置、保管账簿和凭证的，怎样处罚？ 382

4．违反发票管理法规，未构成犯罪的，怎样处罚？ 382

5．犯虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 383

6．犯伪造或者出售伪造的增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 384

7．犯非法出售增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 384

8．犯非法购买增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 384

9．犯伪造、擅自制造或出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 384

10．犯盗窃增值税专用发票或可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 385

11．犯骗取增值税专用发票或可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 385

12．纳税人未按规定办理纳税申报，扣缴义务人未按规定报送有关报表的，怎样处罚？ 385

13．纳税人、扣缴义务人经税务机关责令限期纳税，仍不缴纳的，怎样处罚？ 386

14．纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝税务机关检查的，怎样处罚？ 386

15．非法印制、转借、倒卖、变造、伪造完税凭证的，怎样处罚？ 386

16．什么是偷税？怎样处罚？ 386

17．什么是抗税？怎样处罚？ 388

18．以转移或隐匿财产的手段妨碍税务机关追缴欠税的，怎样处罚？ 388

19．骗取国家出口退税款的，怎样处罚？ 388

20．单位犯偷税、妨碍税务机关追缴欠税、骗取出口退税、非法买卖增值税专用发票等罪的，怎样处罚？ 389

21．怎样依法追缴涉税犯罪的税款？ 390

22．有关单位不配合税务机关的有关工作的，怎样处罚？ 390

23．为他人提供方便，导致未缴、少缴税款或骗取出口退税的，怎样处罚？ 390

24．税务代理人违反税法，造成纳税人未缴、少缴税款的，怎样处罚？ 391

25．税务行政处罚怎样实施？ 391

26．税务机关、海关工作人员在工作中违法的，怎样处罚？ 392

27．违反税法，擅自决定税收征免的，怎样处理？ 393

28．什么是走私行为？对这种行为怎样处罚？ 394

29．对走私偷逃税收者怎样处罚？ 394

二十一 税务行政复议和税务行政诉讼 396

1．什么是税务行政复议？ 396

2．税务行政复议的范围是怎样规定的？ 397

3．税务行政复议的管辖是怎样规定的？ 398

4．怎样申请税务行政复议？ 398

5．怎样受理税务行政复议申请？ 399

6．税务行政复议的证据是怎样规定的？ 401

7．怎样作出税务行政复议决定？ 402

8．怎样履行税务行政复议决定？ 403

9．海关行政复议是怎样规定的？ 404

10．什么是税务行政诉讼？ 404

11．税务行政诉讼的受案范围是怎样规定的？ 404

12．税务行政诉讼的管辖是怎样规定的？ 405

13．什么是税务行政诉讼参加人？ 406

14．纳税人等原告在税务行政诉讼中有哪些权利和义务？ 407

15．税务机关在税务行政诉讼中有哪些权利和义务？ 407

16．人民法院怎样审理税务行政案件？ 408

17．人民法院怎样判决税务行政案件？ 408

18．当事人对人民法院第一审判决、裁定不服怎么办？ 409

19．税务行政案件判决、裁定后怎样执行？ 410

20．侵权赔偿责任是怎样规定的？ 410

附：《税务行政复议规则（暂行）》 411