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增值税 1

1．外贸代理出口与自营出口有什么区别，该如何办理退税？ 1

2．试产失败耗用的原材料（进项税额已抵扣），该材料进项是做转出还是视同销售缴销项税？该材料（含增值税）能否计入管理费用在所得税前列支？ 1

3．混合销售行为如何征收增值税？ 1

4．哪些增值税专用发票不得抵扣进项税额？ 2

5．外出销售货物如何缴纳增值税？ 2

6．办理退货或者销售折让以后，如何处理增值税专用发票？ 2

7．兼营与混合销售行为如何征税？ 4

8．外商投资企业采购国产设备收到税务机关退还的增值税款如何进行账务处理？ 5

9．赊销商品收取的延期付款利息应如何缴税？ 5

10．总公司向分公司移送货物，在总、分公司都缴税后，可否退还在分公司缴纳的税款？ 6

11．销售软件系统使用权应缴什么税？ 6

12．开具专用发票后不确认收入是否被认定为偷税？ 7

13．将产品运出外销，已在销售地依法缴纳增值税，回机构所在地是否还要补税？ 7

14．商业企业向供货方收取部分费用，如何征收流转税？ 8

15．遗失增值税专用发票对应的业务可否办理退税？ 8

16．企业被兼并转让全部产权是否缴纳增值税？ 8

17．代购行为要缴增值税吗？ 9

18．税法对“高进低出”有无限制？ 9

19．对纳税人销售免税货物时出借出租和出售的包装物应如何征收增值税？ 9

20．获得汇总申报核准的企业，总机构与分机构间跨征收区域的商品调拨是否视同销售？ 10

21．报废样品的进项税额是否要做转出处理？ 10

22．销售方不给购货方开具增值税发票，税务机关是否有强制性要求对方补开发票？ 11

23．外出经营能自带专用发票吗？ 11

24．纳税人善意取得虚开的增值税专用发票如何处理？ 11

25．盘盈盘亏货物的增值税应如何处理？ 12

26．符合一般纳税人标准但未申请认定的，如何征收增值税？ 12

27．广告公司卖货为什么缴增值税？ 13

28．“三角抵债”是否需要纳税？ 13

29．企业“以债抵债”，是否需要纳税？ 14

30．企业“以资抵债”，是否需要纳税？ 14

31．请问包裹运输费的发票可以作为进项税额抵扣吗？ 15

32．我公司欲捐赠给关联公司一批货物和固定资产，请问该如何进行账务处理？ 15

33．销售货物给保税区内企业可以申请退税吗？ 15

34．企业当月出口产品，何时提交报表？出口退税的流程是怎样的？ 15

35．销售废料有申报缴税但未开发票，因为对方不要发票，这样违法吗？我公司应该怎样做？ 16

36．生产企业在进行“免、抵、退”税申报时，出口货物收入是如何确定的？ 16

37．外商投资企业独立核算分公司采购国产设备可办理退税吗？ 16

38．单纯的加工费增值税发票是否可以办理出口退税？ 17

39．税务机关为何拒绝为我公司代开增值税专用发票？ 17

40．破产企业留抵税款大于欠税能否退税？ 18

41．代理商无法开具专用发票时，是否可以由生产厂家直接开专用发票给分销商？ 18

42．没有外贸进出口经营权企业的“免、抵、退”税问题？ 18

43．应纳税额为负数为何要罚款？ 19

44．税法有无“低于税负必须预缴税款”的规定？ 19

45．如何理解代购货物的第三个法定条件？ 20

46．什么是“无法认证”发票，该发票如何处理？ 21

47．进出口货样、广告品如何征税？ 21

48．接受委托拍卖取得的手续费如何缴税？ 21

49．运输过程中发生损失但又无法赔偿情况下，涉及的税收问题及账务处理？ 22

50．代扣代缴的农业特产税能否抵扣？ 22

51．小规模纳税企业如何办理出口免、退税？ 22

52．出口退税需要提交的单证与从一般海关出口申办出口退税时提交的单证是否一样？ 23

53．一般纳税人购进农产品，如果取得的是地方税务局开出的发票可否进行抵扣？ 23

54．委托出口自产产品应进行免抵退税申报吗？ 23

55．收取职工电费也要计提销项税额吗？ 24

56．从事软件开发应缴增值税还是营业税？ 24

57．增值税发票内容填写不全不予抵扣，怎么办？ 24

58．销售额未达标准是否会被取消一般纳税人资格？ 25

59．购买农产品如何计算进项税额？ 26

60．既销售货物又提供运输服务的公司，该如何缴税？ 26

61．经销企业从货物的生产企业取得的“三包”收入是否应缴纳增值税？ 26

62．废旧物资发票的抵扣时间有什么规定？ 27

63．代其他公司购买固定资产，我们是否要纳税？ 27

64．公司所属的内部部门有偿向承包公司供应油料、配件，提供修理业务是否应依法纳税？ 27

65．销售软件产品如何退税？ 27

66．虚开增值税发票的损失如何计算？ 28

67．债转股企业将实物资产投入到新公司时可以开具增值税专用发票吗？ 28

68．保证金要交增值税吗？ 28

69．企业销售货物时替购货方垫付的代垫运费是否缴纳增值税？ 28

70．怎样的农副产品可以进行农产品抵扣？ 29

71．促销货物的增值税发票是否可以抵扣？ 29

72．卖掉使用过的旧汽车，怎么缴税？ 29

73．企业开发新产品时领用原材料做试验，是否应做进项税转出处理？ 30

74．凭折让证明单还是凭销货企业开具的红字发票进行进项税转出？ 30

75．增值税专用发票的抵扣联遗失怎么办？ 30

76．手机以旧换新促销该如何确定增值税？ 31

77．个体工商户销售精致茶是否可以享受农产品起征点的税收优惠政策？ 31

78．委托运输公司运送货物，发现货物有损失，该损失计入什么会计科目，可否税前扣除？ 31

79．代理进口能否免征增值税？ 31

80．贴牌产品出口如何纳税？ 32

81．国家对运输发票抵扣增值税问题有何规定？ 32

82．捐赠和投资的增值税计算有什么区别？ 33

83．税务机关能为个人代开增值税专用发票吗？ 33

84．免税进口的设备可以转卖吗？ 33

85．哪种业务属于“来料加工”复出口业务？ 34

86．金店扣缴税款如何计算？ 34

87．金银首饰以旧换新业务如何征税？ 34

88．运输收入是否能并入销售中一并征收增值税？ 35

89．货款未到期，对方已歇业，要否开具增值税专用发票并计算销项税额？ 35

90．生产企业职工食堂购买厨具等所取得的增值税发票，是否要认证后才能抵扣？ 35

91．对销售自己使用过的应税固定资产的销售方有何要求？ 36

92．组装成套大型机械产品是否应交增值税？ 36

93．租赁厂房并使用出租方转入的水电费进项税额如何处理？ 36

94．卖笔记本电脑送摄像头要缴税吗？ 37

95．快运运单如何计算进项税？ 37

96．种植户销售外购花木能免税吗？ 38

97．非应税项目农产品如何计算转出进项税？ 38

98．自用外购货物的进项税额允许抵扣吗？ 38

99．外购模具的进项税额能抵扣吗？ 39

100．固定用户外出经营如何操作及违反操作如何处罚？ 39

101．购买用于经营或维修的汽油所得的增值税专用发票能否抵扣？ 40

102．购入的备件用于在建工程要缴税吗？ 40

103．印刷企业适用何种增值税税率？ 40

104．未参与当年度“免、抵、退”税申报和清算的出口货物应如何处理？ 41

105．小规模纳税人的外商投资企业购买国产设备是否可以退税？ 41

106．境外发生的安装劳务是否属于增值税的应税范围？ 41

107．保险赔偿金应转出进项税吗？ 42

108．来料加工货物在国内采购的辅料能抵扣进项税吗？ 42

109．内销免税进口原料废料如何征税？ 42

110．非正式收购凭证能抵扣税款吗？ 43

111．生产印刷电路板购进的钻孔机钻头等可否申请抵扣增值税？ 43

112．调拨禽流感疫苗缴税吗？ 43

113．遗失退税单证如何补办？ 44

114．免税单位销售政府储备油应否开具增值税专用发票？ 44

115．有关黄金增值税、消费税的问题？ 44

116．通过委托代理出口可否享受“免、抵、退”优惠？ 45

117．网络结算如何确定增值税纳税地点？ 45

118．返利资金转出进项税额是否需要换算？ 46

119．抵债货物进项税额可以抵扣吗？ 47

120．取得不同税率的增值税发票如何抵扣？ 47

121．销售的农用三轮是否算作“农机”，能否享受免征增值税的政策？ 47

122．在取消一般纳税人资格前产生的进项税额还可以申请退回吗？ 48

123．如何处理货物估价入账抵扣进项税额？ 48

124．如何区分营业税的修缮劳务与增值税的修理、修配业务？ 49

125．包装物押金在换算为不含税价时一律为17％，与租金换算为不含税价不同，对吗？ 49

126．销售酒类收取的包装物押金应缴纳增值税吗？ 50

127．购进低值易耗品和农业产品进项税额可否抵扣？ 50

128．税控系统设备可抵扣进项税吗？ 51

129．进口货物如何申报抵扣增值税？ 52

130．为制作印刷广告所用的购进货物可以抵扣进项税吗？ 52

131．邮寄费能否按10％计算扣除？ 52

132．对福利企业未按规定进行申报，事后被查补的增值税应纳税额，可否按“即征即退”退给企业？ 52

133．取得专用缴款书原件能否申报抵扣税款？ 53

134．恢复抵扣进项税额资格后，可否对取消前尚未抵扣完的进项税额继续抵扣？ 53

135．外国企业销售参展物品缴纳增值税吗？ 53

136．报废产品属于非正常损失吗？ 54

137．退还的国产设备增值税能计入固定资产原价吗？ 54

138．前后期申报的应退税额和应缴增值税金可以冲抵吗？ 54

139．企业改制前留抵的增值税额能否在新税务登记的企业中进行抵扣？ 55

140．怎样转出非正常损失的进项税额？ 55

141．增值税倒挂能否退税？ 56

142．制作路牌、广告牌等收入是否应该缴纳增值税？ 56

143．销货清单与票面名称不符时可抵扣进项税吗？ 56

144．分支机构代收货款是否应在所在地缴税？ 57

145．用结余材料冲减加工费应缴增值税吗？ 57

146．为什么收购畜产品开具的收购凭证不能抵扣进项税？ 58

147．用交易所转付货款购物可抵扣吗？ 58

148．以货抵债怎样开专用发票？ 58

149．新华书店出售的出版物实行增值税先征后退政策吗？ 59

150．出口退税取消后，出口产品按内销计提销项税吗？ 59

151．国家对黄金征税方面有何政策规定？ 60

152．纸业有限公司整理、挑选去掉的杂物损失是否属于非正常损失？ 60

153．汽车销售行业向消费者收取的各类费税是否都属于价外费用？ 60

营业税 62

1．医疗机构为什么不能免税？ 62

2．税务机关返还的手续费如何交税？ 62

3．外国企业从境外向境内传输信息资料服务取得收入如何征税？ 63

4．以地换房应缴纳什么税？ 64

5．如何代扣代缴境外公司税款？ 64

6．出售自建厂房如何缴税？ 65

7．用不动产投资，要缴纳哪些税？ 65

8．经营索道业务，其收入是按“交通运输业”税率还是按“服务业”税率缴纳营业税？ 66

9．从事房地产业务的外企委托境外企业在境外销售其位于我国境内房地产的应如何纳税？ 66

10．留作自用的房产是否视同销售不动产计算缴纳营业税？ 66

11．企业因无力还贷，银行便将抵押的房屋收走，该企业是否缴纳营业税？ 67

12．外国企业常驻代表机构按经费支出额换算收入方法的公式如何理解？ 67

13．企业主管部门或集团中的核心企业将所借资金分拨给下属单位收取的利息是否要交营业税？ 68

14．个人搞快递应适用什么税率？ 68

15．保险公司取得的追偿款要缴营业税吗？ 68

16．推土机工程作业，应缴哪几种税？ 69

17．专属的铁路专用线用于运输货物，对该铁路线使用收取的费用应该如何缴税？ 69

18．经营锅炉清洗按照建筑业征收营业税吗？ 69

19．向客户收取的承兑利息要交营业税吗？ 69

20．保税区内的公司对于在境外取得的收入是否需要缴纳营业税？ 70

21．自建行为该如何缴纳营业税？ 70

22．房产对外投资是否征收营业税？ 70

23．残疾人员合伙办企业提供劳务要交营业税吗？ 70

24．本单位员工为其他单位进行加工业务应征何种税？ 71

25．企业将固定资产承包收取的承包费是否缴纳营业税？ 71

26．搬家服务按何种税目纳税？ 71

27．咨询服务业营业税纳税义务时间如何确定？ 72

28．俱乐部收取的会员费应缴营业税吗？ 72

29．单位内部施工是否征收营业税？ 72

30．出租娱乐场所是按娱乐业还是租赁业征税？ 73

31．企业、单位向个人购买专利、专有技术，所支付价款是否能免征营业税？ 73

32．房产公司代收的水电安装入户费应缴纳营业税吗？ 74

33．广告代理业务如何计算营业额？ 74

34．勤工俭学收入是否免税？ 75

35．转租收入应缴营业税吗？ 75

36．取得受托著作权转让费如何缴税？ 75

37．个人无偿赠与不动产应视同销售吗？ 76

38．货款与劳务收入能否分开纳税？境外劳务要代扣哪些税收？ 76

39．餐饮分成收入也应缴税吗？ 77

40．向外国企业支付软件费应扣缴营业税吗？ 77

41．水利勘察设计收入能否免税？ 78

42．整体转让建筑项目缴营业税吗？ 78

43．集资修路要缴营业税吗？ 78

44．对境外支付非专利技术使用权须代扣代缴税款吗？ 79

45．商业企业取得的拆迁补偿费是否属于免征营业税项目？ 79

46．分保险业务如何纳税？ 80

47．货轮出租怎么纳税？ 80

48．整体转让企业产权是否要缴纳营业税？ 80

49．代垫材料费是否要缴营业税？ 81

50．资金占用费缴营业税吗？ 81

51．房租收入何时缴纳营业税？ 82

52．企业出租冷库取得的租金收入应如何纳税？ 82

53．房改售房要缴纳营业税吗？ 82

54．包销商收购房产如何缴纳营业税？ 83

55．企业间进行房产等值置换是否应缴纳营业税？ 83

56．从邮电局购IP卡再销售应缴什么税？ 83

57．企业向供应商收取的场地和服务费应如何征税？ 83

58．转让无形资产发生的折扣能否冲减收入？ 84

59．代理业中的其他代理服务具体指什么，与其他服务业有何区别？ 85

60．代卖车票行为按交通运输业征营业税吗？ 85

61．股权转让收入如何征收营业税？ 86

62．销售不动产有哪些减免税规定？ 86

63．以不动产或无形资产投资入股收取固定利润是否征收营业税？ 87

64．对科研机构取得的技术转让收入是否需要征收营业税？ 87

65．代发国债手续费收入怎样纳税？ 87

66．取得的尚未出售的职工住房租金收入应缴纳哪些税？ 88

67．从事咨询业务的外企在中国进行技术咨询是否应缴纳营业税？ 88

68．外国企业在我国境内转让无形资产取得的收入是否需要缴纳营业税？ 88

69．初保人直接向保户收取保费再分给分保人部分收入时，二者如何纳税？ 89

70．设计单位在项目所在地和机构所在地发生的劳务量难以界定的情况下，纳税地点应该如何确定？ 89

71．售后回购或售后租回业务如何缴纳营业税？ 90

72．电信部门提供的咨询服务应按何税目缴纳营业税？ 90

73．融资租赁业务中的关税可在税前扣除吗？ 90

企业所得税 92

1．折扣可以从应税所得中扣除吗？ 92

2．“与资产所有权有关的全部风险和报酬”如何理解？ 92

3．生产残疾用品的企业符合什么条件才可以免征企业所得税？ 93

4．会计制度与税法关于筹建期间发生的费用扣除规定不一致，应如何处理？ 93

5．房地产开发企业的销售成本应如何分摊？ 94

6．企业租地如无租赁发票，可不可以不入账？如不可以，应如何处理？ 94

7．房地产开发企业预售方式房产该如何缴纳所得税？ 94

8．对未售出的房屋可以计提折旧吗？ 95

9．房地产开发企业发生的借款费用该计入成本还是费用？ 95

10．采用银行按揭方式销售房地产，该如何确定销售收入的实现？ 96

11．为对外投资而借入的资金发生的借款费用是否可以税前扣除？ 96

12．筹备期间由另一公司垫付的费用应如何处理？ 96

13．税务机关有权对该关联企业间的交易进行纳税调整吗？ 97

14．现金回赠如何进行税务处理？ 97

15．外商投资企业与外方合作并相互负担培训费时应如何进行账务处理？ 97

16．企业应如何向个人支付佣金？ 98

17．购税控机的专用设备可以一次性计入费用在税前列支吗？ 98

18．房屋产权不属于自己的外商独资企业的房屋装修费如何摊销？ 98

19．赞助收入是否要缴税？ 99

20．无销售业务企业招待费如何计提？ 100

21．外国企业收取的许可软件使用费应如何纳税？ 100

22．非货币性资产对外投资应缴哪些税费？ 100

23．现在高新技术企业是否还有税收优惠？如何优惠？ 101

24．贷款利息支出税前扣除有哪些具体规定？ 101

25．向非金融机构（关联方公司）支付的借款利息可否在税前列支？收取利息的公司是否要缴纳营业税？ 102

26．外企与内企合作开发项目，外企如何将内企土地及前期工程费用计入开发成本？ 102

27．企业少缴了预缴税款算偷税吗？ 103

28．非行政性罚款可在税前扣除吗？ 103

29．从当地财政获得的补贴收入为什么要缴纳企业所得税？ 103

30．纳税调整后仍亏损还受罚吗？ 104

31．实际尚未发生的库存商品损失是否可以税前扣除？ 104

32．所得税清算时员工工资如何调整并归入应纳税所得额？ 105

33．试产期间发生的财务费用在计算所得额时如何扣除？ 105

34．差旅费中的餐费如何进行应纳税所得额调整？ 106

35．固定资产修理费是否可以在税前一次性扣除？ 106

36．补缴的保险费能否税前扣除？ 106

37．在筹建期收到的设备捐赠是否需要缴税？ 107

38．企业为减资等目的回购本公司股票，如何进行会计处理及纳税调整？ 107

39．生产性企业计提的跌价准备金可以税前扣除吗？ 107

40．外商投资公司为其子公司服务，涉税问题如何处理？ 107

41．企业研究开发新产品费用有税收优惠吗？ 108

42．支付给其他单位的违约金、赔偿金是否可以进行所得税抵扣？ 109

43．虚报亏损就是偷税吗？ 110

44．将自产货物用于在建工程，企业无现金流入，如何将其计入应纳税所得？ 110

45．调增的应纳税所得额能否弥补以前年度亏损？ 110

46．技术改造国产设备投资如何抵免企业所得税？ 111

47．现金折扣可否在所得税前扣除？ 111

48．减值准备是否允许税前扣除？ 112

49．企业改制后以前年度亏损能否弥补？ 112

50．如果集团子公司所得税税率低于母公司，是否需要补交企业所得税？ 112

51．同样是利息，为什么要做不同的处理？ 113

52．超出赔保部分的损失是否要缴纳企业所得税？ 113

53．按一定标准发放的住房补贴允许税前扣除适用于哪些情况？ 113

54．新开办的商业企业，企业所得税有何优惠政策？ 114

55．劳动关系解除一次性补偿金如何缴税？ 114

56．对外投资向银行借款发生的利息，该费用应该如何处理？ 115

57．从事网页制作、域名注册的企业是否有所得税减免？ 115

58．本年年底预支明年年初的广告费可否在本年度所得税汇算清缴时税前扣除？ 116

59．技术服务费在何种情况下可以退税，具体的流程如何办理，该到哪些部门办理？ 116

60．业务招待费的扣除基数如何确定？是否包括其他业务收入？与广告费的基数是否一致？ 116

61．如何确定不需要支付的款项？ 117

62．房产增值再投资能减免所得税吗？ 118

63．企业的利润直接用于该企业再投资，有税收优惠政策吗？ 118

64．送客户的月饼票，能不能作为礼品支出，在税前扣除？ 119

65．自2004年7月1日《行政许可法》开始实施，以前企业税前弥补亏损需要税务机关核准，现在还需要吗？ 119

66．如果外商投资企业外国投资者的实际出资比例低于25％，税务上如何处理？可以享受外商投资企业的优惠政策吗？ 120

67．房地产开发企业与其他单位合作建造开发产品，在企业所得税方面有何规定？ 120

68．公司向个人借款，利息如何处理？ 120

69．对达不到一定销售额的新办企业是否一定要采取核定征收方式征收企业所得税？ 121

70．租赁资产的所有权并没有发生转移的租赁，为什么算融资租赁？ 121

71．当期收取的费用能否按预收费用处理，分期计提所得税？ 122

72．企业分得的免税投资收益要补税吗？ 122

73．零税负还要纳税申报吗？ 122

74．股权投资转让损失能否税前扣除？ 123

75．在计征企业所得税时，对于不准时发放的工资应如何操作？ 124

76．外资企业如何计提职工福利费？ 124

77．在中国境内工作的境外雇员在交个调税时能否扣除向境外保险机构支付的保险费？ 125

78．企业向非金融机构贴息的承兑汇票如何在费用中列支？ 125

79．补发以前年度的工资可以在所得税前扣除吗？ 126

80．开办费用中的收据如何处理？ 126

81．利用废旧塑料进行生产可以享受税收优惠吗？ 126

82．债务重组获得的现金收益应如何记账并纳税？ 127

83．转让软件技术成果应如何缴税？ 127

84．承包经营的外商投资企业如何缴纳所得税？ 128

85．已提足折旧固定资产发生的改良支出应如何处理？ 128

86．外商投资企业的交际应酬费应如何在税前列支？ 129

87．国外的差旅费和会议费发票能否作为费用报销凭证入账？ 129

88．向农村义务教育的捐赠可在税前全额扣除吗？ 129

89．被投资企业发生经营亏损，投资方确认的投资损失额是否税前调整？ 130

90．对企业因股权投资产生的所得或损失有何处理规定？ 130

91．外商投资企业的工资列支范围包括哪些？ 131

92．外商投资企业固定资产损失报批有时间限制吗？依据是什么？ 131

93．分公司的企业所得税是否可以回总公司所在地汇算清缴？ 131

94．公益救济性捐赠的扣除标准是什么？ 131

95．已实际使用的旧固定资产在未被评估之前，可以计提折旧及税前扣除吗？ 132

96．市场宣传费用如何税前扣除？ 133

97．外商投资企业所得税汇算清缴有关问题？ 133

98．稽查调整的应纳税所得额能否弥补以前年度亏损问题？ 133

99．企业资产损失未报审批不准在税前扣除应如何理解？ 134

100．年末，“待处理财产损溢”或“固定资产清理”科目为贷方余额，所得税汇算清缴时是否需要调增应纳税所得额？ 134

101．提成是否可以视同佣金在“营业费用”科目列支并在税前扣除？ 135

102．企业清算时银行存款是否要征纳所得税？ 135

103．三资企业的工资税前扣除有什么标准？与内资企业有什么不同？ 135

104．正处于筹备期的外商投资企业何时需要纳税申报？ 136

105．小规模纳税人的产品销售收入和产品销售成本是否含税？ 136

106．年度申报缴纳企业所得税时，预提费用余额是否应调增应纳税所得额？ 137

107．子公司所得税先征后返，母子公司所得税率相等时，是否还要补税？ 138

108．发生永久性或实质性损害的资产如何进行纳税调整？ 138

109．调整利润后仍为亏损的情况下为何还要缴企业所得税？ 139

110．为技术开发而购入的10万元以下的设备，可否直接计入费用，在税前扣除？ 140

111．软件企业收到先征后返的增值税税款是否要并入应税所得？ 141

112．将社保费直接发放给职工的费用可否作为社保费用支出？ 141

113．挂靠施工企业应缴纳企业所得税吗？ 141

114．汇兑损益如何计算缴纳所得税？ 142

115．新办省内跨区直营门店的所得税能否汇总缴纳？ 142

116．用国有土地使用权对外投资，其评估增值应如何缴纳企业所得税？ 142

117．实行核定征收的企业恢复查账征收后是否可以弥补以前年度亏损？ 143

118．公益性捐赠税法与会计制度处理有何不同？ 144

119．企业开办费应如何在税前扣除？ 145

120．商贸企业总公司与各分公司是否可以汇总申报纳税？ 145

121．取得境外的票据能否税前扣除？ 146

122．ISO9001认证费用应如何列支？ 146

123．“补贴收入”还要缴税吗？ 147

124．取得的搬迁补偿费收入是否缴纳企业所得税？ 147

125．宿舍维修费能税前扣除吗？ 147

126．企业支付给职工的一次性补偿金可否在税前全部扣除？ 148

127．上年亏损本年盈利怎样纳税？ 148

128．对民办学校是否应当征收企业所得税？ 148

129．补缴的养老保险可税前列支吗？ 149

130．一次性摊销软件费用可以吗？ 150

131．土地价款退还是否并入当期损益？ 150

132．企业承租经营如何缴纳所得税？ 151

133．合伙企业计提的坏账准备金能税前扣除吗？ 151

134．总机构在申报缴纳所得税时，如何对各营业机构进行盈、亏互补？ 152

135．旅游广告如何确定扣除基数？ 152

136．尚未成立工会组织的公司，工会经费可否税前扣除？ 153

137．私营企业、合伙企业、独资企业所得税应该由谁征收？ 153

138．国产设备投资抵免税基数如何确定？ 154

139．无法支付的专利权使用费如何调账？ 154

140．软件企业发放的工资怎样才能如实扣除？ 155

141．对哪些企业可以采取核定征收所得税的方式？ 156

142．企业在缴纳所得税时，免税和可准予抵扣应纳税所得额的收入具体包括哪些收入？ 157

143．外商投资企业实际经营期不足10年的，是否需要补缴已免征、减征的企业所得税？ 159

144．实际少结转的产品成本应如何处理？ 159

个人所得税 161

1．雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金时，如何计算缴纳个人所得税？ 161

2．个人转让住房要交营业税和个人所得税吗？ 161

3．个人独资企业如何缴纳税款？ 162

4．私营合伙企业投资者核定征收个人所得税时，税款如何计算？ 162

5．公司替员工代缴个人所得税，其中税值如何计算？是先扣除四金还是先扣税？ 162

6．个人取得劳务报酬要缴哪些税？具体如何纳税？ 163

7．股权转让如何缴纳个税？ 163

8．退休人员的返聘收入应如何纳税？ 163

9．生活补助费应当代扣代缴个人所得税吗？ 163

10．董事费收入属于工资薪金所得吗？ 164

11．赠与消费者的消费金是否要上缴税金？ 164

12．个人投资企业债权取得的利息是否缴纳个人所得税？ 164

13．因见义勇为获得的奖金需要缴个税吗？ 165

14．境外付薪，个税由谁来代扣代缴？ 165

15．企业支付给个人的困难补助要扣缴个人所得税吗？ 166

16．留学生提供劳务取得的收入该如何缴纳个人所得税？ 166

17．企业是否可以从福利费中支付生活补助费而免缴个人所得税？ 166

18．赠送礼品是否要代扣代缴个人所得税？ 167

19．外地分支机构员工的个人所得税应如何代扣代缴？ 167

20．将税后利润直接转入资本金是否应按规定扣缴个人所得税？ 167

21．中外合资企业股东取得的红利是否缴纳个人所得税？ 168

22．独资企业以福利基金为员工购房、购车是否代扣个税？ 168

23．发放现金养老保险是否应缴纳个人所得税？ 168

24．每月发放给个人的误餐费要扣缴个人所得税吗？ 169

25．合伙企业中投资者工资能否在税前列支？ 169

26．股东从企业借款还要缴税吗？ 170

27．盈余公积金转增资本应缴个人所得税吗？ 170

28．企业为员工购买的商业保险应如何缴纳个人所得税？ 170

29．为员工购买境外保险费要缴个税？ 171

30．股票转让不用缴纳个人所得税，股权是否视同股票？ 171

31．代客户发工资是否要计缴个人所得税？ 171

32．福利企业发放职工集资利息是否要缴个人所得税？ 172

33．个体户也要代扣代缴个人所得税吗？ 172

34．农业特产所得要缴个人所得税吗？ 173

35．专用账户利息要缴税吗？ 173

36．个人独资企业的投资者以企业资金购买家庭用品的要缴个人所得税吗？ 173

37．年底双薪应全额纳税吗？ 174

38．稿酬所得应如何扣缴个人所得税？ 174

39．辞职后原单位让我补缴个人所得税合法吗？ 174

40．随工资发放的医药费要纳税吗？ 175

41．补充养老保险的个人所得税是在购买保险时计缴还是在员工退休领取时计缴？ 176

42．为什么“全额”扣税还欠税？ 176

43．纳税人通过非营利的社会团体和国家机关在哪些方面的捐赠可以税前全额扣除？ 177

44．总机构给外地分支机构人员发放工资，扣缴义务人是总机构还是分支机构？ 177

45．股东权益转增个人注册资本应缴纳个人所得税？ 178

46．获得政府奖励的资金是否要缴个人所得税？ 178

47．个人取得的股票期权收益应如何缴纳个人所得税？ 178

48．资本公积转增资本是否缴税？ 179

49．每月不固定的提成，是算劳动报酬还是算工资？ 180

50．职工取得一次性安置费用应如何缴纳个人所得税？ 180

51．保险营销员如何纳税？ 181

52．企业和个人实际缴付的住房公积金等其他基金是否计入个人的工资、薪金所得缴纳个人所得税？ 182

53．在中国境内工作期满1年的外籍人员在中国取得的收入如何缴纳个人所得税？ 183

54．“设备投资收入”按哪种所得项目征收个人所得税？ 184

55．退休人员返聘后取得的工资是否缴纳个人所得税？ 185

56．从企业提留的福利费和工会经费中取得的资金用于奖励员工是否要缴纳个人所得税？ 185

57．给兼职人员发放工资是按工资薪金还是按劳务报酬缴纳个人所得税？ 185

58．免费旅游须缴个人所得税吗？ 186

59．退休人员再受聘如何缴纳个人所得税？ 186

60．稿费是否要并入工资按照“工资、薪金所得”项目征税？ 187

61．一个职工有两份工资，应如何纳税？ 188

62．合伙企业投资者个人工资及“三费”是否需要纳税调整？ 188

会计核算 189

1．进口货物的账务处理问题？ 189

2．将固定资产用于投资，资产评估后价格与账面价值不等，该投资如何进行账务处理？ 190

3．小规模纳税人出口收入免缴增值税，如何进行账务处理？ 190

4．购买材料发生不合理损耗的账务处理问题？ 191

5．供货方当月发出商品但当月并不开具销售发票，会计如何处理？ 191

6．转为一般纳税人后，会计上如何核算应交增值税？ 192

7．出口“免、抵、退”的这种账务处理正确吗？ 193

8．装修车间的彩板（也就是材料）价值6万元的发票，应该做怎样的分录呢？ 193

9．日后事项的调整应归属哪个会计年度？ 194

10．自创的商誉可否入账？ 194

11．存货的储存保管费用计入存货的成本吗？ 194

12．能否将软件开发费用在受益年限内进行分期摊销？ 194

13．企业接收投资取得的无形资产该如何计价并确定摊销年限？ 195

14．欲购股票如何进行账务处理？ 195

15．进口的完税价格中不包括哪些税费？ 195

16．不确定是否承担的费用该如何进行账务处理？ 195

17．建楼前、后利息处理一样吗？ 196

18．如何计提存货跌价准备？ 196

19．分期付款购买的固定资产如何处理？ 197

20．购买保险柜取得的增值税发票能否按进项税额抵扣？ 197

21．土地出让金如何摊销？ 197

22．未完全付清款项的固定资产如何入账？ 198

23．材料成本核算时因单位换算导致的差额应如何处理？ 198

24．在债权重组时计提的过高坏账准备应该如何处理？ 198

25．企业医务人员工资应在“福利”中列支吗？ 199

26．企业根据税收优惠政策获得退回的所得税应该如何进行处理？ 199

27．房地产开发企业自行开发的房地产用于对外出租，应当如何进行会计处理？如何在会计报表上列示？ 199

税收征管 201

1．公司重组须向税务机关报告吗？ 201

2．服务型企业的认定工作由哪个部门负责？ 201

3．代开运输发票，如何缴税？ 201

4．如何申请税务行政赔偿？ 202

5．货款不通过税票上的账户电汇结算，直接收取现金可以吗？ 202

6．税款缴纳争议，如未提起行政复议，是不是就不能提起行政诉讼了？ 202

7．公司被税务局补税、罚款后，怎么做会计处理？ 203

8．已填写但未交付的增值税专用发票该如何处理？ 204

9．公司招聘下岗职工已超过60％，能否享受有关下岗再就业的税收优惠政策？ 204

10．多项减免税优惠政策能同时享受吗？ 204

11．税务机关阻止我出境对吗？ 205

12．我公司应该接受税务机关的检查吗？ 205

13．未按规定申报纳税会受到处罚吗？ 205

14．外国承包商尚未办理税务登记时该如何纳税？ 205

15．补办以往年度的纳税申报会受到处罚吗？ 206

16．外国企业在中国设立的多个分公司可以合并纳税吗？ 206

17．个人出租房屋该怎样开具发票？ 206

18．集团公司下属分支机构的税务问题如何处理？ 207

19．发票未按顺序开具的做法可以吗？ 207

20．分公司可否申领税务登记证？分公司想要自己购买发票及报税该怎样做？ 208

21．审计决定书能代替完税证吗？ 208

22．在未缴清税款的前提下，企业是否有权转让财产？ 209

23．多缴税款退税为何没退利息？ 209

24．丢失空白发票应如何处理？ 210

25．税收违法行为税务机关如何处罚？ 211

26．企业经营地址变化而涉及的税收征管和税款处理问题？ 211

27．审计部门查出偷税款，我公司应如何缴纳？ 212

28．可以在保税仓库内对货物进行深加工吗？ 213

29．对不申报行为应如何界定其法律责任？ 213

30．税务机关在怎样的情况下有权采取停止供应发票的措施？ 213

31．税务机关如何核定税额？ 214

32．企业能自行填开发票入账吗？ 214

33．外资企业改内资，税务登记须变更吗？ 215

34．发票丢失怎么办？ 216

35．发票存根销毁是否会受到税务局的处罚？ 216

36．领购交通运输发票需要什么手续？ 216

37．哪些外出经营者需要办理临时税务登记？ 218

38．纳税人在什么情况下会被强制监控而不能领购发票？如何解除监控恢复购票？ 219

39．税务登记证能转借吗？ 219

40．因代理人违规造成偷税，纳税人应受处罚吗？ 219

41．税务机关对双定户核定税额是否属于征税行为？ 220

42．同样未办税务登记，处理为何不同呢？ 221

43．一笔税款的两个疑问？ 221

44．对有些个体户采用大头小尾的手段开具普通发票偷税现象如何进行处罚？ 223

45．复议决定书由谁签收才有效？ 223

46．能否对豪华住宅实施税收保全？ 223

47．已开具的发票存根联该如何处理？ 224

48．税务局是否应尽快退还汽车？ 224

49．已售商品房住户产权未办理是否在税收保全之列？ 224

50．发票邮寄丢失如何处理？ 225

51．发票出现尾数误差怎么办？ 225

52．国外发票在国内企业如何处理？ 226

53．企业申请破产，将其拍卖或变卖后所得的价款应先偿还哪方面款项？ 226

54．在异地从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票时，是否应交纳保证金？ 226

55．外资企业中途解散，税务上应如何处理？ 227

56．税务机关能逾期行使撤销权吗？ 227

57．按照核定经费开支缴纳税款的“经费”范围包括哪些内容？ 228

58．纳税人未缴罚款可申请复议吗？ 228

59．防伪税控机可以转让给其他企业吗？ 228

60．企业在异地设立仓库需要办理税务登记吗？ 228

61．纳税人遗失发票应如何处理，有何惩处规定？ 229

62．分支机构如何认定和纳税？ 229

63．两年前偷税可以免予追究吗？ 230

64．定期定额户未按实际填开发票缴纳税款是否属于偷税行为？ 230

65．不申报纳税，被税务局查出来会有什么后果？ 231

66．承租人欠交税款时，出租人是否仍要履行纳税义务？应承担什么责任？ 232

67．未抵扣虚开的专用发票为何受罚？ 233

68．账外经营的偷税数额应如何计算确定？ 233

69．发票上的货物名称是否只写大类就行？ 234

70．增值税一般纳税人第二年未达标还能保留资格吗？ 234

71．总承包方已开具发票，分包方再开发票是否属于重复交税？ 234

72．推迟申报业务是否加收滞纳金？ 235

73．企业可自行决定不申请为一般纳税人吗？ 235

74．防伪税控企业可以作废当月开出的已通过认证的防伪税控票吗？ 235

综合 236

1．购买已使用的固定资产如何确定折旧年限？ 236

2．已结清税款并注销税务登记后再出售存货是否要申报纳税？ 236

3．返租经营的一些纳税问题？ 236

4．出租门面房是否可以享受优惠税率？ 237

5．残疾人请雇工是否可以继续享受税收优惠？ 237

6．外资广告公司也应缴文化事业建设费吗？ 238

7．哪种合作方式属于股权投资？ 238

8．流转税的附加税费能申请退税吗？ 239

9．出口销售发票上反映的是含税还是不含税销售？ 239

10．联运合作企业是否可以以扣除支付给其他运输企业运费后的余额为营业额计提营业税？ 239

11．“经营期”与“获利年度”的规定是否矛盾？ 240

12．支付销售回扣能否在税前列支？ 240

13．分包人自行缴纳的营业税及其附加税费能否申请退回？ 240

14．销售免税产品价外费用是否免税？ 241

15．民政福利企业委托外单位加工的货物是否适用先征后返增值税的办法？ 241

16．向外商购买软件应缴哪些税？ 241

17．长期对外地公司提供咨询等服务应如何缴纳营业税和企业所得税？ 242

18．对出口产品退还增值税是否同时退还城建税？ 242

19．总公司以市场价向异地分支机构发货，并开具增值税专用发票，此种行为是否可行？ 242

20．暂时垫付的公证费是否应交税？ 243

21．因生产白酒用的原料比较复杂，应按何种税率缴纳消费税？ 243

22．外商投资企业出口货物如何征收消费税？ 244

23．委托加工及外购货物如何缴纳消费税？ 244

24．民政福利企业被查出的税款能享受“税收返还”的优惠政策吗？ 244

25．供货方向欠款方少要货款的行为属于销售折让还是现金折让？ 245

26．在报销业务招待费——餐费时，取得的商业零售发票能否作为报销凭证？ 245

27．债权人接收破产企业的土地要交契税吗？ 245

28．企业分立后承受的房产要交契税吗？ 246

29．股权赠与应缴印花税吗？ 246

30．受让土地支付的配套费应包含在契税的计税依据中吗？ 246

31．合资组建新公司可以享受契税优惠吗？ 247

32．房屋评估增值以什么为依据缴纳房产税？ 247

33．继承房屋需要缴纳契税吗？ 247

34．土地转让合同要贴印花税票吗？ 248

35．对“记载资金的账簿”新增额及购销合同贴花有何规定？ 248

36．新办企业的账簿要贴花吗？ 248

37．分支机构的账簿该怎么贴印花税？ 248

38．出租企业和出租门店在贴印花税上有什么区别？ 249

39．包工包料合同是按“加工承揽”还是“购销”贴印花税票？ 249

40．现在计算房产税时，房产原值是否应包括土地使用权的价值？ 249

41．租用办公房要缴土地使用税吗？ 249

42．合同无具体金额，如何缴纳印花税？ 250

43．在房屋租赁中，房产税应该由谁交？ 250

44．自购营业用房该如何缴纳房产税？ 250

45．因改制而发生产权过渡，需要缴纳契税吗？ 251

46．私车公用也要纳税吗？ 251

47．外商投资企业要货单据是否缴纳印花税？ 252

48．房产已使用但未进行决算要缴房产税吗？ 252

49．进口料件加工复出口业务合同如何征收印花税？ 252

50．把未出售房产以公司名义办理房产证应如何纳税？ 253

51．驻外未营业的分支机构是否需要办理税务登记？ 253

52．如何理解“销售折扣”、“折扣销售”？ 253

53．税务征收部门与稽查部门对房产税计算不一致，纳税人应怎么办？ 254

54．开具银行承兑汇票的合同是否需要缴印花税？ 254

55．银行授信合同要不要贴花？ 255

56．关于财产租赁合同缴印花税，在租金变动的情况下，是否以变动后的租金为基数来缴纳？ 255

57．保税区海关报关的出口退税单证与从其他海关报关出口的单证是否一样？ 255

58．以土地出资先取得固定收入后，有利润分成是否交纳土地增值税？ 256

59．装潢费用是否需并入房产价值计征房产税？ 256

60．建房附属设备要缴房产税吗？ 256

61．资产评估增值是否缴纳房产税？ 257

62．私有住房无偿提供给公司作为经营办公场所，还需缴纳房产税、土地使用税吗？ 257

63．车辆购置税的减免税情况？ 257

64．以房产作投资、作股转让，契税如何处理？ 258

65．房地产抵押行为是否征收土地增值税？ 258

66．未在境内设立企业的外国投资者能开设外汇账户吗？ 258

67．未能按期缴纳关税，可以申请延期吗？ 258

68．出口预缴增值税是否要缴纳城建税和教育费？ 258

69．土地“拨改让”要缴契税吗？ 259

最新财税法规精选 263

中华人民共和国企业所得税法（2007年3月16日 中华人民共和国主席令第六十三号） 263

财政部 国家税务总局关于调整企业所得税工资支出税前扣除政策的通知（2006年9月1日 财税［2006］126号） 269

国家税务总局关于调整企业所得税计税工资政策具体实施有关问题的通知（2006年9月1日 国税发［2006］137号） 270

财政部 国家税务总局关于延长中央和国务院各部门机关服务中心有关税收政策执行期限的通知（2006年8月18日 财税［2006］109号） 272

财政部 国家税务总局关于经营高校学生公寓及高校后勤社会化改革有关税收政策的通知（2006年8月18日 财税［2006］100号） 273

国家税务总局 国家发展和改革委员会关于印发《外商投资项目采购国产设备退税管理试行办法》的通知（2006年7月24日 国税发［2006］111号） 274

国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知（2006年7月18日 国税发［2006］108号） 278

国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知（2006年7月12日 国税发［2006］102号） 281

财政部 国家税务总局关于基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费　住房公积金有关个人所得税政策的通知（2006年6月27日 财税［2006］10号） 284

国家税务总局关于印发《调整和完善消费税政策征收管理规定》的通知（2006年3月31日 国税发［2006］49号） 285

财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知（2006年3月20日 财税［2006］33号） 289

国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知（2006年3月6日 国税发［2006］31号） 295

国家税务总局 商务部关于进一步规范外贸出口经营秩序 切实加强出口货物退（免）税管理的通知（2006年2月13日 国税发［2006］24号） 302

财政部 国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知（2005年12月23日 财税［2005］181号） 304

国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定（2005年12月19日 中华人民共和国国务院令第452号） 305

国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知（2005年12月15日 国税发［2005］200号） 312

财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知（2005年11月28日 财税［2005］165号） 315

国家税务总局关于加强增值税专用发票管理有关问题的通知（2005年9月12日 国税发［2005］150号） 318

企业财产损失所得税前扣除管理办法（2005年8月9日 国家税务总局令第13号） 320

国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知（2005年4月19日 国税发［2005］68号） 329

财政部 国家税务总局关于债转股企业有关税收政策的通知（2005年2月5日 财税［2005］29号） 330

国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的补充通知（2004年7月30日 国税发［2004］113号） 332

国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知（2004年5月31日 国税发［2004］64号） 333

附录　补充失效文件 336