财税答疑精选 第2辑PDF电子书下载

增值税篇 2

1．企业代收的城市基础设施配套费如何纳税？ 2

2．取得破产公司的存货没有发票如何入账？ 2

3．劳保用品能否抵扣进项税额？ 2

4．收购农产品为原料进行生产是否需要增加经营范围？ 3

5．空调地区总代理代收代付的空调安装费是否属于“价外费用”？ 3

6．销售并负责安装空调如何确认纳税义务发生时间？ 3

7．外商投资企业分支机构购买国产设备能否享受增值税和所得税优惠政策？ 4

8．能够重新补开增值税专用发票退还原普通发票？ 4

9．对分公司的产品售价低于其他企业，税务机关要求补税有何依据？ 5

10．我公司的委托加工业务是否成立？ 6

11．取得个人从地税机关代开的运费发票能否抵扣？ 7

12．如何理解货物移库用于销售？ 7

13．“浆渣收入”如何纳税？ 8

14．取得的增值税专用发票因对方没进行申报是否需要补缴税款？ 8

15．如何正确计算不得抵扣增值税的进项税额？ 8

16．参展用样品是否计征增值税？ 9

17．生产并负责安装设备的企业如何纳税？ 9

18．因进项税额大于销项税额而被要求按销项税额缴纳滞纳金是否正确？ 9

19．产成品报废后用于连续生产是否需要经过税务机关审批？ 10

20．国际货运代理业专用发票和海运发票不准作进项税额有何依据？ 10

21．销售设备的包装材料如何计征增值税？ 11

22．总公司付给分公司的产品超“底价”返还款如何做纳税处理？ 11

23．自来水公司代收的污水处理费是否缴纳增值税？ 12

24．吸收合并后被合并方的留抵税额能否继续留抵？ 12

25．水务公司采购“原水”能否抵扣进项税额？ 12

26．生产企业委托其子公司加工的产品能否享受“免、抵、退”政策？ 13

27．在建工程试运行期间生产销售产品能否抵扣进项税额？ 13

28．产品运输途中损坏返回维修收取的赔偿款及罚款是否缴纳增值税？ 14

29．分别卸货取得运输单位集中开具运输发票能否抵扣进项税？ 14

30．车辆丢失收到保险公司的赔款是否缴纳增值税？ 15

31．质量赔偿能否开具专用发票？ 15

32．如何统计增值税实现数？ 15

33．以前购进的存货在成为一般纳税人后取得专用发票能否抵扣进项税？ 16

34．经销商以出租方的名义经营，双方应如何纳税？ 16

35．向供货方和购买方收取的“服务费”如何征税？ 16

36．超过认证期后重新开具专用发票能否抵扣？ 17

37．“中国铁路小件货物快运运单”能否抵扣进项税？ 17

38．因客户违约罚没的购货订金是否纳税？ 18

39．代收代付其他企业的电费应如何纳税？ 18

40．固定资产的维修费和改良支出的进项税额能否抵扣？ 18

41．收购农产品发放福利是否可以用收据入账？ 19

42．利用废旧物资进行生产的企业适用哪些税收政策？ 19

43．商家代收代付的厂家直销人员的工资是否认定为“返利”？ 20

44．安装企业购进原材料进项税额是否可以抵扣？ 20

45．支付加工费的同时要求支付税金是否合理？ 20

46．自产产品用于连续生产免税货物是视同销售还是转出进项税？ 21

47．发生增值税混合销售行为如何开具票据？ 21

48．生产企业发生的视同内销行为如何计算销项税额？ 21

49．垃圾处理费是否缴纳增值税？ 22

50．研发部门进行研发耗用材料的进项税是否要转出？ 23

51．发货与开票时间不一致如何规范？要注意哪些事项？ 23

52．一般纳税人要成立小规模纳税人需注意哪些事项？ 23

53．自制固定资产耗用材料应作进项税转出还是视同销售？出租产成品应如何纳税？ 24

54．大型船舶生产企业增值税纳税义务发生时间如何确定？ 24

55．一般纳税人被取消资格，其存货是否应作进项税额转出？ 25

56．支付给购货方的“三包费”等赔偿金取得专用发票是否正确？ 26

57．如何理解税法中“旧货”的概念？ 26

58．税法中对纳税人购置的税控设备有何优惠政策？ 27

59．商业企业向供货方收取的各种收入应开具何种票据？ 27

60．一般纳税人订制的随同和不随同产品发放的宣传材料如何进行财税处理？ 28

61．采取分期收款方式销售汽车如何开具发票？ 28

62．所得税政策中判断修理和改良支出的标准是否适用于增值税？ 28

63．厂家对商家的销售返利如何处理最为有利？ 29

64．如何运作才能正确区分“代垫运费”和“价外费用”？ 29

65．出售使用过的小汽车是否缴纳增值税？ 30

66．发生销售退回在什么情况下开具负数发票？ 30

67．销售汽车的同时代缴的牌照费是否需要缴纳增值税？ 31

68．上年收入未达180万元的增值税一般纳税人，下年会被取消一般纳税人资格吗？ 31

69．达到一般纳税人标准的小规模纳税人是否必须进行资格认定？ 31

70．电话超市销售电话卡如何纳税？ 32

71．如何理解“免税项目销售额”概念？利用公式计算存在的问题如何解决？ 32

72．运费发票的抵扣期限如何确定？ 33

73．邮电企业对预存话费客户赠送的礼品如何纳税？ 33

74．“其他抵扣凭证”为何不包括“农产品收购发票”？ 34

75．非增值税纳税义务人对外赠送宣传物品如何计算增值税？ 34

76．这笔业务是否属于以原材料进行投资的业务？ 35

77．代购原料加工产成品如何纳税？ 36

78．货物提货单是否能作为合法单据入账？ 36

79．吸收合并前的留抵税额合并后能否继续抵扣？ 36

80．供货方名称改变，进项税能否抵扣？ 37

81．委托代销、赊销和分期收款销售如何区别？税收上是如何规定的？ 37

82．小规模纳税人为什么不愿开具增值税发票？ 37

83．煤炭经营单位如何确认增值税纳税义务发生时间？ 38

84．小规模纳税人收取的会员费收入如何纳税？ 38

85．国企存货盘亏都需作进项税转出吗？ 38

86．这三种发票开具后出现的特殊情况如何进行税务处理？ 39

87．商家进货已按折扣后金额入账，是否还应作进项税额转出？ 39

88．遗失海关完税凭证如何补办相关手续？ 40

89．补办智能卡工本费收入如何缴纳增值税？ 40

89．汽车修理厂由小规模纳税人被认定为一般纳税人，成立何种公司合适？ 40

91．公司变更经营地址，存货是否需作进项税转出？ 41

92．钢筋混凝土排水管能否按简易办法缴纳增值税？ 41

93．存货按评估价值低价销售给关联方在财税方面应注意哪些问题？ 41

94．来料加工行业的增值税税负如何计算？ 42

95．生产线调试过程中发生的产品报废应如何进行财税处理？ 42

96．增值税一般纳税人购入用于业务招待的酒是否可以抵扣？ 43

97．商品被盗是否要视同销售计征增值税？ 43

98．收货单位、专用发票购货单位和付款单位名称不一致是否属虚开专用发票行为？ 44

99．小规模纳税人年收入超过180万元被要求按17％税率补税罚款是否有税法依据？ 44

100．购进农产品取得普通发票能否抵扣？直接收购农产品应注意哪些问题？是否还有其他途径收购并可抵扣？ 45

101．如何理解“县以下小型水力发电单位”？ 45

102．国际货物运输代理业专用发票和公路、内河货物运输业统一发票有何不同？ 46

103．将使用过的设备出口免征增值税适用哪项政策？ 46

104．哪些项目进口设备可免征进口环节关税和增值税？ 46

105．企业管理部门用的水电费能否抵扣进项税额？ 47

106．低价出售生产特种产品材料的余料是否应作进项税转出？ 48

107．申报进口货物抵扣增值税的时间是如何规定的？ 48

108．中外合资生产企业采购的原材料出口能否办理退税？ 49

109．厂家取得的支付给代理商代其维修售后产品开具的专用发票能否抵扣？ 50

110．取得货运代理发票为什么不能抵扣进项税？ 50

111．运输发票抵扣期限有多长？ 51

112．原材料、产成品进项税额转出和物耗率是如何计算的？ 51

113．生产企业委托或将产品卖给外贸公司出口，办理退税有何不同？ 52

114．剩余工程物资对外销售没有进项税怎么办？ 52

115．以旧换新业务双方应如何开票？ 52

116．销售折让能否开具地税发票？ 53

117．在事先不知情的情况下接受假运费发票抵扣是否要罚款？ 53

118．发票开错，供货方税务机关要求我方出具“进货退出折扣折让证明”是否正确？ 53

119．销售农机免征增值税有税法依据吗？ 54

120．纳税人一次性收取的燃气管道安装费如何纳税？ 54

121．公司合并，存货增值税如何处理？ 55

122．坩埚大修支出，进项税能否抵扣？ 56

123．下脚料委托供货方加工，是否按以物易物处理？ 56

124．使用期限超过两年的低温钢瓶作包装物处理，进项税能否抵扣？ 57

125．预收保证金是否缴纳增值税？ 57

消费税篇 60

1．啤酒和黄酒包装物过期押金是否缴纳消费税？ 60

2．出口委托加工应税消费品，受托方是否需要代收消费税？ 60

3．铂金及镶嵌首饰在哪个环节缴纳消费税？钯金首饰是否应缴消费税？ 60

4．复合计税法下粮食白酒组成计税价格公式如何确定？ 61

5．金银首饰以旧换新业务如何纳税？ 61

6．延期付款利息为什么要缴纳消费税？ 62

7．生产醋酸酯为何要纳消费税？ 62

8．组合产制品分开做账是否可行？ 63

9．自产自用应税消费品计算增值税、消费税的计税依据有何不同？ 63

10．哪些应税消费品准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳的消费税税款？具体如何操作？ 64

11．苦瓜酒的适用税率如何确定？ 67

营业税篇 70

1．向经销商收取的违约金和支付的奖励如何进行税务处理？ 70

2．采取收取手续费方式代销货物，商家如何计税？ 70

3．企业如何运作才能符合税法规定的代购货物的要求？如何进行账务处理？ 71

4．转让房屋使用权如何纳税？ 72

5．物业管理公司取得的分成收入如何纳税？ 72

6．旅行社为旅客购买的车船票能否在计算营业税时扣除？ 73

7．广告公司制作广告路牌应如何纳税？ 73

8．收取大学食堂承包费应如何纳税？ 73

9．广告公司的业务往来是否可以抵减营业额？ 74

10．担保费收入应如何缴纳营业税？ 74

11．劳动服务公司应如何纳税？ 75

12．承租企业承担经营租入资产的修理费，出租方是否纳税？ 76

13．出租房屋收取押金且开具发票是否缴纳营业税？ 76

14．国际货运代理公司如何做账和计征营业税？ 76

15．设计公司如何确定营业税的纳税地点？ 77

16．房屋转让部分产权是否按全部收入纳税？ 78

17．房屋装修作价转让如何计税？ 78

18．房地产开发企业代收的维修基金等费用是否纳税？ 78

19．房地产开发公司委托房产中介销售房屋如何计税？ 79

20．房产公司委托销售公司采用买断式代销房产如何进行税务处理？ 79

21．企业从银行购买的抵债资产应取得何种票据？ 80

22．外购建筑物或土地开发后再转让，计征营业税时能否扣除原购置价格？ 80

23．代收契税是否作为价外费用缴纳营业税？ 81

24．银行取得法院裁定的抵债资产入账可以不用发票吗？ 82

25．购买房屋5年内出售需全额缴纳营业税的规定是否适用于企业？ 82

26．个人出售改建、扩建住宅房屋如何缴纳营业税？ 83

27．“拆一还一”征收营业税的计税成本如何计算？ 84

28．房地产开发企业代收的已计征营业税的费用，对方还需纳税吗？ 84

29．房地产企业将开发产品转作出租是否需要缴纳营业税？ 84

30．接受投资的土地再转让是否可以按差价缴纳营业税？ 85

31．土地使用权“转让”在什么情况下征营业税？ 85

32．收取关联企业的借款利息如何纳税？ 86

33．汽车销售单位向车主收取的车贷追偿款利息如何纳税？ 86

34．取得国债、金融债券和企业债券利息及转让这些债券是否缴纳营业税？ 86

35．关联企业之间借款超过多长时间需确认利息收入并纳税？ 87

36．营业税法规定的转贷业务是否适用于企业？ 87

37．地质勘察费是否需要并入建筑安装费缴纳营业税？ 88

38．内部工程款结算是否缴纳营业税？ 88

39．工程分包如何纳税？ 89

40．工程分包如何开具发票？ 90

41．建筑安装工程所包括设备不计征营业税应如何操作？ 90

42．建筑业计征营业税的计税依据包括哪些内容？ 91

43．招聘社会人员施工如何缴纳营业税？ 91

44．建筑公司预收款应何时缴纳营业税？ 92

45．安装业务发生转嫁应如何缴税？ 92

46．企业用自建建筑物对外投资是否应补缴营业税？ 93

47．支付建筑物拆迁补偿费应取得何种票据，以何金额入账？ 93

48．兼营燃气管道安装业务的商业企业应如何纳税？ 93

49．拆迁公司受房地产开发企业委托进行拆迁，应出具何种发票？ 94

50．跨地区作业的安装企业如何纳税？ 94

51．装饰公司提供的“清包工”劳务如何计征营业税？ 96

52．施工企业提供的纯劳务收入如何计征营业税？ 96

53．企业从事国际海运业务是否缴纳营业税？ 96

54．公路经营企业是否缴纳营业税和企业所得税？ 97

55．天然气管道运输业务缴纳营业税是否正确？ 97

56．学校收取择校费是否纳税？ 98

57．网吧购买上网卡再出售给网民应如何纳税？ 98

58．营业税应税劳务发生退款，税收上应如何处理？ 98

59．酒店经营多种项目应如何纳税？ 98

60．绿化养护业务应按何税目缴纳营业税？餐饮业务中烟、酒销售如何纳税？ 99

61．个人演出如何计征营业税？ 99

62．营业税是否有视同销售的规定？ 100

63．房地产企业发生退房，应如何做账和计算当月的营业税？ 100

64．为道桥及房屋建设提供工程勘探的企业应按何税目征收营业税？ 101

65．物流企业如何缴纳营业税？ 101

66．燃气初装费征营业税还是增值税？ 103

67．保险企业应收未收保费的会计核算期限是多少天？ 103

68．农业用地出租收入如何征税？ 104

69．分包管理安装工程是否应当扣缴营业税？ 104

70．对拍卖客运线路收入如何征税？ 104

71．预收租金如何确定纳税义务发生时间？ 104

72．转让在建项目如何征税？ 105

73．稿酬收入如何征税？ 106

74．受让在建项目开发后再转让如何征收营业税？ 106

企业所得税篇 108

1．企业所得税优惠政策能否累加执行？ 108

2．被投资方用未分配利润转增资本，投资方如何确认该投资的计税成本？ 108

3．企业同时经营应税所得和免税所得项目如何划分期间费用？ 109

4．减免税期满后分回的减免税期间收益是否需要补税？ 109

5．取暖费有无税前列支标准？是否需要缴纳个人所得税？ 110

6．独生子女补贴能否在税前扣除？ 110

7．在公司内部餐厅招待客户应以何单据入账？ 110

8．购置国产设备是否必须当年产生效益才可抵免所得税？ 111

9．企业自查补税和税务机关查补税款是否能作为投资抵免基数和新增所得税额？ 111

10．企业发放的住房补贴能否税前列支？ 112

11．新办的独立核算的分公司能否享受新办企业所得税优惠？ 112

12．已提足折旧的固定资产能否继续提取折旧？ 113

13．工效挂钩企业工资税前扣除有何规定？ 114

14．旅游企业广告费税前扣除基数如何确定？ 114

15．高新技术企业能否计提加速折旧？ 114

16．实行计税工资办法的企业如何确定税前扣除额？ 116

17．小规模纳税人与一般纳税人在计算企业所得税时有何不同？ 116

18．应当资本化的固定资产装修费用如何进行纳税调整？ 117

19．预提费用在次年支付当年余额需作纳税调整吗？ 118

20．税法中坏账准备的计提数是如何计算的？ 119

21．债务重组所得如何进行会计和税务处理？ 119

22．债务重组损失是否需要经过税务机关审批？ 120

23．长期应付未付款在何种情况下需并入企业应纳税所得额？ 120

24．设备投资评估减值如何进行会计与税务处理？ 120

25．权益法核算的股权投资清算损失如何进行财务和税务处理？ 121

26．房地产开发企业借款费用支出在财税方面有哪些规定？ 122

27．通讯费税前扣除的标准是什么？ 122

28．广告费列支的条件之一“媒体”的范围包括哪些？ 122

29．固定资产会计上变更折旧年限后如何作纳税调整？ 123

30．购进已经使用过的设备，如何确定折旧年限？ 123

31．会计计提的折旧是否应当与税法规定一致？ 123

32．“中间试验设备”是否允许加速折旧？ 124

33．税务机关查补收入时，是否应该以扣除相应成本后的余额调增所得额？ 124

34．企业缴纳的医疗保险费是否可以作纳税调减？ 124

35．税务机关查补的以前年度的所得额是否可以弥补亏损？ 125

36．税法允许计提坏账准备的范围是否包括关联方应收款项？ 125

37．预缴所得税时是否可以先弥补以前年度亏损？ 125

38．以前成立的企业当年达到税收优惠政策规定的标准是否还能享受税收优惠？ 126

39．如何理解被投资方宣告分配的金额？ 126

40．收到的出口退税是否应并入应纳税所得额？ 127

41．被合并企业净资产公允价值为负数，如何计算可以补亏金额？ 127

42．生产经营期不到一年的如何确定所得税税率？ 128

43．收回企业改制时确认的坏账应如何进行财税处理？ 128

44．向外单位借款支付利息允许税前扣除的利率如何掌握？ 129

45．销售返利以何单据入账才能在税前扣除？ 129

46．同时享受国产设备投资抵免和技术开发费加计扣除应如何计算计税基数和所得税额？ 130

47．分公司注销其亏损如何处理？ 130

48．如何理解“与本身应纳税所得有关”的担保损失？ 130

49．工会经费税前扣除的计算基数为“工资总额”还是“计税工资”？ 131

50．公司合并后如何计算国产设备投资抵免所得税？ 131

51．税务机关查补的年度所得税滞纳金应从何时开始计算？ 132

52．船舶制造业应如何确定年度应纳税所得额？ 132

53．在免税期内没有享受税收优惠，以后年度是否可以调整？ 133

54．房地产开发企业自建自用的房产是否视同销售缴纳所得税？ 133

55．允许税前列支的技术开发费加计扣除的工资基数如何确定？ 133

56．如何理解财税［2006］1号文件“新办企业”的概念？ 134

57．内资企业的拆迁补偿费是否计征所得税？ 134

58．财政部门拨入“工业产品结构调整项目资金”是否缴纳所得税？ 135

59．公司和个人股东是否为税法上的关联方？ 135

60．母公司对子公司因税收优惠返还增加的权益计提投资收益是否作为应税所得额？ 136

61．无形资产摊销期限在会计和税法上是如何规定的？软件和非专利技术有何特殊规定？ 136

62．广告性赞助支出应取得何种票据？得到赞助的一方应如何纳税？ 137

63．企业注销时的应付款项是否要并入应纳税所得额？ 137

64．取得外地建筑公司在其机构所在地开具的发票能否扣除？ 138

65．以非货币性资产对外投资，应缴企业所得税是否计入投资成本？ 138

66．董事会费和董事费有何区别？二者是否可以在税前扣除？ 139

67．如何理解“相关年度”的含义？ 139

68．汇总纳税企业的分支机构被调增的应纳税所得额如何处理？ 139

69．接受捐赠的非营利的社会团体和国家机关应出具何种票据？ 140

70．工资个人所得税费用扣除标准提高到1600元，企业所得税是否也随之调整？ 140

71．子公司员工的工资和社保费能否由母公司承担？ 140

72．账龄超过三年其他应付款是否应作纳税调整？ 141

73．企业投资发生永久或实质性损害如何在税前扣除？ 141

74．如何理解税法中合作建房的“计税成本”？ 142

75．新办企业概念中的非货币性资产包括哪些资产？ 142

76．高新技术企业将资产出售或投资产生的所得是否能享受税收优惠？ 143

77．税务机关对企业报送的以前年度的财产损失不予认可有何依据？ 143

78．按会计制度计提的坏账准备小于按税法计提的是否作纳税调减？ 143

79．长期投资转让损失税前扣除是否需要审批？ 144

80．补提以前年度的税金如何计算应纳税所得额？ 144

81．施工企业在确认收入时如何开具发票？ 144

82．所得税实行定率征收的房地产开发企业购进材料等，是否可不取得发票？ 145

83．免税期间有白条入账是否要补缴税款？ 145

84．境外工程所得已在境外纳税，汇总纳税时如何抵扣及办理抵免手续？ 145

85．会计上调整固定资产折旧，税收上如何处理？ 146

86．合作建房投资方派出管理人员的费用应如何处理？ 146

87．“成本对象总成本”是指会计成本还是计税成本？ 147

88．房地产预售收入缴纳的营业税是否需等预售账款结转收入时扣除？ 148

89．筹建期间业务招待费是否需和经营期间的招待费合并作纳税调整？ 148

90．享受技术开发费加计扣除应向税务机关报送哪些材料？ 148

91．债权转股权发生的债务重组所得是否缴纳企业所得税？ 149

92．新设合并和吸收合并所得税处理是否相同？资产转移是否需开具发票？ 149

93．国企改制成立新公司，资产及负债如何转移？新公司是否能享受所得税优惠？ 150

94．邮政系统汇总纳税企业的业务招待费是否可调剂使用？ 151

95．物业公司代业主支付水电费取得发票无法分割如何处理？ 151

96．金融企业的投资收益可否作为计提业务招待费、业务宣传费的基数？ 151

97．取得旅行社的发票能否作为会议费列支？ 152

98．股权投资差额摊销额能否在税前列支？ 152

99．投资于房地产开发项目分回的利润如何处理？ 152

100．房地产公司采用按揭方式销售房屋何时确认收入？ 153

101．交通事故赔偿损失能否在税前列支？ 153

102．从享受西部大开发政策企业分回的红利是否需要补税？ 153

103．与离、退休待遇有关的各项支出允许税前扣除有无税法依据？ 154

104．内退人员的各项支出是否不应作为工资薪金支出？ 154

105．合作建房多个项目形成的盈亏是否可以相抵？投资方是指房地产企业的股东吗？ 155

106．房屋销售企业能否享受所得税免税优惠？ 155

107．现金折扣以何单据入账？定期低税率期间包括哪些情形？ 155

108．房地产开发企业的预计毛利是否作账务处理？企业所得税如何计算？ 156

109．新办房地产开发企业的广告费等向后结转抵扣的年度是如何确定的？ 156

110．预缴企业所得税时是否可不必经税务机关审批而直接弥补以前年度亏损？ 157

111．新办高新技术企业如何确定免税期限？ 157

112．一个法人成立的一人有限责任公司是否可以提取总机构管理费？ 157

113．2005年底成立的实物出资占注册资本80％的公司所得税应在国税还是地税征管？ 158

114．公益救济性捐赠的税前扣除计算方法有何变化？ 158

115．房地产开发企业将开发产品自用但未转作固定资产是否缴纳企业所得税？ 159

116．房地产开发企业以开发产品直接对外投资或转作固定资产后对外投资应如何纳税？ 159

117．企业所得税汇算清缴期限如何确定？ 159

118．流动资金借款利息按税法规定应予资本化的部分应如何作纳税调整？ 160

119．所得税返还如何做账？是否可以用于分配？ 160

120．新办房地产开发企业的广告费如何在税前结转扣除？ 161

121．新办企业租用其他企业厂房进行生产是否能享受所得税优惠？ 161

122．企业改制时账面亏损调整至零，以后年度有利润可否弥补改制前的亏损？ 161

123．被合并企业的股东取得的合并企业的股权视为清算分配如何理解？ 162

124．实行《小企业会计制度》对税务处理有何影响？ 162

125．注册地在高新技术产业开发区，实际生产经营地部分在区内、部分在区外的高新技术企业如何享受税收优惠？财务上如何核算？ 163

126．未经批准在税前列支的财产损失经调整后仍为亏损的是否为偷税？ 163

127．单位间一直有业务往来，只一笔应收账款账龄超过3年是否可确认为坏账？ 164

128．企业之间资金拆借可以不计利息吗？ 164

129．残值率高于5％的固定资产需补提折旧吗？ 165

130．企业吸纳下岗人员取得的社会保险补贴和岗位补贴收入如何做账？是否纳税？ 165

131．核定征收所得税的企业取得财政补贴收入是作为应纳税收入还是直接作为所得额？ 165

132．软件生产企业收到的增值税退税款如何进行财税处理？ 166

133．企业委托信托投资取得的收益是否纳税？如何做账？ 166

134．行业协会会费能否在税前列支？ 166

135．房地产开发企业将出租的开发产品转作固定资产是否视同销售？ 167

136．分公司具备什么条件就必须独立纳税？ 168

137．模具制造业的增值税返还如何进行财税处理？ 168

138．总公司负担独立核算分公司的人员费用如何处理？ 169

139．收购和出售不良资产应当如何进行财税处理？ 169

140．应收款项计提的坏账准备在财务和税收上有何规定？ 169

141．税法对公益救济性捐赠项目的税前列支有哪些规定？ 171

142．债务重组业务中涉及的坏账准备应当如何进行纳税调整？ 172

143．清算所得是否可以用于弥补亏损？ 174

144．清算时，尚未冲销的减值准备如何处理？ 175

145．应计未计成本费用永远不得在税前扣除吗？ 175

146．购进原材料未取得合法凭据，企业如何纳税调整？ 176

147．税务检查出的不合法凭据，应当如何进行所得税处理？ 177

148．死亡赔偿、误工费等能否在税前扣除？ 179

149．年末应收账款、预收账款贷方余额是否必须转入销售收入？ 180

150．房地产企业与预收账款有关的期间费用如何计算扣除？ 180

151．非现金资产对外捐赠如何进行纳税调整？ 181

152．新会计准则引入公允价值对税法有何影响？ 181

153．新办企业如何确定减免税期限？ 181

154．自产产品用于广告宣传，资产转让所得能否与费用相互抵消？ 182

155．以产成品赔偿，如何计算所得税？ 183

156．企业所得税管理权限到底如何划分？ 183

157．分回利润弥补亏损与捐赠支出的纳税调整顺序如何确定？ 184

外商投资企业和外国企业所得税篇 188

1．外商投资企业向境外母公司支付的技术转让费能否在税前扣除？ 188

2．以外币计价的所得应按何日的外汇牌价折合为人民币所得？ 188

3．外商投资企业的分支机构能否享受所得税优惠？ 189

4．国外企业到境内提供的技术服务如何纳税？ 189

5．向境外企业支付的宣传费是否缴纳预提所得税？ 189

6．用尚未实现的税后利润再投资是否可以享受退税优惠？ 190

7．采用ODM和OEM方式的外商投资企业是生产型企业吗？ 190

8．支付给境外公司的产品设计费如何纳税？ 191

9．外资房地产开发企业搞促销如何纳税？ 191

10．外商投资的房地产开发企业预提小区配套建设费如何进行税务处理？ 192

11．外商投资企业再投资退税的税收政策有哪些？购买内资企业股权能否享受退税？ 193

12．中外合资经营企业变更为外资企业后如何执行税收政策？ 193

13．支付给集团内其他子公司的特许权使用费能否在税前列支？ 194

14．检查组确定的纳税调整事项是否正确？ 194

15．向关联方支付的借款利息，是否需报主管税务部门备案？ 196

16．基础设施补偿款如何进行会计及所得税处理？ 196

17．支付给国外客户的佣金是否缴纳预提所得税？ 197

18．内企变外企如何缴纳所得税？该年度利润如何分配？ 197

19．外商投资企业向境外母公司支付管理费，能否在税前扣除？ 198

20．购买的国产设备含有进口配件能否抵免企业所得税？ 198

21．国外中介机构在我国境内从事资质认证业务如何纳税？ 199

22．用享受过国产设备投资抵免所得税的利润再投资能否退税？ 199

23．用外币支付融资租赁费应按何时汇率计算扣缴预提所得税？ 200

24．被认定为高新技术企业的外商投资企业如何享受税收优惠？ 200

25．现金发放的外籍人员生活补贴费能否在税前扣除？ 201

26．从事资源综合利用的外商投资企业如何享受税收优惠？ 201

27．如何理解税法中“总机构”的概念？ 201

28．从事装饰的外商投资企业能否享受税收优惠？ 202

29．向境外保险公司支付保费是否缴纳预提所得税？ 202

30．向境外企业支付技术转让费应代扣代缴哪些税？需提供哪些资料？ 202

31．如何理解“非生产性收入”的概念及包括的范围？ 203

32．如何理解“外国投资者与其有直接拥有或间接拥有或被同一人拥有100％股权关系的关联方”的含义？ 204

33．外商投资性公司向其子公司提供服务如何纳税？ 205

34．企业将自产产品用于内部继续生产是否视同销售？ 206

35．外商投资企业提而未交的“三金”是否要作纳税调整？ 206

36．外商投资企业用提取的发展基金再投资能否享受退税优惠？ 207

37．外商投资企业转让股权时留存收益为负数应如何处理？ 207

38．外国投资者先行收回的投资如何纳税？ 208

39．外资房地产公司将开发的商品房转作自用是否纳税？ 208

40．老企业2005年度新立项的项目能否适用《优势产业目录》？ 209

41．地方政府承诺的中外合资企业所得税优惠政策是否有法律效力？ 209

42．生产性内企变更为外企如何享受外企所得税优惠？ 210

43．从事港口建设的中外合资经营企业变更为外资企业是否可继续享受原税收优惠？ 210

44．外商投资企业预缴所得税时是否需作纳税调整？ 211

45．如何判断外商投资企业固定资产的后续支出是否属于资本性支出？ 211

46．外商投资企业房改前提取的住房基金余额是否需调增应纳税所得额？ 212

47．内外资企业合并，如何进行税务处理？ 212

48．外商投资企业以经营租赁方式租入的厂房发生装修费用应如何进行财税处理？ 213

49．内企变更为外企，原购买国产设备投资抵免企业所得税的政策能否延续执行？ 213

50．外商投资的生产性的高新技术企业是否可以享受“两免三减半”的税收优惠？ 214

51．境内公司收购的境外公司又投资于境内成立的生产性外企可否享受税收优惠？ 214

52．境外企业以远程控制咨询等方式为境内企业提供法律等方面的服务应如何纳税？ 215

53．向境外公司融资租赁或分期购买设备是否缴纳预提所得税？ 215

54．以前年度因预提费用未支付而调增的所得额，本年支付后应在哪年度作调减？ 215

55．外国企业取得咨询费收入如何纳税？ 216

56．外商投资企业与其他企业投资成立的新企业是外商投资企业吗？ 217

57．外商投资性企业从被投资企业分回的利润是否需补税？不得扣除的投资费用如何确定？ 217

58．外国企业转让其在合资企业的股权应如何计税？ 218

59．中外合资企业未分配利润清算是否纳税？清算时资产、债务是否可以转移？ 218

60．外资企业购买国外软件是否需扣缴营业税和预提所得税？ 218

61．外商投资企业购置固定资产的残值率如何确定？ 219

62．外方用分红再投资，投资额达1500万美元，且超过原注册资本的50％，是否可同时享受再投资退税和追加投资的税收优惠？ 219

63．经营期未到10年，外方将25％的股权部分转让在税收上有何影响？ 220

64．中外合资企业可否用储备基金转增实收资本，税收上有何优惠？ 220

65．从事商品贸易的生产性外商投资企业能否享受“两免三减半”的税收优惠？ 221

66．境外发生的招待费应取得何种凭证方可列支？ 221

67．国产设备投资抵免基数应如何确定？ 222

个人所得税篇 224

1．职工在内部食堂就餐发放的补助应如何进行会计和税务处理？ 224

2．旅游费、培训费和考察费如何核算，是否缴纳个人所得税？ 224

3．境内人员在公司承接的境外工程工作，如何计征个人所得税？ 224

4．免征个人所得税的补贴、津贴有哪些？ 225

5．如何理解免征个人所得税的生活补助费？ 226

6．扣缴个人所得税、营业税和城建税手续费如何纳税？ 226

7．有限责任公司奖励员工股份如何纳税？ 227

8．企业为职工发放工作服是否征税？ 227

9．如此加大计税工资空间是否可行？ 228

10．发放的“第十三个月”工资如何计算个人所得税？ 228

11．“双薪制”个人所得税计算方法是否仍然有效？ 228

12．购房补助款及职工房改押金是否扣缴个人所得税？ 229

13．产品出口业务发生的佣金如何纳税？ 229

14．能否用以前年度工资余额缴纳本年个人所得税？ 230

15．如何正确理解个人取得全年一次性奖金计征个人所得税方法？ 230

16．一次性支付一年的薪金（报酬）如何计算个人所得税？ 231

17．一个月发放数月工资如何计征个人所得税？ 231

18．补发以前年度工资应如何计算个人所得税？ 231

19．单位为外籍个人负担部分薪金的个人所得税应如何计算？ 232

20．企业为职工负担的个人所得税如何计算？ 232

21．如何理解单位为个人缴付的“三费一金”可扣除的概念？ 233

22．在中国工作而由境外支付报酬的外籍人员应如何缴纳个人所得税？ 233

23．外商投资企业报销的员工家属医药费和子女费是否缴纳个人所得税？ 234

24．职工投稿于本单位获得稿费如何缴纳个人所得税？ 234

25．影响工资薪金所得与股息所得的因素有哪些？ 235

26．发放补充养老保险是否需缴纳个人所得税？ 235

27．财务实际付款数比工资明细表数多，多出部分应如何计征个人所得税？ 235

28．工薪所得税前扣除标准提高到1600元后，应如何衔接？ 236

29．内部退养取得的一次性收入应如何计算个人所得税？ 236

30．境内或境外员工离开公司后再行使股票期权如何计征个人所得税？ 236

31．退休人员再参加工作如何缴纳个人所得税？ 237

32．员工取得企业老总用个人已税所得的奖励是否缴纳个人所得税？ 237

33．业务人员实报实销的手机费如何纳税？ 237

34．怎样正确计算个人因解除劳动关系取得一次性补偿收入的个人所得税？ 238

35．企业老总因退休而取得的补偿金能否在税前列支？如何计征个人所得税？ 238

36．单位为个人购买商业保险及发生退保，个人所得税应如何处理？ 239

37．企业购买的团体人身意外险是否需扣缴个人所得税？ 240

38．住房补贴和住房公积金如何计征个人所得税？ 240

39．董事费应如何扣缴个人所得税？ 240

40．企业为个人负担个人所得税应如何计算？应如何进行账务处理？ 241

41．支付职工家属陪护费是否计征个人所得税？ 241

42．向单位支付的“劳务费”是否扣缴个人所得税？ 242

43．同时在两家供职取得的收入应如何计征个人所得税？ 242

44．职工取得的配送股和奖励股如何计征个人所得税？ 243

45．个人以非货币性资产对外投资评估增值是否计税？ 243

46．股份转让价高于成本价，可否按转让成本价不缴个人所得税？ 244

47．企业工会将其持有股份转让，如何计算、申报个人所得税？ 244

48．企业改制职工以身份置换取得的股份再转让，如何计征个人所得税？ 244

49．行使股票期权所得应如何计算个人所得税？ 245

50．年底返还风险抵押金如何计征个人所得税？ 245

51．个人独资有限公司取得分配是否计征个人所得税？ 245

52．职工持股会收到公司分红款如何做账？个人所得税如何扣缴？ 246

53．个人投资者从非上市公司取得的股息所得是否减半征税？ 246

54．企业配股应如何缴纳个人所得税？ 246

55．“资本溢价”转增实收资本是否缴纳个人所得税？ 248

56．如何正确理解投资者借款不归还征收个人所得税的期限问题？ 248

57．企业购车产权为老总个人是否缴纳个人所得税？ 249

58．企业以个人名义购车如何缴纳个人所得税？ 249

59．合伙企业清算如何纳税？ 250

60．合伙律师事务所的合伙人和兼职律师如何纳税？ 250

61．国企改制成立的新公司，其生产经营所得能否只缴纳个人所得税？ 252

62．个人独资企业和合伙企业“三项费用”的税前扣除标准是如何规定的？ 252

63．合伙企业合伙人的法定费用扣除标准提到1600元／月了吗？ 253

64．个人一次性取得数年承包所得应如何计税？ 253

65．临时人员的工伤赔偿如何列支？是否可以免征个人所得税？ 254

66．给客户礼品是否扣缴个人所得税？ 254

67．政府奖给企业经营者的奖励如何纳税？ 255

68．转让肖像权取得收入是否缴纳个人所得税？ 255

69．个人所得税应由地税局还是国税局征管？ 255

70．已注销的公司少代扣代缴个人所得税是否承担法律责任？ 255

71．如何正确理解年所得12万元以上的纳税义务人须到税务机关办理纳税申报？ 256

72．企业委托个体工商户进行加工，付款时是否有代扣代缴个人所得税的义务？ 256

73．个人所得税是否可以核定征收？ 257

74．内企变更为外企，原账面未分配利润是否需缴纳个人所得税？ 257

75．个人转让股权所得，付款方是否有代扣代缴个人所得税的义务？ 257

76．个人取得专利赔偿收入因未缴个人所得税需补缴税款，还需缴纳罚款和滞纳金吗？ 258

土地增值税篇 260

1．转让接受投资，但未办理转让手续的土地是否纳税？ 260

2．计算土地增值税的增值额是否为营业利润？ 260

3．在计算土地增值税时，普通住宅和商场在财务核算上如何区分开发成本？ 260

4．实际开发费用小于按公式计算数，是否可按计算数作为计算土地增值税的扣除额？ 261

5．开发项目无利息支出，土地增值税清算时，开发费用如何计算？ 261

6．房地产企业转让在建工程或“三通一平”的土地计算土地增值税时，是否可加计扣除？ 262

7．以不动产或土地使用权投资入股再转让股权时，是否计征土地增值税？ 262

8．房地产企业没收的客户违约定金，是否要缴纳土地增值税？ 262

9．享受优惠的“普通住宅”标准是什么？ 262

10．转让旧房如何缴纳土地增值税？ 263

11．不能取得评估价格的旧房，如果计算扣除金额？ 264

12．如何理解“城市实施规划”和“国家建设需要”？ 264

13．房地产企业以土地使用权对外投资，是否计征土地增值税？ 264

14．有房地产开发资质的商业企业在计算土地增值税时是否可以享受加计扣除政策？ 265

15．房地产开发企业需缴纳土地增值税的环节包括哪些？ 265

16．房地产企业如何预缴和清算土地增值税？ 265

17．计算土地增值税时，已转作固定资产的开发产品的成本是否可以扣除？ 266

18．房地产开发公司和销售公司采用包销方式应如何缴纳土地增值税？ 267

19．房地产开发企业必须取得建筑业发票才能在计算土地增值税时扣除吗？ 267

20．母子公司借款利息发票能否算做金融机构证明？ 267

21．购买旧房开发以何价值计入开发成本？ 268

房产税篇 270

1．以房产投资联营如何征收房产税？ 270

2．地下坑道是否缴纳房产税？ 270

3．大学公寓楼收取的租金如何缴纳房产税及相关税收？ 271

4．评估增值的房产，计算房产税的原价如何确定？ 272

5．商场出租如何计征房产税？ 272

6．外商投资企业新建房屋是否适用三年免税政策？ 272

7．银行抵债回来的房产如何缴纳房产税？ 273

8．职工免费居住的宿舍楼是否缴纳房产税？ 273

9．中央空调是否缴纳房产税？ 273

10．尚未取得发票的办公楼如何缴纳房产税和土地使用税？ 274

11．未出售商品房是否缴纳房产税和土地使用税？ 274

12．房屋装修费用是否需要并入房产原值缴纳房产税？ 275

13．房屋出租收入、场地出租收入和柜台出租收入如何划分？ 275

14．房屋改造期间是否需要缴纳房产税？ 275

15．土地使用权是否应并入房产原值缴纳房产税？ 276

16．临时仓库是否缴纳房产税？ 277

17．转租房屋如何计算房产税？租金收入含配套设施费如何计征房产税？ 277

18．出租房屋收到违约金是否缴纳房产税？ 278

19．无租使用房屋如何计征房产税？ 278

20．监控系统是否并入原价计征房产税？ 278

21．2006年以前购置的中央空调是否计征房产税？ 279

22．居民住宅区内业主共有的经营性房产，是否计征房产税？ 279

城镇土地使用税篇 282

1．租用农户土地，城镇土地使用税由谁缴纳？ 282

2．政府土地出租，城镇土地使用税应由谁来缴纳？ 282

3．房地产企业如何计征开发产品出售前的城镇土地使用税？ 282

4．开发产品出售前是否需计征城镇土地使用税？ 283

5．外商投资企业是否缴纳城镇土地使用税？ 283

6．外商投资企业租用场地，应由谁来缴纳土地使用费？ 283

7．电力企业免征城镇土地使用税的土地范围如何确定？ 284

8．办公楼应缴城镇土地使用税的计税面积如何确定？ 284

印花税篇 286

1．变更购销合同主体是否需要缴纳印花税？ 286

2．采购订单是否缴纳印花税？ 286

3．外资企业购销合同如何缴纳印花税？ 286

4．统借统还业务是否缴纳印花税？ 287

5．供电合同是否缴纳印花税？ 287

6．对土地使用权出让合同、转让合同是贴花？ 287

7．房地产企业与业主签订的售房合同，如何缴纳印花税？ 288

8．购销合同应具备哪些要素？实际执行金额比合同金额大如何缴纳印花税？ 288

9．购销合同计税依据是否包括增值税？ 288

10．账簿如何缴纳印花税？ 288

11．票据贴现和转贴现需缴印花税吗？ 289

12．承租方承担与租赁相关的税金，租赁合同印花税应如何计算？ 289

13．旧车交易应如何计征印花税？ 289

14．担保公司与其他单位签订的担保或保证合同是否纳印花税？ 289

15．与银行签订的贷款展期协议是否缴纳印花税？ 290

16．股权转让协议如何计征印花税？ 290

17．按权益法核算增加的资本公积何时缴纳印花税？ 290

18．用资本公积转增实收资本是否需计征印花税？ 291

19．无具体金额的合同如何缴纳印花税？ 291

会计篇 294

1．实物投资再转让，如何做账？ 294

2．原材料运输途中正常损耗和盘亏如何进行财税处理？ 295

3．办公楼装修款如何做账？ 296

4．固定资产修理支出和改良支出的会计与税务处理方法是否一致？ 297

5．工会财务如何核算？ 297

6．丧葬补助和结婚补助如何做账？ 298

7．购买办公用品应如何做账？ 298

8．设备季节性停用期间大修费用如何做账？ 298

9．为什么可以计提“三包”费却不能计提广告费？ 299

10．广告费如何摊销？ 299

11．接受固定资产捐赠如何做账？ 300

12．企业所得税地方留成返还如何做账？ 300

13．外商投资企业购买国产设备退还增值税如何做账？ 300

14．单位缴纳的生育保险如何做账？ 301

15．为固定资产和存货缴纳的财产保险应当资本化还是费用化？ 301

16．筹建期间的建设工人工资和业务招待费如何进行财税处理？ 301

17．无偿献血补贴如何做账？ 301

18．自产产品作为样品发出如何做账？ 302

19．股权重组中，资产评估增值是否调账？ 302

20．分期付款建厂房能否作为融资租赁业务处理？ 302

21．委托贷款业务如何进行账务处理？ 303

22．“固定资产清理”和“待处理固定资产损溢”科目如何区分使用？ 303

23．退休人员的医疗保险费如何做账？ 304

24．返工产品破损如何做账？ 304

25．或有事项与会计估计有何区别？应采用何种处理方法？ 304

26．入账资产发票金额大于付款金额如何进行财税处理？ 305

27．买地建房，土地使用权是否转入固定资产核算？ 305

28．外商投资企业以利润转增资本收到退税如何做账？ 306

29．纳税调整项目是否要进行账务调整？ 306

30．股权激励如何做账？ 306

31．职工取暖费如何做账？ 307

32．获得政府无偿划转的股权应如何做账？ 307

33．出售非正常损失产品如何做账？ 308

34．外商投资企业清算前转回中方投资者的“三金”如何进行财税处理？ 308

35．职工福利费的列支范围有哪些？商业保险如何入账？ 309

36．承包经营支付的承包费如何入账？ 309

37．已提足折旧的固定资产是否要销账？ 310

38．分公司注销账面资产如何转入总公司？ 310

39．先收购后转让债权如何做账？ 310

40．工程分包如何进行账务处理？ 311

41．“免、抵、退”税如何进行账务处理？ 312

42．季节性停用的设备是否需要计提折旧？ 314

43．本年度发生的以前年度已销产品少计费用应如何入账？ 315

44．企业在何种情形下资产评估增值可进行调账？ 315

45．房地产公司拆迁、回迁业务如何进行账务处理？ 316

46．企业发生的销售退回涉及的所得税应如何进行会计处理和纳税调整？ 316

47．从分公司分回的税后利润如何核算？ 318

48．出口产品征收的关税如何做账？ 318

49．企业购买的工具书如何进行账务处理？ 319

50．购买旧固定资产以何价值入账？如何计提折旧？ 319

51．公司增资股份金额如何换算？如何做账？ 320

52．“三包”理赔发出自产产品如何做账？ 320

53．以土地换取房产应如何进行会计及税务处理？ 321

54．查补的不应抵扣的固定资产进项税，在处置资产时如何调账？ 322

55．食堂人员的工资应列福利费还是管理费用？ 322

56．汽车被撞修理费发票原件被保险公司拿走，我公司应如何处理？ 323

57．补贴收入核算的内容包括哪些？ 323

58．企业接受国家拨入的专款应当如何核算？ 324

59．预交的土地增值税如何做账？ 324

60．样板房的装修费用应如何做账？ 325

61．企业取得的搬迁补偿款如何进行会计及税务处理？ 325

62．增值税专用发票超过认证期未认证，双方应如何做账？ 326

63．所得税退回应如何做账？是否可以参与企业分配？ 326

64．股票的认购、中签和抛售应如何做账？ 326

65．企业接受捐赠如何做账？ 327

66．受托加工方加工业务如何做账？ 328

67．工会经费的列支范围有哪些？ 329

68．内企变合资企业，原账面福利费余额、法定盈余公积和法定公益金如何处理？ 329

69．不符合规定的发票已入账又重新取得发票如何做账务处理？ 330

70．工程施工中发生的业务招待费如何入账？ 330

71．网站开发费用应如何进行账务处理？ 331

72．收回代垫的子公司开办费如何进行账务处理？ 331

73．道路冠名权应如何入账？ 331

74．对退休人员的工资及补贴应如何入账？ 332

75．出租开发产品账务处理，新旧准则有何异同？ 332

76．“售后回购”业务会计与税法的差异？ 333

77．支付给内退人员的生活费如何进行会计与税务处理？ 334

78．以建筑物抵偿土地使用权租金如何进行会计及税务处理？ 334

79．销售研发产品应如何做账？ 335

80．国企改制被其他企业收购如何做账？ 335

81．金箔制书籍应如何进行会计和税务处理？ 335

82．补缴土地出让金如何做账？ 336

83．以土地使用权投资是否需要开具发票？ 336

84．工伤医疗费和工伤赔偿如何做账？ 336

85．除企业会计制度规定之外，还有哪些项目可在应付福利费中列支？ 337

86．研发停止，已预收的研发费用如何做账？ 337

87．中外合资经营企业能否以税法规定为原则作财务报表？ 337

88．没有计提工会经费发生的旅游费如何处理？ 338

89．缴纳医疗保险费大于应付福利费账面余额如何作财税处理？ 338

90．收到供货方的违约金如何进行会计及税务处理？ 338

91．房地产公司出售房屋附送空调机如何进行财税处理？ 339

92．土地使用权的价值是否应计入房产原值？如何摊销？ 339

93．接受土地投资评估价大于实收资本价值如何做账？涉税方面有何新规定？ 341

94．造林公司借款利息可否计入造林成本？ 341

95．增值税即征即退的补贴收入形成的税后利润是否可以分红？ 341

96．公司各部门之间提供的服务是否需做账务处理和纳税调整？ 342

97．汽车报废取得的汽车更新补贴收入如何做账？ 342

98．公司收到扣缴税款手续费如何进行会计及税务处理？ 342

99．增值税先按6％预缴，再按17％计提销项税应如何做账？ 343

100．厂区绿化费会计上如何处理？ 343

101．以非货币性资产投资，投出与投入资产的账面价值不一致如何处理？ 344

102．设备盘盈如何做账？是否缴纳增值税？ 344

103．土地使用权应按什么面积转入在建工程？ 345

104．我公司收购国有企业股权应如何进行财税处理？ 345

105．出售已计提“短期投资跌价准备”的基金如何做账？ 345

106．销售部门的固定资产折旧如何做账？ 346

107．筹建期间的借款利息收入如何做账及纳税？ 346

108．对股份制改造资产评估增值的会计处理与税法规定一致吗？ 346

109．低于账面价值转让长期股权投资是否需冲减因被投资方接受捐赠而增加的资本公积？ 347

110．供应商提供的材料样品如何做账？ 347

111．用国家拨付的技术开发专项费用购买原材料如何做账？ 347

综合篇 350

1．农贸市场是否需要单独办理税务登记？ 350

2．超范围经营可否开具发票？ 350

3．公司为职工买房如何进行税务处理？ 350

4．在外地定点销售和临时销售缴纳流转税的地点有何不同？ 351

5．对外投资额是否允许超过净资产的50％？ 351

6．内资企业是否可以不按出资比例分配红利？ 351

7．有限责任公司年终分配是否必须经过审计？ 352

8．公司资不抵债注销是否需要通过法院？ 352

9．劳务公司如何纳税？ 352

10．收取的仓储费如何进行财税处理？ 353

11．一次性收取若干年的房租如何纳税？ 353

12．以租金形式收回对固定资产的投资应如何运作？ 353

13．建房出租业务公司与个人股东税负有何异同？ 354

14．商场出租给个体户经营，双方应如何纳税？ 354

15．员工将自有房产出租给公司作宿舍如何缴税？ 355

16．酒店产权式经营如何纳税？ 355

17．“售房回租”双方应如何纳税？ 355

18．房地产“售房返租”业务为什么会重复纳税？ 356

19．个人将房屋出租用于居住和生产经营，税收待遇有何不同？ 356

20．如何区分仓储业和房屋租赁业？ 357

21．不生产只销售并负责安装空调是否可以分别纳税？ 357

22．终止合同能否作为原始凭证？以技术进行合作是否需要提供发票？ 357

23．“亏调亏”和“亏调盈”如何适用征管法的相关规定？ 358

24．每年经税务机关检查后的亏损均小于账面亏损应如何处罚？ 358

25．弥补亏损取消审批制后，企业是否可用以前年度所得自行弥补以前年度亏损？ 358

26．安置破产企业员工税收上有无优惠？ 359

27．国企改制新企业承接原企业土地是否缴纳契税？ 359

28．租赁的土地是否缴纳契税？ 359

29．用拆迁补偿费重新购置厂房是否属于土地置换？ 360

30．土地置换如何纳税？ 360

31．房地产公司用房屋补偿我公司房屋拆迁损失，我方如何缴纳契税？ 360

32．拆迁户购买住房在契税方面有何优惠？ 361

33．符合契税政策规定的资产“无偿划转”不征契税应如何理解？ 361

34．国有企业以土地与其他公司合作开展仓储业务应如何纳税？ 361

35．向农民支付的补偿费涉及哪些税收？ 362

36．销售废铁收入是否可以用收条做账？ 363

37．福利分房如何纳税？其损失能否在税前扣除？ 363

38．单位集资建房卖给职工需缴哪些税？ 363

39．外购旧车以何金额入账？ 364

40．销售设备如何纳税？ 364

41．产品销售退回在税收方面需提供什么手续？ 364

42．个人替单位制作模具如何纳税？ 365

43．雇用外部人员生产如何纳税？ 365

44．公司雇用其他公司员工应取得何种发票，如何缴税？ 365

45．统借统还业务如何纳税？ 366

46．受托开发新产品后使用外方商标如何进行财税处理？ 366

47．个人承包分支机构是否需要重新办理执照及如何缴税？ 367

48．取得进入破产程序企业抵债的资产是否需取得发票？ 367

49．企业建造的博物馆如何纳税？ 368

50．资源综合利用企业有哪些税收优惠政策？ 368

51．信托业务如何进行税务处理？ 370

52．企业收到政府拆迁补偿款如何进行会计处理？需要缴纳哪些税？ 371

53．2003年7月1日前成立的、所得税已在地税部门征管的企业是否可以继续在地税部门征管？ 372

54．委托代购应注意哪些问题？ 372

55．因出口业务退回的增值税和消费税是否返还城市维护建设税？ 373

56．城建税和教育费附加应何时计提？ 373

57．教育费附加能否按4％的比率征收？ 373

58．现金折扣以何单据入账？能否在税前扣除？ 374

59．灯箱、墙体和车体广告费是否属于广告费？ 374

60．企业法人将其分公司转让给另一法人如何纳税？ 374

61．组建集团将分公司改为子公司如何运作？是否涉及相关税收？ 375

62．子公司解散，全部资产负债由母公司承担，个人股份转入其他公司如何运作？ 375

63．子公司将分公司合并如何进行所得税处理？ 375

64．股权重组业务应注意哪些问题？ 376

65．企业主辅分离过程中的各类涉税情况如何处理？ 376

66．子公司注销，原土地过户到母公司是否纳税？ 377

67．企业分立的基本程序包括哪些？ 377

68．将技术服务部门分立成立公司是否可行？ 378

69．预付账款是否需要计提利息？ 378

70．公司向职工集资是否需经审批？如何支付利息才符合税法规定？ 378

71．技术改造国产设备投资抵免应当如何申请？ 379

72．新办的企业能否享受国产设备投资抵免所得税优惠？ 379

73．公司注册地、生产场地和销售地点不一致如何申报缴纳增值税和企业所得税？ 379

74．在外地设立的非独立核算、无销售业务的办事处是否要办理营业执照和税务登记证？ 380

75．国外设立办事处的费用如何处理？工资涉及个税如何解决？ 380

76．建筑施工用吊车是否缴纳车船使用税？ 380

77．外方派员到中国对所售设备进行维护如何纳税？ 381

78．各行业的正常损失和非正常损失如何界定？ 381

79．涉外企业或个人转让股权有哪些税收优惠政策？ 382

80．内外资房地产开发企业税收政策有何不同？ 382

81．外商投资企业在地方税收上有哪些优惠政策？ 383

82．基金协会是否缴税？ 383

83．转让股权是否应出具发票？ 383

84．收取物业维修基金是否应出具发票？ 384

85．母公司承担的子公司成立前的厂地平整等费用应如何处理？ 384

86．下岗人员从事个体经营图文设计业务如何纳税？有无税收优惠？ 384

87．税务机关对财务核算正规、账簿设置齐全的企业实行所得税核定征收是否合理？ 385

88．中外合资经营企业外方股东将部分股权转让给中方股东如何纳税？对外付汇如何办理相关手续？ 386

89．如何界定“股权购买日”？ 386

90．股权转让收益应如何纳税？ 387

91．个人或公司分回的投资收益是否需要缴纳所得税？ 387

92．施工企业应如何确认收入和出具发票？ 387

93．国内建筑企业承揽的国外工程如何纳税？ 388

94．关联企业间可否比照非关联企业的折扣销售价格确定售价？ 388

95．关联企业之间的产品售价如何确定比较合理？ 389