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1 税收筹划概述 3

1.1 税收筹划的起源、概念及发展 3

1.1.1 税收筹划的起源 3

1.1.2 税收筹划的概念 5

1.1.3 税收筹划的发展 6

1.2 税收筹划的原则及风险规避 8

1.2.1 税收筹划的原则 8

1.2.2 税收筹划的风险规避 12

2 个人所得税筹划篇 17

2.1 个人所得税政策解读 17

2.2 个人所得税——工资筹划控制图 22

2.3 个人所得税筹划案例 23

2.3.1 速查表PK个税极限，小方法增收数十亿元 23

2.3.2 单位支出不变，个人奖金节税过万 29

2.3.3 利用股票期权，激励与节税结合 34

2.3.4 设计节税薪酬体系，转换奖金红利税负 41

2.3.5 巧计稿酬节个税，采用杂志获利多 43

2.3.6 转嫁费用节个税，个人、单位得实惠 46

2.3.7 劳务分项扣除多，个人节税不啰嗦 48

2.3.8 技术入股避个税，风险投资收益多 50

2.3.9 巧用居民与非居民转换节税 52

2.3.10 转化公司企业性质的筹划 53

2.3.11 个体工商户与个人独资企业的转换 56

2.3.12 工资、劳务转化节税筹划 57

2.3.13 改变支出方式，巧妙稿费筹划 59

2.3.14 利用优惠政策的税收筹划 60

问题解答 66

3 企业所得税筹划篇（上）新《企业所得税法》解读及企业筹划分析图 66

3.1 新《企业所得税法》解读 71

3.2 新《企业所得税法》施行后企业所得税筹划分析图 75

3.3 新《企业所得税法》筹划案例 76

3.3.1 汇总盈亏额，合并节税多 76

3.3.2 购买专用设备，打折税款付费 77

3.3.3 认定高新技术企业，所得税率降低10％ 78

3.3.4 创投选择高新，企业三两拨动千金 79

附录 《中华人民共和国企业所得税法》 82

3 企业所得税筹划篇（中）新《企业所得税法》公布施行前内资企业所得税筹划 82

3.4 企业所得税政策解读 95

3.5 新《企业所得税法》公布施行前内资企业所得税筹划控制图 96

3.6 企业所得税筹划案例 97

3.6.1 工业技改选国产，抵税可达上亿元 97

3.6.2 企业损失财产，税收承担33％ 104

3.6.3 用足住房政策，单位、个人受益 113

3.6.4 递延利润十几天，合法节税上百万 117

3.6.5 妙计安安草船借箭，购设备国家税款埋单 120

3.6.6 转让方式变一变，股权节税过千万 125

3.6.7 早分利润几个月，多缴税款百万元 127

3.6.8 巧用设备折旧，合理筹划税收 129

3.6.9 不同投资地域所得税的筹划 132

3.6.10 新办咨询、信息、技术服务业的企业所得税筹划 133

3.6.11 高新技术企业所得税筹划 136

3.6.12 软件企业所得税筹划 138

3.6.13 高新技术与软件企业优惠政策选择的筹划 141

3.6.14 高新技术企业资产折旧及摊销的筹划 143

3.6.15 软件企业折旧及摊销的筹划 146

3.6.16 高新技术企业及软件企业转移定价的筹划 148

3.6.17 利用客房业务代理筹划宾馆、酒店企业所得税 150

3.6.18 巧用装修筹划宾馆、酒店所得税 151

3.6.19 事业单位、社会团体、民办非企业单位所得税筹划 154

3.6.20 集团企业汇总、合并纳税的筹划 158

3.6.21 充分利用优惠政策进行企业所得税筹划 161

3 企业所得税筹划篇（下）新《企业所得税法》公布施行前外商投资企业和外国企业所得税筹划 161

3.7 外商投资企业和外国企业所得税政策解读 167

3.8 新《企业所得税法》公布施行前外商投资企业和外国企业所得税筹划控制图 169

3.9 外商投资企业和外国企业所得税筹划案例 170

3.9.1 再投资十年利润四千万，所得税缴的不如退款多 170

3.9.2 谋划折旧及报废，节约企业所得税 175

3.9.3 鲍鱼公司搬工厂，外商效仿节税忙 179

3.9.4 利用优惠税率差，新老外企节税大 185

3.9.5 新办外商投资企业的税收筹划 191

3.9.6 外商投资企业投资地选择筹划 197

3.9.7 充分利用优惠政策进行筹划 198

4 增值税筹划篇 207

4.1 增值税政策解读 207

4.2 增值税筹划案例 209

4.2.1 转换纳税人身份，减少增值税税负 209

4.2.2 销售二手固定资产货物筹划 215

4.2.3 分离辅业收入，减少流转税负 219

4.2.4 兼营免税或非应税劳务进项税额核算的筹划 225

4.2.5 单独分设安装公司，降低大型设备增值税负 227

4.2.6 独立核算组装工厂，软件公司双向节税 229

4.2.7 适当的代销方式节约企业流转税负 233

4.2.8 医疗器械公司分立，节约增值税过六成 236

4.2.9 成立运输公司，降低流转税负 239

4.2.10 企业自营出口，异地办外贸公司多退税 241

4.2.11 充分利用税收优惠政策的筹划 243

问题解答 253

5 营业税筹划篇 259

5.1 营业税政策解读 259

5.2 营业税筹划案例 260

5.2.1 筹划建安公司设备，降低营业税四成 260

5.2.2 筹划自制混合销售，节约大额营业税金 265

5.2.3 洞悉抵减优惠政策，不动产出售退税1000万元 269

5.2.4 物业、酒店互相优惠，双双节税得实惠 273

5.2.5 房地产开发大刀阔斧，节税防止马失前蹄 275

5.2.6 温州炒房团：变私炒为公炒，节税金变利润 280

5.2.7 改房产销售为股权转让，开发商节税过亿元 284

5.2.8 在建项目转让的涉税筹划 288

5.2.9 开发企业合作建房的税收筹划 290

5.2.10 充分利用税收优惠政策的筹划 292

问题解答 301

6 消费税筹划篇 307

6.1 消费税政策解读 307

6.2 消费税筹划案例 312

6.2.1 成立销售公司，转移利润少缴消费税 312

6.2.2 分开销售后组装成套，技虽小节税不少 314

6.2.3 应税消费品购入的筹划 316

6.2.4 选择合理加工方式的筹划 318

6.2.5 充分利用税收优惠政策的筹划 321

问题解答 325

7 土地增值税筹划篇 329

7.1 写在土地增值税筹划之前 329

7.2 土地增值税政策解读 331

7.3 土地增值税筹划控制图 332

7.4 土地增值税筹划案例 333

7.4.1 巧解方程式，开发商售房让利为节税 333

7.4.2 股权转让的增值税筹划 340

7.4.3 在建项目转让的涉税筹划 340

7.4.4 开发企业合作建房的税收筹划 341

7.4.5 选择合分技术的筹划 341

7.4.6 充分利用税收优惠政策的筹划 343

问题解答 347

8 房产税筹划篇 353

8.1 房产税政策解读 353

8.2 房产税筹划案例 354

8.2.1 自建、自用房产的筹划 354

8.2.2 充分利用税收优惠政策的筹划 356

问题解答 358

9 印花税筹划篇 363

9.1 印花税政策解读 363

9.2 印花税筹划案例 364

9.2.1 同一合同多项业务的印花税筹划 364

9.2.2 充分利用税收优惠政策的筹划 366

问题解答 372

10 企业整体税收筹划设计 377

10.1 整体税收筹划设计原理概述 377

10.1.1 整体财税框架设计概念 377

10.1.2 整体财税设计的主要工作步骤 377

10.1.3 方案的考评分析 380

10.2 涉税流程调查诊断 380

10.3 整体税收筹划方案设计 386

10.3.1 整体税收筹划方案设计概述 386

10.3.2 方案设计实施 386

10.3.3 编制企业风险控制模块，建立节税模块文件 390

10.3.4 方案审查及讨论 390