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第1章 税务会计概述 1

【引导案例】 1

1.1 税务会计的产生和发展 1

1.1.1 税务会计的产生 1

1.1.2 税务会计特点 3

1.1.3 税务会计与财务会计之异同 4

1.2 税务会计的目标和原则 5

1.2.1 税务会计目标 5

1.2.2 税务会计对象 5

1.2.3 税务会计任务 6

1.2.4 税务会计原则 6

1.3 税务会计模式 9

1.3.1 税务会计模式 9

1.3.2 税务会计模式的具体分类 11

1.4 税务会计要素 12

【本章小结】 14

【思考题】 14

【案例分析】 14

第2章 企业纳税基础 15

【引导案例】 15

2.1 税收及税收制度 15

2.1.1 税收的产生 15

2.1.2 税收的特征 16

2.1.3 税收的作用 17

2.1.4 税制构成要素 17

2.2 税收征纳管理制度 22

2.2.1 税务登记制度 23

2.2.2 会计管理制度 26

2.2.3 纳税申报制度 27

2.2.4 税款缴纳制度 29

2.2.5 税务代理制度 32

2.3 纳税人的权利和义务 36

2.4 纳税人的税收法律责任 38

【本章小结】 42

【思考题】 42

【练习题】 43

【案例分析】 43

第3章 增值税会计 45

【引导案例】 45

3.1 增值税概述 45

3.1.1 增值税的含义和特点 45

3.1.2 增值税的纳税范围 48

3.1.3 增值税的纳税人 51

3.1.4 小规模纳税人和一般纳税人的认定 52

3.1.5 增值税的税率和征收率 57

3.1.6 增值税的税收优惠政策 58

3.1.7 增值税的缴纳 60

3.1.8 增值税专用发票的使用和管理 61

3.2 增值税应纳税额的计算 67

3.2.1 一般纳税人应纳税额的计算 67

3.2.2 小规模纳税人应纳税额的计算 74

3.2.3 特殊货物销售应纳税额的计算 75

3.2.4 进口货物应纳税额的计算 76

3.3 增值税销项税额的会计处理 77

3.3.1 一般纳税人增值税会计账表的设置 77

3.3.2 一般销售方式下销项税额的会计处理 81

3.3.3 特殊销售方式下销项税额的会计处理 89

3.3.4 视同销售行为下销项税额的会计处理 105

3.3.5 包装物销售及包装物押金销项税额的会计处理 113

3.3.6 混合销售行为销项税额的会计处理 117

3.3.7 兼营行为销项税额的会计处理 118

3.3.8 销售折让及销售退回销项税额的会计处理 120

3.3.9 按简易办法计征增值税的会计处理 122

3.4 增值税进项税额及其转出的会计处理 123

3.4.1 增值税进项税额确认的会计处理 123

3.4.2 东北地区固定资产增值税抵扣的会计处理 136

3.4.3 不得抵扣的增值税进项税额的会计处理 139

3.4.4 增值税进项税额转出的会计处理 142

3.5 增值税结转及上缴的会计处理 145

3.5.1 缴纳增值税的会计处理 145

3.5.2 增值税税收优惠的会计处理 150

3.6 小规模纳税人增值税的会计处理 151

【本章小结】 154

【思考题】 154

【练习题】 155

【案例分析】 158

第4章 消费税会计 163

【引导案例】 163

4.1 消费税概述 163

4.1.1 消费税的含义和特点 163

4.1.2 消费税的纳税范围和纳税人 164

4.1.3 消费税的税目与税率 165

4.1.4 消费税的税收优惠政策 169

4.1.5 消费税的纳税期限与纳税地点 170

4.2 消费税的计算 171

4.2.1 自产应税消费品消费税的计算 171

4.2.2 企业自产自用应税消费品应纳消费税的计算 178

4.2.3 委托加工应税消费品应纳消费税额的计算 180

4.2.4 进口应税消费品应纳税额的计算 183

4.3 消费税的会计处理 184

4.3.1 消费税会计账户的设置 184

4.3.2 应税消费品销售的会计处理 185

4.3.3 视同销售行为消费税的会计处理 191

4.3.4 委托加工应税消费品的会计处理 193

4.3.5 进口应税消费品的会计处理 196

【本章小结】 197

【思考题】 197

【练习题】 197

【案例分析】 200

第5章 关税会计 202

【引导案例】 202

5.1 关税概述 202

5.1.1 关税的概念和特点 202

5.1.2 关税的纳税人和纳税范围 206

5.1.3 进出口税则、税目和税率 207

5.1.4 关税的税收优惠政策 213

5.2 关税的计算 216

5.2.1 关税的基本计算方法 216

5.2.2 关税完税价格的计算 217

5.2.3 关税税率的确定 223

5.2.4 进口关税的计算 224

5.2.5 出口关税的计算 227

5.2.6 关税的申报缴纳和退补 228

5.3 关税的会计处理 230

5.3.1 关税会计账户的设置 230

5.3.2 进口业务关税的会计处理 230

5.3.3 出口业务关税的会计处理 233

【本章小结】 234

【思考题】 235

【练习题】 235

【案例分析】 236

第6章 出口货物免退税会计 238

【引导案例】 238

6.1 出口货物免退税概述 238

6.1.1 出口货物退（免）税的基本政策 238

6.1.2 出口货物退（免）增值税政策适用范围 239

6.1.3 出口货物退（免）税办法 240

6.1.4 出口货物退税率 241

6.1.5 增值税退（免）税的具体规定 243

6.1.6 出口货物退（免）税管理 246

6.2 出口货物免退税的计算 248

6.2.1 出口货物增值税“免、抵、退”计算方法 248

6.2.2 出口货物增值税“先征后退”计算方法 251

6.2.3 特殊贸易方式的退免税的计算 254

6.2.4 出口货物消费税退（免）税计算方法 256

6.2.5 视同内销处理 257

6.2.6 免退税的申报 258

6.2.7 代理出口货物的免退税 263

6.3 出口货物免退税的会计处理 265

6.3.1 生产企业出口货物免、抵、退增值税的会计处理 265

6.3.2 外贸企业出口货物增值税免退税的会计处理 272

6.3.3 进（来）料加工增值税免退税的会计处理 274

6.3.4 其他情况出口货物应退增值税的会计处理 275

6.3.5 出口货物免退消费税的会计处理 277

【本章小结】 280

【思考题】 280

【练习题】 281

【案例分析】 282

第7章 营业税会计 285

【引导案例】 285

7.1 营业税概述 285

7.1.1 营业税及其特点 285

7.1.2 营业税的纳税人与纳税范围 286

7.1.3 营业税的税目与税率 287

7.1.4 营业税纳税义务的确认 289

7.1.5 营业税的纳税期限与纳税地点 290

7.1.6 营业税的优惠政策 291

7.2 营业税的计算 292

7.2.1 一般业务营业税的计算 292

7.2.2 特定业务营业税的计算 293

7.2.3 几种经营行为营业税的计算 297

7.3 营业税的会计处理 298

7.3.1 营业税会计账户的设置 298

7.3.2 主营应税业务应交营业税的会计处理 298

7.3.3 转让无形资产应交营业税的会计处理 302

7.3.4 销售不动产应交营业税的会计处理 304

7.3.5 减免营业税的会计处理 304

【本章小结】 305

【思考题】 305

【练习题】 305

【案例分析】 306

第8章 企业所得税会计 308

【引导案例】 308

8.1 内资企业所得税 308

8.1.1 内资企业所得税的纳税人 308

8.1.2 内资企业所得税的纳税对象 309

8.1.3 内资企业所得税税率 309

8.1.4 内资企业应税收入额的确定 309

8.1.5 内资企业税前扣除项目及其金额的确定 312

8.1.6 内资企业所得税的优惠政策 325

8.1.7 内资企业应纳所得税的计算 328

8.1.8 房地产开发企业所得税的计算 334

8.1.9 内资企业所得税的核定缴纳 341

8.2 外资企业所得税 343

8.2.1 外资企业所得税的纳税人 343

8.2.2 外资企业所得税纳税义务的确认 345

8.2.3 外资企业所得税应纳税所得额的确定 346

8.2.4 关联企业的税务处理 349

8.2.5 外资企业所得税税率 349

8.2.6 外资企业所得税优惠政策 350

8.2.7 外资企业所得税双重征税的消除 357

8.2.8 外资企业亏损的税务处理 359

8.2.9 外资企业所得税的计算 360

8.3 所得税会计基础 364

8.3.1 所得税会计概述 364

8.3.2 所得税会计的理论基础 365

8.3.3 所得税会计差异 369

8.4 企业所得税的会计处理 374

8.4.1 所得税会计账户的设置和基本处理方法 374

8.4.2 应付税款法的会计处理 377

8.4.3 纳税影响会计法的会计处理 378

8.4.4 特定业务与特殊业务的所得税会计处理 391

8.4.5 减免所得税的会计处理 410

8.4.6 所得税的汇算清缴 411

8.4.7 预提所得税代扣代缴的会计处理 413

【本章小结】 414

【思考题】 414

【练习题】 414

【案例分析】 417

第9章 个人所得税会计 420

【引导案例】 420

9.1 个人所得税概述 420

9.1.1 个人所得税的纳税人 421

9.1.2 个人所得税的纳税范围 422

9.1.3 个人所得税的税率 423

9.1.4 个人所得税的免税和优惠 424

9.1.5 个人所得税的计算 427

9.1.6 个人所得税的缴纳 434

9.2 非法人企业个人所得税的会计处理 436

9.3 企业代扣代缴个人所得税的会计处理 439

【本章小结】 441

【思考题】 442

【练习题】 442

【案例分析】 442

第10章 其他税会计 444

【引导案例】 444

10.1 资源税会计 444

10.1.1 资源税概述 444

10.1.2 资源税的计算 446

10.1.3 资源税的会计处理 448

10.2 城市维护建设税会计 450

10.2.1 城市维护建设税概述 450

10.2.2 城市维护建设税的会计处理 450

10.3 契税会计 451

10.3.1 契税概述 451

10.3.2 契税的计算 453

10.3.3 契税的会计处理 453

10.4 房产税会计 453

10.4.1 房产税概述 453

10.4.2 房产税的计算 454

10.4.3 房产税的会计处理 455

10.5 土地增值税会计 455

10.5.1 土地增值税概述 455

10.5.2 土地增值税的计算 457

10.5.3 土地增值税的会计处理 459

10.6 印花税会计 463

10.6.1 印花税概述 463

10.6.2 印花税的计算 466

10.6.3 贴花和免税 467

10.6.4 印花税的会计处理 467

10.7 城镇土地使用税会计 468

10.7.1 城镇土地使用税概述 468

10.7.2 土地使用税的计算 470

10.7.3 城镇土地使用税的会计处理 471

10.8 车船税会计 471

10.8.1 车船税概述 471

10.8.2 车船税的计算 473

10.8.3 车船税的会计处理 473

10.9 车辆购置税会计 474

10.9.1 车辆购置税概述 474

10.9.2 车辆购置税的会计处理 475

10.10 烟叶税会计 476

10.10.1 烟叶税概述 476

10.10.2 烟叶税的会计处理 477

【本章小结】 477

【思考题】 477

【练习题】 478

【案例分析】 479

第11章 税务会计报告 484

【引导案例】 484

11.1 税务会计报告概述 484

11.2 增值税会计报告的填制及报送 487

11.2.1 增值税一般纳税人纳税申报程序 487

11.2.2 《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》及其附表的填制 489

11.2.3 一般纳税人增值税的计算和申报例示 491

11.2.4 小规模纳税人的增值税申报程序 494

11.2.5 小规模纳税人《增值税纳税申报表》的填制 494

11.3 消费税会计报告的填制及报送 495

11.4 营业税会计报告的填制及报送 499

11.5 企业所得税会计报告的填制及报送 502

11.5.1 企业所得税的纳税申报程序 502

11.5.2 企业所得税纳税申报表的填制方法 503

11.5.3 企业所得税的计算和申报例示 510

11.6 税务会计报告分析 515

11.6.1 税务会计报告分析概述 515

11.6.2 分析指标及使用方法 515

【本章小结】 521

【思考题】 521

【练习题】 521

第12章 税务筹划基本理论 524

【引导案例】 524

12.1 税务筹划的基本含义 524

12.1.1 税务筹划的概念 524

12.1.2 税务筹划的目标 526

12.1.3 税务筹划的意义 528

12.1.4 税务筹划的动因 530

12.1.5 税务筹划的特点 532

12.2 税务筹划的基本手段 533

12.2.1 节税 533

12.2.2 避税 534

12.2.3 节税与避税的关系 536

12.2.4 税负转嫁 537

12.3 税务筹划的基本原理 538

12.3.1 税务筹划原理概述 538

12.3.2 绝对收益筹划原理与相对收益筹划原理 539

12.4 税务筹划的基本方法 545

12.5 税务筹划的基本理念 550

【本章小结】 552

【思考题】 552

【案例分析】 553

第13章 税务筹划基本应用 556

【引导案例】 556

13.1 企业经营的税务筹划 556

13.1.1 企业采购活动的税务筹划 557

13.1.2 企业生产过程的税务筹划 567

13.1.3 企业销售活动的税务筹划 573

13.1.4 企业分配过程的税务筹划 584

13.2 企业筹资的税务筹划 593

13.2.1 负债筹资的税务筹划 594

13.2.2 权益筹资的税务筹划 598

13.2.3 企业租赁的税务筹划 599

13.3 企业投资的税务筹划 601

13.3.1 企业组织形式的税务筹划 602

13.3.2 投资地点的税务筹划 607

13.3.3 投资方向的税务筹划 609

13.3.4 投资方式的税务筹划 611

13.3.5 投资规模的税务策划 613

13.4 企业购并、重组的税务筹划 615

13.4.1 企业购并的税务筹划 615

13.4.2 企业分立的税务筹划 622

13.4.3 企业债务重组的税务筹划 628

13.4.4 企业清算的税务筹划 630

【本章小结】 633

【思考题】 633

【案例分析】 633

主要参考文献 637