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第1篇 审计、鉴证与注册会计师职业第1章 审计、鉴证与注册会计师职业概述 3

第一节 审计与鉴证业务的产生与发展 5

第二节 审计的定义与种类 13

第三节 鉴证业务的含义、要素与种类 18

第四节 注册会计师职业 29

本章小结 32

关键词 32

思考与练习 32

第2章 注册会计师执业准则 34

第一节 注册会计师执业准则概述 35

第二节 中国注册会计师业务准则 37

第三节 会计师事务所质量控制准则 45

本章小结 53

关键词 54

思考与练习 54

第3章 注册会计师职业道德 56

第一节 职业道德概述 57

第二节 注册会计师职业道德基本原则 61

第三节 独立性 63

第四节 专业胜任能力 66

第五节 保密 68

第六节 收费与佣金 70

第七节 与执行鉴证业务不相容的工作 72

第八节 接任前任注册会计师的审计业务 72

第九节 广告、业务招揽和宣传 74

本章小结 76

关键词 76

思考与练习 76

第4章 法律责任与法律诉讼 78

第一节 注册会计师法律责任概述 79

第二节 外国注册会计师的法律责任 83

第三节 中国注册会计师的法律责任 86

第四节 注册会计师避免法律责任的措施 89

本章小结 92

关键词 92

思考与练习 92

第2篇 审计程序与审计技术第5章 财务报表审计的目标与过程 97

第一节 财务报表审计的目标 98

第二节 对财务报表的责任 99

第三节 与各类交易、账户余额、列报相关的审计目标 102

第四节 审计目标的实现过程 107

本章小结 112

关键词 112

思考与练习 112

第6章 审计证据与审计工作底稿 114

第一节 审计证据 115

第二节 审计工作底稿 130

第三节 利用其他实体的工作 140

本章小结 143

关键词 143

思考与练习 144

第7章 计划审计工作 145

第一节 初步业务活动 146

第二节 总体审计策略和具体审计计划 155

第三节 审计重要性 163

第四节 审计风险 170

本章小结 173

关键词 174

思考与练习 174

第8章 风险评估 176

第一节 风险评估程序 177

第二节 了解被审计单位及其环境 179

第三节 了解被审计单位的内部控制 185

第四节 评估重大错报风险 197

第五节 与管理层和治理层的沟通 201

第六节 风险评估的工作记录 202

本章小结 203

关键词 203

思考与练习 203

第9章 风险应对 205

第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 206

第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 207

第三节 控制测试 211

第四节 实质性程序 216

第五节 评价列报的适当性 219

第六节 评价审计证据的充分性和适当性 220

本章小结 221

关键词 221

思考与练习 221

第10章 审计抽样和其他选取测试项目的方法 223

第一节 审计抽样概述 224

第二节 审计抽样过程 230

第三节 审计抽样在控制测试中的运用 239

第四节 审计抽样在细节测试中的运用 245

本章小结 248

关键词 248

思考与练习 249

第3篇 交易循环与主要账户审计第11章 销售与收款循环审计 253

第一节 销售与收款循环概述 254

第二节 销售与收款的交易类别测试 256

第三节 销售与收款循环账户的余额测试 263

本章小结 274

关键词 274

思考与练习 274

第12章 采购与付款循环审计 278

第一节 采购与付款循环概述 279

第二节 采购与付款的交易类别测试 280

第三节 采购与付款循环账户的余额测试 287

本章小结 298

关键词 298

思考与练习 298

第13章 薪酬与生产循环审计 302

第一节 薪酬与生产循环概述 303

第二节 薪酬循环的交易类别测试 305

第三节 薪酬循环账户的余额测试 308

第四节 生产循环的交易类别测试 309

第五节 生产循环账户的余额测试 312

本章小结 323

关键词 323

思考与练习 324

第14章 投资和筹资循环的审计 326

第一节 投资和筹资循环概述 327

第二节 投资循环的交易类别测试 329

第三节 投资的余额测试 332

第四节 筹资循环的交易类别测试 336

第五节 借款的余额测试 340

第六节 所有者权益的余额测试 343

本章小结 347

关键词 348

思考与练习 348

第15章 货币资金审计 349

第一节 货币资金概述 350

第二节 货币资金的内部控制及其测试 351

第三节 货币资金的余额测试 354

本章小结 360

关键词 360

思考与练习 360

第4篇 终结审计与审计报告第16章 终结审计 365

第一节 期初余额 366

第二节 比较数据 367

第三节 期后事项 370

第四节 或有事项 371

第五节 持续经营 372

第六节 管理层声明 377

第七节 完成审计工作 379

本章小结 386

关键词 386

思考与练习 386

第17章 审计报告 388

第一节 审计报告的含义与种类 389

第二节 审计报告的基本内容 390

第三节 标准无保留意见审计报告 391

第四节 非标准审计报告 393

第五节 对特殊目的审计业务出具审计报告 398

第六节 期后发现的事实 405

第七节 含有已审计财务报表的文件中的其他信息 406

本章小结 408

关键词 409

思考与练习 409

第5篇 非审计鉴证业务与相关服务第18章 验资 413

第一节 验资概述 414

第二节 业务承接与验资计划 414

第三节 审验范围与程序 416

第四节 验资报告 425

本章小结 430

关键词 430

思考与练习 430

第19章 财务报表审阅、其他鉴证业务和相关服务 433

第一节 财务报表审阅业务 434

第二节 其他鉴证业务概述 442

第三节 预测性财务信息的审核 447

第四节 内部控制审核 460

第五节 相关服务业务 465

本章小结 474

关键词 475

思考与练习 475

参考文献 476