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第一章　行政执法基础知识 1

第一节　行政执法概述 1

一、行政执法的概念及特征 1

二、行政执法的基本原则 6

三、行政执法与司法的关系 11

第二节　行政执法主体 14

一、行政执法主体概述 14

二、行政执法主体资格 18

三、行政执法主体的类别及其法律地位 20

四、行政相对人 23

第三节　行政执法依据 26

一、行政执法依据的范围及其效力 27

二、行政执法依据的适用规则 30

三、行政执法依据的生效、修改和废止 32

第四节　行政执法行为 35

一、行政执法行为的概念和特征 35

二、行政执法行为的程序和效力 38

三、行政许可 43

四、行政强制执行 47

五、其他行政执法行为 53

第五节　行政执法责任 55

一、行政执法责任的概念和特征 55

二、行政执法责任的构成及其主要表现 56

三、承担行政执法责任的方式 61

第六节　行政执法监督 65

一、行政执法监督的概念和特征 65

二、行政执法监督的种类 66

三、行政监督 69

第二章　行政处罚 77

第一节　行政处罚概述 77

一、行政处罚的概念和特征 77

二、行政处罚法的立法目的 78

第二节　行政处罚的基本原则 80

一、处罚法定原则 80

二、处罚公正、公开原则 82

三、罚责相适应原则 83

四、处罚与教育相结合原则 84

五、一事不再罚原则 84

六、保障被处罚人合法权利的原则 85

第三节　行政处罚的种类和设定 85

一、行政处罚的种类 85

二、行政处罚的设定 87

第四节　行政处罚的实施机关 89

一、拥有行政处罚权的行政机关 89

二、法律、法规授权的行政处罚组织 90

三、受行政机关委托的组织 92

第五节　行政处罚的管辖和适用 93

一、行政处罚的管辖 93

二、行政处罚的适用 95

第六节　行政处罚的程序 96

一、简易程序 97

二、一般程序 98

三、听证程序 99

第七节　行政处罚的执行及违法实施处罚的责任 100

一、行政处罚的执行 100

二、违法实施行政处罚的法律责任 103

第三章　税务行政处罚 106

第一节　税务行政处罚概述 106

一、税务行政处罚的概念 106

二、税务行政处罚的基本原则 108

三、税务行政处罚的种类 110

四、税务行政处罚与刑事处罚的关系 111

第二节　税务行政处罚的管辖 112

一、属地管辖 112

二、指定管辖 113

第三节　税务行政处罚的适用 114

一、税务行政处罚的构成要件 114

二、从轻或减轻和免予税务行政处罚 117

三、从重税务行政处罚 118

四、一事不再罚 118

第四节　税务行政处罚案件证据的认定 119

一、证据的概念和特征 119

二、证据的种类 121

三、证据的收集 124

四、证据的审查与判断 125

五、证据的运用 138

第五节　税务行政处罚的程序 138

一、简易程序 138

二、一般程序 140

三、听证程序 144

四、税务行政处罚决定的执行 145

第四章　税务行政处罚听证 147

第一节　税务行政处罚听证概述 147

一、税务行政处罚听证的概念和特征 147

二、税务行政处罚听证的目的 149

三、税务行政处罚听证应遵循的原则 150

第二节　税务行政处罚听证程序适用的范围 152

一、税务行政处罚听证的适用范围 152

二、税务行政处罚免除听证的范围 152

第三节　税务行政处罚听证程序的实施 153

一、税务行政处罚听证会的组织机构 153

二、税务行政处罚听证会的参加人 153

三、听证程序的进行 156

四、听证的笔录 159

第四节　税务行政处罚听证程序的文书 160

一、税务行政处罚事项告知书 160

二、税务行政处罚听证要求书 162

三、税务行政处罚听证委托书 163

四、税务行政处罚不予听证通知书 165

五、税务行政处罚听证通知书 166

第五章　税务处理、税收保全措施与税收强制执行措施 168

第一节　税务处理 168

一、税务处理的概念 168

二、税务处理的特征 169

三、税务处理与税务行政处罚 170

四、税务处理的种类 171

第二节　税收保全措施 172

一、税收保全措施的概念和作用 172

二、税收保全措施的特征 172

三、税收保全措施实施的具体方式及程序 172

第三节　税收强制执行措施 174

一、税收强制执行措施的概念与特征 174

二、税收强制执行措施实施的必要性 175

三、税收强制执行措施实施的前提条件及实施程序 176

四、税收强制执行措施与税务行政处罚 178

第六章　税务行政复议 179

第一节　税务行政复议概述 179

一、税务行政复议制度 179

二、税务行政复议的概念和种类 182

三、税务行政复议的作用 183

四、税务行政复议的原则 183

第二节　税务行政复议范围 186

一、具体税务行政行为复议范围 186

二、抽象税务行政行为复议范围 188

三、不属于税务行政复议范围的行为 189

第三节　税务行政复议管辖 189

一、一般管辖 190

二、特殊管辖 192

第四节　税务行政复议机关与复议工作机构及其职责 193

一、税务行政复议机关 193

二、税务行政复议机构 194

第五节　税务行政复议参加人 195

一、申请人与被申请人 196

二、申请人的权利和义务 197

三、被申请人的权利和义务 197

四、第三人的概念和特点 197

五、复议代理人 198

第六节　税务行政复议的申请和受理 198

一、税务行政复议的申请 198

二、税务行政复议的受理 200

第七节　税务行政复议的审查和决定 201

一、税务行政复议的审查 201

二、税务行政复议的决定 203

第七章　税务行政诉讼 207

第一节　税务行政诉讼概述 207

一、税务行政诉讼的概念 207

二、税务行政诉讼的作用 207

三、税务行政诉讼的原则 208

第二节　税务行政诉讼管辖范围 211

一、税务行政诉讼的受案范围 211

二、税务行政诉讼的管辖 213

第三节　税务行政诉讼参加人 216

一、税务行政诉讼的原告 216

二、税务行政诉讼的被告 220

三、税务行政诉讼共同诉讼人 221

四、税务行政诉讼第三人 221

五、税务行政诉讼代理人 222

六、涉外税务行政诉讼的原告 222

第四节　税务行政诉讼程序 222

一、税务行政案件的起诉和受理 222

二、税务行政案件的审理 226

三、税务行政诉讼的判决 228

四、税务行政诉讼的执行 231

第五节　税务行政诉讼的应诉 236

一、税务行政诉讼的应诉的概念 236

二、应诉准备 237

三、出庭应诉 239

四、上诉与申诉 239

第六节　税务行政诉讼案例 241

一、不服“定期定额”的诉讼案 241

二、纳税主体错误以及反复处罚导致的败诉案 242

三、某房地产公司不服偷税处理诉讼案 244

第八章　税务行政赔偿 246

第一节　国家行政赔偿概述 246

一、国家赔偿的含义 246

二、国家行政赔偿的概念 248

三、国家行政赔偿制度的建立和发展 248

第二节 国家行政赔偿责任的构成要件和范围 250

一、国家行政赔偿责任的构成要件 250

二、国家行政机关承担行政侵权赔偿责任的原则 252

三、国家行政赔偿的范围 254

第三节　行政赔偿请求人和行政赔偿义务机关 257

一、行政赔偿请求人 257

二、行政赔偿义务机关 258

第四节　行政赔偿程序 260

一、受害人请求损害赔偿的途径 260

二、受害人请求赔偿的方式 261

三、行政赔偿的方式、标准及费用 263

四、行政赔偿的追偿制度 265

第五节　税务行政侵权赔偿 266

一、税务行政侵权赔偿的概念和范围 266

二、税务行政侵权赔偿的请求人 268

三、税务行政赔偿的赔偿义务机关 269

四、税务行政赔偿的程序和方式 270

第九章　税务行政执法有关法律、法规 274

一、中华人民共和国税收征收管理法 274

二、中华人民共和国税收征收管理法实施细则 287

三、国家税务总局关于印发《税务稽查工作规程》的通知 301

四、国家税务总局《涉外税务检查规程（试行）》 314

五、国家税务总局关于印发《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》、《税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法（试行）》的通知 332

（一）税务行政处罚听证程序实施办法（试行） 333

（二）税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法（试行） 338

六、中华人民共和国行政处罚法 345

七、国家税务总局《关于税务行政处罚听证程序有关问题的批复》 357

八、中华人民共和国行政复议法 358

九、中华人民共和国行政诉讼法 369

十、国家税务总局关于颁发《税务行政应诉工作规程（试行）》的通知 382

十一、中华人民共和国国家赔偿法 388

十二、《刑法》涉税条款摘选 397