新编办税人员实用手册PDF电子书下载

1．税务登记 1

1.1　注册税务登记和初始申报 1

1.1.1　办理注册税务登记的范围 1

1.1.2　办理注册税务登记所需资料 1

1.1.3　税务登记表样式及填表说明 2

1.1.4　税务机关核发注册税务登记证的时限 15

1.1.5　初始申报与纳税核定 16

1.2　变更税务登记 23

1.2.1　办理变更税务登记的范围和时限 23

1.2.2　办理变更税务登记应提供的资料 23

1.3　注销税务登记 24

1.3.1　办理注销税务登记的范围和时限 24

1.3.2　办理注销税务登记的手续 25

1.4　停业、复业税务登记 25

1.4.1　办理停业税务登记的手续 25

1.4.2　办理延长停业期限的手续 26

1.4.3　办理复业税务登记的手续 26

1.5　非正常户的处理 26

2．税务登记证件的使用与管理 28

2.1　税务登记证的种类 28

2.2　税务登记证号码 28

2.3　税务登记证的使用 29

2.4　税务登记证件的年检 29

2.4.1　验证、换证的时限和范围 29

2.4.2　办理换证、验证时所需的资料 30

2.4.3　办理换证、验证的手续 30

3．纳税申报 31

3.1　纳税申报方式 31

3.1.1　上门申报 31

3.1.2　邮寄申报 32

3.1.3　网上申报 40

3.2　纳税申报期限 42

4．减免、缓缴、退税款的申请 44

4.1　减免税申请 44

4.2　延期缓缴税款申请 48

4.2.1　申请延期缴纳税款的手续 48

4.2.2　延期缴纳税款的审批 51

4.3　退税申请 54

5．各税种申报表的填写 56

5.1　增值税纳税申报表的填写 56

5.1.1　《增值税纳税申报表》（适用于一般纳税人） 56

5.1.2　《增值税纳税申报表附列资料》及填表说明 62

5.1.3　《增值税纳税申报表》（适用于小规模纳税人） 64

5.2　消费税纳税申报表的填写 65

5.3　营业税纳税申报表的填写 69

5.3.1　《营业税税收申报表》（缴款书申报联） 69

5.3.2　《北京市地方税务局营业税纳税申报表》 71

5.4　城市维护建设税、教育费附加税收申报表的填写 73

5.5　资源税申报表的填写 75

5.5.1　《资源税税收申报表》（缴款书申报联） 75

5.5.2　《资源税纳税申报表（资源税申报表附表）》 77

5.6　企业所得税纳税申报表的填写 78

5.6.1　《企业所得税纳税申报表》主表 78

5.6.2　附表一：销售（营业）收入明细表 83

5.6.3　附表二：投资所得（损失）明细表 85

5.6.4　附表三：销售（营业）成本明细表 87

5.6.5　附表四：工资薪金和职工福利等三项经费明细表 91

5.6.6　附表五：资产折旧、摊销明细表 92

5.6.7　附表六：坏账损失明细表 94

5.6.8　附表七：广告支出明细表 96

5.6.9　附表八：公益救济性损失明细表 97

5.6.10　附表九：税前弥补亏损明细表 99

5.6.11　附表十：企业所得税减免项目表 100

5.7　个人所得税纳税申报表的填写 101

5.7.1　个人所得税的五类申报表 101

5.7.2　各种申报表的适用范围 102

5.7.3　各种申报表的填写要求 102

5.7.4　个人所得税月份申报表 105

5.7.5　个人所得税年度申报表 106

5.7.6　个体工商户所得税年度（月份）申报表 108

5.7.7　个人承包承租经营所得税年度（月份）申请表 111

5.7.8　特定行业个人所得税年度（月份）申报表 113

5.7.9　扣缴个人所得税报告表 116

5.7.10　各申报表通用栏的填写 119

5.8　印花税申报表的填写 120

5.8.1　《印花税纳税申报表》 120

5.8.2　《印花税监督代售报告表》 123

5.9　土地增值税纳税申报表 125

5.9.1　《土地增值税纳税申报表（一）》 125

5.9.2　《土地增值税纳税申报表（二）》 131

5.10　房产税、城镇土地使用税纳税申报表的填写 135

5.11　车船使用税纳税申报表的填写 138

5.11.1　车船使用税纳税申报表 138

5.11.2　《私人机动车车船使用税征收底册》 142

6．税款的征收与缴纳 144

6.1　税务机关征收税款的主要方式 144

6.1.1　自核自缴征收方式 144

6.1.2　代扣代缴征收方式 145

6.1.3　委托代征征收方式 145

6.1.4　定额征收方式 146

6.1.5　巡回征收方式 147

6.2　税收缴款书的使用和填写要求 148

6.3　缴收缴款书样式及填写说明 149

7．发票的使用与管理 151

7.1　新版发票名称 151

7.2　新版发票的实施时间 152

7.3　新版发票的分类 153

7.4　新版发票的特征 153

7.5　新版发票的式样 154

7.6　新版发票的发票号码、密码和奖区内容 155

7.7　新版发票的适用范围 156

7.8　发票的核定程序 157

7.9　新版发票的填开 161

7.10　新版发票的防伪措施 161

7.10.1　推行使用数码防伪发票 161

7.10.2　推广使用税控装置 162

7.10.3　实行有奖发票 162

7.10.4　提供识别真假发票的便捷途径 162

7.11　新版发票的查询和举报功能 163

7.12　有奖发票的兑奖 163

7.12.1　有奖发票的种类及奖金等级 163

7.12.2　兑奖办法 164

7.12.3　不予兑奖的情形 164

7.12.4　兑奖地点 164

7.12.5　管理机关 165

7.13　新版发票的印制 165

7.13.1　印制企业 165

7.13.2　新版发票印制标准 166

7.14　企业自印发票的管理 180

7.14.1　企业申请自印发票的资格 180

7.14.2　企业申请自印发票的条件 180

7.14.3　企业自印发票的审批程序 181

7.14.4　企业自印发票的基本式样和内容 182

7.14.5　自印发票企业的管理规定 182

7.14.6　企业自印发票申请表样式 183

7.14.7　停车收费自印票的管理 183

7.14.8　部分企业不受理自印发票 184

7.14.9　国际航空旅客运输专用发票纳入自印发票管理 184

7.15　新版发票样式、兑奖须知和使用说明 184

7.15.1　《北京市定额专用发票》式样（1） 1840

7.15.2　《北京市定额专用发票》式样（2） 188

7.15.3　《北京市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票》式样 191

7.15.4　《北京市交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、销售不动产和转让无形资产专用发票》式样 194

7.15.5　《北京市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票》式样 197

7.15.6　《北京市交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、销售不动产和转让无形资产专用发票》式样 198

7.15.7　《全国联运行业货运统一专用发票》样式 199

7.15.8　《国际海运业运输专用发票》式样 200

7.15.9　《国际海运业船舶代理专用发票》式样 201

7.15.10　《保险业专用发票》式样 202

7.15.11　《国际货物运输代理业专用发票》式样 203

8．各税种基本规定 204

8.1　增值税 204

8.1.1　纳税义务人和扣缴义务人 204

8.1.2　增值税的应税行为 208

8.1.3　税率和征收率 210

8.1.4　特殊经营行为的有关规定 221

8.1.5　销售额的确认 225

8.1.6　进项税额的有关规定 227

8.1.7　增值税应纳税额的计算方法 240

8.1.8　免征增值税规定 242

8.1.9　增值税专用发票 243

8.1.10　征收管理 253

8.2　营业税 257

8.2.1　纳税义务人和扣缴义务人 257

8.2.2　征收范围 258

8.2.3　营业税的税目和税率 260

8.2.4　营业额的确认 271

8.2.5　特殊经营行为的规定 275

8.2.6　应纳税额的计算 276

8.2.7　营业税的减免规定 277

8.2.8　征收管理 279

8.3　消费税 282

8.3.1　纳税义务人和扣缴义务人 282

8.3.2　税目及税率 283

8.3.3　销售额的确认 290

8.3.4　应纳税额的计算 291

8.3.5　消费税的减免税 300

8.3.6　征收管理 300

8.4　资源税 304

8.4.1　纳税义务人和扣缴义务人 304

8.4.2　征税范围 305

8.4.3　计税依据 305

8.4.4　适用税额 306

8.4.5　应纳税额的计算 306

8.4.6　减免规定 307

8.4.7　征收管理 308

8.5　关税 309

8.5.1　关税的纳税人 309

8.5.2　关税的征税对象 309

8.5.3　关税的税率 310

8.5.4　关税的完税价格 311

8.5.5　关税的应纳税额的计算 315

8.5.6　关税的缴纳和退补 316

8.5.7　关税的减免规定 317

8.5.8　非贸易性进口物品的征税 319

8.5.9　船舶吨税 320

8.6　企业所得税 324

8.6.1　企业所得税的纳税人 324

8.6.2　征税对象 325

8.6.3　企业所得税的税率 325

8.6.4　收入总额的确定 326

8.6.5　资产的税务处理 327

8.6.6　税前扣除的有关规定 335

8.6.7　应纳税所得额及税额的计算 351

8.6.8　亏损弥补的期限 352

8.6.9　减免税规定 353

8.6.10　征收管理 360

8.7　外商投资企业和外国企业所得税 363

8.7.1　纳税义务人和扣缴义务人 363

8.7.2　征税对象 364

8.7.3　税率 365

8.7.4　应纳税所得额 366

8.7.5　税前扣除项目 371

8.7.6　以前年度亏损的税前弥补 381

8.7.7　减免税规定 381

8.7.8　征收管理 384

8.8　个人所得税 386

8.8.1　纳税义务人和扣缴义务人 386

8.8.2　征税对象 386

8.8.3　税目税率 388

8.8.4　个人所得税前可扣除的项目 391

8.8.5　应纳税额计算 393

8.8.6　个人所得税的免减征规定 398

8.8.7　征收管理 399

8.9　印花税 402

8.9.1　纳税义务人 402

8.9.2　计税依据 404

8.9.3　适用税率 415

8.9.4　应纳税额计算 416

8.9.5　减免税的规定 418

8.9.6　外商投资企业和外国企业征免规定 419

8.9.7　征收管理规定 424

8.10　契税 431

8.10.1　纳税义务人 431

8.10.2　征税范围 432

8.10.3　计税依据 432

8.10.4　税率 433

8.10.5　免税 433

8.10.6　征收管理 434

8.11　房产税 435

8.11.1　纳税义务人 435

8.11.2　征税范围 435

8.11.3　计税依据 436

8.11.4　房产税的税率 438

8.11.5　应纳税额的计算 438

8.11.6　房产税减税、免税 440

8.11.7　征收管理规定 444

8.12　城市房地产税 445

8.12.1　纳税义务人 445

8.12.2　计税依据 445

8.12.3　城市房地产税的税率 447

8.12.4　计算方法 447

8.12.5　减免税规定 447

8.12.6　申报与缴纳 448

8.13　土地增值税 449

8.13.1　纳税义务人 449

8.13.2　征税范围 450

8.13.3　计税依据 458

8.13.4　适用税率 469

8.13.5　应纳税额计算 470

8.13.6　具体征免规定 479

8.13.7　征收管理 483

8.14　城镇土地使用税 485

8.14.1　纳税义务人 485

8.14.2　征税范围 485

8.14.3　计税依据 486

8.14.4　定额税率和土地等级 487

8.14.5　计算方法 488

8.14.6　特殊用地的征免规定 489

8.14.7　征收管理 495

8.15　耕地占用税 496

8.15.1　纳税义务人 496

8.15.2　征税范围 496

8.15.3　计税依据 496

8.15.4　适用税额 497

8.15.5　免征和减征 497

8.15.6　征收管理 498

8.16　车船使用税 499

8.16.1　纳税义务人 499

8.16.2　征税范围 500

8.16.3　计税依据 500

8.16.4　适用税额 502

8.16.5　应纳税额的计算 503

8.16.6　减免税规定 504

8.16.7　征收管理规定 505

8.17　车辆购置税 508

8.17.1　纳税义务人 508

8.17.2　征税范围 508

8.17.3　计税依据 509

8.17.4　适用税率 510

8.17.5　应纳税额的计算 510

8.17.6　减、免税规定 511

8.17.7　申报与缴纳 512

8.18　车船使用牌照税 513

8.18.1　纳税义务人 513

8.18.2　征税范围 513

8.18.3　计税依据 514

8.18.4　应纳税额 514

8.18.5　征免税规定 515

8.18.6　征收管理规定 516

8.19　屠宰税 517

8.19.1　纳税义务人 517

8.19.2　征税范围 517

8.19.3　计税依据 518

8.19.4　税率 519

8.19.5　减税免税规定 519

8.19.6　征收管理规定 520

8.20　农业税 521

8.20.1　纳税义务人 521

8.20.2　征收范围 521

8.20.3　计税依据 522

8.20.4　税率 523

8.20.5　农业税减免税 525

8.20.6　农业税征收机关 526

8.21　农业特产税 526

8.21.1　纳税义务人 526

8.21.2　征税对象 527

8.21.3　税率 528

8.21.4　应纳税额的计算 530

8.21.5　农业特产税的减免税规定 530

8.21.6　农业特产税与农业税、牧业税的划分 531

8.21.7　征收管理 531

8.22　牧业税 532

8.22.1　纳税义务人 532

8.22.2　征收范围 532

8.22.3　计税依据 532

8.22.4　税率 533

8.22.5　减免税规定 534

8.22.6　征收管理 536

8.23　城市维护建设税 538

8.23.1　纳税义务人 538

8.23.2　征税范围 538

8.23.3　计税依据 538

8.23.4　税率 538

8.23.5　应纳税额的计算 539

8.23.6　部分企业、行业的征免规定 539

8.23.7　征收管理规定 548

8.24　教育费附加 548

8.24.1　纳税义务人 548

8.24.2　征税范围 548

8.24.3　计税依据 548

8.24.4　征收率 548

8.24.5　应缴费额的计算 549

8.24.6　部分企业、行业的征免规定 549

8.24.7　征收管理规定 558

8.25　文化事业建设费 562

8.25.1　缴纳义务人 562

8.25.2　费率 562

8.25.3　费额计算与征收 562