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第1章　绪论 1

导入 1

1.1 出纳概述 1

1.1.1　出纳的概念 1

1.1.2　出纳工作的内容 2

1.2　出纳岗位的设置和要求 2

1.2.1 出纳人员的素质要求 2

1.2.2　出纳人员的岗位设置 3

1.2.3 出纳人员的业务技能要求 3

1.3 出纳工作日程及账务处理程序 4

1.3.1 出纳工作日程 4

1.3.2　出纳账务处理程序 5

思考与练习 5

第2章　现金管理实务 8

导入 8

2.1　现金与现金管理概述 8

2.1.1　现金的概念 8

2.1.2　现金管理规定 8

2.1.3　现金、票据和印鉴的保管 10

2.1.4　现金收支业务流程 11

2.2　现金的基本业务核算 14

2.2.1　账户设置 14

2.2.2　现金收入业务核算 14

2.2.3　现金支出业务核算 17

2.3　现金序时核算及清查 22

2.3.1 现金日记账的设置 22

2.3.2　现金日记账的登记方法 22

2.3.3　现金的清查 22

思考与练习 25

第3章　银行存款管理 28

导入 28

3.1　银行账户的管理 28

3.1.1　银行结算账户的类型 28

3.1.2　银行结算账户的开立 29

3.1.3　银行结算账户的使用及管理 30

3.1.4　银行结算账户的变更和撤销 31

3.2　支付结算概述 32

3.2.1　支付结算的概念 32

3.2.2　支付结算的原则与要求 32

3.2.3　支付结算凭证的填写要求 33

3.2.4　支付结算的分类 33

3.3　银行存款的序时核算及清查 34

3.3.1　银行存款日记账的设置 34

3.3.2　银行存款日记账的登记方法 34

3.3.3　银行存款的清查 35

思考与练习 39

第4章 国内票据结算实务 41

导入 41

4.1　支票结算方式及核算 41

4.1.1　支票概述 41

4.1.2　支票结算的业务流程 46

4.1.3　支票结算业务的账务处理 47

4.2　银行汇票结算方式及核算 50

4.2.1　银行汇票概述 50

4.2.2　银行汇票结算的业务流程 51

4.2.3　银行汇票结算业务的账务处理 52

4.3　银行本票结算方式及核算 58

4.3.1　银行本票概述 58

4.3.2　银行本票结算的业务流程 59

4.4　商业汇票结算方式及核算 60

4.4.1　商业汇票概述 60

4.4.2　商业承兑汇票 61

4.4.3　银行承兑汇票 68

思考与练习 77

第5章 国内支付结算实务 81

导入 81

5.1 汇兑结算方式及核算 81

5.1.1　汇兑概述 81

5.1.2　汇兑结算业务流程 82

5.1.3　汇兑结算业务的账务处理 83

5.2　委托收款结算方式及核算 88

5.2.1　委托收款概述 88

5.2.2　委托收款结算业务流程 89

5.2.3　委托收款结算业务的账务处理 89

5.3　托收承付结算方式及核算 94

5.3.1　托收承付的概述 94

5.3.2　托收承付结算业务流程 96

5.3.3　托收承付结算业务的账务处理 97

5.4　信用卡结算方式及核算 102

5.4.1　信用卡概述 102

5.4.2　信用卡结算业务流程 103

5.4.3　信用卡结算业务的账务处理 103

思考与练习 105

第6章　银行借款办理实务 107

导入 107

6.1　银行借款的种类及程序 107

6.1.1　银行借款的种类 107

6.1.2　银行借款的程序 108

6.2　短期借款的核算 108

6.2.1　短期借款的核算内容 108

6.2.2　短期借款的会计处理 109

6.3　长期借款的核算 114

6.3.1　长期借款核算的内容 114

6.3.2　长期借款的会计处理 115

思考与练习 122

第7章　外汇业务实务 124

导入 124

7.1　外汇基本常识 124

7.1.1 外汇 124

7.1.2　汇率 125

7.2　外汇的管理规定 128

7.2.1　外汇管理制度 128

7.2.1　外汇账户管理 130

7.3　外汇结算方式 132

7.3.1 汇款 132

7.3.2　信用证 134

7.3.3　托收 135

7.3.4　银行保函 137

7.3.5　组合使用 138

7.4　外汇业务的核算 138

7.4.1　外汇业务的核算原则 138

7.4.2　外币账户的设置 139

7.4.3　主要外币业务的会计处理 139

思考与练习 149

第8章　柜台收银实务 151

导入 151

8.1　收银实务概述 151

8.1.1　收银的概念 151

8.1.2　收银员工作职责及要求 152

8.1.3　收银台工作系统 153

8.1.4 收银台工作程序 156

8.2　柜台收银业务 158

8.2.1　商场柜台收银业务 158

8.2.2　酒店前台收银业务 161

思考与练习 163

附录 正确填写票据和结算凭证的基本规定 165

主要参考文献 167