商业银行内部控制精析PDF电子书下载

第一部分 理论篇 3

第一章　商业银行内部控制与内控体系的理论概述 3

一、企业与商业银行内部控制与内控体系的基本理论及其发展 3

二、欧美国家对企业内部控制的理论研究与实践探索的贡献 11

三、内部控制的相关概念 18

四、现代四大管理理论与商业银行内部控制 21

五、内部控制的内涵 25

六、内部控制的外延 30

七、商业银行内部控制体系的主要内容及其框架 33

八、商业银行内部控制的特征 35

第二章　我国商业银行内部控制理论的形成与发展 38

一、我国商业银行对COSO理论影响与推动内控体系的认识与理解 38

二、了解和熟悉巴塞尔委员会对COSO理论的认同、发展和修改，对商业银行内控体系的基本要求 38

三、我国商业银行内控管理与内控体系的探索与发展 39

第三章 以全面风险管理（ERM）为导向的商业银行内部控制体系模式的探索 43

一、《巴塞尔协议》的《银行机构内部控制系统评估框架》 43

二、全面风险管理框架与内部控制管理框架比较 46

第四章　以ERM为导向的内控体系的流程再造与流程银行 48

一、流程再造与流程银行概述 48

二、流程银行构建的“利器” 53

三、商业银行的流程整合与流程再造 58

四、商业银行流程银行的构建 69

五、流程银行构建的要点 73

六、流程银行与全面风险管理导向型内控体系的关系 75

第五章　以ERM为导向的商业银行内部控制体系的设计 82

一、商业银行内控体系设计的总体思路 82

二、内部控制体系的设计原则 83

三、内部控制体系的设计要素 83

四、内部控制体系的设计内容 84

五、商业银行内部控制体系组织架构的建设方案和职责分工 88

第六章　商业银行内部控制体系的建设与运行 91

一、内部控制体系建设与运行的管理原则和方法 91

二、内部控制体系建设与运行的实施过程 91

第七章　商业银行内部控制体系评价 95

一、内部控制评价的基本概念与相关事项 95

二、内部控制评价的程序与方法 96

第二部分　实务篇 103

第八章　商业银行内部控制体系的组织架构主流模式 103

一、商业银行组织机构的内涵和主流模式的形成 103

二、西方商业银行组织机构的基本类型 104

三、西方商业银行内部组织机构 106

四、西方商业银行组织机构的主流模式 114

第九章　国际一流银行内控体系组织架构的典型案例介绍及评价 123

一、花旗银行内部控制体系 123

二、德意志银行内部控制体系 132

三、汇丰银行内部控制体系与风险管理组织架构 141

四、××外资银行上海分行的风险管理的内部控制特色 146

五、独具风格的香港（亚太）××银行信贷风险管理总部及内设部门的组织架构 147

六、××银行香港分行内控体系的组织架构再造 153

七、摩根大通银行内控体系组织架构的运行管理特点 155

八、典型矩阵式组织架构的渣打银行 157

九、前台业务部门清晰的加拿大皇家银行 159

十、典型条块结合组织架构的日本瑞穗实业银行 160

十一、集团管理模式的瑞士信贷银行组织架构 160

十二、商业银行内控体系组织架构主流模式的运作特点 162

十三、主流模式组织架构的实施条件 166

第十章　商业银行内部控制体系主流模式组织架构的基本框架 168

一、商业银行以风险为导向内部控制体系主流模式基本架构的说明 168

二、商业银行内部控制风险管理体系主流模式组织架构的共同特点 174

三、主流模式内部控制风险管理组织架构的运行特点 175

四、全面风险管理的业务流程 177

第十一章　主流模式对我国商业银行组织架构再造的启示 178

启示一：目标和原则 178

启示二：公司治理结构的完善 178

启示三：前中后台机构的设置 178

启示四：业务流程的调整和构建 179

启示五：全面风险管理体系的创建 180

启示六：建立独立运行的审计监察条线的垂直管理 180

启示七：推行机构网点扁平化和专业化的管理 180

启示八：实行行长授权下的行领导分工责任制 181

启示九：加快全行数据大集中的管理信息系统建设 181

启示十：增设行业研究中心 181

第三部分 管理篇 185

第十二章　商业银行内部控制体系的基本框架 185

一、COSO报告框架——《内部控制—整体框架》（Internal Control-Integrated Framework） 186

二、COSO框架的内容 186

三、巴塞尔委员会提议的两个内控文件——《银行组织的内部控制制度框架》与《内控体系的评价框架》 190

四、内部控制框架向《企业全面风险管理（ERM）框架》的过渡 194

五、ERM框架和内部控制框架的比较 202

第十三章　我国商业银行内部控制体系的基本框架 203

一、我国商业银行内部控制体系的主要内容和基本框架 203

二、全面风险管理理念与内涵 203

三、我国商业银行内部控制体系的三大目标 211

第十四章　我国商业银行内部控制体系的五大要素 213

一、内部控制环境 213

二、风险识别与评估 214

三、内部控制措施 214

四、信息交流与反馈 214

五、监督评价与纠正 214

第十五章　我国商业银行内部控制体系的整体层面控制 216

一、内部控制环境 216

二、风险识别与评估 220

三、内部控制措施 223

四、监督评价与纠正 227

五、信息交流与反馈 229

第十六章　我国商业银行内部控制体系的业务层面控制 234

一、前台业务条线的内部控制 234

二、中台风险管理的内部控制 239

三、后台综合管理模块的内部控制 244

第十七章　信息技术和管理信息系统控制 246

一、控制架构与控制职责 246

二、控制政策 247

三、流程控制 248

第十八章　我国商业银行内部控制体系运行的内部监控 249

一、全面的、独立的风险监控体系 249

二、逐步建立垂直独立的审计稽核监督系统 249

三、违规、险情、事故处置和纠正及预防措施 255

四、业务流程控制 255

第十九章　我国商业银行内部控制体系的机制创新 256

一、我国商业银行内部控制体系的理念创新 256

二、内部控制体系的组织创新 256

三、内部控制体系的管理信息系统创新 265

四、内部控制体系的机制创新 266

第四部分 实践篇 279

第二十章　我国商业银行内控体系的现状评价和应对策略 279

一、我国商业银行内控体系建设的现状评价 279

二、我国商业银行内控体系存在的主要问题 281

三、对策研究 283

四、确定我国商业银行内部控制体系的目标模式 288

五、准确理解内部控制体系与全面风险管理体系的关系 288

第二十一章　我国A银行内部控制模式的选择和创新 290

一、A银行内部控制体系建设实践探索 290

二、A银行内控体系模式的选择与创新 293

三、A银行内控体系模式的确定与决策过程 295

第二十二章　A银行内控体系的设计思路与结构介绍 298

一、内控体系设计的指导思想、建设目标、基本原则、设计依据 298

二、内部控制体系建设的总体规划 300

三、内部控制体系的基本框架 301

四、内部控制体系的基本结构与文件化要求 312

五、内部控制体系文件的创举：文件简化版及场所文件 312

六、内部控制体系的支行柜台可视图 314

第二十三章　A银行内控体系建设与运行过程 317

一、内部控制体系的建设步骤 317

二、项目建设过程中的机制创新 319

三、内部控制体系建设的前期调查与清理 321

四、内控体系文件框架设计 323

五、体系文件编写要求 325

六、体系文件评审的要求 327

七、支行场所文件编写 330

八、全行体系文件网页化和电子控制IT化 330

九、项目内部审核与评价 332

第二十四章　A银行内部控制体系建设的主要做法 334

一、如何进行业务流程梳理与确定 334

二、如何进行操作风险识别与评估 339

三、如何编写体系文件 342

四、如何把握体系文件的评审 346

第二十五章　A银行内控体系建设的成效 348

一、建立、形成和构建满足内外部要求的内控体系 348

二、建立了系统的、透明的、文件化的内部控制文件体系 355

三、对全行关键控制环节的风险点进行主动识别与评估 356

四、操作风险管理长效运行机制的初步探索 362

五、流程化银行管理模式的初步探索 363

六、建立了内控体系信息查阅平台：柜台一点通系统 364

七、管理更加标准化，业务操作更加精细化 365

八、内控管理与质量管理、平衡记分卡绩效衡量体系初步整合 365

九、培育了风险文化，培养了内控人才 366

第二十六章　A银行推行内部控制体系的体会 367

一、体会之一：五个方面的把握 367

二、体会之二：“七种认识”的转变 371

参考文献 375

后记 377