事业单位财会与纳税实务指南PDF电子书下载

第一章　收入 1

第一节　收入的概念、分类及确认 1

1.1 事业单位的收入概念 1

1.2　事业单位的收入分类 2

1.3　特殊行业的事业收入范围 4

1.4　财务制度规定的收入确认时间 12

1.5 权责发生制分类确认的经营收入金额和时间 13

第二节　收入的会计核算 35

2.1 科目设置 35

2.2　预算外资金上缴财政专户的核算 36

2.3　应缴预算款的核算 38

2.4　经营收入的核算 39

第三节　收入项目应纳税的种类及减免 40

3.1 增值税 40

3.2　营业税 57

3.3　城市维护建设税和教育费附加 79

3.4 资源税 81

3.5　土地增值税 83

3.6 印花税 84

第四节　财务制度与税法对收入实现确认的差异 87

4.1 商品交易收入实现的差异 87

4.2　劳务交易收入实现的差异 89

4.3 收入的口径不同 90

4.4　视同销售的不同处理 91

4.5 国债利息收入 91

4.6　无形资产转让收入 92

4.7　补贴收入 92

4.8　债务人无法支付的债务 93

4.9 收入的确认方法不同 93

4.10　在建工程试运转收入 93

第二章　支出、成本、费用 94

第一节 支出的概念、分类和范围 94

1.1 事业单位支出的概念、分类 94

1.2　特殊行业的事业支出范围 95

1.3 不得列支的成本、费用范围 103

1.4　期末时冲抵当期事业结余的其他支出 103

1.5 行政事业单位业务招待费列支管理规定 103

第二节　支出、成本、费用的会计核算 105

2.1 事业支出的核算 105

2.2　经营支出的核算 106

2.3 产品成本费用的核算 107

2.4　销售成本和税金的核算 111

第三节　军工科研单位的成本核算 112

3.1 军工科研单位的成本核算要求 112

3.2　完全成本与制造成本法 112

3.3 军工科研单位成本核算的特殊性 113

3.4　军工科研单位成本计算方法的确定 114

3.5　研制成本 116

3.6　不得列入科研生产成本的项目 119

第四节　支出项目应纳税的种类及减免 119

4.1　个人所得税 120

4.2 印花税 138

4.3 关税 139

第五节 财会制度与税法关于扣除项目的差异 142

5.1 财务损失 142

5.2　亏损额确认 142

5.3 弥亏期限 142

5.4 利息支出 143

5.5 工资薪金支出和“三费”扣除 143

5.6　业务招待费 144

5.7　业务宣传费 145

5.8 广告费 145

5.9　预提费用 145

5.10　技术开发费 146

5.11 以前年度应计未计项目 146

5.12　成本处理方法 146

5.13 期间费用的处理 147

5.14　公益、救济性捐赠的扣除 147

第三章　资产 148

第一节　财务制度关于资产的规定 148

1.1 流动资产 148

1.2 固定资产 149

1.3　在建工程 154

1.4　无形资产 155

第二节　资产的会计核算 155

2.1 流动资产的核算 155

2.2 固定资产的核算 160

2.3　无形资产的核算 161

第三节　资产项目应纳税种及减免 162

3.1　耕地占用税 162

3.2　车船使用税 163

3.3　房产税 164

3.4　城镇土地使用税 169

3.5　契税 176

3.6　所得税关于资产的税务处理 183

第四节　财务制度与税法的差异 186

4.1 折旧年限与折旧方法的差异 186

4.2　折旧和摊销列支渠道不同 187

4.3　处置资产收入和支出的列支渠道不同 187

4.4　资产损失的列支渠道不同 187

4.5　资产评估增值的处理方法不同 188

4.6　无形资产摊销的处理不同 188

4.7　存货发出计价 189

第四章　对外投资 190

第一节　对外投资的概说 190

1.1　投资的概念及分类 190

1.2　短期投资的概念及分类 191

1.3　长期投资的概念及分类 191

1.4　对外投资的成本和计价 193

1.5　对外投资收益的内容 194

1.6　对外投资的财会和税务处理 195

第二节　对外投资的会计核算 195

2.1 对外投资的计价和收益确认 195

2.2　债券的对外投资 196

2.3 固定资产的对外投资 196

2.4　材料的对外投资 196

2.5　无形资产对外投资 197

2.6　现金、银行存款的对外投资 197

2.7　收到其他投资分得利润的处理 197

2.8　收回固定资产投资时的处理 198

第三节　对外投资的所得税处理 198

3.1　短期投资项目 198

3.2　长期债权投资项目 200

3.3　长期股权投资项目 202

3.4　股权持有收益的税务处理 205

3.5　股权处置收益的税务处理 208

第四节　会计制度与税法规定的差异 210

4.1 确认投资收益的时间差异 210

4.2　持有收益和处置收益的处理方法不同 210

4.3　亏损的处理方法不同 211

4.4　股息性所得分配来源不同 211

4.5 股票股利所得处理方法不同 212

4.6　投资损失扣除时间不同 212

4.7　股权投资差额的处理方法不同 212

4.8　确认的投资收益金额不同 213

第五章　固定基金、事业基金和专用基金 214

第一节　固定基金 214

1.1 固定基金的概念 214

1.2 固定基金的核算 214

第二节　事业基金 215

2.1 事业基金的概念 215

2.2　事业基金的核算 215

第三节　专用基金 216

3.1 专用基金的概念及分类 216

3.2　修购基金的概念及核算 217

3.3　职工福利基金的概念及核算 218

3.4 医疗基金的概念及核算 219

3.5　住房基金的概念及核算 220

第六章　结余、结余分配 222

第一节　事业单位结余、结余分配 222

1.1　结余的概念 222

1.2　结余的构成 222

1.3　结余分配的方法 223

1.4　结余、结余分配的核算 223

第二节　军工科研单位的结余、结余分配 225

2.1 结余的概念和构成 225

2.2　结余的计算 226

2.3　结余的分配 229

2.4　结余的核算 230

2.5　结余分配的核算 235

第七章　企业所得税 237

第一节　收入总额的税务处理 237

1.1 所得税规定的收入总额范围 237

1.2　所得税规定的免税收入项目 238

1.3　所得税规定的免税收入认定 238

1.4　不征税收入项目的规定 239

1.5　经营收入实现的税务处理 241

1.6　非货币收入的计价 241

1.7　外币所得的计税 244

第二节　税前扣除项目的确认方法 245

2.1　据实扣除法 245

2.2　分摊比例法 245

第三节　据实扣除法的税前扣除项目 247

3.1 所得税规定的限定条件税前扣除项目 247

3.2　不可扣除项目 249

3.3 亏损弥补 250

第四节　公益、救济性捐赠 251

4.1 公益、救济性的捐赠的解释 251

4.2　公益、救济性的捐赠的扣除比例 251

4.3　公益性、救济性捐赠的计算 252

4.4 向具体组织及灾区捐赠的规定 252

第五节　财产损失税前扣除办法 257

5.1 财产损失的范围 257

5.2　坏账损失 259

5.3　资产盘亏、毁损净损失 260

5.4　财产损失申报时间 261

5.5 申报财产损失需报送的资料 262

5.6　财产损失税前扣除的管理 264

第六节　三新开发费需抵扣应纳税所得额的事项 265

6.1　税前扣除规定 265

6.2　三新技术开发费的范围 265

6.3 三新技术开发费的扣除项目 266

6.4　三新开发费用扣除的申报与管理 267

第七节　亏损确认和税前弥补 268

7.1　年度亏损的确认 268

7.2　企业税前弥亏的含义 268

7.3　可弥补亏损的企业 268

7.4 弥补亏损的年限 269

7.5 弥补亏损后有所得的适用税率 271

7.6　税前弥补亏损的审核 271

7.7　企业的免税所得弥补亏损问题 272

7.8　投资分利弥补亏损问题 272

7.9　分立、兼并、股权重组的亏损弥补 273

7.10　汇总、合并纳税成员企业（单位）的亏损弥补 274

7.11　承包企业的亏损弥补 274

第八节　所得税的减免 275

8.1 事业单位、社会团体享受国家统一优惠政策 275

8.2　行政事业性收费 275

8.3　高校后勤实体 275

8.4 医疗卫生机构 276

8.5　机关后勤 277

8.6 国家物资储备 279

8.7　广播电视 280

8.8 新华社系统所属企业和经营单位 284

8.9　住房周转金和住房基金 285

8.10　卫星发射单位 292

8.11 转制的科研机构 292

8.12　科研单位技术服务收入所得税减免问题 293

8.13 三线企业增值税返还的所得税处理 294

8.14　新办其他三产企业和经营单位 294

第九节　纳税义务人和税率 295

9.1　纳税义务人 295

9.2　优惠税率 295

9.3 查出的以前年度所得的适用税率 295

9.4 弥补亏损后的所得适用税率 296

第八章　纳税申报和税务登记 297

第一节 申报时间 297

第二节　纳税地点 297

第三节　纳税申报资料 298

3.1 申报要求 298

3.2 申报表格式 299

3.3 申报表填报说明 302

第四节　税务登记 307

第九章　事业单位财务管理常识 309

第一节　事业单位和事业财务的特点 309

1.1　事业单位 309

1.2　事业单位的种类 310

1.3　事业财务的特点 311

第二节　事业财务管理级次 312

2.1 主管预算单位 312

2.2　二级预算单位 312

2.3　基层预算单位 313

第三节　事业单位财务清算 313

3.1 事业单位财务清算的概念 313

3.2　事业单位财务清算的特点 314

3.3　财务清算的内容 316

第四节　事业单位预算管理 319

4.1 核定收支 320

4.2　定额或者定项补助 320

4.3　超支不补、结余留用 320

4.4 收入大于支出较多的事业单位上缴办法 321