财税实务问答900例 2007年会计版PDF电子书下载

财税实务问答TOP 30

TOP1　房地产企业销售免税和应税项目如何税务处理？ 1

TOP2　处置投资性地产时公允价值如有变动如何处理？ 2

TOP3　新准则下固定资产后续支出要注意哪些？ 3

TOP4　企业提取的资产减值损失哪些不可以转回？ 4

TOP5　处置资产的费用不包括财务费用和所得税费用？ 5

TOP6　自用厂房对外出租公允价值不同如何处理？ 5

TOP7　购入土地开发房产是按固定资产提取折旧吗？ 6

TOP8　对出租的房产进行装修如何会计处理？ 7

TOP9　我公司的资产剥离应该如何进行账务处理？ 8

TOP10　应纳消费税产品视同销售如何填列所得税申报表？ 10

TOP11　分期付款购入厂房如何提取折旧？ 10

TOP12　地产企业产品出租后又出售如何处理？ 12

TOP13　房地产企业预售收入以后年度如何处理？ 13

TOP14　土地使用权计入无形资产还是固定资产？ 14

TOP15　地产共同费用如何在完工产品和在产品间分摊？ 14

TOP16　地产企业安置转业军人能享受税收优惠吗？ 16

TOP17　能源公司转让地质成果如何做账？ 18

TOP18　为取得探矿权发生的支出如何账务处理？ 20

TOP19　房地产尚未竣工决算能结转成本吗？ 21

TOP20　地产企业的产权房出租是否要确认收入？ 28

TOP21　地产企业视同买断的委托销售如何账务处理？ 29

TOP22　土地使用税应一次全额还是按比例分期扣除？ 31

TOP23　地产公司动工前的费用是否计入递延资产？ 35

TOP24　地产企业样板间的家具可否列入成本？ 36

TOP25　地产公司自用和对外销售的房产如何划分成本？ 37

TOP26　高尔夫球场的土地如何折旧或摊销？ 38

TOP27　代A公司收购B公司股份如何账务处理？ 39

TOP28　以零价格进行股权转让如何会计和税务处理？ 40

TOP29　以房屋使用权投资是否按固定资产提取折旧？ 41

TOP30　房地产企业将银行贷款借给其他企业使用是否缴纳营业税？ 42

会计账务处理 45

31　如何判断一项业务对资产、负债和所有者权益的影响？ 45

32　补贴收入和营业外收入是否属于收入？ 45

33　融资租赁租入的固定资产如何计账？ 46

34　我单位可否将已经陈旧的专有技术核销？ 47

35　哪些项目应该提取减值准备？计入何科目？ 47

36　企业的亏损和所有者权益有关系吗？ 48

37　如何根据“算头不算尾”计算应收票据的到期日？ 49

38　什么是票据贴现及贴现期如何确定？ 49

39　是否赊销金额的一定比例即为坏账准备的提取数？ 50

40　为什么坏账直接转销会虚增应收账款价值？ 50

41　所有的应收项目都应该计提坏账准备吗？ 51

42　年终建造合同结果不能可靠估计如何做账？ 51

43　特许权使用费提供后续服务应何时确认收入？ 52

44　受托代销商品计入“资产负债表”吗？ 53

45　日常业务中如何掌握现金流量的分类？ 53

46　外商投资企业如何进行利润分配？ 54

47　总部与办事处如何进行会计核算？ 55

48　审查外来发票时应该注意哪些问题？ 55

49　净现值率与获利指数的关系是怎样的？ 56

50　工业企业中“制造费用”的具体项目组成是什么？ 57

51　“债券发行价格”和“债券估价模型”的区别是什么？ 58

52　外资企业培训费及董事会费如何列支？ 59

53　委托加工业务中受托方如何核算？ 60

54　“差旅费、会议费”的证明材料指什么？ 61

55　“董事会费”和“董事费”的区别是什么？ 62

56　商业企业辅导期进项税怎样进行会计处理？ 63

57　合伙人以其财产份额出质为什么要其他合伙人一致同意？ 64

58　出租固定资产与出售固定资产的核算有何区别？ 65

59　利润与收入和费用相关，与资产要素无关系？ 65

60　煤炭企业购买的土地如何进行账务处理？ 66

61　借款给其他企业收到的利息该如何处理？ 66

62　公司成立前发生的费用如何入账处理？ 67

63　员工以企业名义获奖，企业是否需要纳税？ 68

64　企业缴纳印花税应如何进行账务处理？ 69

65　缴纳的土地增值税、土地使用税如何账务处理？ 69

66　因大修理而停止使用的固定资产是否计提折旧？ 70

67　外购的无形资产入账时如何确定成本？ 71

68　企业购货过程中的合理损耗应计入哪个科目？ 72

69　采购途中合理损耗之外的物资损耗应如何处理？ 72

70　企业领用的低值易耗品应计入哪个科目？ 73

71　长期股权投资处置应如何进行核算？ 73

72　短期投资应该如何入账并计提利息？ 74

73　出售外购房产应该如何会计处理？ 74

74　出售购入的无形资产如何账务处理？ 75

75　资产年末的可收回金额高于去年如何提取减值准备？ 75

76　以公允价值低于欠款的货物偿债如何账务处理？ 76

77　固定资产残值率提高如何账务调整？ 77

78　在建工程实用电数与合同预算有差额如何处理？ 78

79　坏账准备可否仅对计提数与测算数差额部分进行调整？ 79

80　与职工解除劳动合同的赔偿金如何核算？ 80

81　总、分公司是否合并亏损后提取盈余公积？ 81

82　递延收益如何在财务报表中列示？ 82

83　在建工程期间使用固定资产应如何核算？ 83

84　订单结束就报废的模具如何账务处理？ 84

85　酒类企业的客户返利、业务员提成如何账务处理？ 85

86　如何核算采购中心的盈亏平衡点？ 86

87　评估入账的固定资产报损如何确定历史成本？ 87

88　委托安装油罐如何提取折旧？ 88

89　提取的福利费不够用，超出部分如何处理？ 89

90　合作建房的双方应该如何账务处理？ 89

91　在建工程暂估出现贷方余额如何处理？ 90

92　无计划停产是否可以照常计提折旧？ 91

93　新准则下固定资产改良支出如何做账？ 92

94　新准则下如何处理所得税资产和负债？ 93

95　固定资产提取折旧有比例限制吗？ 94

96　收到代扣代缴营业税的手续费如何处理？ 97

97　关于工程质量保证金应该怎样核算？ 98

98　新准则下租金收入如何账务处理？ 98

99　职工福利费是否可以支付现金？ 99

100　运输企业收取的款项如何账务处理？ 100

101　支付临时促销人员的工资如何计账？ 102

102　租入固定资产维修费用如何计账？ 103

103　安装工程公司的发票什么时候入账？ 104

104　生产工人的工资应计入哪个科目？ 106

105　技术开发费当年不足抵扣如何处理？ 106

106　购入的软件应做为资产处理吗？ 107

107　节假日发放的物品可否在“福利费”列支？ 108

108　对无形资产评估后如何入账？ 109

109　无法付出的其他应付款如何处理？ 110

110　商场为营业员购买服装款如何计账？ 110

111　现行地产企业适用哪个会计制度？ 110

112　固定资产入账后借款利息怎样做账？ 111

113　未付完货款的固定资产如何计账？ 111

114　哪些企业要计提工会经费？ 112

115　查补以前年度税款如何账务处理？ 113

116　这样的受托代销业务该怎么处理？ 114

117　聘请专家给员工上课，费用应计入哪个科目？ 115

118　外资企业的开办费起止时间如何计算？ 117

119　增加固定资产原值如何计提折旧？ 118

120　租入厂房的装修费用如何做账？ 119

121　总公司、分公司资金调拨如何账务处理？ 119

122　生产电子产品的设备折旧年限如何确定？ 121

123　借款费用转化资本后如何处理？ 123

124　在建工程转固定资产后折旧如何处理？ 124

125　生产车间购买的冷饮应该计入何种科目？ 125

126　煤矿企业技改期间发生的费用如何做账？ 126

127　煤矿企业的生产安全费可用于哪些方面？ 127

128　收购铁矿石能否抵扣进项税额？ 128

129　矿山维简费购建固定资产可否提取折旧？ 128

130　法定公益金科目应该如何使用？ 129

131　房地产开发企业都需要设置哪些会计科目？ 130

132　费用挂资产来虚增资产是怎么回事？ 131

133　盘盈未改制前房屋如何账务处理？ 131

134　非国有企业的财政拨付专项资金如何账务处理？ 132

135　减免企业所得税应该如何账务处理？ 133

136　铁矿采选企业矿山维简费有节余如何处理？ 135

137　支付厂房租金是否一年内必须摊销完毕？ 136

138　土地评估增值部分如何账务处理？ 137

139　非上市公司是否一定要实行新会计准则？ 137

140　支付已取得发票的未付款项是否还要收据入账？ 138

141　盈余公积是否只按本年净利润提取？ 139

142　白条列支应付福利费，如何账务整改？ 140

143　开办费是否应该在一年内摊销？ 140

144　坏账准备和存货跌价准备新准则下如何处理？ 141

145　低值易耗品科目年末可以有余额吗？ 144

146　企业以自产产品抵债如何确认计税收入？ 145

147　短期停用的固定资产可否暂停计提折旧？ 146

148　无形资产原值变更后如何摊销处理？ 147

149　损失的包装物已税前扣除应该如何做账？ 148

150　支付给长期驻外的员工的补助在何科目列支？ 148

151　汇算清缴时漏提的公益金等可否补提？ 149

152　加工抽油杆的企业采用哪种成本核算方法合理？ 149

153　收购另一家公司后如何账务处理？ 152

154　企业收到的职工考核款应该如何做账？ 157

155　分公司收到投资款如何账务处理？ 158

156　负债转增资本如何会计处理？ 160

157　非媒体单位支付员工稿酬应如何入账？ 160

158　收到的地方政府奖励款是否计入收入？ 162

159　招聘员工的费用应该如何列支？ 162

160　企业缴纳的基本医疗保险如何账务处理？ 163

161　财务费用调入开发成本如何会计处理？ 165

162　煤炭企业的维简费列支时应该如何账务处理？ 166

163　购买国产设备抵免企业所得税如何做账？ 167

164　购买的产品进行更换如何账务处理？ 168

165　支付的固定资产修理费用也要计提折旧吗？ 169

166　为员工购买的商业保险是否可计入“工资”？ 170

167　不提职工福利费后相关支出如何处理？ 171

168　改制企业土地出让金如何账务处理？ 172

169　公司购买体育用品如何进行账务处理？ 172

170　福利费可否以现金形式向全体职工进行发放？ 174

171　经营酒店应执行何种会计制度？ 175

172　新准则是否规定三项经费不再按比例计提？ 176

173　职工的福利费的支出有无金额限制？ 177

174　外企固定资产折旧年限及残值率是多少？ 178

175　购买旧的固定资产凭何票据入账处理？ 179

176　购买二手车，当时的购置税可否一并入账？ 180

177　视同销售行为应该如何进行账务处理？ 182

178　大负荷量的环保设备可否缩短折旧年限？ 183

179　“应付利润”科目下可以再设明细科目吗？ 185

180　已完工的工程收到财政局专项款如何处理？ 185

181　我公司不能退税的货物如何账务处理？ 186

182　加工数量有损耗，金额不变如何账务处理？ 187

183　商场的购物返现金活动凭何票据入账？ 187

184　个人资产入为公司资产如何进行更正处理？ 188

185　我公司的行为是否属于代销货物？如何核算？ 190

涉税会计业务处理 192

186　购买的专用发票抵扣联信息扫描器如何会计及税务处理？ 192

187　培训班的收入应该按何税目缴纳营业税？ 193

188　房地产经纪公司销售房产如何缴纳营业税？ 193

189　外资企业为雇员购买汽车等个人消费品如何纳税？ 194

190　意向性协议是否要计征印花税？ 194

191　印花税中“副本作为正本使用”适用于何种情况？ 195

192　免征个人所得税的福利费、救济金有哪些？ 195

193　新闻出版发行业计缴印花税有何规定？ 196

194　消费税与增值税的“销售额”含义是否一致？ 197

195　缴印花税时如何区分“技术合同”和“产权转移书据”？ 198

196　在印花税中涉及到的注册资本与实收资本一样吗？ 198

197　内外资企业对分回的投资收益补税时有何异同？ 199

198　以实物投资，评估增值部分是否缴纳企业所得税？ 200

199　多缴的税款是否可以申请退回？ 201

200　生产用房屋年度中间有报废如何缴纳房产税？ 202

201　房地产开发商三方协议违约的涉税问题？ 203

202　将自产的产品融资租赁应该如何纳税？ 205

203　不需支付的欠款如何会计与税务处理？ 206

204　成套设备进行大修，材料及维修进项税可否抵扣？ 208

205　公司老板私车公用，其汽油费、养路费等可否税前扣除？ 209

206　公司向股东个人借款，支付的利息可否税前扣除？ 209

207　建筑施工双方纠纷引起的诉讼，所得税如何计算？ 210

208　固定资产清理过程需要缴纳哪些税金？ 211

209　出口退税率为零的产品如何进行增值税处理？ 212

210　金银首饰以旧换新如何会计与税务处理？ 212

211　酒店发生的装修费用如何计账及缴房产税？ 213

212　土地使用权是否属固定资产？是否缴纳房产税？ 216

213　新准则下福利费如何提取及税前扣除？ 217

214　承包经营应该如何计算个人所得税？ 218

215　委托管理费用如何进行税务和会计处理？ 220

216　超载罚款如何会计与税务处理？ 221

217　拆迁补偿费余额如何会计及税务处理？ 222

218　合作建成的教工住宅如何税务及会计处理？ 223

219　生产的产品内部交互使用是否要缴增值税？ 224

220　技术开发中所用材料的进项税是否要转出？ 225

221　借款给子公司收取的利息是否征收营业税？ 225

222　出售已用汽车如何做账及缴税？ 226

223　制造费用如何在现金流量表填列？ 227

224　联合设计如何做账与缴纳税款？ 228

225　投入的固定资产的折旧可否税前扣除？ 229

226　购进包装物的差价部分税额如何处理？ 229

227　无偿接受资本转让，会计及税务如何处理？ 230

228　预收的招标款不再归还如何做账和纳税？ 232

229　开发园区外的高新技术企业可否享受优惠？ 233

230　提取但未用完的职工教育经费是否要纳税调整？ 235

231　新成立的物业公司有哪些税收优惠？ 236

232　国有土地使用权转让如何开具发票及缴税？ 237

233　销售委托外单位建设的房屋如何缴纳营业税？ 238

234　购买旧固定资产如何管理及税务处理？ 238

235　暂估入账的房屋是否计提房产税？ 239

236　地产公司开发的产品转做自用如何纳税？ 240

237　分支机构城建税与教育费附加可否汇总缴纳？ 242

238　计算企业所得税时免税的补贴收入有哪些？ 243

239　广告公司如何账务处理与缴纳有关税收？ 244

240　税法和新会计准则对开办费有何规定？ 246

241　支付的补贴是否可以高于工资？要缴个人所得税吗？ 246

242　旧城改造支付补偿费凭何票据在税前扣除？ 248

243　转租房屋发生部分退款能否退营业税？ 249

244　三年未收回的应收款能否企业所得税税前扣除？ 249

245　收到的煤炭补贴基金能否免征所得税？ 250

246　新准则下无法支付的应付账款如何会计及税务处理？ 250

247　外企为职工缴纳的补充保险等可否税前扣除？ 251

248　哪些预提的费用可以企业所得税税前扣除？ 253

249　举办征文所发奖品的费用可否税前扣除？ 253

250　代收代付水电费应该如何纳税？ 254

251　国企支付的军人安置费如何做账及税务处理？ 255

252　接受捐赠固定资产会计和税务如何处理？ 255

253　为圆梦工程捐款如何列支及缴纳所得税？ 257

254　进行有奖调查购买的奖品如何会计及税务处理？ 258

会计特殊业务处理 259

255　我国外币会计报表折算应注意哪些问题？ 259

256　接受外币资本投资应按哪个汇率入账处理？ 260

257　将外币折算为本位币时应按何汇率进行？ 260

258　外币折算如果有汇兑损益如何会计处理？ 261

259　关联交易在进行报表披露时应该注意哪些？ 261

260　企业以回购公司股票方式减资如何账务处理？ 262

261　如何掌握内部提取盈余公积的抵销处理？ 263

262　编制中期会计报表附注时如何判断其重要性？ 263

263　如何运用实质重于形式原则判断关联方关系？ 264

264　上市公司与关联方之间占用资金如何会计处理？ 264

265　接受关联方的委托进行经营如何会计处理？ 265

266　在进行关联交易时应该注意哪些？ 266

267　向投资者分配现金股利和股票股利相同吗？ 267

268　满足条件的或有资产和或有负债可否确认？ 267

269　预计负债和或有负债的联系与区别是什么？ 268

270　同意债务人延期偿还债务是否属于债务重组？ 269

271　我公司的售后回购业务在新准则下如何账务处理？ 269

272　可收回金额按“孰高”还是“孰低”来确认？ 270

273　新准则下应该如何认定资产组？ 271

274　交易性金融资产在期末是否需要计提跌价准备？ 272

275　如何把握可供出售金融资产的减值处理问题？ 272

会计复杂业务处理 274

276　资产负债表日后发生的会计政策变更应如何处理？ 274

277　对资产重新评估如何确定应纳税所得额？ 274

278　出口货物退（免）税应该如何会计处理？ 275

279　以评估增值资产支付减资如何税务处理？ 277

280　如何区分无形资产的研究阶段与开发阶段？ 279

281　业务转让产生的负商誉应如何处理？ 280

282　以股抵债如何计算收益及所得税如何处理？ 282

283　超期未收到委托代销清单如何进行会计、税务处理？ 284

284　来料来牌加工、产成品部分回购如何业务处理？ 285

285　不用偿还的债务可否抵补亏损额？ 286

286　股权转让后分配红利由谁享受？ 287

287　企业的利润是否可以一直挂账不分配？ 287

288　被投资方配股，投资方应如何做账？ 288

289　高级工作服如何列支及税务处理？ 288

290　外企减资后又追加投资能否享受优惠？ 289

291　核定征收后取得股权转让收入如何征税？ 291

292　年度中间可否以评估后的土地增加实收资本？ 291

293　外资企业是否可以将利润全部分配完？ 293

294　被投资单位的利润应该是税前还是税后分配？ 294

295　筹建期固定资产能否计提折旧？ 295

296　出口退税的账务处理有关疑问？ 296

297　查补的税款可否作为亏损再进行弥补？ 299

298　败诉所支付的诉讼费和赔偿款应计入哪个科目？ 300

299　筹建期间的工资是否也提职工福利费？ 301

300　外企总公司支付给代表处员工的工资如何计算收入？ 302

301　我公司应该如何计算股权转让收益？ 303

302　首次执行新会计准则如何调整留存收益？ 304

303　定单生产企业应该如何进行成本核算？ 305

304　同一控制下的企业合并，如何调整报表期初数？ 305

305　收购其他企业资产以何价格入账？可否提取折旧？ 306

306　我公司的安全经费仅按高危收入部分提取吗？ 308

307　一种存货报损另一种存货报溢，如何账务及税务处理？ 309

308　外企终止经营，剩余厂房租赁权如何账务及税务处理？ 310

309　对方违约付给我方的固定资产折旧款赔付如何入账？ 312

310　企业分立如何会计与税务处理？ 313

311　园林企业代建生态园并代垫款如何账务处理？ 314

312　关于借款费用应该如何处理？ 315

附件 317

附一：个人所得税自行纳税申报问题专题 317

附二：房地产开发企业会计与税务处理专题 362

附三：〈中华人民共和国企业所得税法〉专题 432