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第一章 税法总论 1

第一节 税收基础理论 1

一、税收的概念 2

二、税收的特征 2

三、税收的职能 3

四、税收的原则 5

第二节 税收体系 9

一、税收分类 10

二、税制结构模式 12

三、我国社会主义税收体系的建立与发展 13

四、我国现行税收体系 15

第三节 税法基础理论 16

一、税法的概念 16

二、税法的分类 17

三、税法的原则 19

四、税法的目标 22

第四节 税法要素 23

一、纳税人 24

二、征税对象 24

三、税率 25

四、税收减免 28

五、纳税环节 29

六、纳税期限 29

七、纳税地点 29

复习思考题 30

综合练习题 30

第二章 增值税 32

第一节 增值税概述 32

一、增值税的概念 32

二、增值税的特点 33

三、增值税的类型 34

四、增值税的作用 36

五、我国增值税的发展历程 36

第二节 增值税的税法规定 38

一、增值税的征税范围 38

二、增值税的纳税人 44

三、增值税的税率、征收率 47

四、增值税的税收优惠 49

第三节 增值税应纳税额的计算 52

一、一般纳税人一般计税方法应纳税额的计算 52

二、小规模纳税人及一般纳税人简易计税方法应纳税额的计算 61

三、扣缴义务人适用的计税方法 62

四、进口货物应纳税额的计算 62

第四节 增值税的出口退（免）税 62

一、出口货物退（免）税政策 63

二、出口货物和劳务及应税服务增值税退（免）税政策 63

三、出口货物和劳务及应税服务的增值税免税政策 66

四、融资租赁货物出口退税政策 68

第五节 增值税的纳税管理 69

一、纳税义务发生的时间 69

二、纳税期限 70

三、纳税地点 71

四、增值税发票的使用和管理 71

复习思考题 74

综合练习题 74

第三章 消费税 79

第一节 消费税概述 79

一、消费税的概念 79

二、我国消费税的形成与发展 79

三、我国现行消费税的特点 80

四、消费税的作用 81

第二节 消费税的税法规定 81

一、消费税的征税范围 82

二、消费税的纳税人 83

三、消费税的税目与税率 83

四、消费税的纳税环节 88

第三节 消费税应纳税额的计算 89

一、消费税的计税依据 89

二、应纳税额的计算 91

三、应税消费品已纳消费税的扣除 95

第四节 消费税出口退（免）税 97

一、应税消费品出口退免税政策 97

二、出口货物退税率的规定 98

三、出口应税消费品退税额的计算 98

第五节 消费税的纳税管理 99

一、纳税义务发生时间 99

二、纳税期限 99

三、纳税地点 99

四、销货退回 100

复习思考题 100

综合练习题 100

第四章 营业税 103

第一节 营业税概述 103

一、营业税的概念 103

二、我国现行营业税的特点 104

三、我国现行营业税的作用 104

四、我国营业税的形成与发展 104

第二节 营业税的税法规定 105

一、营业税的征税范围 105

二、营业税的纳税人与扣缴义务人 106

三、营业税的税目与税率 107

四、营业税的税收优惠 110

第三节 营业税应纳税额的计算 112

一、营业税的计税依据 112

二、营业税应纳税额的计算方法 118

第四节 营业税的纳税管理 119

一、营业税纳税义务发生时间 119

二、营业税纳税期限 119

三、营业税纳税地点 119

复习思考题 120

综合练习题 120

第五章 关税 124

第一节 关税概述 124

一、关税的概念 124

二、关税的特点 125

三、关税的类型 125

四、关税的作用 127

五、我国关税的发展 128

第二节 关税的税法规定 129

一、关税的征税对象 129

二、关税的纳税人 129

三、进出口税则 129

四、原产地规则 131

五、关税的税收优惠 131

第三节 关税应纳税额的计算 133

一、关税完税价格 133

二、关税应纳税额的计算方法 135

第四节 关税的申报管理 136

一、关税的缴纳 136

二、关税的退还 136

三、关税的补征和追征 137

复习思考题 137

综合练习题 137

第六章 企业所得税 141

第一节 企业所得税概述 141

一、企业所得税的概念 141

二、我国企业所得税的特点 142

三、企业所得税的作用 143

四、我国企业所得税的发展历程 143

第二节 企业所得税的税法规定 145

一、企业所得税的纳税人 145

二、企业所得税的征税对象 146

三、企业所得税的税率 147

四、企业所得税的税收优惠 147

第三节 企业所得税的收入与扣除 151

一、收入总额 151

二、不征税收入和免税收入 156

三、扣除项目 157

四、亏损弥补 162

第四节 资产的税务处理 163

一、固定资产的税务处理 163

二、生物资产的税务处理 165

三、无形资产的税务处理 166

四、长期待摊费用的税务处理 167

五、存货的税务处理 167

六、投资资产的税务处理 168

第五节 应纳税所得额与应纳税额的计算 168

一、应纳税所得额的计算 168

二、居民企业查账征收应纳税额的计算 169

三、境外所得已纳税额的抵免 170

四、居民企业核定征收企业所得税的计算 171

第六节 特殊事项与特别纳税调整 172

一、资产损失税前扣除的所得税处理 172

二、企业重组的所得税处理 173

三、特别纳税调整 175

第七节 企业所得税的纳税管理 179

一、纳税期限 179

二、源泉扣缴 180

三、纳税地点 180

复习思考题 181

综合练习题 181

第七章 个人所得税 186

第一节 个人所得税概述 186

一、个人所得税的概念 186

二、我国个人所得税的特点 186

三、个人所得税的作用 187

四、我国个人所得税的发展历程 188

第二节 个人所得税的税法规定 189

一、个人所得税的纳税人 189

二、个人所得税的征税范围 190

三、所得来源地与所得支付地 194

四、个人所得税的税率 194

五、个人所得税的优惠政策 196

第三节 个人所得税应纳税额的计算 197

一、应纳税所得额的计算 197

二、个人所得税应纳税额的计算方法 203

第四节 个人所得税的申报管理 211

一、个人所得税的纳税办法 211

二、个人所得税纳税期限 212

三、纳税地点 212

复习思考题 213

综合练习题 213

第八章 资源税类 216

第一节 资源税 216

一、资源税概述 216

二、资源税的税法规定 217

三、资源税应纳税额的计算 221

四、资源税的纳税管理 223

第二节 城镇土地使用税 224

一、城镇土地使用税概述 224

二、城镇土地使用税的税法规定 224

三、城镇土地使用税应纳税额的计算 226

四、城镇土地使用税的纳税管理 227

第三节 土地增值税 228

一、土地增值税概述 228

二、土地增值税的税法规定 228

三、土地增值税计税依据的计算 231

四、土地增值税应纳税额的计算 235

五、土地增值税的纳税管理 236

复习思考题 237

综合练习题 237

第九章 财产税类 241

第一节 房产税 241

一、房产税概述 241

二、房产税的税法规定 242

三、房产税应纳税额的计算 245

四、房产税的纳税管理 247

第二节 契税 248

一、契税概述 248

二、契税的税法规定 248

三、契税应纳税额的计算 250

四、契税的纳税管理 251

第三节 车船税 252

一、车船税概述 252

二、车船税的税法规定 252

三、车船税应纳税额的计算 256

四、车船税的纳税管理 256

复习思考题 257

综合练习题 258

第十章 行为目的税类 261

第一节 印花税 261

一、印花税概述 261

二、印花税的税法规定 262

三、印花税应纳税额的计算 267

四、印花税的纳税管理 270

第二节 车辆购置税 271

一、车辆购置税概述 271

二、车辆购置税的税法规定 272

三、车辆购置税应纳税额的计算 273

四、车辆购置税的纳税管理 275

第三节 耕地占用税 276

一、耕地占用税概述 276

二、耕地占用税的税法规定 276

三、耕地占用税应纳税额的计算 278

四、耕地占用税的纳税管理 278

第四节 城市维护建设税 278

一、城市维护建设税概述 278

二、城市维护建设税的税法规定 279

三、城市维护建设税应纳税额的计算 280

四、城市维护建设税的纳税管理 281

第五节 教育费附加 282

一、教育费附加概述 282

二、教育费附加的税法规定 282

三、教育费附加的计算 282

四、教育费附加的纳税管理 283

复习思考题 283

综合练习题 283

第十一章 税收征收管理 286

第一节 税收征收管理概述 286

一、税收征收管理和税收征收管理法 286

二、税收征收管理法的立法目的 287

三、税收征收管理法的遵守主体 287

第二节 税务管理 289

一、税务登记管理 289

二、账簿、凭证管理 295

三、纳税申报管理 298

第三节 税款征收 300

一、税款征收的原则 301

二、税款征收的方式 302

三、税款征收制度 302

第四节 税务检查 306

一、税务机关在检查中的权利 307

二、税务检查的形式 308

三、税务检查的方法 308

第五节 税收法律责任 310

一、纳税人、扣缴义务人的税收法律责任 310

二、税务机关及税务人员的税收法律责任 312

三、其他有关人员的税收法律责任 313

复习思考题 315

综合练习题 315

第十二章 税务行政法制 318

第一节 税务行政处罚 318

一、税务行政处罚概述 318

二、税务行政处罚的设定和种类 320

三、税务行政处罚的主体与管辖 320

四、税务行政处罚程序 321

第二节 税务行政复议 323

一、税务行政复议概述 323

二、税务行政复议机构和人员 325

三、税务行政复议的受案范围与管辖 325

四、税务行政复议的程序 327

第三节 税务行政诉讼 332

一、税务行政诉讼概述 332

二、税务行政诉讼的受案范围与管辖 333

三、税务行政诉讼的程序 334

第四节 税务行政赔偿 336

一、税务行政赔偿概述 336

二、税务行政赔偿的范围和请求时效 337

三、税务行政赔偿的程序 338

四、税务行政赔偿的方式 339

复习思考题 340

综合练习题 340

附录 本书适用法律、法规 344

参考文献 345