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第一章 房产税 1

一、房产税概述 1

（一）纳税人 1

（二）征税对象和征税范围 3

二、房产税的税率和计税方法 4

（一）税率 4

（二）计税依据 5

（三）计税方法 10

三、房产税的优惠政策 15

（一）优惠政策综述 15

（二）优惠政策分类 16

四、房产税的申报与缴纳 25

（一）纳税义务发生时间、缴纳期限和纳税地点 25

（二）申报与纳税方式 26

五、房产税的会计处理 28

（一）会计处理制度 28

（二）会计处理举例 29

第二章 城市房地产税 32

一、城市房地产税概述 32

（一）纳税人 32

（二）征税对象 33

二、城市房地产税税率和计税方法 34

（一）计税依据及适用税率 34

（二）计税方法 35

（三）优惠政策 36

三、城市房地产税的申报缴纳和会计处理 38

（一）纳税义务发生时间、缴纳期限和纳税地点 38

（二）纳税申报 38

（三）会计处理 39

第三章 土地增值税 42

一、土地增值税概述 42

（一）纳税人 42

（二）纳税人的构成要件 43

（三）土地增值与房价的关系 45

二、土地增值税的计税依据、税率和计税方法 46

（一）计税依据 46

（二）税率 54

（三）计税方法 55

三、土地增值税的优惠政策 61

四、土地增值税的申报缴纳和征收管理 64

（一）纳税期限和纳税地点 65

（二）纳税程序 65

（三）应税房地产的评估 66

（四）纳税申报 68

（五）预征与清算 69

五、土地增值税的会计处理 76

（一）会计科目及记账要求 76

（二）会计处理实例 78

第四章 城镇土地使用税 83

一、城镇土地使用税概述 83

（一）纳税人 83

（二）征税范围 84

二、城镇土地使用税的税率、优惠政策和计税方法 85

（一）税率 85

（二）计税依据和计税方法 86

（三）基本免税项目 87

（四）其他优惠 88

（五）应纳税额及税收优惠的计算举例 97

三、城镇土地使用税的申报缴纳 99

（一）纳税地点 99

（二）纳税期限 100

（三）纳税申报 100

四、城镇土地使用税的会计处理 101

（一）会计科目与会计分录 101

（二）会计处理实例 101

第五章 资源税 104

一、资源税概述 104

（一）纳税人 104

（二）扣缴义务人 105

（三）征税范围 105

二、资源税的税目和定额税率 106

（一）税目 106

（二）税额（定额税率） 110

三、资源税的课税数量和计税方法 115

（一）课税数量（计税依据） 115

（二）计税方法 118

（三）计算举例 119

四、资源税的优惠政策 123

五、资源税的报缴与管理 125

（一）纳税义务发生时间和纳税期限 125

（二）纳税地点 126

（三）纳税申报 127

（四）代扣代缴 128

六、资源税的会计处理 129

（一）会计科目需求与设置 129

（二）账务处理实例 131

第六章 车船税 136

一、车船税概述 136

（一）纳税人 136

（二）征税范围 137

二、车船税的税目税率和优惠政策 137

（一）税目税率 137

（二）优惠政策 141

三、车船税计税方法和申报缴纳 143

（一）计税标准 143

（二）计税方法 145

（三）计算举例 146

（四）申报缴纳与征收管理 148

四、车船税的会计处理 151

第七章 印花税 153

一、印花税概述 153

（一）纳税人 153

（二）纳税人的代理人 154

二、印花税的税目、计税依据和税率 155

（一）税目 155

（二）计税依据和税率 163

三、印花税的优惠政策 167

四、证券（股票）交易印花税 171

（一）征税范围、计税依据及适用税率 171

（二）优惠政策 172

（三）代扣代缴 172

五、涉外印花税业务 172

（一）适用时间 173

（二）适用税目 173

（三）计税依据 174

（四）优惠政策 174

六、金融、保险、铁路、交通行业印花税政策 175

（一）金融、保险系统 175

（二）铁路、交通系统 181

七、印花税计税方法 186

（一）计算公式 187

（二）计算举例 188

八、印花税的缴纳与管理 192

（一）纳税期限和纳税地点 192

（二）缴纳方法 193

（三）代扣代缴与纳税监督 196

（四）纳税申报 196

（五）印花税票的代售 197

（六）违章处理 198

九、印花税的会计处理 199

（一）会计分录 199

（二）会计处理举例 200

第八章 城市维护建设税 202

一、城市维护建设税概述 202

（一）纳税人和扣缴义务人 202

（二）征税范围 203

（三）征收地域 204

二、城市维护建设税的税率和优惠政策 204

（一）税率 204

（二）优惠政策 205

三、城市维护建设税的计税方法 208

（一）计税依据 208

（二）计税方法 208

四、城市维护建设税的征收管理 211

（一）纳税义务发生时间和纳税期限 211

（二）纳税地点 211

（三）纳税申报 212

五、城市维护建设税的会计处理 212

（一）会计科目 212

（二）会计分录 213

（三）会计处理举例 214

第九章 契税 216

一、契税概述 216

（一）契税的纳税人 216

（二）征税范围 217

二、契税计税方法 221

（一）计税依据 221

（二）税率 223

（三）计税方法 224

（四）应纳税额计算举例 225

三、契税的税收优惠 226

（一）契税暂行条例规定的减免优惠 226

（二）财政部、国家税务总局规定的契税优惠 231

（三）有关金融机构的契税优惠 234

（四）有关城镇房屋拆迁的契税优惠 237

四、契税的申报缴纳与征收管理 237

（一）申报与管理 237

（二）税款缴纳与管理 239

五、契税的会计处理 241

第十章 耕地占用税 244

一、耕地占用税概述 244

（一）纳税人 244

（二）纳税人的认定 245

（三）征税对象 247

二、耕地占用税税率和计税方法 249

（一）税率 249

（二）计税方法 251

（三）优惠政策 252

三、耕地占用税的申报缴纳与征收管理 255

（一）申报管理 255

（二）税款缴纳 257

（三）减免管理 261

四、耕地占用税的会计处理 262

第十一章 烟叶税 264

一、烟叶税概述 264

（一）背景 264

（二）开征意义及指导原则 265

二、烟叶税的税制要素 266

（一）纳税人 266

（二）计税依据和税率 267

（三）计税方法 267

（四）征收管理 267

三、烟叶税的会计处理 268