“营改增”新政解读与税务处理 金融与保险业PDF电子书下载

第一篇 “营改增”新政解读 1

第一章 纳税人和扣缴义务人 2

第二章 征税范围 13

第三章 税率和征收率 23

第四章 应纳税额的计算 27

第五章 纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点 63

第六章 税收减免的处理 69

第七章 征收管理 72

第二篇 金融业“营改增”案例解析与税务处理 75

第八章 金融业税制分析 77

一、纳税人与扣缴义务人 77

二、应税金融服务范围 83

三、税率和征收率 92

四、应纳税额的计算 94

五、征收管理 111

六、税收优惠 114

第九章 金融业纳税案例解析和会计处理 126

一、纳税人的选择 126

二、一般纳税人的税务处理 131

三、小规模纳税人的税务处理 152

四、境外单位和个人的纳税处理 155

第十章 金融业税务风险提示 157

一、金融业“营改增”面临的税务风险 157

二、金融业“营改增”的风险应对措施 160

第十一章 金融业税收筹划点睛 162

一、纳税人的筹划 162

二、总分机构汇总纳税的筹划 164

三、税基的筹划 165

四、税率的筹划 169

五、利用税收优惠政策的筹划 171

六、交易模式的筹划 174

第十二章 保险业税制分析 178

一、纳税义务人与扣缴义务人 179

二、应税保险服务范围 180

三、税率和征收率 183

四、应纳税额的计算 184

五、征收管理 193

六、税收优惠 195

第十三章 保险业纳税案例解析和会计处理 197

一、保险业增值税纳税人 197

二、一般纳税人和小规模纳税人 199

三、保险业务案例 201

四、境外单位和个人的纳税处理 205

第十四章 保险业税务风险提示 208

一、保险业“营改增”面临的税务风险 208

二、保险业“营改增”风险应对措施 211

第十五章 保险业税收筹划点睛 215

一、纳税人的筹划 215

二、总分机构纳税地点的筹划 220

三、销项税额的筹划 222

四、进项税额的筹划 227

五、税收优惠政策筹划 231

六、巧用小微企业免税政策的筹划 236

金融业“营改增”特殊疑难问题解答 238

增值税税率及征收率明细表 247

后记 263